Onorariul lunar stabilit a fost de 2.000 lei, TVA inclus. Datoria acumulată către lichidatorul judiciar este în sumă de 12.000 lei. (cu TVA inclus) (6 luni ianuarie-iunie), sumă care nu s-a facturat încă. Onorariul de succes a fost stabilit la 9% din sumele atrase în contul de lichidare.
3.5.2.6. Datoria către colaboratori
În cazul de față, debitoarea are o datorie către ACTIV EXPERT S.R.L., societatea care a întocmit planul de reorganizare. Către acest colaborator se va achita suma de 1.000 Euro+ TVA .
3.6. Previziunile financiare
3.6.1. Previziunile privind fluxul financiar
Fluxul financiar aferent perioadei de reorganizare a fost întocmit, avându-se în vedere următoarele aspecte:
- Plățile estimate că se vor efectua pe perioada planului de reorganizare;
- Încasările din activitatea desfășurată de debitoare, care se axează în principal pe sumele care se vor obține din lucrările executate, serviciile prestate și mărfurile vândute ( piese de schimb noi).
- Eventuale încasări din închirierea halei și încasări din taxe de parcare a tirurilor în parcarea amenajată din jurul halei.
- Eventuale încasări din vânzarea bunurilor debitoarei
- Aportul acționarilor dacă va fi cazul
Trebuie să menționăm faptul că societatea își desfășoară activitatea pe bază de comenzi, de aceea nu are contracte de prestări servicii încheiate cu clienții săi.
Bazele planului de reorganizare:
Cu privire la încasările care s-au estimat că se vor obține pe perioada planului de reorganizare.
- veniturile rezultate din comenzile prezente și viitoare încheiate cu clienții;
- încasarea creanțelor în sold în sumă totală de 160.307,40 lei.
- eventuale încasări din închirierea halei și încasări din taxe de parcare a tirurilor în parcarea amenajată din jurul halei.
- eventuale încasări din vânzarea bunurilor debitoarei
- aportul de sume din partea acționarilor dacă va fi cazul
Cu privire la plățile care se vor efectua pe perioada planului de reorganizare.
Pentru o cât mai bună estimare a acestor plăți s-au identificat toate cheltuielile ocazionate de activitatea de exploatare și s-au împărțit în două categorii fixe și variablile.
Determinarea cheltuielilor fixe, adică a acelor cheltuieli al căror nivel nu este influenţat de volumul de muncă, rămân neschimbate: cheltuielile cu salariile, amortizarea capitalului, onorariul lichidatorului, etc.
Determinarea sumei cheltuielilor variabile a căror mărime se modifică în aceeaşi direcţie cu volumul activitatii desfasurate respectiv cheltuielile cu materiile prime, consumabile, si cheltuielile cu serviciile executate de terți.
În urma acestei analize s-a procedat la întocmirea situaţiei privind fluxul financiar aferent perioadei de reorganizare defalcat pe luni şi pe categorii de încasări şi plăţi, (Anexa nr.6) la prezentul plan de reorganizare.
În ceea ce priveşte sursele de numerar, acestea sunt din trei categorii, respectiv:
- încasări din eventualele vânzări de bunuri din patrimoniul societății
- încasări din eventuala închiriere a unor bunuri din patrimoniul societății
- încasări din taxele de parcare percepute pentru parcarea de tituri din preajma halei deținute de debitoare.
- încasări din recuperarea creanțelor în sold;
- aport propriu al asociaților (dacă va fi cazul)
În ceea ce priveşte plăţile de efectuat în perioada reorganizării activităţii debitoarei acestea vor fi:
-
Materiilor prime și materialelor consumabile, mărfurilor li s-a alocat suma totală de 1.108.560 lei, acesta fiind distribuită pe ani după cum urmează: anul I – 327.360 lei, anul al-II-lea- 372.000 lei, anul al III-lea 409.200 lei. Trendul ascendent susținut este pus pe seama creșterii cu 13,62% în al doilea an, iar în al treilea an cu 10,00%.
-
Salariile, contribuţiile aferente acestora și bonurile de masă. Pentru această categorie de resurse a fost prevăzută o sumă totală de 123.132 lei cu valori crescânde de la un an la altul, astfel pentru anul I s-a alocat suma de 37.200 lei, pentru cel de-al doilea an suma de 40.920 lei , iar pentru ultimul an din planul de reorganizare s-a alocat suma de 45.012 lei. Trendul ascendent al cheltuielilor cu personalul este pusă pe seama creșterilor salariale în medie cu 10% în fiecare an.
-
Pentru plata utilităţilor, respectiv energie şi apă, au fost prevăzută suma totală de 89.280 lei, aceste cheltuieli înregistrând un trend ascendent de la un an la altul ca urmare a creșterii consumului. Pentru primul an s-a alocat suma de 26.784 lei pentru cheltuielile cu utilitățile, în al doilea an suma 29.760 lei, iar pentru ultimul an de pe perioada reorganizării s-a stabilit suma de 32.736 lei.
-
Altor cheltuieli cu exploatarea li s-au alocat suma totală 58.032 lei. Primului an îi este alocată suma de 16.368 lei, în al doilea an 19.344 lei iar în al treilea an 22.320 lei.
-
Asigurarea bunurilor fălitei a fost estimată la nivelul sumei de 110.400 lei pe toată perioada de reorganizare cu o medie lunară de de 2.800 lei în primul an, 3.100 lei în al doilea și 3.300 lei pentru anul al treilea.
-
Plăți pentru alte servicii efectuate de terți (altele care nu au fost cuprinse în cadrul altor cheltuieli de exploatare) li s-a alocat suma de 73.656 lei distribuită după cum urmează- în primul an suma de 23.320 lei, în al doilea suma de 24.552 lei și în al treilea an 26.784 lei.
-
Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte datorate către bugetul local în sumă totală de 30.600 lei. Am estimat că acestă sumă va înregistra un trend ascendent pe parcursul celor 3 ani de reorganizare, astfel pentru anul I s-a alocat suma de 8.400 lei, pentru anul al II-lea- 10.200 lei, iar pentru anul al III-lea 12.000 lei ca urmare a creșterii acestora de la un an la altul.
-
Retribuţia administratorului judiciar a fost previzionat ca fiind sumă fixă de 2.000 lei lunar. Suma totală alocată în acest scop este de 71.999,86 lei pe toată perioada analizată.
-
Plata impozitului pe profit estimat pe perioada de reorganizare care va fi de 298.060,28 lei, defalcată pe ani după cum urmează: anul I- 90.729,33 lei, anul al-II-lea – 98.372,72 lei și 108.958,23 lei pentru anul al-III-lea.
-
Plățile care se vor efectua conform graficelor de rambursare al creanțelor înscrise în tabelul creditorilor astfel:
RANG CREDITOR
|
AN 1
|
AN 2
|
AN 3
|
TOTAL
|
Creditorii Garantați
|
93.203,28
|
181.840,86
|
392.364,72
|
667.408,86
|
Creditorii Bugetari
|
6.230,00
|
11.652,00
|
11.603,00
|
29.485,00
|
Creditori Chirografari
|
46.914,00
|
93.828,00
|
92.843,75
|
234.585,75
|
Total
|
146.347,28
|
287.320,86
|
497.811,47
|
931.479,61
|
Creanțele născute în cursul procedurii de insolvență se vor rambursa la datele scadente, așa cum s-a negociat cu furnizorii.
În concluzie, s-a preconizat încasarea sumei de 3.475.728,00 lei pe cei trei ani de reorganizare și efectuarea de plăți pentru activitatea de exploatare în suma de 1.665.659,86 lei. Fluxul brut din activitatea desfășurată va fi de 1.810.068 lei la care se adauga plăți de TVA în suma de 378.464,54 lei. Din acest flux se vor efectua plăți în sumă de 931.479,61 lei conform graficelor de efectuare a plăților pentru creanțele înscrise în tabelul definitiv de creanțe, și plata sumei de 182.668,28 lei reprezentând impozit pe profit. Fluxul net va fi în suma de 383.794,46 lei ca o rezervă pentru asigurarea capacității de rambursare a datoriilor. A se vedea Anexa nr. 6 la prezentul plan de reorganizare.
3.6.2. Previziuni privind bugetul de venituri şi cheltuieli aferent perioadei de reorganizare
După stabilirea și întocmirea fluxului financiar necesar a se realiza pentru a se putea duce la îndeplinire programul de plăți prevăzut în prezentul plan, am trecut la previzionarea bugetului de venituri şi cheltuieli care să asigure acel nivel al fluxului financiar de care debitoarea va avea nevoie în această perioadă. Astfel s-a ajuns la situaţia prezentată în Anexele nr. 7, 8 și 9.
Pentru primul an de reorganizare s-a previzionat că se vor obține venituri totale în sumă de 756.000 lei din care suma 720.000 lei provine din activitatea de exploatare, diferența de 36.000 lei reprezentând venituri financiare.
Pentru anul al-2-lea de reorganizare s-a previzionat că se vor obține venituri totale în sumă de 903.600 lei, din care suma de 864.000 lei reprezintă venituri din exploatare, iar diferența de 39.600 este reprezentată de veniturile financiare realizate de firmă.
Pentru al-3-lea an de reorganizare au fost previzionate venituri totale în sumă de 1.166.400 lei din care 1.123.200 lei au rezultat din activitatea de exploatare, iar 43.200 lei reprezintă venituri financiare. Totalul veniturilor realizate pe perioada celor trei ani cuprinși în planul de reorganizare va fi de 2.826.000 lei. Menționăm faptul că valorile mai sus menționate nu au TVA inclus.
Cu privire la cheltuielile aferente activităţii de exploatare acestea sunt structurate pe următoarele categorii principale:
-
Cheltuieli cu materii prime, materiale consumabile și mărfuri. Acestora li s-a alocat suma totală de 894.000 lei, acesta fiind distribuită pe ani după cum urmează: anul I – 264.000 lei, anul al-II-lea- 300.000 lei, anul al III-lea- 330.000 lei.
-
Salariile, contribuţiile aferente acestora și bonurile de masă. Pentru această categorie de resurse a fost prevăzută o sumă totală de 123.132 lei înregistrând un trend ascendent de la un an la altul.
-
Pentru plata utilităţilor, respectiv energie şi apă, au fost prevăzută suma totală de 72.000 lei, aceste cheltuieli înregistrând un trend ascendent de la un an la altul ca urmare a creșterii consumului. Pentru primul an s-a alocat suma de 21.600 lei pentru cheltuielile cu utilitățile, în al doilea an suma 24.000 lei, iar pentru ultimul an de pe perioada reorganizării s-a stabilit suma de 26.400 lei.
-
Altor cheltuieli cu exploatarea li s-au alocat suma totală 46.800 lei și acestea au înregistrat un trend ascendent de la un an la altul. Astfel pentru primul an a fost alocată suma de 13.200 lei, pentru anul al doilea 15.600 lei, iar pentru ultimul an de reorganizare s-a alocat suma de 18.000 lei.
-
Cheltuielilor cu asigurarea bunurilor fălitei a fost estimată la nivelul sumei de 110.400 lei pentru toată perioada de reorganizare, sumă repartizată după cum urmează- anul I- 33.600 lei, anul al II-lea suma de 37.200 lei, iar pentru ultimul an aferent perioadei de reorganizare s-a alocat suma de 39.600 lei.
-
Cheltuielilor cu alte servicii efectuate de terți (altele care nu au fost cuprinze în cadrul altor cheltuieli de exploatare) li s-a alocat suma de 59.400 lei pe toată perioada celor trei ani de reorganizare, astfel suma aferentă anul I a fost de 18.000 lei, pentru anul al II-lea s-a alocat suma de 19.800 lei. Pentr ultimul an de reorganizare s-a alocat suma de 21.600 lei.
-
Cheltuieli cu alte impozite și taxe datorate către bugete în sumă totală de 30.600 lei. Am estimat că acestă sumă va înregistra un trend ascendent pe parcursul celor 3 ani de reorganizare, astfel pentru anul I s-a alocat suma de 8.400 lei, pentru anul al II-lea- 10.200 lei, iar pentru anul al III-lea- 12.000 lei ca urmare a creșterii anuale cu 10% a acestora.
-
Cheltuieli cu onorariul administratorului judiciar a fost previzionat ca fiind sumă fixă de 1.612,90 lei lunar. Suma totală alocată în acest scop este de 58.064,40 lei pe toată perioada analizată.
-
Cheltuielilor cu amortizarea activelor imobilizate li s-a atribuit suma de 187.497,19 lei, aceasta fiind aferentă întregii perioade de reorganizare.
-
Cheltuieli cu plata impozitului pe profit estimat pe perioada de reorganizare care va fi de 298.060,28 lei, defalcate pe ani după cum urmează: anul I- 90.729,33 lei, anul al-II-lea – 98.372,72 lei și 108.958,23 lei pentru anul al-III-lea.
Toate sumele de mai sus sunt calculate fără TVA.
În concluzie pe perioada planului de reorganizare societatea va realiza venituri în sumă de 2.826.000 lei, și se vor efectua cheltuieli totale în sumă de 1.684.323,20 lei, rezultă un profit brut în sumă de 1.141.676,80 lei. Impozitul pe profit aferent este în suma de 182.668,28 lei.
Profitul net obținut pe perioada planului este în sumă totală de 959.008,52 lei.
Încadrarea în bugetul de venituri și cheltuieli se va verifica lunar de administratorul judiciar și este principalul obiectiv care trebuie respectat de conducerea debitoarei și care va asigura succesul planului de reorganizare.
-
Perspectivele de redresare în raport cu situația debitoarei
Debitoarea nu a oprit activitatea la deschiderea procedurii insolvenței a rămas în piață, nu și-a întrerupt relațiile cu clienți și furnizorii aspect foarte important deorece nu sunt necesare cheltuieli pentru repornirea activității. Pe perioada de observație societatea nu a înregistrat profit în nici una din lunile analizate, acest lucru datorându-se atât faptului că perioada s-a suprapus anotimpului de iarna în mare parte iar comenzile de transport au fost mai reduse, dar și datorită stării de insolvență propriu-zisă.
Cu toate acestea, suntem convinși de reușita reorganizării deoarece există comenzi din partea clienților tradiționali, pe lângă asta existând și perspectiva atragerii de noi clienți. În plus volumul creanțelor de încasat este destul de consistent -160.307,40 lei.
Capitolul IV- Programul de plată al creanțelor
4.1. Situaţia pasivului debitoarei
Cuantumul total al pasivului potrivit tabelului definitiv al creanțelor (Anexa nr. 10) se ridică la suma de 1.022.710,77 lei. Situatia pasivului este următoarea:
-
Creanțe garantate deținute de CEC Bank S.A. Satu Mare în cuantum de 756.866,74 lei reprezintă 74,01% din totalul masei credale.
-
Creanțe bugetare în sumă totală de 29.485 lei deținute de:
-
A.N.A.F- D.G.F.P Satu Mare în cuantum de 29.081 lei cu titlu de creanță bugetară care reprezintă 2,84% din totalul sumei înscrise în tabelul definitiv al creanțelor,
-
creanța deținută de ITM Satu Mare în sumă 235 lei ce reprezintă 0,02% din totalul masei credale.
-
creanța deținută de Administrația Fondului pentru mediu în sumă de 169 lei, acesta deținând ponderea de 0,01% din totalul sumelor înscrise la masa credală.
-
Creanțe chirografare în sumă totală de 234.585,75 lei reprezintă 22,93% din totalul creanțelor înscrise în tabelul definitiv al creanțelor. În tabelul de mai jos se regăsesc creditorii chirografari:
Creditor
|
Suma
(in LEI)
|
Procent
din total (%)
|
Verag Spedition AG
|
12.296,62
|
1,20%
|
Nera Mureșan Security
|
1.112,58
|
0,11%
|
Coface România Credit Management Services SRL
|
57.014,65
|
5,57%
|
Lukoil SRL
|
28.694,95
|
2,81%
|
BRD GSG Satu Mare
|
71.051,72
|
6,95%
|
Alta Delta SRL
|
32.419,88
|
3,17%
|
Cefin România SRL
|
13.082,25
|
1,28%
|
Strenger Erpol SRL
|
1.839,74
|
0,18%
|
Crăișorul SRL
|
5.863,56
|
0,57%
|
Segal & Co SRL
|
11.209,80
|
1,10%
|
Total creanțe chirografare
|
234.585.75
|
22,93%
|
Dostları ilə paylaş: |
