Lege nr. 571 din 22 decembrie 2003 (*actualizată*)
Yüklə 3 Mb.
|
|
h) sumele primite, potrivit dispoziţiilor legale, pentru acoperirea cheltuielilor de mutare în interesul serviciului; i) indemnizaţiile de instalare ce se acorda o singura data, la încadrarea într-o unitate situata într-o alta localitate decât cea de domiciliu, în primul an de activitate după absolvirea studiilor, în limita unui salariu de baza la angajare, precum şi indemnizaţiile de instalare şi mutare acordate, potrivit legilor speciale, personalului din instituţiile publice şi celor care isi stabilesc domiciliul în localităţi din zone defavorizate, stabilite potrivit legii, în care isi au locul de munca; j) sumele reprezentând plăţile compensatorii, calculate pe baza salariilor medii nete pe unitate, primite de persoanele ale căror contracte individuale de munca au fost desfăcute ca urmare a concedierilor colective, precum şi sumele reprezentând plăţile compensatorii, calculate pe baza salariului mediu net pe economie, primite de personalul civil din sectorul de apărare nationala, ordine publica şi siguranta nationala la încetarea raporturilor de munca sau de serviciu, ca urmare a nevoilor de reducere şi de restructurare, acordate potrivit legii; k) sumele reprezentând plăţile compensatorii, calculate pe baza soldelor lunare nete, acordate personalului militar trecut în rezerva sau al cărui contract încetează ca urmare a nevoilor de reducere şi de restructurare, precum şi ajutoarele stabilite în raport cu solda lunară neta, acordate acestuia la trecerea în rezerva sau direct în retragere cu drept de pensie sau celor care nu îndeplinesc condiţiile de pensie, precum şi ajutoare sau plati compensatorii primite de politisti aflaţi în situaţii similare, al căror cuantum se determina în raport cu salariul de baza lunar net, acordate potrivit legislaţiei în materie; k^1) veniturile din salarii realizate de către persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat, la funcţia de baza; l) veniturile din salarii, ca urmare a activităţii de creare de programe pentru calculator; încadrarea în activitatea de creaţie de programe pentru calculator se face prin ordin comun al ministrului muncii, solidarităţii sociale şi familiei, al ministrului comunicaţiilor şi tehnologiei informatiei şi al ministrului finanţelor publice; m) sumele sau avantajele primite de persoane fizice din activităţi dependente desfăşurate într-un stat străin, indiferent de tratamentul fiscal din statul respectiv. Fac excepţie veniturile salariale plătite de către sau în numele unui angajator care este rezident în România sau are sediul permanent în România, care sunt impozabile indiferent de perioada de desfăşurare a activităţii în străinătate; n) cheltuielile efectuate de angajator pentru pregătirea profesională şi perfecţionarea angajatului legată de activitatea desfasurata de acesta pentru angajator; o) costul abonamentelor telefonice şi al convorbirilor telefonice, inclusiv cartelele telefonice, efectuate în vederea îndeplinirii sarcinilor de serviciu; p) avantajele sub forma dreptului la stock options plan, la momentul angajării şi implicit la momentul acordării; r) diferenţa favorabilă dintre dobanda preferentiala stabilită prin negociere şi dobanda practicată pe piata, pentru credite şi depozite. (5) Avantajele primite în bani şi în natura şi imputate salariatului în cauza nu se impozitează. ------------ Art. 55 este reprodus astfel cum a fost modificat de pct. 2 al Litera k^1) a alin. (4) al art. 55 a fost introdusă de pct. 11 al Litera k^1) a alin. (4) al art. 55 a fost introdusă de pct. 9 al *) Litera a^1) a alin. (4) al art. 55 a fost introdusă de pct. 32 al Litera k^1) a alin. (4) al art. 55 a fost modificată de pct. 33 al ART. 56
(1) Persoanele fizice prevăzute la art. 40 alin. (1) lit. a) şi alin. (2) au dreptul la deducerea din venitul net lunar din salarii a unei sume sub forma de deducere personală, acordată pentru fiecare luna a perioadei impozabile numai pentru veniturile din salarii la locul unde se afla funcţia de baza. (2) Deducerea personală se acorda pentru persoanele fizice care au un venit lunar brut de pana la 10.000.000 lei inclusiv, astfel: - pentru contribuabilii care nu au persoane în întreţinere - 2.500.000 lei; - pentru contribuabilii care au o persoana în întreţinere - 3.500.000 lei; - pentru contribuabilii care au doua persoane în întreţinere - 4.500.000 lei; - pentru contribuabilii care au trei persoane în întreţinere - 5.500.000 lei; - pentru contribuabilii care au patru sau mai multe persoane în întreţinere - 6.500.000 lei. Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare din salarii cuprinse între 10.000.001 lei şi 30.000.000 lei, inclusiv, deducerile personale sunt degresive fata de cele de mai sus şi se stabilesc prin ordin al ministrului finanţelor publice. Pentru contribuabilii care realizează venituri brute lunare din salarii de peste 30.000.000 lei nu se acorda deducerea personală.*) --------------- *) NOTA CTCE: Prin **) "Art. 2 - Calculatorul desfasurator pentru determinarea deducerilor personale lunare începând cu luna iulie 2005, prevăzut la art. 1, este cuprins în anexa care face parte integrantă din prezentul ordin." " - lei (RON) - ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Deducerea personală lunară stabilită pentru un contribuabil în funcţie de numărul persoanelor aflate în întreţinere ────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Venit brut Fără persoane Cu o persoana Cu 2 persoane Cu 3 persoane Cu 4 sau lunar din în în în în mai multe salarii (VBL) întreţinere întreţinere întreţinere întreţinere persoane în întreţinere ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Pana la 1.000 250 350 450 550 650 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── De la 1.001 250 x 350 x 450 x 550 x 650 x la 3.000 [1-(VBL- [1-(VBL- [1-(VBL- [1-(VBL- [1-(VBL- 1.000)/2.000] 1.000)/2.000] 1.000)/2.000] 1.000)/2.000] 1.000)/2.000] ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── Peste 3.000 0 0 0 0 0 ──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── *ST* CALCULATOR pentru determinarea deducerilor personale lunare începând cu luna iulie 2005 1. Pentru contribuabilii care nu au persoane în întreţinere *T*
- lei - ───────────────────────────────────────── Venitul brut lunar Deducere din salarii personală ────────────────────────── lunară de la la
───────────────────────────────────────── 0 - 1.079 250 1.080 - 1.159 240 1.160 - 1.239 230 1.240 - 1.319 220 1.320 - 1.399 210 1.400 - 1.479 200 1.480 - 1.559 190 1.560 - 1.639 180 1.640 - 1.719 170 1.720 - 1.799 160 1.800 - 1.879 150 1.880 - 1.959 140 1.960 2.039 130 2.040 - 2.119 120 2.120 - 2.199 110 2.200 - 2.279 100 2.280 - 2.359 90 2.360 - 2.439 80 2.440 - 2.519 70 2.520 - 2.599 60 2.600 - 2.679 50 2.680 - 2.759 40 2.760 - 2.839 30 2.840 - 2.919 20 2.920 - 2.999 10 peste 2.999 0 ───────────────────────────────────────── *ST* 2. Pentru contribuabilii care au o singura persoana în întreţinere *T* - lei -
───────────────────────────────────────── Venitul brut lunar Deducere din salarii personală ────────────────────────── lunară de la la ───────────────────────────────────────── 0 - 1.057 350 1.058 - 1.114 340 1.115 - 1.171 330 1.172 - 1.228 320 1.229 - 1.285 310 1.286 - 1.342 300 1.343 - 1.399 290 1.400 - 1.457 280 1.458 - 1.514 270 1.515 - 1.571 260 1.572 - 1.628 250 1.629 - 1.685 240 1.686 - 1.742 230 1.743 - 1.799 220 1.800 - 1.857 210 1.858 - 1.914 200 1.915 - 1.971 190 1.972 - 2.028 180 2.029 - 2.085 170 2.086 - 2.142 160 2.143 - 2.199 150 2.200 - 2.257 140 2.258 - 2.314 130 2.315 - 2.371 120 2.372 - 2.428 110 2.429 - 2.485 100 2.486 - 2.542 90 2.543 - 2.599 80 2.600 - 2.657 70 2.658 - 2.714 60 2.715 - 2.771 50 2.772 - 2.828 40 2.829 - 2.885 30 2.886 - 2.942 20 2.943 - 2.999 10 peste 2.999 0 ───────────────────────────────────────── *ST*
3. Pentru contribuabilii care au 2 persoane în întreţinere *T*
- lei - ───────────────────────────────────────── Venitul brut lunar Deducere din salarii personală ────────────────────────── lunară de la la
───────────────────────────────────────── 0 - 1.044 450 1.045 - 1.088 440 1.089 - 1.133 430 1.134 - 1.177 420 1.178 - 1.222 410 1.223 - 1.266 400 1.267 - 1.311 390 1.312 - 1.355 380 1.356 - 1.399 370 1.400 - 1.444 360 1.445 - 1.488 350 1.489 - 1.533 340 1.534 - 1.577 330 1.578 - 1.622 320 1.623 - 1.666 310 1.667 - 1.711 300 1.712 - 1.755 290 1.756 - 1.799 280 1.800 - 1.844 270 1.845 - 1.888 260 1.889 - 1.933 250 1.934 - 1.977 240 1.978 - 2.022 230 2.023 - 2.066 220 2.067 - 2.111 210 2.112 - 2.155 200 2.156 - 2.199 190 2.200 - 2.244 180 2.245 - 2.288 170 2.289 - 2.333 160 2.334 - 2.377 150 2.378 - 2.422 140 2.423 - 2.466 130 2.467 - 2.511 120 2.512 - 2.555 110 2.556 - 2.599 100 2.600 - 2.644 90 2.645 - 2.688 80 2.689 - 2.733 70 2.734 - 2.777 60 2.778 - 2.822 50 2.823 - 2.866 40 2.867 - 2.911 30 2.912 - 2.955 20 2.956 - 2.999 10 peste 2.999 0 ───────────────────────────────────────── *ST* 4. Pentru contribuabilii care au 3 persoane în întreţinere *T* - lei -
───────────────────────────────────────── Venitul brut lunar Deducere din salarii personală ────────────────────────── lunară de la la ───────────────────────────────────────── 0 - 1.036 550 1.037 - 1.072 540 1.073 - 1.109 530 1.110 - 1.145 520 1.146 - 1.181 510 1.182 - 1.218 500 1.219 - 1.254 490 1.255 - 1.290 480 1.291 - 1.327 470 1.328 - 1.363 460 1.364 - 1.399 450 1.400 - 1.436 440 1.437 - 1.472 430 1.473 - 1.509 420 1.510 - 1.545 410 1.546 - 1.581 400 1.582 - 1.618 390 1.619 - 1.654 380 1.655 - 1.690 370 1.691 - 1.727 360 1.728 - 1.763 350 1.764 - 1.799 340 1.800 - 1.836 330 1.837 - 1.872 320 1.873 - 1.909 310 1.910 - 1.945 300 1.946 - 1.981 290 1.982 - 2.018 280 2.019 - 2.054 270 2.055 - 2.090 260 2.091 - 2.127 250 2.128 - 2.163 240 2.164 - 2.199 230 2.200 - 2.236 220 2.237 - 2.272 210 2.273 - 2.309 200 2.310 - 2.345 190 2.346 - 2.381 180 2.382 - 2.418 170 2.419 - 2.454 160 2.455 - 2.490 150 2.491 - 2.527 140 2.528 - 2.563 130 2.564 - 2.599 120 2.600 - 2.636 110 2.637 - 2.672 100 2.673 - 2.709 90 2.710 - 2.745 80 2.746 - 2.781 70 2.782 - 2.818 60 2.819 - 2.854 50 2.855 - 2.890 40 2.891 - 2.927 30 2.928 - 2.963 20 2.964 - 2.999 10 peste 2.999 0 ───────────────────────────────────────── *ST*
5. Pentru contribuabilii care au 4 sau mai multe persoane în întreţinere *T*
- lei - ───────────────────────────────────────── Venitul brut lunar Deducere din salarii personală ────────────────────────── lunară de la la
───────────────────────────────────────── 0 - 1.030 650 1.031 - 1.061 640 1.062 - 1.092 630 1.093 - 1.123 620 1.124 - 1.153 610 1.154 - 1.184 600 1.185 - 1.215 590 1.216 - 1.246 580 1.247 - 1.276 570 1.277 - 1.307 580 1.308 - 1.338 550 1.339 - 1.369 540 1.370 - 1.399 530 1.400 - 1.430 520 1.431 - 1.461 510 1.462 - 1.492 500 1.493 - 1.523 490 1.524 - 1.553 480 1.554 - 1.584 470 1.585 - 1.615 460 1.616 - 1.646 450 1.647 - 1.676 440 1.677 - 1.707 430 1.708 - 1.738 420 1.739 - 1.769 410 1.770 - 1.799 400 1.800 - 1.830 390 1.831 - 1.861 380 1.862 - 1.892 370 1.893 - 1.923 380 1.924 - 1.953 350 1.954 - 1.984 340 1.985 - 2.015 330 2.016 - 2.046 320 2.047 - 2.076 310 2.077 - 2.107 300 2.108 - 2.138 290 2.139 - 2.169 280 2.170 - 2.199 270 2.200 - 2.230 260 2.231 - 2.261 250 2.262 - 2.292 240 2.293 - 2.323 230 2.324 - 2.353 220 2.354 - 2.384 210 2.385 - 2.415 200 2.416 - 2.446 190 2.447 - 2.476 180 2.477 - 2.507 170 2.508 - 2.538 160 2.539 - 2.569 150 2.570 - 2.599 140 2.600 - 2.630 130 2.631 - 2.661 120 2.662 - 2.692 110 2.693 - 2.723 100 2.724 - 2.753 90 2.754 - 2.784 80 2.785 - 2.815 70 2.816 - 2.846 60 2.847 - 2.876 50 2.877 - 2.907 40 2.908 - 2.938 30 2.939 - 2.969 20 2.970 - 2.999 10 peste 2.999 0 ───────────────────────────────────────── *ST*
(4) În cazul în care o persoana este intretinuta de mai mulţi contribuabili, suma reprezentând deducerea personală se atribuie unui singur contribuabil, conform înţelegerii între părţi. (5) Copiii minori, în varsta de pana la 18 ani împliniţi, ai contribuabilului sunt consideraţi intretinuti. (6) Suma reprezentând deducerea personală se acorda pentru persoanele aflate în intretinerea contribuabilului, pentru acea perioada impozabilă din anul fiscal în care acestea au fost întreţinute. Perioada se rotunjeste la luni întregi în favoarea contribuabilului. (7) Nu sunt considerate persoane aflate în întreţinere: a) persoanele fizice care deţin terenuri agricole şi silvice în suprafata de peste 10.000 mp în zonele colinare şi de şes şi de peste 20.000 m² în zonele montane; b) persoanele fizice care obţin venituri din cultivarea şi din valorificarea florilor, legumelor şi zarzavaturilor în sere, în solarii special destinate acestor scopuri şi/sau în sistem irigat, din cultivarea şi din valorificarea arbustilor, plantelor decorative şi ciupercilor, precum şi din exploatarea pepinierelor viticole şi pomicole, indiferent de suprafata. (8) Deducerea personală determinata potrivit prezentului articol nu se acorda personalului trimis în misiune permanenta în străinătate, potrivit legii. ------------ Art. 56 este reprodus astfel cum a fost modificat de pct. 2 al Determinarea impozitului pe venitul din salarii ART. 57
(1) Beneficiarii de venituri din salarii datorează un impozit lunar, final, care se calculează şi se retine la sursa de către plătitorii de venituri. (2) Impozitul lunar prevăzut la alin. (1) se determina astfel: a) la locul unde se afla funcţia de baza, prin aplicarea cotei de 16% asupra bazei de calcul determinate ca diferenţa între venitul net din salarii, calculat prin deducerea din venitul brut a contribuţiilor obligatorii aferente unei luni, şi următoarele: - deducerea personală acordată pentru luna respectiva; - cotizatia sindicala plătită în luna respectiva; - contribuţiile la fondurile de pensii facultative, astfel încât la nivelul anului sa nu se depăşească echivalentul în lei a 200 euro; b) pentru veniturile obţinute în celelalte cazuri, prin aplicarea cotei de 16% asupra bazei de calcul determinate ca diferenţa între venitul brut şi contribuţiile obligatorii pe fiecare loc de realizare a acestora; (2^1) În cazul veniturilor din salarii şi/sau al diferenţelor de venituri din salarii stabilite pentru perioade anterioare, conform legii, impozitul se calculează şi se retine la data efectuării plăţii, în conformitate cu reglementările legale în vigoare privind veniturile realizate în afară funcţiei de baza la data plăţii, şi se virează pana la data de 25 a lunii următoare celei în care s-au plătit. (3) Plătitorul este obligat sa determine valoarea totală a impozitului anual pe veniturile din salarii, pentru fiecare contribuabil. (4) Contribuabilii pot dispune asupra destinaţiei unei sume reprezentând pana la 2% din impozitul stabilit la alin. (3), pentru susţinerea entitatilor nonprofit care se înfiinţează şi funcţionează în condiţiile legii, unităţilor de cult, precum şi pentru acordarea de burse private, conform legii. (5) Obligaţia calculării, reţinerii şi virarii acestei sume prevăzute la alin. (4) revine organului fiscal competent. (6) Procedura de aplicare a prevederilor alin. (4) şi (5) se stabileşte prin ordin al ministrului finanţelor publice. ------------ Art. 57 este reprodus astfel cum a fost modificat de pct. 2 al Alin. (4) al art. 57 a fost modificat de pct. 10 al Litera a) a alin. (2) al art. 57 a fost modificată de pct. 34 al Alin. (2^1) al art. 57 a fost introdus de pct. 35 al Alin. (4) al art. 57 a fost modificat de pct. 36 al Termen de plata a impozitului ART. 58
Plătitorii de salarii şi de venituri asimilate salariilor au obligaţia de a calcula şi de a retine impozitul aferent veniturilor fiecărei luni la data efectuării plăţii acestor venituri, precum şi de a-l vira la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care se plătesc aceste venituri. ------------ Art. 58 este reprodus astfel cum a fost modificat de pct. 2 al ART. 58^1 Contribuabilul poate deduce din veniturile impozabile din salarii, obţinute la funcţia de baza, cheltuielile efectuate pentru economisire în sistem colectiv pentru domeniul locativ, potrivit prevederilor ------------- Art. 58^1 a fost introdus de pct. 37 al ART. 59
(1) Informaţiile referitoare la calculul impozitului pe veniturile din salarii se cuprind în fişele fiscale. (2) Plătitorul de venituri are obligaţia sa completeze formularele prevăzute la alin. (1), pe intreaga durata de efectuare a plăţii salariilor. Plătitorul este obligat sa păstreze fişele fiscale pe intreaga durata a angajării şi sa transmită organului fiscal competent o copie, pentru fiecare an, pana în ultima zi a lunii februarie a anului curent, pentru anul fiscal expirat. Modelul şi conţinutul formularelor se aproba prin ordin al ministrului finanţelor publice. ------------ Art. 59 este reprodus astfel cum a fost modificat de pct. 2 al Plata impozitului pentru anumite venituri salariale ART. 60
(1) Contribuabililor care isi desfăşoară activitatea în România şi care obţin venituri sub forma de salarii din străinătate, precum şi persoanelor fizice romane care obţin venituri din salarii, ca urmare a activităţii desfăşurate la misiunile diplomatice şi posturile consulare acreditate în România, le sunt aplicabile prevederile prezentului articol. (2) Orice contribuabil prevăzut la alin. (1) are obligaţia de a declara şi de a plati impozit lunar la bugetul de stat, pana la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei pentru care s-a realizat venitul, direct sau printr-un reprezentant fiscal. Impozitul aferent unei luni se stabileşte potrivit art. 57. Yüklə 3 Mb. Dostları ilə paylaş:
|