Sorulariniz ve cevaplari

Cevap 185- Bilgi fişi düzenlendikten sonra oluşturulacak e-arşiv faturaya bilgi fişi üzerindeki ÖKC seri No, Z No, fiş No ve tarih bilgisi girilecektir.

BİRDEN ÇOK SAYFALI E-ARŞİV FATURALARIN NUMARALARI

Soru 186- 1'den fazla sayfa sayısı olan faturalar için devam eden sayfalar da 1/3 2/3 3/3'ü şeklinde mi devam etmeli?

Ayrıca 3 sayfalı bir faturada 1. ve 2. sayfalar da ara toplam ibaresi fatura görselinde almalı mı?

Cevap 186- İlgili sayfalarda 'Ara Toplam' kullanmanıza gerek yoktur.
E-ARŞİV FATURA TİPİ ALANINA YAZILACAK İBARE

Soru 187-İhraç Kayıtlı olarak E-Arşiv Faturası düzenliyorum, faturanın tipi kısmında ne yazması gerekiyor? E-fatura mükelleflerine düzenlediğim faturalarda tebliğ de belirtildiği şekilde IHRACKAYITLI yazıyorum. E-Arşiv faturada da durum aynı mı?

Cevap 187- e-Arşiv fatura uygulamasında da e-faturada olduğu gibi 'IHRACKAYITLI' ifadesini kullanabilirsiniz.
ENERJİ DAĞITIM FİRMALARINCA DÜZENLENEN E-ARŞİV FATURANIN 2. NÜSHASINDA GÖRÜNTÜ FARKI

Soru 188- Elektrik dağıtım firması için sahada rulodan çıkarılan fatura ile saklanan ikinci nüsha fatura arasında görsel olarak fark oluşmaktadır. Bu şekilde e-Arşiv faturası düzenleyebilir miyiz?

Sahada rulodan fatura çıkarılmakta 2. nüsha ise a4 boyutunda aynı veriler ile oluşturulmaktadır. Yapılan işlem uygun mu?

Cevap 188- Enerji dağıtım sektöründeki firmalar için sahada teslim edilen termal faturalardaki bilgilerle birebir aynı olmak şartıyla oluşturulan e-Arşiv fatura çıktıları A4 kağıda farklı bir görselle basılabilir.
İNTERNETTEN SADECE BAYİLERE SATIŞ YAPILMASI

Soru 189- Sadece bayilere satış yapılması ve internet sitesi üzerinden sipariş verilmesi durumunda e-arşiv kapsamına giriyor muyuz?

Bayi kanalı üzerinden toptan bilgisayar ve sarf malzemesi vs satışı yapmaktayız. Son kullanıcıya (nihai tüketici) satış yapmıyoruz. Bayilerimiz ürünlerimizi teşhir ettiğimiz internet sitemiz üzerinden (B2B) sipariş verebilmekte, gerekirse yine site üzerinden kredi kartı ile ödeme yapabilmektedirler. Farklı şekillerde de ödeme tahsil ediyoruz (nakit, havale,eft vb.) mevzuat gereği 5 Milyon TL yi geçiyoruz. Bu satış şekli e-ticaret kapsamına da giriyor mu ? e-arşiv kullanmamız mecburi mi?

Cevap 189- Brüt satış hasılatı tutarınız 5 milyon üzerinde olduğunu belirtmişsiniz. İlgili yılda internet satışınız bulunuyorsa şirketinizin e-arşiv fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu bulunmaktadır. İnternetten sadece bayilere satış yapmış olmanız durumu değiştirmiyor.
E-ARŞİV FATURASINDA MAİL ADRESİ BULUNMASI ZORUNLULUĞU VAR MI?

Soru 190- İnternetten yapılan satışlar için basılan kâğıt faturada, fatura müşteriye aynı zamanda mail olarak bildiriliyorsa faturanın üzerinde müşterinin mail adresinin olması gerekli midir?

Cevap 190- e-Arşiv faturada müşteriye ait e-mail adresinin bulunma zorunluluğu yoktur.


E-ARŞİV FATURAYA GEÇMEDEN KÂĞIT FATURALARI BİTİRME İMKÂNI

Soru 191- 2016 yılında e-fatura ve e-deftere geçeceğiz. Ancak elimizde hala kâğıt fatura var. Bunları bitirdikten sonra e-arşivi kullanmak istiyoruz. Böyle bir imkânımız var mı? Yoksa e-fatura ile beraber e-arşive geçmek zorunda mıyız?

Cevap 191- İnternet satışınız olmadığı için e-Arşiv fatura uygulamasına geçiş zorunluluğunuz bulunmamaktadır. E-Fatura uygulamasına geçmek e-Arşiv fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu getirmemektedir. Dolayısıyla zorunluluğunuz bulunmadığı için dilediğiniz zaman e-Arşiv fatura uygulamasına ihtiyari olarak geçebilirsiniz.

E ARŞİV FATURADA FİRMA VE GİB LOGOSUNUN RENKLİ OLMA ZORUNLULUĞU VAR MI?

Soru 192- E- arşiv fatura kesen firmamız perakende ticaret (dükkan) işiyle iştigal etmeye başlayacak. Müşteriye verilen kâğıt faturada GİB logosu ve Firma logosu renkli olmak zorunda mı?

Cevap 192- Logoların renkli olması zorunluluğu yoktur.
E-ARŞİV KAPSAMINDA OLUŞTURULACAK İKİNCİ NÜSHANIN MÜHÜRLENMESİ

Soru 193- 433 sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nin 9. maddesinin c bendinde,

"c) e-Arşiv Uygulamasını kendi sistemi üzerinden kullananlar, elektronik ortamda düzenledikleri ikinci nüsha faturalarını kendilerine ait mali mühür ya da NES ile onaylayarak saklarlar." denilmektedir.

Buna göre müşteriye, aynı faturadan iki tane oluşturup, ayrı ayrı mali mühürle mühürleyip, ilkini mi göndereceğiz, yoksa bir tane oluşturup, mühürledikten sonra kopyasını göndermemiz yeterli mi?

Cevap 193- e-arşiv faturanın ikinci nüshası 433 sıra numaralı VUK Genel Tebliği ''3- e-Arşiv Uygulaması ''İzni başlıklı maddesinde şu şekilde açıklanmıştır: ''Bu tebliğ kapsamında elektronik ortamda oluşturulan faturanın, alıcısına kâğıt olarak gönderilen veya elektronik ortamda iletilen şekli belgenin aslı, düzenleyen tarafından muhafaza edilen elektronik hali ise ikinci nüsha hükmündedir. Bu Tebliğ kapsamında Başkanlıktan e-arşiv izni alan mükellefler, elektronik ortamda oluşturdukları faturayı elektronik ortamda muhafaza ederler.'' Dolayısıyla aynı faturadan iki tane oluşturmak söz konusu değildir.
İNTERNETTEN YAPILAN SATIŞLARA AİT FATURALARIN SERİ NUMARALARI

Soru 194-E-Arşiv izni alan mükellefler ve özel entegratörler internet üzerinden yapılan satışlar için sadece bu satışlara özgü, diğer satışlardan ayrı birim kod ve kodları belirleyerek fatura numarası yapısında kullanmak zorunda mı? Başka bir ifade ile internet üzerinden yapılan satışlar için faturaların ayrı bir seri numarasının olması şart mı?

Hotellerimizde internet üzerinden otel konaklama hizmeti satıldığında; fatura internet üzerinden kesilmiyor. Fatura konaklama sonrası otelden çıkış sırasında düzenleniyor. Çıkış işlemi sırasında düzenlenen bu faturada misafirin internetten satın almadığı, konaklaması boyunca otelde yaptığı harcamalar da yer alıyor. Çok az durumda misafir konaklama dışında bir harcama yapmamış da olabilir.

- Bu durumda fatura içinde internet üzerinden satılmış bir hizmet kalemi varsa ayrı bir seri numarası mı üretmek gerekiyor? Takdir edersiniz ki bunun takibi oldukça zor olacaktır.

- Veya fatura internet üzerinden düzenlenmediği için ayrı bir seriye gerek olmayacak mı?

Cevap 194- Mal ve hizmetlerin sipariş ve satın alma süreçlerinin tamamının internet üzerinden gerçekleştirilen satışlar için ayrı birim kodlu faturalar oluşturmalısınız. Sürecin tamamı internet üzerinden gerçekleştirilmiyorsa ayrı birim kodlu e-arşiv fatura oluşturmanıza gerek bulunmamaktadır.
ELEKTRİK VE İNTERNET KESİNTİLERİ DURUMUNDA E-ARŞİV FATURA İŞLEMİ

Soru 195- Mağazalarımızda nihai tüketiciye satış yapıp, e-arşiv faturası düzenleyeceğiz. Mağazalarımız internet üzerinden merkezimizle online iletişim kurmaktadır.

Satış esnasında elektrik veya internet kesintisi yaşandığı durumlarda müşterilerimize e-arşiv faturası kesilmesi konusunda nasıl bir yol izlememiz gerekir?

Cevap 195 -Elektrik ya da internet kesintisi yaşadığınız durumlarda alıcıya ÖKC'den (yazar kasa) bilgi fişi ya da kâğıt olarak irsaliye oluşturup daha sonra bu bilgi fişi ya da irsaliyeleri e-arşiv fatura uygulaması kapsamında fatura oluşturup bu e-arşiv faturalarını 433 seri numaralı VUK Genel Tebliği hükümlerine göre kâğıt ya da elektronik olarak alıcılara iletmelisiniz.

İHRACAT FATURASINDA BAZ ALINACAK KUR

Soru 196- E -arşiv olarak kesilen ihracat faturası işlemleri gümrük sistemi üzerinde bir kaç gün sonra bazen de ay atlayarak bir sonraki ay kapanabiliyor. İhracat faturalarında fiili gümrük çıkış tarihindeki döviz alış kuru baz alınması gerektiğinden E-arşiv ihracat faturalarının oluşturulma tarihi ve gümrük kapanışında fark oluşacağından fatura ne şekilde kayıt edilmelidir?

Cevap 196- Belirttiğiniz durum yönünden e-Arşiv fatura ve kâğıt fatura arasında herhangi bir farklılık bulunmamaktadır. Kapanış tarihindeki kuru esas alacaksınız.

E-ARŞİV YURT DIŞI YABANCI FİRMA FATURASINDA VKN BİLGİSİ

Soru 197- Yurt dışına e-arşiv fatura keseceğiz. Yurt dışı firmanın numarası "NL.###.##.##" şeklinde ve rapordaki formata uygun değil. Buna göre yabancı şirket için aynı durum 10 tane 1111111111 şeklinde girmek doğru mu?

Cevap 197 - e-Arşiv uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerin e-fatura kayıtlı kullanıcısı olmayan vergi mükelleflerine, nihai tüketicilere ve yurt dışı müşterilere yapılan satışlar dolayısıyla e-Arşiv faturası düzlenmesi gerekmektedir.

Yurt dışı müşterilere yapılan satışlar için UBL TR formatında düzenlenen fatura xml ve e-Arşiv raporunda vergi kimlik numarası alanına 2222222222 yazılabilir. Ancak 454 Sıra Nolu V.U.K Genel Tebliği ile e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden, 25/10/1984 tarihli ve 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 11 inci maddesi kapsamındaki mal ihracı ve yolcu beraberi eşya ihracı (Türkiye'de ikamet etmeyenlere KDV hesaplanarak yapılan satışlar) kapsamında fatura düzenleyecek olanlara, bahsi geçen faturalarını da 1/7/2017 tarihinden itibaren e-fatura olarak düzenleme zorunluluğu getirilmiştir. Dolayısıyla 01.07.2017 tarihinden itibaren söz konusu faturalar e-Arşiv fatura olarak değil e-Fatura olarak düzenlenecektir.

YABANCI ŞİRKETLERE E-ARŞİV

Soru 198-1)Yabancı şirketler ile olan işlemlerimiz için de e-Arşiv uygulaması başladıktan sonra e-Arşiv faturası mı kâğıt fatura mı kesmeliyiz?

2) Bu durumda VKN alanına ne bilgisi girilmeli?

Cevap 198- e-Arşiv uygulamasına kayıtlı iseniz e-fatura kayıtlı kullanıcısı olmayan vergi mükelleflerine, nihai tüketicilere ve yurt dışı müşterilere yapılan satışlar dolayısıyla e-Arşiv faturası düzenlenmesi gerekmektedir.

Yurt dışı müşterilere yapılan satışlar için UBL TR formatında düzenlenen fatura xml ve e-Arşiv raporunda vergi kimlik numarası alanına 2222222222 yazılabilir. Ancak 454 Sıra Nolu V.U.K Genel Tebliği ile e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden, 25/10/1984 tarihli ve 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 11 inci maddesi kapsamındaki mal ihracı ve yolcu beraberi eşya ihracı (Türkiye'de ikamet etmeyenlere KDV hesaplanarak yapılan satışlar) kapsamında fatura düzenleyecek olanlara, bahsi geçen faturalarını da 1/7/2017 tarihinden itibaren e-fatura olarak düzenleme zorunluluğu getirilmiştir. Dolayısıyla söz konusu faturalar e-Arşiv fatura olarak değil e-Fatura olarak düzenlenecektir. Söz konusu faturaların e-fatura olarak düzenlenmesi ve gönderilmesine ilişkin usul ve esaslar ile uygulamadan yararlanma yöntemleri www.efatura.gov.tr adresinde yayımlanan "e-Fatura Uygulaması Gümrük İşlemleri Kılavuzu’nda ayrıntılı olarak açıklanmıştır.

E-AŞİV FATURA İPTALİNDE SÜRE VAR MI?

Soru 199- e-Arşiv kapsamında turizm firmaları yurtdışındaki kullanıcılara fatura kesmekte fakat rezervasyon iptali ya da farklı sebeplerden dolayı işlem iptal ediliyor.

e-Arşiv faturasını özel entegratör üzerinden iptal etmek için yasal bir süre var mı?

Cevap 199- Düzenlendikten sonra herhangi bir nedenle iptal edilen e-Arşiv fatura bilgileri e-Arşiv raporunun "Fatura İptal" bölümüne yazılmalıdır.

FATURA SIRA NUMARASI ATLANMIŞ GERİYE DÖNÜK DÜZELTME YAPMA

200- Ocak ayında kesilen e-Arşiv faturalarında numara atlaması olmuş. 56 ve 58 numaralı faturalarımız var ancak 57 numaralı faturamız yok. Ocak ayının raporlamasını da yaptık. Ayrıca Şubat ayı faturalarında da atlama mevcut. Entegratör üzerinden yaptığımız bu işlemlerin geriye dönük düzeltmesini de yapamıyoruz. Bu bir problem oluşturur mu izlememiz gereken prosedür nedir?

Cevap 200- 433 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin '6.2 Belge Numarası' başlıklı bölümünde belge numarasıyla ilgili aşağıdaki açıklama yapılmıştır; ''...Belge numarası içerisinde yer alan sıra numarası, 4 karakter yıl ve 9 karakter müteselsil numaradan oluşmaktadır. Her bir birim koduna ait sıra numarası kendi içinde oluşturulur ve takip edilir. Sıra numarası içerisinde yer alan 9 karakterlik müteselsil numara, her yılın ilk günü itibariyle "1" rakamından başlatılarak kullanılır. Mükellef bünyesinde aynı belge numarası birden fazla kullanılamaz.''

Dolayısıyla belge numaraları müteselsil olarak atlamadan ilerlemelidir. Atlayan belge numaralarının sehven atlandığı ve kullanılmayacağını belirten bir dilekçe ile GİB Başkanlığı Denetim ve Uyum Yönetimi Daire Başkanlığına dilekçe ile başvurabilirsiniz. Ancak bu başvurunuz yapılacak inceleme neticesinde tarafınıza düzenlenebilecek işlemler için bir muafiyet oluşturmayacaktır.

E-ARŞİV RAPOR 'DAKİ VERGİ ELEMANI ZORUNLU ALAN MI?

Soru 201- e-arşiv raporunda vergi elemanı zorunlu ve e naz 1 adet vergi elemanı girilmesi beklenmektedir. Fakat faturalarımız arasında hiç vergisi olmayan faturalarBu tip durumlar için ne yapmalıyız? Raporda vergi alanı optional ( seçimli) olabilmesi sağlanabilir mi?

Cevap 201 - Vergi oranı elemanında güncelleme yapılmıştır. 01.02.2016 tarihinden sonra gönderilecek e-Arşiv raporlarında vergi oranı elemanı seçimli olacaktır.
E- BİLET SATIŞLARI E-ARŞİV KAPSAMI DIŞINDA BIRAKILDI

Soru 202- Şirketimizin internet ortamında sanal kredi kart ile yolcu taşıma bileti satışı yapmaktadır. Toplam satışlarımız 5.000,000 TL geçmektedir.

Tüm bilet satışlarımız e- arşiv mevzuatı kapsamında mı?

Cevap 202- 433 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin "10- İnternet Üzerinden Mal ve Hizmet Satışında Düzenlenecek Faturalar" başlıklı bölümünde; "… İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve 2014 yılı gelir tablosu brüt satış hasılatı tutarı 5 milyon lira ve üzerinde olan mükellefler, en geç 1/1/2016 tarihine kadar e-Arşiv Uygulamasına geçmek zorundadır. Kapsama giren mükelleflerin belirlenen tarihten önce e-fatura ve e-Arşiv başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlamaları gerekmektedir." Açıklamalarına yer verilmiştir.

464 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin " 5. İnternet Satışı Nedeniyle e-Arşiv Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu Getirilenler " başlıklı bölümünde ise "...internet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve 2015 ve müteakip hesap dönemlerinde brüt satış hasılatları 5 Milyon TL ve üzerinde olan mükelleflere e-Arşiv Uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir. Söz konusu mükellefler, 433 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde ilgili hesap dönemine ilişkin gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi takip eden hesap döneminin başına kadar başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlayarak e-Arşiv Uygulamasına geçmek zorundadırlar." açıklamalarına yer verilmiştir.

433 ve 464 sıra no.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğlerinde yer verilen açıklamalar uyarınca; internet üzerinden mal veya hizmet satışı yapan ve 2014 ve takip eden yıllarda gelir tablosu brüt satış hasılatı 5 milyon TL ve üzerinde olan mükelleflerin ilgili hesap dönemine ilişkin gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi takip eden hesap döneminin başına kadar e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamalarına ilişkin başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlayarak e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamalarına geçme zorunluluğu bulunmaktadır.

Söz konusu zorunluluk mükellefin e-Defter uygulamasına geçiş zorunluluğundan bağımsız olarak değerlendirilmesi gereken bir zorunluluk olup, e-Fatura ve e-Defter uygulamasına zorunlu olarak geçilmekle birlikte belirtilen koşullarda internet satışı bulunmayan mükelleflerin e-Arşiv Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu bulunmamaktadır.

e-Fatura ve e-Defter uygulamalarına geçiş zorunluluğu bulunmamakla birlikte 433 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen kapsamda internet satışı bulunan mükelleflerin e-Arşiv Fatura ve e-Fatura Uygulamalarına geçme zorunluluğu bulunmaktadır. Buna göre 2014 yılında internet satışı bulunanlar en geç 1/1/2016 tarihinde, 2015 yılında internet satışı bulunanlar ise 2015 yılı hesap dönemine ilişkin gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği 2016 yılındaki tarihi takip eden hesap dönemi olan 1.1.2017 tarihine kadar e-Fatura ve e-Arşiv Uygulamasına geçiş yapmak zorundadırlar.

Diğer taraftan 433 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin 10 uncu maddesinde "İnternet üzerinden yaptıkları satışlarda münhasıran bilet, sigorta poliçesi vb. belgeleri düzenleyenler zorunluluk kapsamı dışındadır." denilmektedir.

Yukarıda yer verilen mevzuat ve açıklamalar doğrultusunda; internet üzerinden sadece bilet satışı yapıyor olmanız bunun dışında herhangi bir internet satışınızın bulunmaması durumunda 433 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu'nun 10 uncu maddesi doğrultusunda e-Arşiv Uygulamasına geçme mecburiyetiniz bulunmamaktadır.

Ancak internet üzerinden bilet satışı dışında herhangi bir satış yapıyor olmanız ve 2015 ve müteakip hesap dönemlerinde gelir tablosu brüt satış hasılatınızın 5 milyon TL ve üzeri olması durumunda e- Arşiv Uygulamasına geçmeniz gerekmektedir.

E-ARŞİV FATURA UYGULAMASINDA BEŞ MİLYON HASILATIN ALTINDA OLANLARIN İNTERNETTEN SATIŞ YAPMASI DURUMUNDA KAPSAM DIŞI KALMASI

Soru 203- Brüt satışı 6 Milyon TL olan ve E-Fatura mükellefi olmayan ancak internet satışı bulunan mükelleflerin e-Arşiv Faturaya geçişi zorunlu mudur?

Cevap 203 – e-arşiv kapsamına girmek için en az 5 milyon hasılat ve internetten satış gerekiyor. Bu iki şartı birden sağlamadığınızdan e-arşiv kapsamına girmiyorsunuz.

MÜŞTERİYE VERİLECEK E-ARŞİV FATURA KÂĞIT ÇIKTISINDA MALİYE BAKANLIĞI LOGOSU VE ÖZEL AMBLEMİN RENKLİ OLMASI MECBURİYETİ YOK

Soru 204- e-arşive tabi olarak oluşturacağımız faturaların müşterilerimize vereceğimiz kağıt çıktılarında firma ve Maliye Bakanlığı logosunun renkli olma zorunluluğu var mı? Çünkü tüm mağazalarımızda renkli çıktı alacak yazıcılarımız bulunmamaktadır. Bu nedenle belgeleri siyah olarak müşterilerimize verebilir miyiz? Mümkün ise bu konu hakkında yasal olarak müracaatta bulunup izin alma mecburiyetimiz var mı?

Cevap 204 - 433 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği kapsamında oluşturulan elektronik belgelerde, 2/2/1985 tarihli ve 18654 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Vergi Usul Kanunu uyarınca Vergi Mükellefleri Tarafından Kullanılan Belgelerin Basım ve Dağıtımı Hakkında Yönetmelik hükümlerine göre belgelerin ön yüzünün üst orta kısmına gelecek şekilde basılması zorunlu olan 'Belgelere Konulacak Özel İşaret (Amblem)' ile 'İl Kod Numarası' yerine aynı konumda bulunmak üzere, Gelir İdaresi Başkanlığı amblemi bulunmalıdır.

Söz konusu amblemin şekli www.efatura.gov.tr'de "Ek-5 UBL-TR Paketi_V-1.1\xml\geliridaresi.jpg" dosyasında renkli olarak yayımlanmıştır. Dolayısıyla e-Arşiv faturalarının hem alıcısına kâğıt olarak gönderilen veya elektronik ortamda iletilen aslı hem de düzenleyen tarafından muhafaza edilen elektronik hali üzerinde yer alan Gelir İdaresi Başkanlığı ambleminin www.efatura.gov.tr'de "Ek-5 UBL-TR Paketi_V- 1.1\xml\geliridaresi.jpg" dosyasında belirtildiği şekilde renkli olarak yer alması esastır.

Ancak söz konusu amblemin alıcısına kâğıt olarak verilen asıl nüshaları üzerine renkli olarak basımının teknik donanım yetersizliği, ek maliyet ve zaman unsuru vb. nedenlerle mümkün olmadığı durumlarda, düzenleyen tarafından muhafaza edilen elektronik hali üzerinde yer alan Gelir İdaresi Başkanlığı ambleminin renkli olarak yer alması koşuluyla, alıcısına kâğıt olarak verilen asıl nüshaları üzerine siyah-beyaz olarak basılması da mümkündür.
BİLGİ FİŞİ ÜZERİNDEKİ BİLGİLERİN E-ARŞİV FATURASINA YAZILMASI

Soru 205- e-Arşiv faturası oluştururken UBL-TR 1.2 kullanmaktayız. Bakanlık açıklamalarında "Bilgi fişi düzenlendikten sonra oluşturulacak e-arşiv faturaya bilgi fişi üzerindeki ÖKC seri no, Z no, fiş no ve tarih bilgisi girilecektir." denilmektedir.

Ayrıca ELEKTRONİK ARŞİV KILAVUZU'nun versiyonda yapılan değişiklikler tablosunda "Elektronik Arşiv Raporu Elemanlarından “ynOkcFisBilgisi” elemanı kaldırılmıştır." şeklinde bir ibare vardır.

Eğer bilgi fişi üzerindeki bilgileri e-Arşiv faturasına yazacaksak, UBL-TR'nin hangi elemanlarını kullanacağız?

"ynOkcFisBilgisi" elemanı rapordan kaldırıldığına göre bu bilgiler sadece faturada mı yer alacak?

Ayrıca bu bilgilerin, e-Arşiv faturasının basılabilir pdf dosyasında görünmesi zorunlu mu?

Cevap 205 - e-Arşiv faturalara YNÖKC bilgisi ve Z raporu gibi bilgileri additional reference alanlarına yazabilirsiniz.

Bİlgi fişinde yer alan bilgilerin e-Arşiv Fatura görselinde de bulunması gerekmektedir.

E-ARŞİV RAPORUNUN GÖNDERME TARİHİNİN BAYRAMA RASTLAMASI

Soru 206- E-arşiv raporunun son günü Bayramı nedeniyle tatile denk gelmesi durumunda, e-arşiv raporunu hangi tarihe kadar göndermemiz gerekmektedir?

Cevap 206- Sürelerin işlemesi ve bitişi ile ilgili gerek Borçlar Kanunu, gerek özel yasalar, gerekse de genel hukuk kaideleri uyarınca son günü tatil günlerine denk gelen bir süre, takip eden ilk iş gününün mesai saati bitimine uzar.

213 sayılı Vergi Usul Kanununun 18. Maddesinde; “…Resmi tatil günleri süreye dâhildir. Şu kadar ki, sürenin son günü resmi tatile rastlarsa tatili takip eden ilk iş gününün tatil saatinde biter…..” hükmü yer almaktadır.

Yukarıdaki hüküm gereğince işlem yapabilirsiniz. Yani son gönderme süresi tatile rastlarsa takip eden ilk işgünü gönderme günüdür.

SİSTEMDEN GELEN E-ARŞİV FATURALARI GÖRÜNTÜLENMESİ

Soru 207- Şirketimize gönderilen e-arşiv faturalarını sistemden gelen e-faturalar gibi görebilecek miyiz?

Cevap 207 - 433 Sıra Nolu VUK Genel Tebliği '3-e-Arşiv Uygulaması İzni' başlıklı maddesinde; ''397 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile getirilen e-Fatura Uygulamasına kayıtlı olanlara düzenledikleri faturaları anılan Tebliğe göre e-fatura olarak oluşturmak, iletmek, muhafaza ve istenildiğinde ibraz etmek zorundadırlar.'' açıklaması yapılarak e-Fatura kullanıcılarına E-Arşiv Faturası düzenlenemeyeceği açıkça belirtilmiştir.

Firmanız e-Fatura kullanıcısı olduğu halde tarafınıza gelen e-Arşiv Faturalar geçersizdir ve bu faturaların iptalini isteyerek yerine e-Fatura talep etmelisiniz.

E-ARŞİV FATURASI OLARAK DÜZENLENEN YURTDIŞI FATURALARI

Soru 208- Şirketimiz e-fatura, e-arşiv ve e-defter uygulama mükellefidir.

Mevcut mevzuata göre yurtdışı müşterilerimize e-arşiv faturasını düzenlerken faturanın düzenlendiği tarihteki merkez bankası döviz alış kuru nu esas alarak döviz ve TL tutarlı fatura düzenlemekteyiz. Gümrük müdürlüklerine bu faturayı gümrük komisyoncuları vasıtasıyla göndererek işlem yapmaktayız.

a) Gümrük beyannamelerinin kapanışının gerçekleştiği intaç tarihine göre daha önce düzenlemiş olduğumuz faturanın tarihini ve TL kurunun nasıl değiştireceğiz?

b) İntaç tarihleri bir sonraki aya sarkan faturalar nasıl işlem görecek?

c) İşlem gören ayın 1 i ile 31 arasındaki e-arşiv faturalarının bir sonraki ayın 15 ine kadar GİB’na rapor halinde gönderilmesi gerekiyor. Ocak xxxx ayında e-arşiv faturası olarak düzenlenen faturalarımızdan henüz intaç tarihi belli olamayıp şubat xxxx ayına sarkan faturalar nasıl işlem görecek?

Cevap 208 - Yurtdışı olarak düzenlenen faturaların e-fatura olarak düzenlenmesi gerekir.

e-Arşiv Faturalarda kağıt fatura gibi T.T.K, V.U.K ve diğer vergi kanunu hükümlerine tabidir.

Düzenlenen e-Arşiv Faturalarda herhangi bir değişiklik yapılamamaktadır.

e-Arşiv Faturalar düzenlendiği tarih itibariyle ait olduğu e-Arşiv raporunda Başkanlığımıza bildirilir. İhraç Faturaları intaç tarihinin ait olduğu KDV Beyannamesine eklenir.

e-Arşiv Faturayı yabancı para cinsinden oluşturulabilir.

Oluşturulma tarihindeki kur bilgisini faturanın açıklamalar kısmına ekleyebilir, yabancı para cinsinden oluşturulan faturayı GİB Başkanlığıa raporlayabilirsiniz.