Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Zübeyir Ülger

Bu tarihten sonra inşaat ruhsatı alan yapı kooperatifleri 3 ayda bir KDV beyannamesi vereceklerdir.

İnşaat ruhsatının alınmaması halinde KDV mükellefiyetinin tesis edilmesine gerek yoktur.

KDV kanunun Geçici 15. maddesi gereği 29/07/1998 tarihinden önce bina inşaat ruhsatı alınmış inşaatlara ilişkin olarak ; konut yapı kooperatiflerine yapılan inşaat taahhüt işleri ile sadece 150m2’yi aşmayan konutlar için kanunla kurulmuş sosyal güvenlik kuruluşları ile belediyelere yapılan inşaat taahhüt işleri KDV’den istisnadır.

• KDV kanunun Geçici 15. maddesi gereği 29/07/1998 tarihinden önce bina inşaat ruhsatı alınmış inşaatlara ilişkin olarak ; konut yapı kooperatiflerine yapılan inşaat taahhüt işleri ile sadece 150m2’yi aşmayan konutlar için kanunla kurulmuş sosyal güvenlik kuruluşları ile belediyelere yapılan inşaat taahhüt işleri KDV’den istisnadır.

• 29/07/1998 tarihinden sonra bina inşaat ruhsatı alınmış inşaatlara ilişkin olarak “ konut yapı kooperatiflerine yapılmak şartıyla” inşaat taahhüt işleri ise 2007/13033 BKK ile %1 oranında KDV’ye tabiidir.

Türkiye –Avrupa Birliği Çerçeve anlaşması uyarınca Avrupa Birliği tarafından veya Türkiye-Avrupa Birliği tarafından ortaklaşa finanse edilen projeler,faaliyetler ve eylemler kapsamındaki mal ve hizmet teslimleri,işler ve işlemlerde KDV,ÖTV,Damga Vergisi ile Veraset ve İntikal Vergisi istisnalarının uygulanması amacıyla 20/05/2005 tarih ve 25820 sayılı Resmi gazetede 1 seri nolu tebliğ yayınlanmıştır.KDV mükellefi olmayanların işlemleri ile ilgili olarak da 20/04/2006 tarih ve 26145 sayılı Resmi gazetede 2 seri nolu tebliğ yayınlanmıştır.

• Türkiye –Avrupa Birliği Çerçeve anlaşması uyarınca Avrupa Birliği tarafından veya Türkiye-Avrupa Birliği tarafından ortaklaşa finanse edilen projeler,faaliyetler ve eylemler kapsamındaki mal ve hizmet teslimleri,işler ve işlemlerde KDV,ÖTV,Damga Vergisi ile Veraset ve İntikal Vergisi istisnalarının uygulanması amacıyla 20/05/2005 tarih ve 25820 sayılı Resmi gazetede 1 seri nolu tebliğ yayınlanmıştır.KDV mükellefi olmayanların işlemleri ile ilgili olarak da 20/04/2006 tarih ve 26145 sayılı Resmi gazetede 2 seri nolu tebliğ yayınlanmıştır.

KDV istisnasının uygulanması

• KDV istisnasının uygulanması

• ÖTV istisnasının uygulanması

• Damga Vergisi İstisnasının uygulanması

• Veraset ve İntikal Vergisi İstisnasının Uygulanması

• İade prosedürleri ve dikkat edilecek hususlar

• Yurtdışına yapılan teslimler

• Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyetine yapılan teslimler

• KDV mükellefi olmayan yüklenicilerin durumu

• Özellikli noktalar

KDV iade işlemleri 84 nolu KDV genel tebliği ile düzenlenmiştir.İade,

• KDV iade işlemleri 84 nolu KDV genel tebliği ile düzenlenmiştir.İade,

• 1- Mahsup yoluyla iade,

• 2- Nakden iade olarak yerine getirilir.

• İnceleme raporu ve teminat aranmaksızın iade

• * Mahsup yoluyla iade,

• * Maliye Bakanlığınca belirlenen sınırı aşmayan iade,

• * YMM Raporuna istinaden yapılan iade,

• * Kamuya ait kuruluşların iade talepleri,

1-KDV iadesi;

• 1-KDV iadesi;

• -KDV istisna sertifikası alan,

• -İndirilen KDV listesi, yüklenilen KDV listesi,iadenin bünyesine giren KDV listesi elektronik ortamda sisteme gönderilecek.

• -4.000 TL üzerindeki iadeler için YMM raporu,teminat veya inceleme raporuna göre nakden iade yapılacaktır.

2-ÖTV iadeleri;

• 2-ÖTV iadeleri;

• KDV istisna sertifikası olan yüklenici, istisna kapsamında ÖTV ödemeden mal alabilir.Ancak ÖTV ödenerek alınan malların yararlanıcı kuruma teslimini müteakiben veya ihraç edilmesi halinde bağlı bulunduğu vergi dairesine başvurarak, vergi mükellefi olmayan yüklenicilerin ise her il bazında Maliye Bakanlığınca belirlenecek yetkili vergi daireleri tarafından iadeleri yapılacaktır.

1- Defter ve belgelerini incelemeye ibraz edemeyen mükelleflerin KDV indirimleri reddedilebilir mi?

• 1- Defter ve belgelerini incelemeye ibraz edemeyen mükelleflerin KDV indirimleri reddedilebilir mi?

• 2- Yevmiye defterinin tasdiksiz arka sayfalarına işlenen faturalara ait KDV’ler indirilebilir mi?

• 3- Fatura üzerinde gösterilmeyen KDV indirim konusu yapılabilir mi?

• 4- Yıl geçtikten sonra gelen faturalarda belirtilen KDV indirilebilir mi? Nasıl kaydedilir?

5- Yurtdışında mukim firma tarafından verilen hizmete KDV ve stopaj uygulanacak mı?

• 5- Yurtdışında mukim firma tarafından verilen hizmete KDV ve stopaj uygulanacak mı?

• 6- Binek oto ve Panelvan alımlarında ödenen KDV indirim konusu yapılacak mı?

• 7- İmha edilen ve zayi olan malların KDV’si ne olacak ?

• 8- Kasa ve Ortaklar cari hesabındaki para için hesaplanan adata KDV mi hesaplanacak BSMV mi hesaplanacak?

• 9- Grup şirketler adına alınan kredilerin yansıtılmasında KDV doğacak mıdır?

10- Peşin tahsil edilen okul,dershane,kira vb. ödemelerin KDV karşısındaki durumu nedir?

• 10- Peşin tahsil edilen okul,dershane,kira vb. ödemelerin KDV karşısındaki durumu nedir?

•