Lege codul fiscal nr. 1163-xiii din 24. 04. 1997

 

L E G E

 

Codul fiscal*

 

nr. 1163-XIII  din  24.04.1997

 

Republicat: Republicat: Republicat: Publicat:

Monitorul Oficial al R.Moldova, ediţie specială din 08.02.2007 Monitorul Oficial al R.Moldova, ediţie specială din 25.03.2005 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.102-103/814 din 23.08.2001 Monitorul Oficial al R.Moldova nr.62/522 din 18.09.1997

 

* * *

C U P R I N S   TITLUL I DISPOZIŢII GENERALE Articolul 1. Relaţiile reglementate de prezentul cod Articolul 2. Sistemul fiscal al Republicii Moldova Articolul 3. Legislaţia fiscală Articolul 4. Tratatele internaţionale Articolul 5. Noţiuni generale Articolul 6. Impozite şi taxe şi tipurile lor Articolul 7. Stabilirea, modificarea şi anularea impozitelor şi taxelor de stat şi locale Articolul 8. Drepturile şi obligaţiile contribuabilului Articolul 9. Administrarea fiscală Articolul 10. Activitatea organelor cu atribuţii de administrare fiscală Articolul 11. Apărarea drepturilor şi intereselor contribuabilului   TITLUL II IMPOZITUL PE VENIT   Capitolul 1 DISPOZIŢII GENERALE Articolul 12. Noţiuni 1.">Articolul 12^1. Perioada fiscală privind impozitul pe venit Articolul 13. Subiecţii impunerii Articolul 14. Obiectul impunerii Articolul 15. Cotele de impozit 1.">Articolul 15^1. Modul de determinare a obligaţiilor fiscale 2.">Articolul 15^2. Desemnarea procentuală Articolul 16. Trecerea în cont a impozitelor Articolul 17. Impozitarea venitului proprietarului decedat   Capitolul 2 COMPOZIŢIA VENITULUI Articolul 18. Sursele de venit impozabile Articolul 19. Facilităţi acordate de patron Articolul 20. Sursele de venit neimpozabile Articolul 21. Reguli speciale referitoare la venit Articolul 22. Nerecunoaşterea venitului în cazul pierderii forţate a proprietăţii   Capitolul 3 DEDUCERILE AFERENTE ACTIVITĂŢII DE ÎNTREPRINZĂTOR Articolul 23. Regula generală Articolul 24. Deducerea cheltuielilor aferente activităţii de întreprinzător Articolul 25. Deducerea dobînzilor aferente creditelor şi împrumuturilor Articolul 26. Deducerea uzurii calculate Articolul 27. Valoarea mijloacelor fixe Articolul 28. Deducerea amortizării proprietăţii nemateriale Articolul 29. Deducerea cheltuielilor legate de extracţia resurselor naturale irecuperabile Articolul 30. Restricţiile privind deducerea impozitelor şi amenzilor Articolul 31. Limitarea altor deduceri Articolul 32. Reportarea pierderilor în viitor   Capitolul 4 SCUTIRI ŞI ALTE DEDUCERI Articolul 33. Scutiri personale Articolul 34. Scutiri acordate soţiei (soţului) Articolul 35. Scutiri pentru persoanele întreţinute Articolul 36. Alte deduceri   Capitolul 5 CREŞTEREA ŞI PIERDERILE DE CAPITAL Articolul 37. Recunoaşterea şi determinarea creşterii şi pierderilor de capital Articolul 38. Noţiuni referitoare la activele de capital Articolul 39. Restricţiile privind deducerea pierderilor de capital Articolul 40. Redistribuirea (transmiterea) proprietăţii între soţi Articolul 41. Facilităţi la vînzarea locuinţei de bază Articolul 42. Donaţiile Articolul 43. Transmiterea proprietăţii ca urmare a decesului   Capitolul 6 REGULI DE EVIDENŢĂ Articolul 44. Metodele de evidenţă şi aplicarea lor Articolul 45. Metoda procentajului îndeplinit Articolul 46. Regimul evidenţei stocurilor de mărfuri şi materiale Articolul 47. Evidenţa venitului rezultat din proprietatea comună Articolul 48. Evidenţa deducerilor recuperate   Capitolul 7 IMPOZITAREA UNOR CATEGORII DE CONTRIBUABILI Articolul 49. Agenţii economici rezidenţi ai zonelor economice libere 1.">Articolul 49^1. Exclus 2.">Articolul 49^2. Exclus Articolul 50. Activitatea de asigurare/reasigurare Articolul 51. Autorităţile publice şi instituţiile publice scutite de impozit 1.">Articolul 51^1. Instituţiile medico-sanitare publice şi private 2.">Articolul 51^2. Administraţia zonei economice libere 3.">Articolul 51^3. Instituţiile de învăţămînt publice şi private Articolul 52. Organizaţiile necomerciale Articolul 53. Exclus 1.">Articolul 53^1. Întreprinderile create de societăţile orbilor, surzilor şi invalizilor 2.">Articolul 53^2. Asociaţiile de economii şi împrumut 3.">Articolul 53^3. Organizaţiile sindicale şi patronale Articolul 54. Organizaţiile statelor străine, organizaţiile internaţionale şi personalul acestora   Capitolul 7^1 REGIMUL FISCAL AL AGENŢILOR ECONOMICI SUBIECŢI AI SECTORULUI ÎNTREPRINDERILOR MICI ŞI MIJLOCII 1.">Articolul 54^1. Subiecţii impunerii 1/1.">Articolul 54^1/1. Perioada fiscală 2.">Articolul 54^2. Obiectul impunerii 3.">Articolul 54^3. Cota de impozit 4.">Articolul 54^4. Modul de calculare, achitare şi declarare   Capitolul 8 REGIMUL FISCAL ÎN CAZUL ORGANIZĂRII, LICHIDĂRII ŞI REORGANIZĂRII AGENŢILOR ECONOMICI Articolul 55. Contribuţiile la capital Articolul 56. Plăţile efectuate de agenţii economici Articolul 57. Lichidarea agentului economic Articolul 58. Reorganizarea agentului economic Articolul 59. Regulile în cazul lichidării sau reorganizării agentului economic   Capitolul 9 REGULI CU PRIVIRE LA SOCIETĂŢI ŞI FONDURI DE INVESTIŢII Articolul 60. Determinarea venitului (sau pierderilor) societăţii Articolul 61. Plăţile efectuate de societate Articolul 62. Baza valorică ajustată a cotei-părţi a membrului societăţii Articolul 63. Fondurile de investiţii   Capitolul 10 IMPOZITAREA FONDURILOR NESTATALE DE PENSII Articolul 64. Fondurile nestatale de pensii Articolul 65. Exclus Articolul 66. Deducerea vărsămintelor Articolul 67. Restricţiile privind deducerea vărsămintelor Articolul 68. Impozitarea venitului fondului nestatal de pensii Articolul 69. Fondul nestatal calificat de pensii instituit în străinătate   Capitolul 10^1 IMPOZITAREA NOTARILOR PUBLICI 1.">Articolul 69^1. Activitatea notarială 2.">Articolul 69^2. Subiectul impunerii 3.">Articolul 69^3. Obiectul impunerii 4.">Articolul 69^4. Cheltuielile notarului public 5.">Articolul 69^5. Cota de impozit 6.">Articolul 69^6. Modul de calculare, achitare şi declarare   Capitolul 11 IMPOZITAREA NEREZIDENŢILOR. PREVEDERI SPECIALE PENTRU TRATATELE INTERNAŢIONALE Articolul 70. Dispoziţii generale privind divizarea surselor de venit ale nerezidenţilor Articolul 71. Venitul nerezidenţilor obţinut în Republica Moldova Articolul 72. Venitul obţinut peste hotarele Republicii Moldova Articolul 73. Reguli de impozitare a veniturilor nerezidenţilor care nu desfăşoară activitate în Republica Moldova printr-o reprezentanţă permanentă Articolul 74. Reguli de impozitare a veniturilor nerezidenţilor obţinute de la alte persoane rezidente Articolul 75. Reguli de impozitare a nerezidenţilor care desfăşoară activitate în Republica Moldova printr-o reprezentanţă permanentă Articolul 76. Reguli pentru nerezidenţi care au reprezentanţă pe teritoriul Republicii Moldova Articolul 77. Reguli pentru nerezidenţi care exercită activitate pe şantierul de construcţie Articolul 78. Venitul persoanei fizice care încetează a mai fi rezidentă sau care obţine statut de rezident Articolul 79. Trecerea în cont a impozitelor 1.">Articolul 79^1. Exclus 2.">Articolul 79^2. Exclus 3.">Articolul 79^3. Prevederi speciale privind tratatele internaţionale     Capitolul 12 REGIMUL FISCAL PENTRU DIVIDENDE Articolul 80. Impozitarea dividendelor 1.">Articolul 80^1. Achitarea prealabilă a impozitului în cazul repartizării dividendelor   Capitolul 13 TRECEREA ÎN CONT A IMPOZITELOR Articolul 81. Trecerea în cont a impozitelor calculate şi reţinute Articolul 82. Trecerea în cont a impozitului achitat în străinătate   Capitolul 14 PREZENTAREA DECLARAŢIEI CU PRIVIRE LA IMPOZITUL PE VENIT ŞI A DOCUMENTULUI CU PRIVIRE LA VENITUL SOCIETĂŢII. UTILIZAREA CODULUI FISCAL Articolul 83. Prezentarea declaraţiei cu privire la impozitul pe venit şi a documentului cu privire la venitul societăţii Articolul 84. Achitarea impozitului în rate Articolul 85. Semnarea declaraţiilor şi altor documente Articolul 86. Utilizarea codului fiscal Articolul 87. Termenele, modul, forma şi locul achitării impozitului   Capitolul 15 REŢINEREA IMPOZITULUI LA SURSA DE PLATĂ Articolul 88. Reţinerea impozitului din salariu Articolul 89. Reţinerea impozitului din dobînzi Articolul 90. Reţinerile din alte plăţi efectuate în folosul rezidentului 1.">Articolul 90^1. Reţinerea finală a impozitului din unele tipuri de venit 2.">Articolul 90^2. Exclus Articolul 91. Reţinerile din veniturile nerezidentului Articolul 92. Achitarea impozitelor reţinute la sursa de plată şi prezentarea către organele fiscale şi contribuabili a documentelor privind plăţile şi/sau impozitele reţinute   TITLUL III TAXA PE VALOAREA ADĂUGATĂ   Capitolul 1 DISPOZIŢII GENERALE Articolul 93. Noţiuni generale   Capitolul 2 SUBIECŢI ŞI OBIECTE IMPOZABILE Articolul 94. Subiecţii impozabili Articolul 95. Obiectele impozabile   Capitolul 3 MODUL DE CALCULARE ŞI ACHITARE A T.V.A. Articolul 96. Cotele T.V.A. Articolul 97. Valoarea impozabilă a livrării impozabile Articolul 98. Ajustarea valorii impozabile a livrării impozabile Articolul 99. Livrările efectuate la un preţ mai mic decît cel de piaţă, fără efectuarea plăţii, în contul retribuirii muncii Articolul 100. Valoarea impozabilă a mărfurilor importate Articolul 101. Modul de calculare şi achitare a T.V.A. 1.">Articolul 101^1. Restituirea T.V.A. la investiţii (cheltuieli) capitale 2.">Articolul 101^2. Abrogat 3.">Articolul 101^3. Restituirea T.V.A. la investiţii (cheltuieli) capitale în autovehicule pentru transportul a minimum 22 de persoane, cu excepţia şoferului   Articolul 102. Trecerea în cont a T.V.A. pe valorile materiale, serviciile procurate   Capitolul 4 LIVRĂRILE SCUTITE DE T.V.A. Articolul 103. Scutirea de T.V.A.   Capitolul 5 IMPOZITAREA LA COTA ZERO A T.V.A. Articolul 104. Livrările impozitate la cota zero   Capitolul 6 LIVRĂRILE Articolul 105. Livrările de mărfuri, servicii Articolul 106. Livrările efectuate în cadrul realizării contractului de mandat Articolul 107. Livrările efectuate în cadrul realizării contractului de comision şi contractului de administrare fiduciară   Capitolul 7 TERMENELE OBLIGAŢIEI FISCALE Articolul 108. Termenele obligaţiei fiscale Articolul 109. Termenele obligaţiei fiscale în cazul importurilor   Capitolul 8 LOCUL LIVRĂRII Articolul 110. Locul livrării mărfurilor Articolul 111. Locul livrării serviciilor   Capitolul 9 ADMINISTRAREA T.V.A. Articolul 112. Înregistrarea subiectului impozabil 1.">Articolul 112^1. Exclus Articolul 113. Anularea înregistrării Articolul 114. Perioada fiscală privind T.V.A. Articolul 115. Declararea T.V.A. şi achitarea ei Articolul 116. Trecerea în cont a T.V.A. în cazul datoriilor compromise Articolul 117. Factura fiscală 1.">Articolul 117^1. Cazuri speciale de eliberare a facturilor fiscale Articolul 118. Evidenţa mărfurilor, serviciilor 1.">Articolul 118^1. Registrul general electronic al facturilor fiscale 2.">Articolul 118^2. Modul şi termenele de eliberare a formularelor de facturi fiscale   TITLUL IV ACCIZELE   Capitolul 1 DISPOZIŢII GENERALE Articolul 119. Noţiuni   Capitolul 2 SUBIECŢII IMPUNERII, OBIECTELE IMPUNERII ŞI BAZA IMPOZABILĂ Articolul 120. Subiecţii impunerii Articolul 121. Obiectele impunerii şi baza impozabilă   Capitolul 3 COTELE ACCIZELOR, MODUL DE CALCULARE ŞI TERMENELE DE ACHITARE Articolul 122. Cotele accizelor Articolul 123. Modul de calculare şi termenele de achitare a accizelor 1.">Articolul 123^1. Modul de calculare a accizelor la ţigaretele cu filtru Articolul 124. Înlesniri la plata accizelor Articolul 125. Trecerea la cont şi restituirea accizelor achitate 1.">Articolul 125^1. Impozitarea stocului de mărfuri supuse accizelor   Capitolul 4 ÎNREGISTRAREA, ANULAREA ŞI SUSPENDAREA ÎNREGISTRĂRII SUBIECŢILOR IMPUNERII. EVIDENŢA MĂRFURILOR SUPUSE ACCIZELOR CE SE EXPEDIAZĂ (SE TRANSPORTĂ). DECLARAREA ACHITĂRII ACCIZELOR Articolul 126. Înregistrarea subiecţilor impunerii 1.">Articolul 126^1. Anularea şi suspendarea înregistrării subiecţilor impunerii Articolul 127. Evidenţa mărfurilor supuse accizelor ce se expediază (se transportă). Declararea achitării accizelor   Capitolul 5 ADMINISTRAREA ACCIZELOR Articolul 128. Controlul efectuat de organele fiscale şi organele vamale Anexa nr.1 Mărfurile supuse accizelor Anexa nr.2 Cota accizului pentru mijloacele de transport     TITLUL V ADMINISTRAREA FISCALĂ   Capitolul 1 DISPOZIŢII GENERALE Articolul 129. Noţiuni 1.">Articolul 129^1. Expedierea şi înmînarea actelor organelor Serviciului Fiscal de Stat Articolul 130. Raporturile reglementate Articolul 131. Organele cu atribuţii de administrare fiscală   Capitolul 2 ORGANUL FISCAL Articolul 132. Sarcina de bază şi principiile generale de organizare a organului fiscal Articolul 133. Atribuţiile organului fiscal Articolul 134. Drepturile organului fiscal şi ale funcţionarului fiscal Articolul 135. Exclus Articolul 136. Obligaţiile organului fiscal şi ale funcţionarului fiscal Articolul 137. Exclus Articolul 138. Exclus Articolul 139. Exclus Articolul 140. Exclus Articolul 141. Exclus Articolul 142. Exclus Articolul 143. Exclus Articolul 144. Exclus Articolul 145. Ridicarea documentelor şi/sau a maşinilor de casă şi de control Articolul 146. Postul fiscal Articolul 147. Colaborarea organului fiscal cu autorităţile publice Articolul 148. Selectarea, încadrarea şi concedierea funcţionarilor fiscali Articolul 149. Gradele de calificare ale funcţionarilor fiscali Articolul 150. Exclus Articolul 151. Apărarea drepturilor şi intereselor funcţionarilor fiscali Articolul 152. Asigurarea materială şi socială a funcţionarului fiscal Articolul 153. Răspunderea funcţionarului fiscal. Dreptul de a contesta acţiunile lui   Capitolul 3 ALTE ORGANE CU ATRIBUŢII DE ADMINISTRARE FISCALĂ 1.">Articolul 153^1. Exclus Articolul 154. Atribuţiile şi drepturile organelor vamale Articolul 155. Obligaţiile organelor vamale Articolul 156. Atribuţiile serviciului de colectare a impozitelor şi taxelor locale Articolul 157. Drepturile serviciului de colectare a impozitelor şi taxelor locale Articolul 158. Obligaţiile serviciului de colectare a impozitelor şi taxelor locale Articolul 159. Actele serviciului de colectare a impozitelor şi taxelor locale Articolul 160. Organizarea şi funcţionarea serviciului de colectare a impozitelor şi taxelor locale   Capitolul 4 EVIDENŢA CONTRIBUABILILOR Articolul 161. Dispoziţii generale Articolul 162. Atribuirea codului fiscal Articolul 163. Locul, termenele şi modul de atribuire a codului fiscal Articolul 164. Registrul fiscal de stat Articolul 165. Utilizarea codului fiscal Articolul 166. Aportul autorităţilor publice la evidenţa contribuabililor 1.">Articolul 166^1. Aportul Băncii Naţionale a Moldovei în evidenţa instituţiilor financiare licenţiate Articolul 167. Obligaţiile în cazul deschiderii, modificării sau închiderii conturilor bancare Articolul 168. Anularea codului fiscal   Capitolul 5 OBLIGAŢIA FISCALĂ Articolul 169. Naşterea şi modificarea obligaţiei fiscale Articolul 170. Modul de stingere a obligaţiei fiscale Articolul 171. Stingerea obligaţiei fiscale prin achitare Articolul 172. Stingerea obligaţiei fiscale, inclusiv a restanţelor, prin anulare Articolul 173. Stingerea obligaţiei fiscale prin prescripţie Articolul 174. Stingerea obligaţiei fiscale prin scădere 1.">Articolul 174^1. Stingerea simplificată a obligaţiei fiscale prin scădere Articolul 175. Stingerea obligaţiei fiscale prin compensare Articolul 176. Restituirea sumei plătite în plus şi a sumei care, conform legislaţiei fiscale, urmează a fi restituită Articolul 177. Stingerea obligaţiei fiscale prin executare silită Articolul 178. Data stingerii obligaţiei fiscale Articolul 179. Succesiunea stingerii obligaţiilor fiscale Articolul 180. Modificarea termenului de stingere a obligaţiei fiscale   Capitolul 6