Curtea de conturi a republicii moldova

VIII. RESPONSABILITĂȚILE CONDUCERII ȘI CELOR ÎNSĂRCINAȚI CU GUVERNANȚA PENTRU SITUAȚIILE FINANCIARE

Managementul autorității este responsabil de pregătirea și prezentarea fidelă a rapoartelor/situațiilor financiare în conformitate cu Legea contabilității²² și cu Ordinul ministrului finanțelor nr.216 din 28.12.2015²³, precum și de implementarea MFC, care asigură întocmirea situațiilor financiare ce nu conțin denaturări semnificative cauzate de fraudă sau eroare. La întocmirea situațiilor financiare, conducerea este responsabilă de evaluarea capacității entității de a continua activitatea, dezvăluind, după caz, aspectele legate de activitatea continuă.

IX. RESPONSABILITĂȚILE AUDITORULUI

Responsabilitatea auditorului este de a planifica și realiza misiunea de audit, cu obținerea probelor suficiente și adecvate în vederea susținerii bazei pentru opinia de audit.

Scopul auditului public extern constă în emiterea unei opinii, cu oferirea asigurării rezonabile precum că situațiile financiare ale Consiliului Coordonator al Audiovizualului sunt întocmite şi prezentate, la 31.12.2017, în conformitate cu cadrul aplicabil de raportare financiară, prezintă o imagine fidelă şi veridică și nu conțin denaturări semnificative datorate fraudei sau erorilor.

Asigurarea rezonabilă reprezintă un nivel ridicat de asigurare, dar nu este o garanție că un audit efectuat în conformitate cu ISSAI va detecta întotdeauna o denaturare semnificativă atunci când aceasta există. Denaturările pot fi datorate fraudei sau erorilor. Totodată, denaturările pot fi considerate semnificative dacă, în mod individual sau în ansamblu, pot influența deciziile economice ale utilizatorilor acestor situații financiare.

O informație mai detaliată privind responsabilitățile auditorilor este prezentată în Anexa nr.2. Metodologia și sfera de abordare a auditului.

Responsabilii de elaborarea Raportului de audit:

Antonina Caramilea, _______________

controlor de stat principal,

șef al echipei de audit
Natalia Apostol, __________________

controlor de stat principal

Responsabil de monitorizarea misiunii de audit:
Vasile Moșoi, ____________________

șeful Direcției Generale Auditul

Gestiunii Economice Corporative,

Tehnologiilor Informaționale și

Autorităților de Reglementare


ANEXE

Anexa nr. 1

Informații succinte privind Consiliul Coordonator al Audiovizualului, cadrul normativ și legislativ relevant (care vizează bazele juridice, organizatorice și financiare de constituire și utilizare a mijloacelor financiare, precum și evidența contabilă)

Informații generale

Consiliul Coordonator al Audiovizualului, instituit în anul 1996, are statut de autoritate publică autonomă, responsabilă față de Parlament, care exercită următoarele atribuţii de bază:

a) supraveghează respectarea modului în care radiodifuzorii îşi îndeplinesc obligaţiile asumate în licenţa de emisie, în condiţiile şi cu respectarea prevederilor legale;

b) supraveghează corectitudinea conţinutului programelor și monitorizează conţinutul serviciilor de programe oferite de radiodifuzori;

c) adoptă concepţia de reflectare a campaniei electorale pentru alegerile parlamentare, alegerile locale generale şi referendumurile republicane și prezintă Comisiei Electorale Centrale rapoarte de monitorizare aferente;

e) adoptă codul de conduită al radiodifuzorilor în vederea conceperii şi comunicării audiovizuale a serviciilor de programe în conformitate cu Codul Audiovizualului şi standardele europene;

f) stabileşte condiţiile, criteriile şi procedura de acordare a licenţelor de emisie;

g) stabileşte procedura de acordare a autorizaţiei de retransmisie;

h) eliberează licenţe de emisie şi autorizaţii de retransmisie a serviciilor de programe.

În exercitarea atribuţiilor sale, Consiliul Coordonator al Audiovizualului adoptă decizii obligatorii, care intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial al Republicii Moldova.

Cadrul legislativ și normativ relevant

Bazele juridice, organizatorice și financiare de constituire și utilizare a mijloacelor financiare sunt reglementate de:

• 
  Codul Audiovizualului, aprobat prin Legea nr.260-XVI din 27.07.2006;
  
• 
  Hotărârea Parlamentului nr.433-XVI din 28.12.2006 „Cu privire la aprobarea statutului, a structurii organizatorice şi a efectivului-limită ale Consiliului Coordonator al Audiovizualului”;
  
• 
  Decizia Consiliului Coordonator al Audiovizualului despre Regulamentul privind gestionarea Fondului de susţinere a radiodifuzorilor nr. 125 din 04.12.2007;
  
• 
  alte acte normative și legislative.
  

Structura organizațională a Consiliului Coordonator al Audiovizualului

CCA este compus din 9 membri, desemnaţi de Parlamentul Republicii Moldova²⁴, pe un termen de până la 6 ani. Consiliul este condus de președintele ales din membrii Consiliului.

Potrivit reglementărilor²⁵, personalul CCA (64 de unități) este compus din funcţionari publici și persoane responsabile de deservirea tehnică a sediului Consiliului (11 unități).

Structura organizatorică se prezintă, după cum urmează în Figura nr.1
Figura nr.1

Președintele CCA

Vicepreședintele CCA

Membrii CCA

Serviciul secretariat

Serviciul resurse umane

Serviciul TI

Serviciul audit intern

Serviciul relații externe și integrare europeană

Serviciul comunicare și relații cu publicul

Direcția Generală licențiere, autorizare și monitorizare

Direcția licențiere și autorizatre

Direcția juridică și reglementări

Direcția administrativă

Direcția monitorizare radio

Direcția monitorizare TV

ția monitorizare radio

Direcția control și digitalizare

Direcția monitorizare TV


Serviciul economie, finanțe și evidență contabilă


Sursa: Prezentarea grafică de pe site-ul oficial al CCA.
Bazele financiare de constituire și utilizare a mijloacelor financiare pentru activitatea Consiliului Coordonator al Audiovizualului

Bugetul Consiliului Coordonator al Audiovizualului se constituie din următoarele surse:

a) subvenţii de stat;

b) venituri din taxe pentru licenţiere;

c) venituri din taxele anuale de acoperire a cheltuielilor de reglementare, plătite de radiodifuzori, în proporţie de 1% din cifra de afaceri anuală;

d) granturi.

Cota-parte a bugetului CCA provenită din alte surse decât mijloacele finanțate de la bugetul de stat constituie Fondul de susţinere a radiodifuzorilor, a cărui gestionare este reglementată printr-un regulament al Consiliului²⁶. Fondul de susţinere a radiodifuzorilor nu poate fi utilizat pentru remunerarea membrilor Consiliului şi angajaţilor lui.

Informațiile cu privire la parametrii bugetari aprobați și executați pe anul auditat se prezintă în tabelul ce urmează.

Veniturile și cheltuielile aprobate și executate în anul 2017

(mii lei)

Nr. d/o	Denumirea indicatorului	Plan precizat pe an	Executat	Venituri/ cheltuieli efective	% executat/ precizat	% efectiv/ precizat
I	Venituri, total	10737,6	9419,8	9366,5	87,7	87,2
	Finanțare de la buget	7237,6	7138,7	7138,7	98,6	98,6
	Încasări din prestarea serviciilor cu plată	3500,0	2281,2	2227,9	65,2	63,7
II	Cheltuieli, total	10273,1	8984,0	10172,0	87,5	99,0
	Salariu de bază, sporuri, ajutor material, premieri			4497,4
	Remunerarea muncii angajaților	4279,9	4276,9		99,9
	Contribuții de asigurări sociale de stat obligatorii	922,4	922,4	986,5	100,0	106,9
	Prime de asigurare obligatorie de asistență medicală	178,1	178,1	190,6	100,0	107,0
	Cheltuieli privind utilizarea bunurilor			209,6
	Servicii comunale, de transport etc.	764,4	618,9	628,8	81,0	82,3
	Deplasări de serviciu	1065,8	1028,1	968,1	96,5	90,8
	Alte servicii	344,7	280,7	276,3	81,4	80,2
	Cheltuieli privind uzura mijloacelor fixe			722,1
	Subsidii acordate instituțiilor private	2557,0	1523,1	1523,1	59,6	59,6
	Indemnizații	105,9	105,9	114,2	100,0	107,8
	Alte cheltuieli	55,0	49,9	55,2	90,7	100,4
	Sold operațional (I-II)	464,5	425,8	-805,5
III	Active nefinanciare	464,5	408,5	X
	Sold bugetar (deficit/excedent)		27,3	-805,5

Sursă: Datele totalizate de către echipa de audit în baza Raportului privind executarea bugetului prezentat de CCA.
Evidența contabilă și cadrul de raportare financiară aplicabil

CCA organizează și ține evidența contabilă în baza:

• 
  Legii contabilității nr.113-XVI din 27.04.2007;
  
• 
  Planului de conturi contabile în sistemul bugetar şi a Normelor metodologice privind evidenţa contabilă şi raportarea financiară în sistemul bugetar, aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor nr.216 din 28.12.2015;
  
• 
  Politicii contabile adoptate.
  

Exercițiul bugetar în anul de gestiune începe la 1 ianuarie și se încheie la 31 decembrie, și include toate operațiunile/faptele economice efectuate de CCA în perioada respectivă. Totalitatea indicilor efectivi ce țin de activitatea CCA și care reflectă execuția bugetară a Consiliului în perioada de gestiune se includ și se reflectă în rapoartele financiare.