9.4.2.ORAN ANALIZI SONUÇLARI
9.4.2.1.Likidite Analizi (Cari Oran, Dönen Varlıkların Etkinliği)
Likidite Analizi
|
2014
|
2015
|
Formül Açıklaması
|
1
|
Cari Oran
|
1,45
|
0,51
|
Dönen Varlıklar/Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar (İdeal oran 2'dir).
|
2
|
Dönen Varlıkların Aktif Varlıklara Oranı
|
0,10
|
0,04
|
Dönen Varlıklar/Aktif Varlıklar Toplamı
|
9.4.2.2.Finansal Yapı Analizi
Finansal Yapı Analizi
|
2014
|
2015
|
Formül Açıklaması
|
1
|
Kaldıraç Oranı
|
0,66
|
0,88
|
(Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar + Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar)/Aktif Varlıklar Toplamı
|
2
|
Özkaynakların Aktif Varlıklara Oranı
|
0,34
|
0,12
|
Öz kaynaklar/Aktif Toplamı
|
3
|
Özkaynakların Yabancı Kaynaklara Oranı
|
0,51
|
0,13
|
Öz kaynaklar/(Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar + Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar)
|
4
|
Kısa Vadeli Kaynakların Pasifler Toplamına Oranı
|
0,07
|
0,09
|
Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar/Pasif Kaynaklar Toplamı
|
5
|
Maddi Duran Varlıkların Özkaynaklara Oranı
|
2,96
|
13,34
|
Maddi Duran Varlıklar (Net)/Öz kaynaklar
|
6
|
Maddi Duran Varlıkların Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklara Oranı
|
1,66
|
1,94
|
Maddi Duran Varlıklar (Net)/Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar
|
7
|
Duran Varlıkların Yabancı Kaynaklara Oranı
|
1,50
|
1,75
|
Duran Varlıklar/(Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar + Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar)
|
8
|
Duran Varlıkların Özkaynakla İlişkisi
|
2,69
|
8,23
|
Duran Varlıklar/Öz kaynaklar
|
9
|
Duran Varlıkların Devamlı Sermaye Oranı
|
0,97
|
1,05
|
Duran Varlıklar/(Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar + Öz kaynaklar)
|
10
|
Kısa Vadeli Yabancı Kaynakların Toplam Yabancı Kaynaklara Oranı
|
0,10
|
0,10
|
Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar/(Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar + Uzun Vadeli Yabancı Kaynaklar)
|
11
|
Maddi Duran Varlıkların Aktif Toplamına Oranı
|
0,84
|
0,89
|
Maddi Duran Varlıklar (Net)/Aktif Toplamı
|
9.4.2.3.Faaliyet Analizi
Faaliyet Analizi
|
2014
|
2015
|
Formül Açıklaması
|
1
|
Çalışma Sermayesi Devir Hızı
|
1,98
|
5,62
|
Net Satışlar/Dönen Varlıklar
|
2
|
Net Çalışma Sermayesi Devir Hızı
|
1,17
|
1,90
|
Net Satışlar/(Dönen Varlıklar-Kısa Vadeli Yabancı Kaynaklar Toplamı)
|
3
|
Maddi Duran Varlıklar Devir Hızı
|
0,21
|
0,26
|
Net Satışlar/Duran Varlıklar
|
4
|
Öz Kaynak Devir Hızı
|
0,56
|
2,16
|
Net Satışlar/Öz Kaynaklar
|
5
|
Aktif Devir Hızı
|
0,19
|
0,25
|
Net Satışlar/Aktif Varlıklar Toplamı
|
6
|
Ekonomik Rantabilite
|
6,58%
|
8,76%
|
(Vergiden Önceki Kar+Finansman Giderleri)/Pasif Kaynaklar Toplamı
|
7
|
Maliyetlerin Satışlara Oranı
|
69,93%
|
69,93%
|
Satışların Maliyeti/Net Satışlar
|
8
|
Faaliyet Giderlerinin Satışlara Oranı
|
127,22%
|
127,22%
|
Faaliyet Giderleri/Net Satışlar
|
9
|
Faiz Giderlerinin Satışlara Oranı
|
34,93%
|
34,93%
|
Finansman Giderleri/Net Satışlar
|
9.4.2.4.Karlılık Analizi
Karlılık Analizi
|
2014
|
2015
|
Formül Açıklaması
|
1
|
Karlılık Oranı
|
-132,07%
|
-132,07%
|
Net Kar/Net Satışlar
|
2
|
Vergi Öncesi Karın Sermayeye Oranı
|
-74,05%
|
-285,32%
|
Vergi Öncesi Kar/Öz kaynaklar
|
3
|
Net Karın Toplam Varlıklara Oranı
|
-24,88%
|
-33,12%
|
Net Kar/Aktif Varlıklar Toplamı
|
4
|
Faaliyet Karının Gerçek Kullanılan Varlıklara Oranı
|
-18,30%
|
-24,36%
|
Faaliyet Karı/(Aktif Varlıklar Toplamı-Mali Duran Varlık)
|
10.VARSAYIMLAR
Kalem
|
Birim
|
Tutar (TL)
|
Kaynak
|
Elektrik (kWh)
|
3.300
|
0,32
|
http://www.epdk.gov.tr/index.php/elektrik-piyasasi/tarifeler?id=133
|
Su (Metreküp)
|
210
|
5,00
|
Karadeniz Ereğli Belediyesi Su Tarife Bilgileri, http://webportal.kdzeregli.bel.tr/web/guest/58
|
Bina yapımı (Metrekare)
|
6.000
|
100,00
|
Mimarlık Ve Mühendislik Hizmet Bedellerinin Hesabında Kullanılacak 2014 Yılı Yapı Yaklaşık Birim Maliyetleri Hakkında Tebliğ 1. Sınıf A Grubu Yapı, http://www.resmigazete.gov.tr/eskiler/2014/05/20140506-5.htm
|
Mali Müşavirlik Hizmeti (Ay)
|
1
|
470,00
|
Serbest Muhasebecilik, Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik, Yeminli Mali Müşavirlik Asgari Ücret Tarifesi, 2012 Yılı
|
Hukuk Müşavirliği Hizmeti (Ay)
|
1
|
2.200,00
|
Zonguldak Barosu Başkanlığı Asgari Ücret Çizelgesi, 2012 Yılı Tarifesi
|
Kapalı Alan Oranı (Yüzde)
|
35,00
|
Zonguldak Belediyesi İmar ve Şehircilik Daire Başkanlığı
|
11.YENİ TEŞVİK SİSTEMİ İÇERİSİNDE ZONGULDAK’IN YERİ
Zonguldak ili yeni teşvik sistemi içerisinde sınıflandırılan 6 bölge arasında 3. Bölgede yer almakta olup ilde yeni teşvik sistemi kapsamında desteklenebilecek sektörlerin listesi aşağıda yer almaktadır.
Zonguldak İlinde Bölgesel Teşviklerden Yararlanacak Sektörler
|
Asgari Yatırım Tutarı veya Kapasitesi
|
Entegre damızlık hayvancılık yatırımları dahil olmak üzere entegre hayvancılık yatırımları
|
500 Bin TL
|
Su ürünleri yetiştiriciliği
|
500 Bin TL
|
Gıda ürünleri ve içecek imalatı
|
1 Milyon TL
|
Giyim eşyası imalatı
|
1 Milyon TL'nin üzerindeki tevsi ve modernizasyon yatırımları
|
Bavul, el çantası, saraciye, ayakkabı vb imalatı
|
1 Milyon TL
|
Ağaç ve mantar ürünleri imalatı, hasır ve buna benzer örülerek yapılan maddelerin imalatı
|
2 Milyon TL
|
Kağıt ve kağıt ürünleri imalatı
|
10 Milyon TL
|
Metalik olmayan mineral ürünlerin imalatı
|
2 Milyon TL
|
Demir çelik dışındaki ana metal sanayi, metal döküm sanayi
|
2 Milyon TL
|
Metal eşya
|
2 Milyon TL
|
Makine ve techizat imalatı
|
2 Milyon TL
|
Büro, muhasebe ve bilgi işlem makineleri imalatı
|
2 Milyon TL
|
Elektrikli makine ve cihazları imalatı
|
2 Milyon TL
|
Radyo, televizyon, haberleşme techizatı ve cihazları imalatı
|
2 Milyon TL
|
Tıbbi aletler hassa ve optik aletler imalatı
|
500 Bin TL
|
Motorlu kara taşıtı ve yan sanayi
|
Motorlu kara taşıtlarında yatırım tutarı 50 Milyon TL, motorlu kara taşıtları yan sanayinde yatırım tutarı 2 Milyon TL
|
Mobilya imalatı
|
2 Milyon TL
|
Oteller
|
3 yıldız ve üzeri
|
Öğrenci yurtları
|
100 öğrenci
|
Soğuk hava deposu hizmetleri
|
1.000 metrekare
|
Lisanslı depoculuk
|
1 Milyon TL
|
Eğitim hizmetleri
|
500 Bin TL
|
Hastane yatırımları, huzurevi
|
Hastane 500 Bin TL, Huzurevi 100 kişi
|
Akıllı çok fonksiyonlu teknik tekstil
|
500 Bin TL
|
Atık geri kazanım veya bertaraf tesisleri
|
500 Bin TL
|
Seracılık
|
20 dekar
|
Yeni Teşvik Sistemi kapsamında uygulanacak olan Faiz Desteği oranları bölgesel bazda aşağıdaki gibidir:
Faiz Desteği Oranları
Bölgeler
|
Destek Oranı
|
Azami Destek Tutarı (Bin-)
|
TL Cinsi Kredi
|
Döviz Cinsi Kredi
|
I
|
-
|
-
|
-
|
II
|
-
|
-
|
-
|
III
|
3 Puan
|
1 Puan
|
500
|
IV
|
4 Puan
|
1 Puan
|
600
|
V
|
5 Puan
|
2 Puan
|
700
|
VI.
|
7 Puan
|
2 Puan
|
900
|
Zonguldak (3. Bölge)
|
3 Puan
|
1 Puan
|
500
|
3. Bölgede yer alan Zonguldak ilinde yapılacak asgari sabit yatırım tutarı üzerindeki yatırımlarda kullanılacak olan yatırım kredilerinde TL bazında 3 puan, döviz kredileri bazında 1 puan faiz indirimi uygulanacaktır. Azami Faiz Desteği ise 500.000,00 TL’ye çıkarılmıştır.
11.1.YATIRIM YERİ TAHSİSİ
Bakanlıkça teşvik belgesi düzenlenmiş büyük ölçekli yatırımlar ile bölgesel desteklerden yararlanacak yatırımlar için Maliye Bakanlığınca belirlenen esas ve usuller çerçevesinde yatırım yeri tahsis edilebilecektir.
Karşılaştırmalı Bölgesel Teşvik Uygulaması
DESTEK UNSURLARI
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
V
|
VI
|
Zonguldak
(3.Bölge)
|
KDV İstisnası
| | | | | | | |
Gümrük Vergisi Muafiyeti
| | | | | | | |
Vergi İndirimi Yatırıma Katkı Oranı (%)
|
OSB Dışı
|
15
|
20
|
25
|
30
|
40
|
50
|
25
|
OSB İçi
|
20
|
25
|
30
|
40
|
50
|
55
|
30
|
Sigorta Primi İşveren His. Desteği
(Destek Süresi)
|
OSB Dışı
|
2 yıl
|
3 yıl
|
5 yıl
|
6 yıl
|
7 yıl
|
10 yıl
|
5 yıl
|
OSB İçi
|
3 yıl
|
5 yıl
|
6 yıl
|
7 yıl
|
10 yıl
|
12 yıl
|
6 yıl
|
Yatırım Yeri Tahsisi
| | | | | | | |
Faiz Desteği
|
YOK
|
YOK
| | | | | |
Gelir Vergisi Stopajı Desteği
|
YOK
|
YOK
|
YOK
|
YOK
|
YOK
|
10 yıl
|
YOK
|
Sigorta Primi İşçi Hissesi Desteği (Destek Süresi)
|
YOK
|
YOK
|
YOK
|
YOK
|
YOK
|
10 yıl
|
YOK
|
11.2.VERGİ İNDİRİMİ
Asgari sabit yatırım tutarı üzerindeki yatırımlara uygulanacak yatırıma katkı oranları ve vergi indirim oranları aşağıdaki gibi uygulanacaktır.
Vergi İndirimi Yatırıma Katkı Oranı (%)
|
Bölgeler
|
Bölgesel Teşvik Uygulamaları
|
Büyük Ölçekli Yatırımların Teşviki
|
31.12.2014 tarihine kadar başlanılan yatırımlar
|
01.01.2015 tarihinden sonra başlanılan yatırımlar
|
Vergi İndirim Oranı (%)
|
31.12.2014 tarihine kadar başlanılan yatırımlar
|
01.01.2015 tarihinden sonra başlanılan yatırımlar
|
1. Bölge
|
15
|
10
|
50
|
25
|
20
|
2. Bölge
|
20
|
15
|
55
|
30
|
25
|
3. Bölge
|
25
|
20
|
60
|
35
|
30
|
4. Bölge
|
30
|
25
|
70
|
40
|
35
|
5. Bölge
|
40
|
30
|
80
|
50
|
40
|
6. Bölge
|
50
|
35
|
90
|
60
|
45
|
Zonguldak (3. Bölge)
|
25
|
20
|
60
|
35
|
30
|
Vergi indirimi desteği münhasıran teşvik belgesine konu yatırımdan elde edilecek kazançlara uygulanmakla birlikte 2., 3., 4., 5. ve 6. Bölgelerde yatırım yapan firmalar için yatırıma katkı tutarının belirli bir kısmı yatırım döneminde tüm faaliyetlerinden elde ettiği kazançlar üzerinden uygulanabilecektir.
11.3.GÜMRÜK VERGİSİ MUAFİYETİ VE KDV İSTİSNASI
11.3.1.GÜMRÜK VERGİSİ MUAFİYETİ
Asgari sabit yatırım tutarının üstündeki tüm Teşvik Belgesi kapsamında yatırım malları, İthalat Rejimi Kararı gereğince ödenmesi gereken Gümrük Vergisi’nden muaf tutulacaktır.
11.3.2.KDV İSTİSNASI
Asgari sabit yatırım tutarının üstündeki Teşvik Belgesine haiz yatırımcılara teşvik belgesi kapsamında yapılacak makine ve teçhizat ithalat ve yerli teslimleri katma değer vergisinden istisna edilecektir.
11.4. SİGORTA PRİMİ İŞVEREN HİSSESİ DESTEĞİ
Yeni Teşvik sistemi ile uygulanacak olan Sigorta Primi İşveren Desteği uygulama dönemi ve uygulama oranları aşağıdaki gibi belirlenmiştir.
Bölgeler
|
31.12.2013’e kadar
|
01.01.2014 itibariyle
|
Destek Tavanı
(Sabit Yatırıma Oranı - %)
|
Bölgesel Teşvik Uygulamaları
|
Büyük Ölçekli Yatırımların Teşviki
|
I
|
2 yıl
|
-
|
10
|
3
|
II
|
3 yıl
|
-
|
15
|
5
|
III
|
5 yıl
|
3 yıl
|
20
|
8
|
IV
|
6 yıl
|
5 yıl
|
25
|
10
|
V
|
7 yıl
|
6 yıl
|
35
|
11
|
VI
|
10 yıl
|
7 yıl
|
50
|
15
|
Zonguldak (3. Bölge)
|
5 yıl
|
3 yıl
|
20
|
8
|
Dostları ilə paylaş: |
