İç denetçilerin görev ve sorumlulukları
MADDE 16 - (1) İç Denetçilerin görev ve sorumlulukları aşağıda maddeler halinde belirtilmiştir. Bunlar;
-
Güvence hizmetleri ve danışmanlık hizmetleri şeklinde ortaya çıkan İç Denetim Faaliyetlerini; İç Denetim Mevzuatı, İç Denetim ve Raporlama Standartları, Kamu İç Denetçileri Meslek Ahlak Kuralları, İç Denetim Yönergesi ve Denetim Rehberinde ve diğer mevzuat hükümleri ve düzenlemelerde belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde yürütmek.
-
Nesnel Risk analizlerine dayanarak İdarenin risk yönetimi, iç kontrol ve yönetim yapılarını değerlendirmek.
-
İdarenin faaliyetlerine değer katma ve bunları geliştirme gayesine yönelik görevlendirildiği güvence ve danışmanlık hizmet ve faaliyetlerini bağımsız, objektif ve tarafsız bir şekilde yürütmek.
ç) İdarenin faaliyet ve işlemlerini ilgili kanun, tüzük, yönetmelik ve diğer mevzuata uygunluğunu denetlemek ve harcama sonrasında yasal uygunluk denetimi yapmak.
-
İdarenin harcamalarının, mali işlemlere ilişkin karar ve tasarruflarının, amaç ve politikalara, programlara, stratejik planlara ve performans programlarına uygunluğunu denetlemek ve değerlendirmek.
-
İdarenin mali yönetim süreçlerinin ve kontrol süreçlerinin sistem denetimini yapmak ve bu konularda önerilerde bulunmak.
-
İdare birimlerince üretilen bilgi ve raporların doğruluğunu denetlemek ve değerlendirmek.
-
Denetim sonuçları çerçevesinde iyileştirmelere yönelik önerilerde bulunmak.
ğ) Genel Müdür tarafından gerekli görülen hallerde İdare performans göstergelerinin belirlenmesinde İdarenin ilgili birimlerine yardımcı olmak, belirlenen performans göstergelerinin uygulanabilirliğini değerlendirmek.
-
İç Denetim Yönergesi, Denetim Planı, Denetim Programı, Denetim Rehberi gibi Başkanlık düzenlemelerinin yapılması süreçlerinde, Başkanlık tarafından talep edilen İç Denetçi görüş ve katkılarının Başkanlığa sunulması talebi çerçevesindeki görüş, öneri ve katkılarını Başkanlığa bildirmek ve Başkanlıkça yapılacak toplantı davetlerine icabet ve iştirak etmek.
ı) Güvence ve danışmanlık faaliyetlerini yürütürken İdare kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli kullanılması bakımından incelemeler yapmak ve iyileştirici önerilerde bulunmak.
-
Görevlendirildiği sürece ilişkin tüm faaliyet, işlem ve alt süreçlerin risk değerlendirmesini yaparak denetim kapsamını belirlemek.
-
Denetim programında belirtilen süreye ve Başkanlık talimatlarına riayet etmek.
-
İç Denetim Faaliyetlerinde yetki ve ehliyetini aşan durumlar hakkında, İç Denetim Birimi Başkanını haberdar etmek.
-
Verilen görevin tarafsız ve bağımsız olarak yapılmasına engel olan durumların bulunması halinde, durumu İç Denetim Birimi Başkanlığına bildirmek.
-
Denetim sırasında veya denetim sonuçlarına göre soruşturma açılmasını gerektirecek bir duruma rastlanıldığında bu durumu ve suç teşkil eden durumlara ilişkin tespitlerini İç Denetim Birimi Başkanı vasıtasıyla Üst Yöneticiye bildirmek.
-
Denetim raporlarında delillere dayanmak ve değerlendirmelerinde objektif ve tarafsız olmak.
-
Denetim esnasında elde ettiği bilgilerin gizliliğini korumak.
ö) Mesleki yeterliliğe sahip olmak ve mesleki bilgi ve becerilerini sürekli olarak geliştirmek, denetimde yetkin olmadığı alanlarda eğitim talebinde bulunmak.
(2) İç Denetçilerin; hem İç Denetçilik mesleğini ifa etmeleri sırasında, hem idari görevlere atanmaları halinde bu görevlerini yürüttükleri esnada ve hem de İç Denetçiliğe tekrar dönmelerinde Kurul tarafından belirlenen Meslek Ahlak Kuralları ve Kamu İç Denetim Standartlarına uygun davranmaları beklenir.
İç denetçinin yetkileri
MADDE 17 – (1) İç Denetçiler; görevlerinin yerine getirilmesiyle ilgili olarak aşağıdaki yetkilere sahiptir:
-
İç Denetim faaliyetleriyle ilgili olarak elektronik ortamdakiler dâhil her türlü bilgi, belge ve dokümanlar ile nakit, kıymetli evrak ve diğer varlıkların ibrazını talep etmek.
-
Denetlenen birim çalışanlarından veya yürütülen görevin ilgili olduğu birim personelinden İç Denetim faaliyetlerinin gereği olarak yardım almak, yazılı ve sözlü bilgi istemek ayrıca yürütülen denetim veya danışmanlık faaliyetine konu süreç ve/veya birimle ilgili İdare veri ambarında veya bilgisayar sisteminde bulunan tüm rapor, bilgi ve belgeleri incelemek.
-
İç Denetim faaliyetlerinin gerektirdiği her türlü araç, gereç ve diğer imkânlardan yararlanmak.
ç) Görevin yürütülmesini engelleyici tutum, davranış ve hareketlerde bulunanları İç Denetim Birimi Başkanlığı aracılığıyla Genel Müdüre bildirmek.
Denetlenen birimlerin/süreç sahiplerinin sorumluluğu
MADDE 18- (1) Faaliyet ve işlemlere ilişkin her türlü kayıt, bilgi ve belgeler, idare merkez birimleri ve merkez dışındaki birimleri tarafından düzenli olarak muhafaza edilir ve istenildiğinde İç Denetçilere ve/veya İç Denetim Birimi Başkanına sunulur.
(2) Denetlenen birim yetkilileri; mali yönetim ve kontrol sistemleri ile bütçenin hazırlanması, uygulanması, sonuçlandırılması, muhasebeleştirilmesi, raporlanması işlemleri ile mali ve mali olmayan işlem ve faaliyetlere ait bilgi ve belgeleri İç Denetçilere ibraz etmek, görevin sağlıklı yapılmasını sağlayacak önlemleri almak ve her türlü yardım ve kolaylığı göstermek zorundadırlar.
(3) İç Denetim faaliyetine tabi birimlerin görevlilerine verilmiş izinlerin kullanılması, hastalık ve benzeri mücbir sebepler dışında, İç Denetçinin isteği üzerine İç Denetim Faaliyeti sonuna kadar ertelenebilir.
İdare personelinin sorumluluğu
MADDE 19 – (1) İç Denetim faaliyetlerinin yürütülmesi sırasında, İç Denetçiler tarafından talep edilen her türlü belge, bilgi ve denetimin gerektirdiği diğer kaynaklar doğrudan İç Denetçinin incelemesine sunulur.
İKİNCİ BÖLÜM
İç Denetim Birimi Başkanlığının Yapısı
Dostları ilə paylaş: |
