İç denetçinin tarafsızlığı
MADDE 25 - (1) İç Denetçiler görevlerini yerine getirirken tarafsızlık ilkesiyle hareket eder. İç Denetçiler; denetimin belirlenen amaçlarına ulaşılması için denetim faaliyetlerinde gerekli tüm denetim tekniklerini uygular, ihtiyaç duyacağı tüm bilgi ve belgeleri toplar, tarafsız ve yeterli bilgi ve tecrübeye sahip her denetçinin aynı sonuçlara ulaşmasını sağlayacak şekilde bu bilgi ve belgeleri değerlendirir ve denetim kalitesinden taviz vermeden ve başkalarının düşünce ve telkinlerinden etkilenmeden görüşünü oluşturur.
(2) İç Denetçiler, görevlerini yürütürken bağımsızlık ve tarafsızlıklarını zedeleyebilecek bir durumla karşılaşmaları halinde, bu durumu derhal İç Denetim Birimi Başkanına yazılı olarak bildirir.
(3) İç Denetim Birimi Başkanı, İç Denetçilerin görevlendirilmesinde, tarafsızlıklarını zedeleyebilecek hususları dikkate alır.
(4) İç Denetçiliğe ilk defa atananlar ile idari görevlerde iken İç Denetçiliğe dönenler, daha önce sorumlu oldukları işlerle ilgili olarak bir yıl geçmeden İç Denetim faaliyeti yürütemez. Yürütülen danışmanlık ve benzeri faaliyetlerle ilgili olarak da bir yıl geçmeden denetim yapılamaz.
(5) İç Denetçiler, daha önceden görev yaptıkları idari birimlerde bir yıl geçmeden İç Denetim yapamazlar.
MADDE 26 – (1) İç Denetçiler Yönetmelik ve Yönergede belirtilen görevler dışında hiçbir görevle görevlendirilemezler.
(2) İç Denetçiler; Yönetmeliğin 24 üncü maddesinin ikinci fıkrası hükmü saklı kalmak kaydıyla, hiçbir şekilde istekleri dışında asaleten, vekâleten, tedviren veya imza yetkili olarak görevlendirme suretiyle başka bir göreve atanamazlar.
İç denetçilik görevinin sona ermesi MADDE 27 – (1) İç Denetçilerin;
a) Kendi istekleri ile İç Denetçilik görevinden ayrılmak istemeleri,
b) Kadrolarını bırakarak başka bir göreve atanmaları veya seçilmeleri,
c) İç Denetçilik mesleği ile bağdaşmayan hareketlerde bulunduğunun objektif olarak tespit edilerek Rapora bağlanması ve bu raporun İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından görüşülmek suretiyle Kamu İç Denetçi Sertifikasının iptal edilmesi
Halinde İç Denetçilik görevleri sona erer. İç Denetçilerin İç Denetçilik görevlerinin sona ermesi halinde kadro pozisyonlarına uygun bir göreve atamaları yapılır.
İç denetçilere yaptırılamayacak işler
MADDE 28 - (1) İç Denetçiler; 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 64 üncü maddesi, Yönetmelik ve Yönerge hükümleri çerçevesinde görevlerini ifa ederler. Bu çerçevede;
a) İl genel meclisi denetim komisyonunda görev alamazlar.
b) Belediye Meclisi denetim komisyonlarında görev alamazlar.
c) İç Denetçilik dışında geçici görevle diğer kamu idarelerinde, görevlendirilemezler.
ç) İç Denetim Genel Mevzuatında aksine bir düzenleme yapılmadığı müddetçe, İç Denetçiler disiplin soruşturmalarında görevlendirilemezler.
d) İç Denetçiler, denetim ve danışmanlık faaliyetleri dışında başka adlarla faaliyet yürütemezler, sadece yolsuzluk ve usulsüzlüklerin bildirilmesi durumunda, inceleme faaliyeti yürütebilirler ve bu inceleme faaliyetinin sonucunda inceleme raporu düzenleyebilirler.
e) 4483 Sayılı Memurlar ve Diğer Kamu Görevlilerinin Yargılanması Hakkında Kanunda düzenlenen ön inceleme faaliyetleri çerçevesinde yapılan görevlendirmelerde, İç Denetçiler ön inceleme görevi ile görevlendirilemezler.
f) İç Denetçiler;
1) Birden fazla İdare İç Denetçilerinin ortak çalışma yapmaları gereken komite, komisyon ve ekiplerinde görevlendirilebilirler.
2) İç Denetim Koordinasyon Kurulu bünyesinde oluşturulan sınav komisyonlarında, çalışma komisyon, komite ve ekiplerinde görevlendirilebilirler.
3) 23/06/2011 tarihli Kurul Kararının 2 ve 3 üncü fıkra hükümleri çerçevesinde;
(a) Rızalarının aranması şartıyla, idari görevlere asaleten atanmadan önce geçici süreyle İç Denetçiler vekâleten atanabilirler veyahut tedviren görevlendirilebilirler.
(b) İç Denetçiler istekleri dâhilinde, İdare dışında yönetim kurulu veya denetim kurulu üyeliği yapabilirler.
ÜÇÜNCÜ KISIM
İÇ DENETİM UYGULAMALARINA İLİŞKİN HUSUSLAR
BİRİNCİ BÖLÜM
Denetim Evreninin Hazırlanması ve Risklerin Değerlendirilmesi
Denetim evreni
MADDE 29 - (1) İç Denetim planı öncesinde, İdarenin denetlenebilecek alanlarının tamamını ifade eden bir “Denetim Evreni” oluşturulur.
(2) Denetim evreni kapsamına, İdarenin merkez, merkez dışı teşkilatına dâhil tüm birimleri, tüm birimlerinin işlem, faaliyet ve süreçleri dâhil edilir.
(3) İdare Süreç Analizi Çalışmaları sonucunda elde edilen süreç bilgilerinin süreç sıra numarasından sonraki en fazla 3 üncü basamağı dâhil olan süreç kodlu faaliyet ve alt faaliyetlerden, 01 İçme Suyunun Yönetilmesi Süreci, 01-01 Hamsu Temin Edilmesi Süreci, 01-01-01 Su Kaynaklarının Projelendirilmesi Süreci, 01-01-02 Su Kaynaklarının İnşa Edilmesi Süreci, 01-01-03 Su Kaynaklarının İşletilmesi Süreci ve benzeri şekildeki süreçlerin en fazla 3 üncü basamağında yer alanlar İdare Denetim Evrenine dâhil edilir.
(4) Denetim evreninde, süreçler ve alt düzey süreçlerin birimler ve alt birimlerle ilişkilendirilmesi, sürecin sorumlusu olan daire başkanlığı, alt süreçlerin şube müdürlükleri ile ilişkisinin kurulması sağlanır, bu ilişki iç denetim planında da kurulur.
(5) Denetim evreninin hazırlanmasında süreç bazlı yaklaşım esas alınır ve yapılan risk analizi sonucunda yüksek ve orta riskli olarak belirlenen denetim alanlarının tamamı bir plan dönemine dâhil edilir.
(6) Denetim evrenine, Üst Yöneticinin özellikle denetlenmesini istediği, özel konular da dâhil edilir.
(7) Denetim evreni hazırlanırken, İdarenin yönünü, gitmek istediği istikameti gösteren Stratejik Planlara ve Performans Programlarına bakılır.
(8) Denetim evreninin kapsamına yönetişim unsurları olan;
a) Stratejik Yönetim,
b) Performans Yönetimi,
c) Risk Yönetimi,
ç) Bilgi Yönetimi, Bilgi Teknolojileri, Bilgilerin güvenirliğine ve doğruluğuna ilişkin kontroller,
d) İletişim Yönetimi,
e) Etik
Dâhil edilir.
(9) Denetim evreni hazırlanırken, Üst Yöneticinin ve Denetlenen Birim Yöneticilerinin rahatlıkla anlayabilecekleri ifade, terim ve açıklamalar tercih edilir.
(10) İdare mevzuatında tanımlanmamış, mevzuat düzenlemeleri ile bir birimin görev, yetki ve sorumluluğu ile ilişkilendirilmemiş, ancak fiilen bazı birimler tarafından yürütülen görevler, yetkiler ve sorumluluklar tespit edilerek, denetim evrenine dâhil edilir.
(11) Denetim Evreni,
a) Yılda en az 1 (bir) kere Aralık ayının sonuna kadar gözden geçirilerek güncellenir.
b) İdarenin yapısında organizasyonel değişiklikler meydana geldiğinde,
c) Yeni uygulamalar, yeni projeler, yeni kanuni düzenlemeler ve mevzuat değişiklikleri doğrultusunda
Gerektiğinde birden fazla güncellenerek değiştirilir.
Dostları ilə paylaş: | 
