Makro factoring anoniM Şİrketi

Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı

Yüklə 1,74 Mb.

səhifə	6/24
tarix	03.01.2022
ölçüsü	1,74 Mb.
	#42751

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 24

Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı	1.608.889
4.135.417
YATIRIM FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı	0	(483.548)
FİNANSMAN FAALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞLARI
Krediler İçin Yapılan Faiz Ödemeleri ve Kur Farkları	(1.563.272)	(3.654.255)
Diğer	0	0
Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit	(1.563.272)	(3.654.255)
Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi	0	0
Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış	45.618	(2.386)
Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	12.977	15.363
Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar	58.595	12.977

İlişikteki dipnotlar bu finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur.

Dipnotlar

GENEL BİLGİLER

Şirket Unvanı:	Makro Factoring A.Ş.
Ticaret Sicil Numarası:	301050
Vergi Sicil Numarası:	Beşiktaş Vergi Dairesi – 654 000 5135
Kuruluş Tarihi: (İzin Tarihi ve Tescil Tarihi)	01.09.1999 - 28.09.1999
Sermaye:	5.000.000 TL
Adres:	Beyaz Karanfil Sokak, No:43
	80620, 3. Levent - İstanbul
Telefon Numarası:	0(212) 270 36 36
Faks Numarası:	0(212) 278 16 38
İnternet Adresi:	www.makrofactoring.com.tr

Ortaklık Yapısı:
Ortaklar		% Pay		Tutar (TL)
Mehmet Cengiz Tonga		95,00		4.750.000
Ahmet Mustafa Dönmez		4,25		212.500
Başak Ballı		0,25		12.500
Hacı İbrahim Gülkanat		0,25		12.500
Kumru Kıyak		0,25		12.500
				5.000.000
Üst Düzey Yöneticiler:			Unvan
(YKÜ, GM, GMY ve 1.derece imza yetkisine sahip kişiler)
1- Mehmet Cengiz Tonga			Yönetim Kurulu Başkanı, Genel müdür

Personel Sayısı:			18 kişi
Yasal Denetçiler:			Yaşar Soytürk

Şubeler ve Temsilcilikler :
Adres, Telefon ve Faks Numaraları			Yönetici		Açılış Tarihi
Yoktur			Yoktur		Yoktur
İştirakler ve Bağlı Ortaklıklar :
Adres, Telefon ve Faks Numaraları			Yönetici		Açılış Tarihi
Yoktur			Yoktur		Yoktur

II- BAĞIMSIZ DENETİM GÖRÜŞÜ

01.11.2006 tarih ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik hükümleri çerçevesinde oluşturulan bağımsız denetçi görüşü Bağımsız Denetim Raporunda belirtilmektedir.

III- MUHASEBE KAYITLARI

Şirket’in finansal tabloları üzerinden gerçekleştirilen denetim çalışmaları aşağıda ayrıntıları belirtilen Bankacılık Denetleme ve Düzenleme Kurumu (BDDK) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (Bakınız Dipnot 2) uygun olarak yapılmıştır.
İlişikte yer alan mali tablolara ilişkin dipnotlar aşağıdaki gibidir:

NOT 1-ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU

Makro Factoring A.Ş (“Şirket”), Katmerci Finans ve Faktoring Hizmetleri A.Ş. olarak kurulmuştur. 23.09.1999 tarihine kadar gayri faal olan Şirket, aynı tarih itibariyle ünvan değişikliğine giderek Makro Factoring A.Ş. olarak faaliyete geçmiştir. Şirket, Türkiye’deki sınai ve ticari kuruluşlara faktoring hizmeti vermektedir. 31.12.2009 tarihi itibariyle Şirket’in toplam 18 adet çalışanı bulunmaktadır. (31.12.2008: 19 kişi). Şirket’in ticari sicile kayıtlı adresi Beyaz Karanfil Sokak, No:43 3. Levent İstanbul’dur. Şirket, faktoring faaliyetlerini ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir.

NOT 2- MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR

2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar

2.1.1 Uygulanan Muhasebe Standartları

Şirket finansal tablolarını 31.12.2007 tarihine kadar SPK’nın Seri: XI, No: 25, “Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliği’ne göre hazırlamıştır. Ancak ilişikteki finansal tablolar, BDDK tarafından 17.05.2007 tarih ve 26525 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ”, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu (TMSK) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları (TMS) ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü “Raporlama Standartları”) uygun olarak hazırlanmıştır.
Şirket’in 31.12.2009 tarihi itibariyle düzenlenmiş bilançosu ve aynı tarihte sona eren hesap dönemine ait gelir tablosu 26. 02. 2010 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.

İşlevsel ve Raporlama Para Birimi
Şirket’in işlevsel para birimi ve raporlama para birimi TL’dir.

SPK’nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararına istinaden finansal tablolar en son 31.12.2004 tarihi itibarıyla UMS 29 uyarınca (Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) enflasyon muhasebesine tabi tutulmuştur. Dolayısıyla, 31.12.2009 tarihli bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler, 31.12.2004 tarihine kadar olan girişlerin 31.12.2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş değerleriyle, bu tarihten sonra oluşan girişler ise nominal değerleriyle dikkate alınmıştır.
Türk Lirası
Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı kanunun 1.maddesi ile 04.04.2007 tarihli ve 2007/11963 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı uyarınca, 01.01.2009 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Yeni Türk Lirası (“YTL”) ve Yeni Kuruş’ta (“Ykr”) yer alan “Yeni” ibareleri kaldırılmıştır. Bir önceki para birimi olan YTL değerleri Türk Lirası’na (“TL”) dönüştürülürken 1 YTL, 1 TL’ye ve 1 YKr ise 1 Kr'ye eşit tutulmaktadır. Hukuki sonuç doğuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki işlem, mahkeme kararı, kıymetli evrak ve her türlü belgenin yanı sıra ödeme ve değişim araçlarında YTL’ye yapılan referanslar, yukarıda belirtilen dönüşüm oranı ile TL cinsinden yapılmış sayılmaktadır. Bu kapsamda 31.12.2009 tarihi itibariyle hazırlanan kamuya açıklanacak mali tablo ve dipnotları, karşılaştırma amacıyla kullanılacak olan önceki döneme ait tutarlar da dahil olmak üzere para birimi olarak “TL” üzerinden sunulmuştur.

2.1.3 Muhasebe Tahminleri

Finansal tabloların Raporlama Standartları’na uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar almasını, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir.
Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca notlar aşağıdaki gibidir:
Not 7 – Faktoring alacakları

Not 16 – Borç ve gider karşılıkları

2.1.4 2009 Yılı Finansal Tablolarında Yapılan Sınıflamalar ve Düzenlemeler

Şirket, finansal tablolarını BDDK’nın “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ” e uygun olarak ilk kez 31.12.2009 tarihi itibariyle hazırlamıştır. 31.12.2008 tarihli finansal tablolar ile karşılaştırılmalı olarak sunulan 31.12.2009 tarihli finansal tablolar bu kapsamda tekrar düzenlenmiştir. Söz konusu düzenlemeler sonrası hazırlanan önceki finansal tablo bilgilerinin Tebliğ XI-25’e göre raporlanan finansal tablo bilgileri ile karşılaştırılmasında fark bulunmamaktadır.
31.12.2009 tarihinde sona eren hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak sunulan 31.12.2008 tarihli finansal tablolarında cari döneme uygun olarak gerekli olan sınıflandırmalar yapılmıştır.

2.1.5 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları’ndaki Değişiklikler

Şirket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK’nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır.
01.01.2009 tarihinden itibaren geçerli olanlar:
- UMS 1 (Değişiklik), “Finansal Tabloların Sunumu”

- UMS 19 (Değişiklik), “Çalışanlara Sağlanan Faydalar”

- UMS 23 (Değişiklik), “Borçlanma Maliyetleri”

- UMS 32 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Sunum”

- UMS 36 (Değişiklik), “Varlıklarda Değer Düşüklüğü”

- UMS 38 (Değişiklik), “Maddi Olmayan Duran Varlıklar”

- UMS 39 (Değişiklik), “Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme”

- UFRS 1 (Değişiklik) “UFRS’nin İlk Defa Uygulanmasına İlişkin İlkeler” ve UMS 27 “Konsolide ve konsolide olmayan finansal tablolar”

- UFRS 2 (Değişiklik), “Hisse Bazlı Ödemeler”

- UFRS 8, “Faaliyet Bölümleri”

- UFRYK 15, “Gayrimenkul İnşaat Anlaşmaları”

- UFRYK 16, “Yurtdışındaki İşletme ile İlgili Net Yatırımın Finansal Riskten Korunması”
01.07.2009 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan dönemler için geçerli olanlar:
- UMS 27 (Değişiklik), “Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar”

- UMS 28 (Değişiklik), “İştiraklerdeki Yatırımlar” (ve bunun sonucunda UMS 32 “Finansal Araçlar: Açıklamalar ve Sunum”da ve UFRS 7 “Finansal Araçlar - Dipnotlar”da meydana gelen değişiklikler)

- UMS 31 (Değişiklik), “İş Ortaklıklarındaki Paylar”

- UFRS 3 (Değişiklik), “İşletme Birleşmeleri”

- UFRS 5 (Değişiklik), “Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler”

- UFRYK 17, “Gayri-nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması”

- UFRYK 18, “Müşterilerden Transfer Edilen Varlıklar”
Yukarıda yer alan değişikliklerin finansal tablolara olan etkileri değerlendirilip geçerlilik tarihinden itibaren uygulanmıştır.

2.2 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler

Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Şirket muhasebe politikalarını bir önceki mali yıl ile tutarlı olarak uygulamıştır.

2.3 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklik ve Hatalar

Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir.

2.4 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti:

Mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir:
Finansal Araçlar
(i) Finansal varlıklar
Türev olmayan finansal araçlar faktoring alacakları, nakit ve nakde eşdeğer varlıklar, diğer dönen varlıklar, finansal yatırımlar, finansal borçlar, diğer kısa vadeli yükümlülükler, ve uzun vadeli yükümlülüklerden oluşmaktadır. Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir.
Finansal varlıklar “gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar”, “vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar”, “satılmaya hazır finansal varlıklar” ve “kredi ve alacaklar” olarak sınıflandırılır.
Etkin faiz yöntemi
Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır.

Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır.
Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar
Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır.
Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar
Şirket’in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır.
Satılmaya hazır finansal varlıklar

Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir.
Krediler ve alacaklar
Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir.
Faktoring alacakları ve diğer varlıkların tahsili mümkün olmayan ve/veya BDDK tarafından 20.07.2007 tarih ve 26588 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları İçin Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ”de belirtilen kriterleri sağlayan kısımları takip hesaplarına aktarılır ve ayrılan özel karşılık tutarları düşüldükten sonraki kalan değerleri üzerinden finansal tablolarda yer alır. Şüpheli hale gelen bir faktoring alacağı ilgili tüm yasal prosedürlerin tamamlanması ve net zararın tespitinden sonra kayıtlardan çıkarılır.
Türev finansal araçlar
Türev araçların, ağırlıklı olarak yabancı para vadeli döviz alım-satım sözleşmelerinin, ilk olarak kayda alınmasında elde etme maliyeti kullanılmakta ve bunlara ilişkin işlem maliyetleri elde etme maliyetine dahil edilmektedir. Türev araçlar kayda alınmalarını izleyen dönemlerde makul değer ile değerlenmektedir. Tüm türev araçlar makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlıklar olarak sınıflandırılmaktadır. Türev araçların makul değeri piyasada oluşan makul değerlerinden veya indirgenmiş nakit akımı modelinin kullanılması suretiyle hesaplanmaktadır. Türev araçlar makul değerin pozitif veya negatif olmasına göre bilançoda sırasıyla varlık veya yükümlülük olarak kaydedilmektedir.
Yapılan değerleme sonucu makul değeriyle ölçülen ve gelir tablosuyla ilişkilendirilen finansal varlık olarak sınıflandırılan türev araçların makul değerinde meydana gelen farklar gelir tablosuna yansıtılmaktadır.