SONUÇ VE ÖNERİ:Söz konusu personelin, durumu üst yöneticiye mi, birim amirine mi bildireceği ve bu bildirimi hangi metotla yapacağı (yazılı ya da şifahi beyan) hususlarının yazılı bir iç düzenlemeyle tespit edilmesi uygun olacaktır. Bu şekilde hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirim yöntemleri belirlenip personele duyurulmasının yanında söz konusu düzenlemenin ilgili yöneticinin bildirilen hata ve usulsüzlük hakkında yeterli incelemeyi yapmasını sağlayacak bir süreç haritasının da söz konusu düzenlemeye dercedilmesi uygun olacaktır. Ayrıca, eğer ilgili düzenlemede yazılı ihbar ya da başvuru mekanizması benimsenecekse, söz konusu düzenlemenin hata, usulsüzlük ve yolsuzlukları bildiren personele haksız ve ayrımcı bir muamele yapılmasını önleyecek tedbirleri ihtiva etmesi de önem arz edecektir.
BULGU 69: Birim idarecilerinin görev alanları çerçevesinde idarenin hedeflerine uygun özel hedefler belirleyip personeline duyurmadıkları ve birimlerin kimi hedeflerinin, spesifik, ölçülebilir, ulaşılabilir, ilgili ve süreli olmadığı görülmüştür.
BULGU 69: Birim idarecilerinin görev alanları çerçevesinde idarenin hedeflerine uygun özel hedefler belirleyip personeline duyurmadıkları ve birimlerin kimi hedeflerinin, spesifik, ölçülebilir, ulaşılabilir, ilgili ve süreli olmadığı görülmüştür.
SONUÇ VE ÖNERİ:Birim idarecilerinin görev alanları çerçevesinde idarenin hedeflerine uygun özel hedefler belirleyip personeline duyurmaları ve birimlerin spesifik, ölçülebilir, ulaşılabilir, ilgili ve süreli olamayan hedeflerinin söz konusu niteliğe kavuşturulması için gerekli uyarıların ilgili birim idarecilerine yapılması uygun olacaktır.
BULGU 70: Belediye hizmet birimlerinin şehrin muhtelif yerlerine dağıldığı, tek bir merkezde toplanmadığı görülmüştür.
BULGU 70: Belediye hizmet birimlerinin şehrin muhtelif yerlerine dağıldığı, tek bir merkezde toplanmadığı görülmüştür.
Belediye hizmet birimlerinin şehrin değişik yerlerine dağılması ve tüm bu birimlerin ana merkez idare binasından fiziki mekan uzaklığı olgusunun verimliliği ve iç kontrol mekanizmasının etkinliğini düşürme riskini bünyesinde barındırması hususu yadsınamaz bir gerçekliktir.
SONUÇ VE ÖNERİ: Belediye hizmet birimlerinin tek bir merkezde toplanmasını teminen, belediyenin yeni ve büyük bir binaya taşınması uygun olacaktır.
BULGU 71: Destek hizmetlerinde ve diğer birimlerde koordinasyon eksikliğinin bulunduğu ve bilgi akışı iyi sağlanamadığı görülmüştür.
BULGU 71: Destek hizmetlerinde ve diğer birimlerde koordinasyon eksikliğinin bulunduğu ve bilgi akışı iyi sağlanamadığı görülmüştür.
Müdürlük bazında örgütlenen her birim birbirinden tamamen bağımsız üniteler olarak hareket etmekte ve aralarında bilgi ve belge paylaşımı noktasında çeşitli sorunların yaşanmaktadır. Bu gerçeklik, bir kontrol standardı olan, idarelerde, yatay ve dikey iç iletim ve dış iletişimi kapsayan etkili ve sürekli bir bilgi ve iletişim sisteminin olmadığı gerçeğine işaret etmektedir.
SONUÇ VE ÖNERİ: Destek hizmetlerinde ve diğer birimlerde olan söz konusu koordinasyon eksikliğinin giderilmesi ve bilgi akışı iyi sağlanması hususunda gerekli çalışmaların yapılması uygun olacaktır.
BULGU 72: Mevzuatı gereğince kurum tarafından elde edilen gelirlerin, muhasebeleştirilmesini sağlayan etkin kontroller tam anlamıyla bulunmamaktadır.
BULGU 72: Mevzuatı gereğince kurum tarafından elde edilen gelirlerin, muhasebeleştirilmesini sağlayan etkin kontroller tam anlamıyla bulunmamaktadır.
İlgili kurumda gelirlerin muhasebeleştirilmesi ile ilgili bir süreç akış şeması bulunmamaktadır. Bunun yanı sıra, kurumda gelirlerin muhasebeleştirilmesi için ihtisaslaşmış bir birim bulunmamaktadır. Mali Hizmetler Müdürlüğüne bağlı Gelirler Servisi muhasebeleştirme işlemlerine bakmaktadır. Ekteki düzeltme fişlerinden de anlaşılacağı üzere, gelirlerin yanlış sınıflandırmasını (bütçesine, bütçe tertibine, ayrıntılı harcama programına göre) ve yanlış muhasebeleştirilmesini engelleyen veya bunları tespit eden kontroller bulunmaktadır. Yanlışlık olması durumunda düzeltme fişi ile söz konusu yanlışlar düzeltilmektedir. Gelirler muhasebeleştirildikten sonra muhasebe kayıtları kontrol edilmektedir. 2011 yılında muhasebeleştirilemeyen gelir bulunmamaktadır. Yine Ekteki belgede de görüldüğü üzere, gelirlerin mali tablolarda tam ve doğru bir şekilde yer almasını sağlayan kontrol süreçleri bulunmaktadır. Yine ekteki belgede de görüleceği üzere, vadeli olarak gerçekleşen gelirlerin muhasebeleştirilmesi doğru bir şekilde yapılmaktadır. Gelir servisi gerekli kontrolleri sağlamakla tahsilatların gerçek ve doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesini temin etmektedir. Gelirler ait oldukları dönemde muhasebe kayıtlarına alınmaktadır. Muhasebeleştirilen gelirlere ilişkin evraklar tam ve doğru olarak hazırlanmıştır. Evrakların eksik olması durumunda ilgili evraklar istenmektedir.
5393 sayılı Belediye Kanunu, 213 Sayılı Vergi Usul Kanunu ilgili yönetmelikler ve diğer yasal mevzuat çerçevesinde Belediye Gelirlerinin tarh ve tahakkuk ve tahsilat işlemlerinin yapılması görevini Mali Hizmetler Müdürlüğüne bağlı Gelir Servisi yerine getirmektedir. Gelir Şervisi ve ilgili Müdürlükler tarafından tahakkuklandırılan gelirler, Gelir Servisi tarafından tahsil edilmekte olup, Muhasebe gider birimi tarafından da söz konusu gelirler ve bunlara ait tahakkuk kayıtları muhasebeleştirilmektedir. Belediye bünyesinde kullanılan bilgisayar sistemi, gelirlerin muhasebeleştirilmesi için de kullanılmaktadır. Yapılan her tahakkuk için muhasebe servisinde otomatik olarak kayıt düşüldüğü için ve aynı akşam tahakkuk ve varsa tahsilât ait kaydının muhasebe servisinde muhasebeleştirilmektedir.
