Servicii de stat cu destinaţie generală Subprogram gestionat de Secretariatul Parlamentului Republicii Moldova

Tabelul 4. Cele mai mari venituri din vânzări ale întreprinderilor de stat în 9 luni, 2016

grupate pe autorităţi ale administraţiei publice centrale

Nr.	Fondator	Valoarea veniturilor din vânzări (mil.lei)	Ponderea (%)
1.	Ministerul Transporturilor şi Infrastructurii Drumurilor	2900,9	51,5
2.	Ministerul Tehnologiei Informaţiei şi Comunicaţiilor	901,2	16,0
3.	Ministerul Economiei	698,2	12,4
4.	Agenţia „Moldsilva”	208,7	3,7
5.	Agenţia Relaţii Funciare şi Cadastru	125,4	2,2
6.	Ministerul Dezvoltării Regionale și Construcțiilor	123,7	2,2
7.	Ministerul Agriculturii și Industriei Alimentare	117,2	2,1
8.	Ministerul Afacerilor Interne	113,9	2,0
9.	Ministerul Culturii	87,9	1,6

Conform datelor cumulative ale raportului statistic generalizat, se constată că întreprinderile de stat aveau înregistrate costuri şi cheltuieli aferente activităţii în 9 luni, 2016 în sumă de 5586,7 mil.lei. Potrivit bazei comparabile, mărimea costurilor şi cheltuielilor înregistrate este de 5534,1 mil.lei, cu 150,5 mil.lei mai puțin comparativ cu 9 luni ale anului 2015.

Potrivit datelor privind fluxul şi stocul împrumuturilor interne, sistematizate de Ministerul Finanțelor în temeiul Legii nr. 419-XVI din 22.12.2006 cu privire la datoria sectorului public, garanțiile de stat și recreditarea de stat, întreprinderile de stat monitorizate, care au contractat credite de la băncile comerciale pe o perioadă de un an şi mai mare, au înregistrat, la situația din 30.09.2016, un sold al împrumuturilor în mărime totală de 678,48 mil.lei, dintre care 9,29 mil.lei constituie suma restantă ce nu a fost achitată conform contractelor încheiate (stoc de arierate).

Tabelul 5. Informaţia privind soldul împrumuturilor interne

ale întreprinderilor de stat la situația din 30.09.2016

(mil.lei)

Nr.	Debitorul	Sold la situația din 30.09.2016	Stoc de arierate
	Î.S. Specializată de Executare a Lucrărilor de Explozie „INMEX”	1,17	-
	Î.S. „Centrul Resurselor Informaționale de Stat „Registru”	91,24	0,03
3.	Î.S. Staţiunea Tehnologico- Experimentală „Bălți”	1,38	-
4.	Î.S. Compania Aeriană „AIR Moldova”	309,47	3,14
5.	Î.S. Staţiunea Didactică Experimentală „Chetrosu”	0,1	0,1
6.	Î.S. Staţiunea Didactică Experimentală „Criuleni”	0,25	-
7.	Î.S. pentru cercetarea în selecţie şi hibridarea suinelor „Moldsuinhibrid”	0,42	0,31
8.	Î.S. Nodul Hidroenergetic „Costeşti”	2,0	-
9.	Î.S. „Calea Ferată din Moldova”	212,85	1,33
10.	Î.S. Editura „Universul”	6,29	3,87
11.	Î.S. „Fabrica de Sticlă din Chişinău”	35,84	0,18
12.	Î.S. Firma Editorial-Poligrafică „Tipografia Centrală”	17,47	0,33
	Total	678,48	9,29

La situaţia din 30.09.2016, Î.S. „Moldtranselectro” dispune de datorii pe împrumuturi recreditate din surse interne faţă de Ministerul Finanţelor, în mărime de 37,3 mil.lei şi din surse externe şi proiecte investiţionale în valoare de 1,73 mil. dolari SUA (34,18 mil.lei), iar Î.S. „Moldelectrica” a înregistrat datorii privind împrumuturile recreditate din surse externe şi proiecte investiţionale în valoare de 14,70 mil. dolari SUA (290,42 mil.lei). Totodată, Î.S. „Moldtranselectro” are datorie pe împrumutul extern acordat sub garanţia statului în mărime de 0,86 mil. dolari SUA (17,05 mil.lei).

Este de remarcat faptul că, neachitarea obligaţiilor faţă de instituţiile financiare pe creditele interne şi externe, precum şi cele acordate sub garanţia statului devine obligaţiune convenţională de stat, fapt ce creează o situaţie dificilă privind independenţa financiară a entităţilor economice. Totodată, neachitarea acestor obligaţiuni generează riscul financiar de stingere din contul surselor bugetului de stat.
II. Sinteza rezultatelor activităţii economico-financiare a societăţilor pe acțiuni cu capital integral sau majoritar de stat

Societățile pe acțiuni cu capital integral sau majoritar de stat au obţinut în 9 luni, 2016 venituri din vânzări în mărime de 9464,0 mil.lei. Conform bazei comparabile veniturile din vânzări constituie 9284,8 mil.lei, micșorîndu-se per total, cu 162,2 mil.lei faţă de 9 luni, 2015 (tabelul 2). Din numărul total societăților supuse monitoringului financiar, conform bazei comparabile, la 16 societăți sau 51,6% din societățile monitorizate veniturile din vânzări s-au majorat cu 1212,9 mil.lei față de 9 luni, 2015. Majorarea respectivă, a fost generată în mare parte, de majorarea cu peste 1,0 mil.lei a veniturilor unor societăţi pe acţiuni (10 entități), în tabelul 6 fiind prezentate 5 societăţi cu cele mai mari majorări ale veniturilor din vânzări în perioada analizată.

Tabelul 6. Societăţile pe acţiuni cu cele mai mari majorări

ale veniturilor din vânzări, în 9 luni ale anului 2016

(mil.lei)

Nr.	Denumirea agentului economic	Majorarea faţă de 9 luni, 2015
1.	S.A. „Institutul de Cercetări Științifice „Rif-Acvaaparat”	32,4
2.	S.A. „Combinatul de vinuri Cricova”	16,0
3.	S.A. „Drumuri Soroca”	11,5
4.	S.A. „Floare -Carpet”	5,8
5.	S.A. „Barza Albă”	5,7

Totodată, din totalul majorării veniturilor din vânzări, suma în mărime de 1124,5 mil.lei a fost obținută în rezultatul activității S.A. „Furnizarea Energiei Electrice Nord” nou create potrivit Hotărârii Guvernului nr. 172 din 5.04.2015 privind inițierea reorganizării unor societăți pe acțiuni din contul patrimoniului S.A. „Rețele Electrice de Distribuție Nord” și S.A. „Rețele Electrice de Distribuție Nord-Vest”. Societatea nou creată a fost înregistrată la Î.S. „Camera Înregistrării de Stat” în luna iulie a anului 2015 cu capital social în mărime de 30,0 mii lei. De asemenea, această situație a influențat micșorarea veniturilor din vânzări la S.A. „Rețele Electrice de Distribuție Nord” și S.A. „Rețele Electrice de Distribuție Nord-Vest”.

Efectul pozitiv al majorărilor menţionate a fost parţial afectat de diminuarea, conform bazei comparabile, cu 1375,1 mil.lei a veniturilor din vânzări la alte 15 societăţi pe acţiuni, fapt care a condiționat micșorarea taxei pe valoarea adăugată încasată în bugetul de stat și prezintă un risc fiscal pentru bugetul de stat. Din numărul total al acestora, 12 societăţi au înregistrat micșorări ale veniturilor mai mari de 1 milion lei față de 9 luni, 2015, din care: S.A. „EnergoCom” (cu 535,6 mil.lei), S.A. „Metalferos” (cu 423,3 mil.lei), S.A. „Rețele Electrice de Distribuție Nord-Vest” (cu 197,0 mil.lei), S.A. „Termoelectrica” (cu 150,9 mil.lei), S.A. „Răut” (cu 15,8 mil.lei), S.A. „CET Nord” (cu 14,8 mil.lei), S.A. „SanfarmPrim” (cu 10,0 mil.lei), S.A. „Drumuri Ialoveni” (cu 8,1 mil.lei) etc.

Analizând structura veniturilor din vânzări în 9 luni, 2016 pe ramuri ale economiei naţionale, menţionăm că ponderea majoritară, de 69,3%, este deţinută de către veniturile societăţilor pe acţiuni din administrarea Ministerului Economiei.

Tabelul 7. Veniturile din vânzări ale societăţilor pe acţiuni în 9 luni, 2016,

grupate pe autorităţi ale administraţiei publice centrale

Nr.	Acționar majoritar	Valoarea veniturilor din vânzări (mil.lei)	Ponderea (%)
1.	Ministerul Economiei	6556,4	69,3
2.	Agenţia Proprietăţii Publice (S.A. „Moldtelecom”)	1690,8	17,87
3.	Ministerul Agriculturii şi Industriei Alimentare	714,2	7,5
4.	Ministerul Transporturilor şi Infrastructurii Drumurilor	400,5	4,2
5.	Ministerul Sănătăţii (S.A. „SanfarmPrim”)	99,7	1,1
6.	Ministerul Culturii (S.A. „Moldova-Film”)	2,4	0,03
	Total	9464,0	100

De asemenea, se constată că, societățile pe acțiuni aveau înregistrate costuri şi cheltuieli aferente activităţii în 9 luni ale anului 2016 în sumă de 5488,3 mil.lei. Potrivit bazei comparabile, mărimea costurilor şi cheltuielilor înregistrate este de 5348,9 mil.lei şi s-au micșorat cu 1051,8 mil.lei faţă de 9 luni ale anului 2015.

Potrivit datelor privind fluxul şi stocul împrumuturilor interne, la situaţia din 30.09.2016, societăţile monitorizate, care au contractat credite de la băncile comerciale pe o perioadă de un an şi mai mare, au înregistrat un stoc al împrumuturilor interne în sumă de 1090,36 mil.lei, dintre care 0,06 mil.lei constituie stocul de arierate, ce reprezintă suma restantă ce nu a fost achitată conform contractelor încheiate (tabelul 8).
Tabelul 8. Informaţia privind stocul împrumuturilor interne,

la situația din 30.09.2016, ale societăţilor pe acţiuni

(mil.lei)

Nr.	Debitorul	Sold la situația din 30.09.2016	Stoc de arierate
1.	S.A. „Termoelectrica”	12,0	-
2.	S.A. „Răut”	7,77	0,02
3.	S.A. „Furnizarea Energiei Electrice Nord”	7,99	-
4.	S.A. „Combinatul de Vinuri Cricova”	237,07	-
5.	S.A. „Aqua-Prut”	1,63	-
6.	S.A. „Barza Albă”	1,3	-
7.	S.A. „Metalferos”	7,98	-
8.	S.A. „Moldtelecom”	700,57	-
9.	S.A. „Franzeluţa”	69,26	-
10.	S.A. „Sanfarm Prim”	26,42	-
11.	S.A. „Floare-Carpet”	0,04	0,04
12.	S.A. „Red Nord-Vest”	18,33	-
	Total	1090,36	0,06

S.A. „Moldtelecom” înregistrează, la situația din 30.09.2016, un sold al împrumuturilor externe în sumă de 0,76 mil. dolari SUA (15,02 mil.lei). La 30.09.2016, faţă de Ministerul Finanţelor, S.A. „Termoelectrica” dispune de datorii pe împrumuturi recreditate din surse externe în mărime de 10,84 mil. dolari SUA (214,16 mil.lei).

Este de remarcat faptul că, neachitarea obligaţiilor faţă de instituţiile financiare pe creditele interne şi externe devine obligațiune convențională de stat, fapt ce creează o situaţie dificilă privind independenţa financiară a entităţilor economice. Totodată, neachitarea acestor obligaţiuni generează riscul financiar de stingere din contul surselor bugetului de stat.
III. Defalcări/ dividende din profitul net achitate în anul 2016
Conform prevederilor Legii nr.236 din 3.10.2016 pentru modificarea şi completarea Legii bugetului de stat pe anul 2016 nr.154 din 01.07.2016, urmau a fi transferate la bugetul de stat defalcări din profitul net obţinut în anul 2015 al întreprinderilor de stat şi dividende aferente cotei de participare a statului în societăţile pe acţiuni în sumă de 47,4172 mil.lei şi respectiv, 75,9935 mil.lei.

Astfel, conform datelor Trezoreriei de Stat, pentru rezultatele obţinute în anul 2015, întreprinderile de stat au transferat în anul 2016 la bugetul de stat defalcări în valoare totală de 48,06 mil.lei, conform rectificărilor la Legea bugetului de stat pe anul 2016 rata îndeplinirii fiind de 101,4%, iar societăţile pe acţiuni au transferat dividende în mărime de 76,34 mil.lei, conform rectificărilor prenotate rata îndeplinirii fiind de 100,5 la sută.

Concomitent, menționăm că Î.S. „Serviciul Asistență Beneficiari la Obiectele Sociale”, administrată de Ministerul Dezvoltării Regionale și Construcțiilor, nu a transferat în bugetul de stat defalcări în mărime de 2,6 mil.lei din profitul net obținut în anul 2015. La fel se constată că, în conformitate cu Hotărîrea instanței de judecată, Î.S. „Serviciul Asistență Beneficiari la Obiectele Sociale” din 22.09.2016, este în procedură de insolvabilitate. La fel, conform Hotărârii Guvernului nr.944 din 1.08.2016 a fost scutită de la plata defalcărilor din profitul net obținut în anul 2015 Î.S. pentru utilizarea spațiului aerian și deservirea traficului aerian „MoldATSA” cu condiția achitării defalcărilor din profitul net obținut în anul 2016 în mărime de 50,0 la sută. Suma scutirii constituie 1,95 mil.lei.
IV. Auditul situațiilor financiare
Potrivit art.13¹ al Legii nr.146-XIII din 16.06.1994 cu privire la întreprinderea de stat, auditul obligatoriu al situaţiilor financiare anuale se efectuează la întreprinderile care depăşesc, pentru ultimele două perioade consecutive de gestiune precedente, limitele a două din următoarele criterii: capital social – 500,0 mii lei; total venituri – 10000,0 mii lei; numărul mediu scriptic al personalului în perioada de gestiune – 100 persoane. Totodată, potrivit art. 89 alin.(1) al Legii nr.1134-XIII din 2.04.1997 privind societăţile pe acţiuni, auditul obligatoriu al situaţiilor financiare anuale se efectuează la societatea în care cota statului depăşeşte 50% din capitalul social.

Analizînd criteriile prenotate, s-a estimat că auditului obligatoriu al situațiilor financiare pentru anul 2015 urmau a fi supuse 66 întreprinderi de stat sau 34,4% din întreprinderile de stat care activează şi sunt supuse monitoringului financiar şi 38 societăţi pe acţiuni, respectiv 100% societăţi pe acţiuni în care cota statului depăşește 50% din capitalul social, care la fel activează şi sunt supuse monitoringului financiar efectuat de către Ministerul Finanţelor.

În conformitate cu lit.e) din art.8 al Legii nr.146-XIII din 16.06.1994 cu privire la întreprinderea de stat şi în conformitate cu alin.(6) din art.69 al Legii nr.1134-XIII din 2.04.1997 privind societăţile pe acţiuni, administratorul întreprinderii de stat şi organul executiv al societăţii pe acţiuni în care cota statului reprezintă 50% plus o acţiune urmează să prezinte Ministerului Finanţelor copia de pe raportul auditorului. Astfel, au fost prezentate Ministerului Finanțelor copiile rapoartelor de audit a 45 întreprinderi de stat și 22 societăți pe acțiuni.
Urmare a monitorizărilor financiare efectuate de către Ministerul Finanțelor, au fost înaintate către fondatorii/acţionarii ce reprezintă statul în cadrul entităţilor economice analizate, note analitice privind activitatea economico-financiară a întreprinderilor de stat şi societăţilor pe acţiuni corespunzătoare, în cadrul cărora au fost formulate recomandări de îmbunătăţire a activităţii economico-financiare, inclusiv a fost recomandat fondatorilor /acţionarilor ce reprezintă statul solicitarea elaborării de către entităţile din gestiune a planurilor de acţiuni care să urmărească redresarea/dezvoltarea activităţii entităţilor respective în scopul atingerii rezultatelor pozitive în activitatea desfășurată.

Monitoringul financiar al activității economico-financiare în anul 2016 a întreprinderilor de stat şi societăţilor pe acţiuni cu capital integral sau majoritar de stat urmează a fi petrecut pe parcursul lunii iunie a anului 2017, în conformitate cu situațiile financiare furnizate de Serviciul situațiilor financiare de pe lîngă Biroul Național de Statistică, rezultatele căruia vor fi prezentate ca material adițional la proiectul legii bugetului de stat pentru anul 2018.