Ankara ymm odasi

KVK 9. maddeye göre geçmiş yıllar zararlarının mahsup edilebilmesi için;

• KVK 9. maddeye göre geçmiş yıllar zararlarının mahsup edilebilmesi için;

• 5 yıldan fazla nakledilmemek,

• Her yılın zarar tutarının beyannamede ayrı ayrı gösterilmesi,

• Mahsup edilecek zararın ilgili olduğu dönem beyannamesinde gösterilmesi, gerekmektedir.

• İlgili olduğu yıl beyannamesinde veya izleyen yıllarda gösterilmeyen geçmiş yıl zararları kazancın olduğu dönemde indirilebilir mi? Şekil mi önemli, öz mü? Maliye’nin görüşü şeklin özün önünde olduğu yönünde. Düzeltme beyanı verilebilir.

• Devralınan kurum zararlarının beyannamede gösterilmesi

• Devralınan kurumun öz kaynağını aşan zararların mahsup edilemeyeceği

Aralık ayına ait beyannamede devren KDV tutarı ile mizanda 190 hesabın mutabık olup olmadığı, beyannamede ödenecek KDV varsa 360 no’lu hesapla mizanın uyumu.

• Aralık ayına ait beyannamede devren KDV tutarı ile mizanda 190 hesabın mutabık olup olmadığı, beyannamede ödenecek KDV varsa 360 no’lu hesapla mizanın uyumu.

• Gelir Tablosuna yansıyan KDV’ne tabi gelirler toplamı ile KDV beyannamelerindeki teslim ve hizmet toplamının uyumu var mı?

• KDV tevkifatına tabi işlemlerin kontrolü (2 No.Beyanname konusu)

• Kur farklarında KDV hesap dönemi sonunda değil borcun/alacağın kapatıldığı (fiilen ödendiği) dönemde

İndirimli orana tabi teslimleri olan mükelleflerde teslim ve hizmet tutarlarının KDV oranları itibariyle uyumunun kontrolü yapılmalı.

• İndirimli orana tabi teslimleri olan mükelleflerde teslim ve hizmet tutarlarının KDV oranları itibariyle uyumunun kontrolü yapılmalı.

• İhraç kayıtlı satışı olanlarda 192 ve 392 no’lu hesapların satış faturaları ve gümrük beyannameleri ile karşılaştırılması.

• KDV iadesinden olan alacaklar vergi borçlarına mahsup edilmiş ise dilekçeler ile 360 ve 361 no’lu hesapların kontrolü yapılmalı.

113 nolu KDV tebliğinin sonuçlarının değerlendirilmesi

• 113 nolu KDV tebliğinin sonuçlarının değerlendirilmesi

• Hurda veya firenin değeri yoksa (sıfır ise) KDV düzeltilecek

• Hurda veya firenin ekonomik değeri varsa KDV düzeltilmeyecek

• Kısmi değer kayıplarında düzeltme yapılmayacak

• Ciro primleri ve dönem sonunda yapılan iskontolar nedeniyle KDV matrahında değişiklik vuku bulduğu hallerde düzeltme işlemi, alıcı tarafından satıcı adına bir fatura ve benzeri belge düzenlenmek ve bu amaçla düzenlenecek belgede, KDV matrahında değişikliğe neden olan iskonto tutarına ilk teslim veya hizmetin yapıldığı tarihte bu işlem için geçerli olan KDV oranı uygulanmak suretiyle yapılacaktır. (116 nolu KDV Tebliği) Yurt dışından elde edilen ciro primlerine ait KDV’nin de hesaplanan KDV olarak dikkate alınacaktır. Bu görüşe katılmıyoruz.

• Önceki yıla ait faturalardaki KDV izleyen yılın beyannamesinde indirilemez.

• Binek otomobillerine ait KDV indirilemeyecek.

Hizmet ithalatında 2 nolu KDV beyanı unutulmamalıdır. Yararlanma yurt dışında ise KDV hesaplanmayacak. (Yurt dışı pazarlama komisyonu, dava takibi, Pazar araştırması)

• Hizmet ithalatında 2 nolu KDV beyanı unutulmamalıdır. Yararlanma yurt dışında ise KDV hesaplanmayacak. (Yurt dışı pazarlama komisyonu, dava takibi, Pazar araştırması)

• Royalti ve know how adında yurt dışına yapılan ödemeler gayri maddi hak niteliğinde olup gelir/kurumlar vergisi ve KDV stopajına tabi. Ciro üzerinden yapılan ödemelerin danışmanlık kapsamında değerlendirilmesi doğru değil.

• Serbest meslek kazancı kapsamındaki ÇVÖ Anlaşması olan ülkelere yapılan ödemelerde 180 gün şartı değerlendirilmeli

• Maliye önce stopaj yap sonra iade al görüşünde. Kanunda böyle bir kural yok. Vergilememe esası kabul edilmiştir.

1-Esas iştigal konusu borç para alıp verme işi olmayanlar BSMV mükellefi sayılmayacak, KDV mükellefi sayılacak

• 1-Esas iştigal konusu borç para alıp verme işi olmayanlar BSMV mükellefi sayılmayacak, KDV mükellefi sayılacak

• 2- Ortağa verilen borcun işletmeye ait olması hali

• 3- Verilen borcun bir kredi kurumundan temin edilmesi hali

• 4- Ortakların işletmeden olan alacaklarının değerlemesinde özellikli hususlar

• 5-Transfer fiyatlaması ve örtülü sermaye kullanımında KDV durumu

Özellikle yıl sonunda verilen hediyeleri reklam ve tanıtım gideri sayabilir miyiz?

• Özellikle yıl sonunda verilen hediyeleri reklam ve tanıtım gideri sayabilir miyiz?

• Hediye çeklerinin durumu. Mağaza tarafından 7 gün içinde fatura düzenlenmesi gereği.

• Kamu Etik Kurulunun kamu için belirlediği tutarın özel sektör için de geçerli olması, belirlenen tutarı aşan kısmın KKEG olarak dikkate alınması gerektiği görüşündeyim.

• Televizyon, saat ve benzeri değerli hediyelerin pazarlama gideri sayılması kabul edilemez. Hediyenin kuruma verilmesi halinde aktife alınıp gelir yazılması gerekir.

• Yılsonundaki tanıtım amaçlı takvim ve benzerlerine dikkat edilmelidir.

1-TİCARİ KARA EKLENECEK KKEG

• 1-TİCARİ KARA EKLENECEK KKEG

• Ödenen gecikme zammı, gecikme faizi ve para cezaları

• Binek otomobillerine ait MTV,

•