Taxele de timbru pe conturile în numerar, depozite și titluri au fost crescute și extinse pentru toate instrumentele financiare. Impozitul reținut la sursă atât asupra dobânzilor (cu excepție a celor de la titlurile guvernamentale) și cât și pe dividende a fost setat la 20%.
Alte reforme s-au adresat evaziunii fiscale, de exemplu reducerea pragului pentru plățile electronice și crearea unui instrument de măsurare a veniturilor (”income-meter”) care estimează venitul persoanelor fizice pe baza cheltuielilor. (0,1% din PIB în 2011; 0,5% din PIB în 2012).
Letonia:
Letonia:
În 2011, rata generală de taxare a veniturilor personale a fost redusă de la 26% la 25%. Alocațiile netaxabile și alocațiile pentru persoanele dependente au fost majorate.
Creșterea contribuțiilor de asigurări sociale (SSC). Rata SSC a fost crescută cu 2pp din ianuarie 2011 pentru a compensa pentru reducerea ratei generale PIT
Intrând în vigoare din ianuarie 2011, rata standard de TVA a fost majorată de la 21 la 22% și rata redusă de la 10 la 12%. Totuși, de la 1 iulie 2012 rata standard de TVA a fost redusă de la 22% la 21%. Rata redusă pentru electricitate a fost eliminată în ianuarie, iar cea pentru gaze naturale în iulie, rata crescând prin urmare pentru ambele de la 10% la 22%. Rata redusă de TVA pentru echipamente medicale a fost amendată de la 1 iunie 2011.
O TVA pe licitațiile imobiliare din cadrul procesului de insolvență a fost amendată în ianuarie 2011. Utilizarea TVA inversă a fost extinsă prin aplicarea TVA inversă pentru diferiți furnizorii de metale și servicii conexe, de la 1 octombrie 2011, și pentru servicii de construcții, de la 1 ianuarie 2012.
Din iunie 2011 accizele la benzină și alcool etilic au fost crescute; rata redusă de accizare pe combustibili cu conținut de biocombustibili de 5% din volum a fost eliminată de la 1 ianuarie 2011. Din iulie 2011 accizele pe produsele din tutun au fost majorate și alocațiile pentru accizele la gaze naturale folosite în producerea de electricitate au fost eliminate.
Din iunie 2011 accizele la benzină și alcool etilic au fost crescute; rata redusă de accizare pe combustibili cu conținut de biocombustibili de 5% din volum a fost eliminată de la 1 ianuarie 2011. Din iulie 2011 accizele pe produsele din tutun au fost majorate și alocațiile pentru accizele la gaze naturale folosite în producerea de electricitate au fost eliminate.
Acciza pentru băuturile ne-alcoolice îndulcite a fost de asemenea crescută cu 30% din ianuarie 2011. Începând cu iulie 2011, alocațiie pentru acciza la combustibilul diesel folosit în agricultură au fost reduse. De la 1 februarie 2012, baza fiscală de accizare a fost lărgită prin includerea unor grupe de uleiuri lubrifiante. De la 1 iulie 2011 o acciză asupra gazului natural a fost reintrodusă la o rată redusă.
În 2011 structura taxei pe utilizarea vehicului a fost modificată, ținându-se cont de trei componente pentru calcularea taxei: greutatea brută a vehiculului, capacitatea motorului și puterea maximă a motorului, crescându-se astfel impozitul pentru mașinile de lux, poluante și puternice (0,1% din PIB). În 2011 taxarea progresivă a clădirilor rezidențiale a fost dublată, în prezent variind între 0,2% și 0,6%. Din 2012 taxarea jocurilor de noroc a fost majorată cu 15%. Rata taxei anuale de stabilitate financiară a fost majorată de la 0,036% la 0,072%.
Adițional, baza de taxare a imobiliarelor a fost lărgită pentru a include clădirile auxiliare, locurile de parcare și clădirile și terenurile deținute de organizațiile religioase, dar care nu sunt folosite în scop religios (0,03% din PIB).
Taxa pe resurse naturale a fost majorată. Ratele de taxare pe loterie și jocuri de noroc au fost crescute și reformate în iulie 2011 și ianuarie 2012. Mai multe măsuri legislative din cadrul Planului de Acțiune pentru combaterea economiei griși promovarea competiției corecte a intrat în vigoare în 2012. Legea privind declarația individuală a proprietății și reportarea venitului nedeclarate a fost adoptată intrând în vigoare în iunie 2012.
Aceasta introduce posibilitatea de a legaliza veniturile taxabile nedeclarate anterior și vizează să îmbunătățească supravegherea poziției financiare individuale, în special acuratețea cheltuielilor efectuate și plata taxelor și legalitatea veniturilor obținute.
Lituania:
Lituania:
Pragul venitului maxim anual al companiilor mici de până la 10 angajați supus unei rate reduse de 5% a fost crescut de la 145.000 la 290.000 de euro.
De la 1 ianuarie 2012 pragul de înregistrare a TVA a fost crescut de la 29.000 de euro la 45.000 de euro. Aplicarea unei rate reduse de TVA de 5% la medicamente a fost extinsă până la finalul lui 2012. Aplicarea unei rate reduse de 9% pentru încălzirea locuinței a fost de asemenea extinsă până la 31 decembrie 2012.
Rata redusă de 9% pe serviciile de cazare introdusă ca o măsură temporară în 2011 a fost eliminată de la 1 ianuarie 2012.
Acciza pe motorina folosită drept carburant a fost majorată cu mai mult de 10%, de la 274,27 euro la 302,07 euro la 1000 de litri, având efect de la 1 ianuarie 2011.
De la 1 martie 2012 acciza la țigări a fost crescută de la 64 de euro la 67,19 euro la 1000 de țigarete. Aceasta a crescut și pentru trabucuri și țigări de foi de la 23,16 euro la 24,32 euro per kilogram.
Alte creșteri de taxe. De la 1 ianuarie 2012 Lituania a lărgit baza de taxare a proprietăților imobile pentru a include bunurile imobile destinate locuirii, grădinile și garajele, etc. deținute de persoanele fizice. Până în prezent acestea erau scutite cu excepția cazului în care era folosite în scopuri comerciale. Valoarea bunurilor imobile ale persoanelor fizice, ce erau scutită anterior de la plata impozitului, și depășește 290.000 de euro este supusă unei rate de impozitare de 1%.
