Curtea de conturi a republicii moldova

S.R.L. „Naturvins”, pentru obținerea împrumutului în valoare de 0,25 mil. euro, a gajat bunuri în valoare de 7,6 mil.lei., din care bunuri neutilizabile în procesul de producere în valoare de 5,5 mil.lei (72%).

S.R.L. „Vintage Avenue”, pentru obținerea împrumutului în valoare de 0,05 mil.euro, a gajat bunuri în valoare de 1,7 mil.lei, din care bunuri vechi și uzate moral în valoare de 0,049 mil.lei (2%). Mai mult decât atât, auditul nu a putut identifica un bun în valoare de 0,02 mil.lei, care, potrivit explicațiilor beneficiarului, se păstrează în cazangerie, unde nu este acces.

S.R.L. „Magnolia -94”, pentru obținerea împrumutului în valoare de 0,2 mil.euro, a gajat vinuri - materie primă în sumă totală de 2,5 mil.lei, precum și bunuri în valoare de 5,9 mil.lei, în lipsa unor documente justificative privind tipul, cantitatea materialului vinicol, precum și data/anul stocării acestuia. Unele bunuri gajate în valoare de 0,9 mil.lei nu sunt utilizate de o perioadă lungă de timp (vezi Imaginea nr.6).


Imaginea nr.6

Cisterne

Sursă: Imagine efectuată de către echipa de audit pe teritoriul S.R.L. „Magnolia-94”.

• 
  Î.M. „Kazayak-Vin” S.A., în calitate de beneficiar al Programului, a fost finanțată cu suma totală de 0,6 mil.euro, pentru care a gajat bunuri în valoare de 39,7 mil.lei, inclusiv linia de turnare a vinului în valoare de 1,0 mil.lei. Această linie este dotată cu utilaje învechite, fabricate în anii 1996-1998, și nu se utilizează de către întreprindere, fiind stocată într-un depozit de pe teritoriul acestuia.
  
• 
  S.R.L. „Vindicum” a fost finanțată cu suma totală de 0,35 mil.euro, gajând material vinicol în valoare de 11,1 mil.lei, din care materia primă (material vinicol) în valoare de 2,9 mil.lei se păstrează în cisterne ruginite în aer liber (vezi Imaginea nr.7).
  

Imaginea nr.7

Vinuri în vrac

Sursă: Imagine efectuată de către echipa de audit pe teritoriul S.R.L. „Vindicum”.

Generalizând cele constatate, se concluzionează că procesul de verificare a eligibilității beneficiarilor necesită revizuire și îmbunătățire, pentru asigurarea faptului că sursele creditului BEI sunt alocate și utilizate eficient, econom și efectiv, deoarece mecanismele, procedurile și instrumentele aplicate sunt insuficiente pentru buna realizare a Programului. De asemenea, lipsa unor proceduri scrise în cadrul MF privind aprobarea și evaluarea gajului, precum și activitățile de control insuficiente expun procesul de acordare a împrumutului din sursele BEI riscului de majorare a datoriei beneficiarilor recreditați față de bugetul de stat.

3. 
   Obiectivul III: „Au fost măsurate și raportate corect progresele Programului, prin mecanisme de monitorizare și evaluare eficiente?”
   

Lipsa unei monitorizări și raportări adecvate a PI compromite implementarea în termen și cu succes a Programului, fapt ce afectează încrederea potențialilor finanțatori externi în capacitatea instituțiilor vizate privind valorificarea banilor și asigurarea calității. Totodată, auditul atestă necesitatea unei mai mari responsabilizări a participanților la Program pentru monitorizarea impactului Programului nu doar din punctul de vedere al alocării mijloacelor financiare către beneficiari, dar și al utilizării conform destinației a acestora, valorificării și utilizării bunurilor procurate în procesul tehnologic de către beneficiari.

Monitorizarea insuficientă în cadrul Programului a utilizării conforme a mijloacelor financiare alocate, precum și a utilizării în procesul de producere a bunurilor procurate, compromite realizarea cu succes a rezultatelor Programului. În acest sens, exemplificăm unele disfuncționalități constatate în cadrul auditului.

1. 
   Lipsa unei monitorizări adecvate din partea responsabililor a determinat utilizarea ineficientă și neeconomă a mijloacelor financiare destinate implementării Programului
   

În scopul asigurării economicității și eficienței utilizării surselor Programului, Unității i s-au atribuit responsabilități privind evaluarea și monitorizarea performanțelor PI și realizarea vizitelor în teritoriu și a inspecțiilor periodice.

Monitorizarea constituie un mecanism de analiză sistematică a implementării Programului și constă în colectarea și analiza datelor, comunicarea și utilizarea informațiilor obținute.

În vederea supravegherii Programului, Unitatea efectuează vizite la fața locului la diferite etape de implementare a PI. Astfel, în anii 2012 – 2016, Unitatea a efectuat 23 de vizite de monitorizare la etapa de prefinanțare și 50 de vizite - la etapa de implementare a PI.

În scopul determinării eficienței monitorizării Programului, auditul a evaluat sistemul de monitorizare a PI și a constatat că Unitatea nu și-a descris procesul de monitorizare, lipsind procedurile bine formalizate, care ar stabili:

• 
  criterii clare de selecție a beneficiarilor la care urmează a fi efectuate vizite de monitorizare în teritoriu;
  
• 
  periodicitatea vizitelor de monitorizare;
  
• 
  conținutul Raportului de monitorizare și documentele care urmează a fi solicitate de la beneficiari;
  
• 
  indicatori care urmează a fi colectați pentru raportarea eficienței Programului.
  

În rezultatul vizitelor, Unitatea elaborează Rapoarte de monitorizare a PI, unele din ele conținând informații neconforme și neveridice.

Cele mai semnificative neregularități atestate de audit privind monitorizarea procesului de implementare a PI, nespecificate în Rapoartele de monitorizare întocmite de Unitate, sunt prezentate în continuare.
3.3.2. Unitatea, deși la eliberarea Avizelor de eligibilitate s-a asigurat de faptul că beneficiarii au încheiate contracte de achiziții cu furnizorii de struguri, nu a monitorizat pe deplin respectarea de către beneficiari a acestei condiții și după primirea finanțării

În conformitate cu Ghidul beneficiarului pentru Componenta II „Linia de credit- achiziția strugurilor”, Unitatea este responsabilă de monitorizarea implementării PI privind utilizarea după destinație a creditului, corectitudinea alocării mijloacelor financiare, respectarea cerințelor privind contribuția proprie, precum și a termenului de implementare.

Totodată, pentru a fi considerați eligibili, vinificatorii prezintă Unității contractele de achiziții încheiate între beneficiari și crescătorii de struguri, în care se stipulează termenul de implementare și suma totală a PI, inclusiv valoarea creditului primit de la BEI și valoarea contribuției proprii.

Deși în procesul de evaluare a eligibilității vinificatorilor Unitatea a solicitat prezentarea contractelor de achiziții și a eliberat Avizele de eligibilitate, beneficiarii, după obținerea mijloacelor financiare, nu s-au conformat condițiilor expres privind încheierea doar a contractelor de achiziții cu furnizorii de struguri.

Astfel, în rezultatul analizei a 14 din 19 dosare ale beneficiarilor finali, auditul a constatat că 2 beneficiari nu au contracte de achiziții încheiate cu furnizorii de struguri, iar 10 beneficiari dispun atât de contracte de achiziționare a strugurilor încheiate cu furnizorii, cât și de acte de achiziționare a mărfurilor de la persoanele fizice care au furnizat strugurii.

De asemenea, au fost constatate și alte neconformități și disfuncționalități, pe care le expunem în continuare.

• 
  Unele bunuri procurate din sursele Programului nu au fost livrate.