Evolutia veniturilor uat oras Sarmasu in perioada 2014 – 2016

Evolutia veniturilor UAT Oras Sarmasu in perioada 2014 – 2016

Veniturile totale ale orasului Sarmasu au inregistrat o crestere de 6.9% in perioada analizata (2014-2016), cu o crestere semnificativa de 10% in 2015 vs 2014, urmata de o usoara scadere de 3% in 2016 vs 2015.

Cresterea veniturilor in 2015 se datoreaza in principal impozitului pe venit, profit si castiguri din capital, care au crescut in 2015 vs 2014 cu 53%, care la randul sau a inregistrat o evolutie pozitiva datorita ”sumelor alocate din cotele defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale” a caror valoare a fost 1.95 mil. ron in 2015 fata de 825 mii ron in 2014.

Veniturile curente care au crescut cu 26% in 2015 vs 2014, respectiv 2% in 2016 vs 2015. Subliniem faptul ca respectivele cresteri de venituri in perioada 2014 – 2016 se datoreaza evolutiilor pozitive atat a veniturilor fiscale cat si celor nefiscale. Situatie ce reliefeaza o dezvoltare relativ echilibrata a bugetului local.

1. 
   VENITURI FISCALE
   

I..1 Veniturile din impozite, profit si castiguri de capital

Asa cum mentionam anterior, cresterea veniturilor in 2015 se datoreaza in principal impozitului pe venit, profit si castiguri din capital, care au crescut in 2015 vs 2014 cu 53%; acestea din urma au inregistrat o evolutie pozitiva datorita ”sumelor alocate din cotele defalcate din impozitul pe venit pentru echilibrarea bugetelor locale” a caror valoare a fost 1.95 mil. ron in 2015 fata de 825 mii ron in 2014. Situatia s-a datorat unor reglementari bugetare aprobate pentru anul 2015 care au avut in vedere alocari suplimentare in vederea sustinerii/sprijinirii oraselor cu populatie mai mica de 10 mii de locuitori.
Pentru anul 2017 au fost bugetate sume de aprox. 1.283.000 ron reprezentand cotele defalcate din venit pentru echilibrarea bugetelor locale insa transferul acestor sume poate fi afectat (pozitiv/negativ) atat de eventuale reglementari ce pot aparea in cursul anului 2017 cat si de situatie economica a tarii la nivel global.
Ca si element pozitiv – tot la nivelul acestei categorii de venit - se remarca cresterea constanta a cotelor defalcate din impozitul pe venit, situatie datorata in principal dezvoltarii segmentului productie mobila din oras (Mobila PGS Sofa, punct de lucru cu peste 300 de angajati ai fabricii de la Oradea, Alesena Comimpex cu peste 60 de angajati sau a deschiderii magazinului Profi si a statiei de inmagazinare gaze Romgaz de la Sarmaselu) cat si a climatului economic la nivel general in orasul Sarmasu. Conform datelor furnizate de site-ul “listafirme”, din analiza primelor 10 companii importante din oras dpdv al cifrei de afaceri, se remarca o crestere a vanzarilor acestor societati cu aprox. 9% in 2016 vs 2015, precum a numarului de angajati cu 12.5%.

Deasemenea, tot conform site-ului “listefirme” in 2016 era inregistrate 68 de societati pe raza orasului Sarmasu plus alte 10 societati in satul Sarmasalu (exclusiv celelalalte sate ce apartin de orasul Sarmasu)

Cresterea acestor venituri in perioada 2014-2016 se datoreaza atat:

-majorarii salariului minim brut pe economie, cat si

-situatiei economice la nivelul relativ stabile la nivelul orasului Sarmasu (conf celor detaliate anterior);
Pt anul 2017 sunt bugetate venituri din cote defalcate pe venit in valoare de 2.466.000 lei, reprezentand o crestere de 19% fata de 2016.
Prognoza respectiva are la baza:

-majorarea salariului minim brut pe economie cu 16%, incepand cu 01.02.2017

-punerea in functiune a modernizarilor realizate la Sarmasalu (statia de inmagazinare gaze).

-deschiderea unor noi puncte de lucru in oras (ex Profi care a fost deschis in dec 2016)

I.2 Impozitele si taxele pe proprietate


Impozitele si taxele pe proprietate au inregistrat crestere de 25pp in 2016 vs 2015, situatie datorata atat impozitelor pe cladire (+18% in 2016 vs 2015) cat si a celor pe terenuri (+29% in 2016 vs 2015). Impozitele si taxele pe proprietate au inregistrat 2015 vs 2014 o crestere usor pozitiva de 3%
Nivelul taxelor si impozitelor s-a majorat incepand cu 01.01.2016 cu pana la 5%, cu coeficientul de corectie permis de noul Cod fiscal. Dealtfel, noile prevederi ale Codului fiscal din 2016 au generat prin noul mod de determinare o crestere “aditionala” a acestor impozite. In special la nivelul impozitului pe teren. Aceasta este dealtfel si principala cauza care a determinat cresterea taxelor si impozitelor pe teren in ultimii 3 ani. La care se adauga, in cazul persoanelor juridice, si cresterea valorii activelor imobiliare (din re-evaluarea periodica impusa de lege) cu impact direct asupra bazei de impozitare. Cel putin in cazul re-evaluarii activelor, multe societati si-au depus rapoartele pentru “noua perioada contabila” in cursul anului 2015-2016, situatie cu impact direct pozitiv chiar in cursul anului respectiv (spre deosebire de perioadele urmatoare unde orice re-evaluare este luata in considerare in calculul impozitelor incepand cu 1 ianuarie al anului urmator; exceptie anul 2016 cand aceste modificari s-au operat in cursul anului pro-rata).
Pentru anul 2017 s-a bugetat o suma de 1.896.000 mil ron la capitolul impozite si taxe pe cladiri (fata de 1.25 mil. ron in 2016); Cresterea in cauza include si o buna parte din sumele restante la finele anului trecut (448 mii ron) ce ar trebui recuperate in urmatoarea perioada.
Un element pozitiv il reprezinta faptul ca din valoarea sumelor de recuperat, doar aprox. 38 mii ron reprezinta restante datorate de catre persoanele juridice (aprox. 8.5%).

Mai putin pozitiv este faptul ca diferenta este datorata de catre persoanele juridice, restante a caror valoare au crescut fata de 2015 si 2016, iar in lipsa unor actiuni de recuperare, valoarea acestor debite va creste de la an la an. Administratia publica are in vedere angajarea a doua persoane in 2017/2018 care se vor implica in recuperarea si/sau executarea sumelor respective

In cresterea veniturilor pe caldiri in anul 2017 vs 2016 s-a avut in vedere si noua modernizare realizata in 2016 realizata de Romgaz Medias Ploiesti (depozitul de gazeificare de la Sarmaselu). Valoarea de impozitare a acestei constructii este de aprox. 124 mii ron (suma care s-a regasit doar partial in bugetul pe 2016, fiind inaugurata pe 20.07.2016)
Dealtfel, investitiile ce facute si ce vor fi facute Statia de la Sarmaselu vor “afecta” in mod pozitiv in perspectiva bugetul orasului prin atragerea unor alti agenti economici ce vor asigura diverse servicii pentru functionarea investitiei respective.

I.3 IMPOZITE SI TAXE PE BUNURI SI SERVICII

Impozitele pe mijloacele de transport au inregistrat o crestere constanta, atat in 2015 vs 2014 (+8%) cat si in 2016 vs 2015 (+5%), crestere datorata in principal persoanelor fizice.

La nivelul persoanelor juridice si fizice s-a remarcat o fluctuatie destul de mare in 2016 a inmatricularilor de masini (conf evidentelor primariei), datorata eliminarii taxei de poluare.

Pentru anul 2017 s-a buget o suma de 267 mii ron, insa suma in cauza este destul de estimativa neputand fi realizata o planificare destul de corecta datorita acestor variatii destul de mari in cursul anului (la iun 2016 s-a incasat aprox. 126 mii ron). Suma in cauza include si restantele preluate din 2016 in valoare de 61 mii ron.
Sumele defalcate din TVA au inregistrat cresteri in perioada analizata (2014-2016) insa acestea reprezinta in principal sume alocate de la bugetul de stat, fara impact semnificativ asupra veniturilor proprii.

2. 
   VENITURI NEFISCALE
   

II.1 Venituri din proprietate

Veniturile din proprietate au inregistrat o crestere constanta in ultimii 3 ani, crestere datorata excusiv veniturilor din concesiuni si chirii. In 2015 veniturile respective aproape s-au triplat fata de 2014, cresterea respectiva datorandu-se chiriei pe pasuni platite de locuitorii orasului. Aceasta crestere are la baza subventiile pe pasuni platite de APIA incepand cu 2015, care au crescut in 2015 vs 2014 cu aprox. 105 mii ron. La acestea se adauga si chiriile obtinute din locuintele sociale ale orasului, al caror pret se actualizeaza anual.
Pentru anul 2017 s-au prevazut venituri din proprietate in valoare de 279 mii ron, sub nivelul din 2016 datorita vanzarii unor terenuri din domeniul privat al orasului si pentru care nu se vor mai obtine venituri din concesionarea acestora.
II.2 Venituri din vanzarea de bunuri si servicii

Veniturile din vanzarea de bunuri si servicii au inregistrat cresteri in perioada analizata, cu o crestere semnificativa a acestora in 2015 fata de 2014 (+70%), datorata:

• 
  Eliberarii permiselor auto (+436%)
  
• 
  Amenzi (+51)
  
• 
  Diverse venituri (+40%)
  

Dpdv valoric cele mai importante cresteri s-au inregistrat la nivelul “diverse venituri” unde incepand cu 2015 se regaseste taxa de salubrizare achitata de catre primarie catre societatea care colecteaza gunoiul, taxa ce este colectata ulterior de la populatie.
Pentru anul 2017 au fost prevazute venituri din vanzarea de bunuri si servicii in valoare de 1.21 mil. ron, crestere datorata in principal taxei de salubrizare care a fost majorata in 2017 (valoarea taxelor special ce include veniturile din salubrizare pentru anul 2017: 678 mii ron).

3. 
   VENITURI DIN SUBVENTII
   

Veniturile din subventii au crescut semnificativ in 2016 fata de anii anteriori, crestere datorata in principal subventiilor de capital (investitii) primite de la bugetul de stat. Astfel, in cursul anului 2016 au fost alocate fonduri pentru orasu Sarmasu in vederea refacerii drumurilor calamite de ploi (iulie 2016).

Pagina din

BeFicient Consulting financial advisory services

Str. Drumul Belsugului nr. 94, sector 6, Bucuresti [e-mail]

Tel. : [phone] www.beficientconsulting.ro