Makro factoring anoniM Şİrketi
Yüklə 1,74 Mb.
|
- Bu səhifədəki naviqasiya:
- NOT 26 - Fİ
- NOT 27 - Bİ
- V- DÖNEM SONRASI GELİŞ
- VII- ÖNERİ
| 25.2. Risk Yönetim Açıklamaları
25.2.1 Faiz Oranı Riski 31.12.2009 ve 31.12.2008 tarihleri itibariyle finansal araçlara uygulanan faiz oranları aşağıdaki gibidir:
Faiz oranı riski duyarlılık analizi 31.12.2009 ve 31.12.2008 tarihleri itibariyle, Şirket’in faize duyarlı finansal enstrümanları aşağıdaki gibidir:
25.2.2 Döviz Kuru Riski 31.12.2009 ve 31.12.2008 tarihleri itibariyle yabancı para cinsinden aktif ve pasifler, aşağıdaki gibidir:
Aşağıdaki tablo 31.12.2009 ve 31.12.2008 tarihleri itibariyle Şirket’in detaylı bazda yabancı para pozisyonu riskini özetlemektedir. Şirket tarafından tutulan yabancı para varlıkların ve borçların kayıtlı tutarları yabancı para cinslerine göre aşağıdaki gibidir:
Döviz kuru riski duyarlılık analizi 31.12.2009 tarihi itibariyle TL’nin ABD Doları karşısında %10 değer kaybetmesi vergi öncesi dönem karını 150.570 TL kadar artıracaktır (31.12.2008: 151.230 TL kadar azaltacaktır). Bu analiz 31.12.2009 ve 31.12.2008 itibariyle tüm değişkenlerin sabit kalması varsayımı ile yapılmıştır. 25.2.3 Likidite riski 31.12.008 ve 31.12.2008 tarihleri itibariyle türev olmayan finansal yükümlülüklerin vadesel dağılımı aşağıda verilmiştir. 31.12.2009
(*) Beklenen vadelere göre nakit çıkışları (**) Sözleşmeye bağlı vadelere göre nakit çıkışları 31.12.2008
(*) Beklenen vadelere göre nakit çıkışları (**) Sözleşmeye bağlı vadelere göre nakit çıkışları Sermaye Yönetimi Şirket, sermaye yönetiminde, bir yandan faaliyetlerinin sürekliliğini sağlamaya çalışırken, diğer yandan da borç ve özkaynak dengesini en verimli şekilde kullanarak karını artırmayı hedeflemektedir. Şirket’in sermaye yapısı borçlar, nakit ve nakit benzerleri ve çıkarılmış sermaye, sermaye yedekleri ve kar yedeklerini içeren özkaynak kalemlerinden oluşmaktadır. Şirket sermayeyi borç/kullanılan sermaye oranını kullanarak izler. Bu oran net borcun kullanılan sermayeye bölünmesiyle bulunur. Net borç, nakit ve nakit benzeri değerlerin toplam borç tutarından (bilançoda gösterildiği gibi kredileri ve ticari borçları içerir) düşülmesiyle hesaplanır. Kullanılan sermaye, bilançoda gösterildiği gibi öz sermaye ile net borcun toplanmasıyla hesaplanır. 31.12.2009 ve 31.12.2008 tarihleri itibariyle net borç/kullanılan sermaye oranı aşağıdaki gibidir:
NOT 26 - FİNANSAL ARAÇLARRayiç bedel, bir finansal enstrümanın zorunlu bir satış veya tasfiye işlemi dışında gönüllü taraflar arasındaki bir cari işlemde el değiştirebileceği tutar olup, eğer varsa, oluşan bir piyasa fiyatı ile en iyi şekilde belirlenir.Rayiç bedel tahmininde ve piyasa verilerinin yorumlanmasında tahminler kullanılır. Buna göre, burada sunulan tahminler, Şirket’in bir güncel piyasa işleminde elde edebileceği tutarları göstermeyebilir. Şirket, finansal araçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerini yansıttığını düşünmektedir. Finansal varlıklar -- Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Finansal aktiflerin, kısa vadeli olmaları ve kredi kaybının önemsenmeyecek ölçüde olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. Finansal yükümlülükler -- Yabancı para cinsinden parasal kalemler bilanço değerinin rayiç değerlerine yakın olması sebebi ile dönem sonu kurları kullanılarak çevrilmektedir. Ticari borçların ve diğer parasal yükümlülüklerin, kısa vadeli olmasından dolayı, rayiç değerlerin taşınan değerlerine yakın olduğu kabul edilir. NOT 27 - BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLARKıdem tazminatı tavanı 01.01.2010 tarihinden itibaren 2.427,03 TL/Yıl olmuştur. NOT 28 - MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN YA DA MALİ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLİ OLAN DİĞER HUSUSLARBulunmamaktadır. IV- İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLERa) Şirketçe tesis edilen işlemlerin, Ödünç Para Verme İşleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe uygunluğu: Şirket’in faktoring işlemleri örnekleme yöntemiyle incelenmiştir. Yapılan incelemelere göre Şirket’in faktoring işlemlerinin fatura veya benzeri belgelerle tevsik edilen, doğmuş veya doğacak olan alacakların temlikine dayalı olduğu görülmüştür. Şirket tarafından tesis edilen işlemlerin, 10.10.2006 tarihine kadar 22148 Sayılı ve 21.12.1994 Tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan “Faktoring Şirketlerinin Kuruluş ve Çalışma Esasları Hakkında Yönetmelik”e; 10.10.2006 tarihinden itibaren 26315 sayılı Resmi Gazetede yayımlanarak aynı tarihte yürürlüğe giren “Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik” ve 06.10.1983 tarih ve 18183 mükerrer sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren ve bazı maddeleri 27.06.1994 tarih ve 21973 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak aynı tarihte yürürlüğe giren 545 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile değiştirilen 90 sayılı “Ödünç Para Verme İşleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname” hükümlerine uygun olarak gerçekleştirildiğine dair Şirket yönetiminden beyan elde edilmiştir. b)Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından periyodik olarak istenen finansal tabloların Şirket kayıtlarına uygun olarak düzenlendiği: Aşağıda belirtilen finansal tablolar ve bilgiler, Şirket tarafından 01.01.2009- 31.12.2009 dönemi kapsayan üçer aylık dönemler itibariyle Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’na gönderilmiştir. İlgili üçer aylık dönemlere ait finansal tabloların Şirket tarafından hazırlanan mizanlara uygunluğu kontrol edilmiş ve belirtilmesi gereken istisnai bir duruma rastlanmamıştır. Şirket’in faaliyetlerine ve işlemlerine ilişkin rapor ve diğer eklerinin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’na gönderdiği ve gerekli izinleri aldığı görülmüştür. -Bilanço -Gelir Tablosu -Muhtelif Bilgilir-1 -Muhtelif Bilgilir-2 -Hissedar bilgilerine ilişkin tablo -İştirakler,bağlı ve birlikte kontrol edilen ortaklıklar tablosu -Mali sektör ile ilişkiler tablosu -Sektörel dağılım tablosu -Alacaklar tablosu -İşlem sınırları tablosu -Borçlanma sınırı tablosu -Faktoring sektör oranları tablosu Şirket tarafından yapılan inceleme dönemi boyunca gerçekleştirdiği faaliyetlerinden dolayı dönemler itibariyle Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu’na yapılan bildirimler aşağıdaki gibidir: -2009 Yılı 1.Dönem Bildirimleri -2009 Yılı 2.Dönem Bildirimleri -2009 Yılı 3.Dönem Bildirimleri -2009 Yılı 4.Dönem Bildirimleri Şirket tarafından Bankacılık Denetleme ve Düzenleme Kurumu’na şirketin faaliyet ve işlemlerine ilişkin gönderilen rapor ve diğer ekler ile finansal tablolar arasında önemlilik arz eden farklara rastlanmamıştır. c)Şirketin denetim dönemi boyunca gerçekleştirdiği faaliyetleri ve işlemleri dolayısıyla gereken diğer bilgi ve belgeleri ilgili kamu otoritelerine gönderip göndermediği veya gerekli izinleri alıp almadığı: Şirket, müşterilerinin talebine göre, kabulü rücu ve gayrikabulü rücu olarak yurtiçi faktoring hizmeti sunmakta ve bu çerçevede alacakların takibi, tahsili ve finansmanı hizmetleri vermektedir. Şirket, bu hizmetleri ile ilgili olarak yukarıda (a) maddesinde belirtilen yönetmeliklere göre alması gereken izinleri temin etmiştir. Finansal tablo denetimi çalışmaları kapsamında Şirket’in faktoring harcı ve geçici vergi ödemeleri görülmüştür. 2009 yılına ilişkin faktoring harcı olan 26.941,70-TL ve 2010 yılına ilişkin faktoring harcı olan 29.635,85-TL yasal sürelerinde Beşiktaş Vergi Dairesine yatırılmıştır. d) Şirket bünyesinde ve varsa şubeleri, temsilcilikleri ile irtibat bürolarında amacına ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun işlem tesis edilmesine yönelik iç kontrol sisteminin oluşturulup oluşturulmadığı: Bağımsız denetim, Şirketin iç kontrol yapısının unsurlarının anlaşılmasını içermekle birlikte, iç kontrol sistemi üzerinde bir güvence vermeye veya iç kontrol yapısındaki önemli eksiklikleri belirlemeye yönelik olmayıp, iç kontrol yapısına ilişkin olarak gözlemlenebilecek önemli hususların görüş ve önerilerle birlikte değerlendirilmesi ile sınırlıdır. Şirket faaliyetlerine ilişkin fonksiyonların, işlem hacmine bağlı olarak, üst yönetim tarafından günlük olarak gözetimi yapılmaktadır. Denetim çalışmalarımız sırasında faaliyetlere ilişkin iş akışları ve iç kontrol süreçleri tesbit edilmiş, uygulanan temel kontroller ve işleyişleri denetim çalışmalarının bir parçası olarak gözden geçirilmiş ve operasyon için kullanılan belge ve formlar örnekleme yöntemiyle incelenmiştir. Şirket’in iç kontrol sistemi üzerinde finansal tablolarda bir hata ve yanlışlığa sebebiyet verebilecek önemli bir olumsuzluğa rastlanmamıştır. Şirket’in şubeleri, temsilcilikleri ile irtibat büroları yoktur. e) 31.12.2009 tarihi itibariyle Şirket tarafından açılan davalar ve dava sonuçları: Şirket’ in hukuk müşavirliğinden temin edilen bilgiye göre 31.12.2009 tarihi itibariyle Şirket tarafından açılmış olup yürütülen 1 adet alacak davası ve 33 adet icra takibi bulunmakta olup bu kanuni takiplerin toplam tutarı 3.035.288 TL’dir. Şirket yöneticilerinden Uluslararası Denetim Standartları çerçevesinde, yönetim kurulu üyeleri, genel müdür, genel müdür yardımcıları ve birinci derecede imzaya yetkili üst kademe kişilerin, 21.12.1994 tarih ve 22148 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Faktoring Şirketlerinin Kuruluş ve Çalışma Esasları Hakkında yönetmelik hükümlerine ve ilgili diğer mevzuatlara uygun hareket ettiklerine, Şirket işlemlerinde denetim dönemi içerisinde mevzuata aykırı bir hususa rastlanmadığına, aynı yönetmeliğin 3’üncü maddesi (d) bendinde yer alan suçlardan ve/veya ödünç para verme işleri hakkındaki mevzuata aykırılıktan ötürü haklarında verilmiş bir hukuki hüküm bulunmadığına dair beyan yazıları temin edilmiştir. Şirket yöneticilerinden (yönetim kurulu üyeleri, genel müdür, genel müdür yardımcıları ve birinci derecede imzaya yetkili üst kademe kişiler) 06.10.1983 tarih ve 18183 mükerrer sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren ve bazı maddeleri 27.06.1994 tarih ve 21973 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak aynı tarihte yürürlüğe giren 545 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile değiştirilen 90 sayılı Ödünç Para Verme İşleri Hakkında Kanun Hükmünde Kararname’nin 6’ıncı maddesinde belirtilen hükümlere aykırılık teşkil edecek şartları taşımadıklarına dair beyan yazısı temin edilmiştir. f) Şirketçe tesis edilen işlemlerin ilgili mevzuatta belirlenen oransal sınırlara uygunluğu: Şirket, 10.10.2006 tarih ve 26315 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğin 23. maddesinde belirtilen, “Faktoring şirketlerinin fon kullandırımından kaynaklanan alacaklarının toplam tutarı özkaynaklarının otuz katını geçemez” sınırlamasına uygun olarak faaliyetlerini gerçekleştirmiştir. 31.12.2009 tarihi itibariyle Şirket’in bağımsız denetimden geçmiş finansal tablolara göre özkaynakları 5.993.324 TL (2008: 5.968.956 TL), faktoring alacakları 17.031.774 TL (2008: 11.126.022 TL)’dir. V- DÖNEM SONRASI GELİŞMELERKıdem tazminatı tavanı 01.01.2010 tarihinden itibaren 2.427,03 TL/Yıl olmuştur. VI- YÖNTEMBağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve 26333 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararası denetim standartlarına uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetim çalışmalarımız esnasında uygulanan denetim ve inceleme ilke ve teknikleri aşağıda belirtilmiştir:
Denetimimizin, beyan ettiğimiz görüşümüze makul bir baz teşkil ettiği kanısındayız. VII- ÖNERİLERYoktur. Yüklə 1,74 Mb. Dostları ilə paylaş:
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||