Belediyenin genel gelirleri İlan reklam vergisi, Eğlence vergisi, Emlak ve ÇTV dir. İlan vergisi için beyanname verme süresi ocak ayıdır. 1 personel bu verginin takibi ile uğraşmaktadır. Ocak ayından sonra bu personel sahaya çıkarak vergi takibi yapmaktadırlar. Takip sonucu alınan vergi ektedir. Eğlence vergisi için aylık bildirimler olmaktadır. Ama günlük bedel üzerinden alınmaktadır………….’da bu işyerleri belli olduğundan, bu işten sorumlu memur ayın belli günlerinde sahaya çıkarak kontrolde bulunmaktadır. Emlak vergisi en çok mükellefin olduğu vergidir. Sıkıntı en çok el değişikliği yapan emlakta olmaktadır. Tapu tarafından ilgili her ay sonunda belediyeye el değişikliği listesi verilmektedir. Bir örneği ektedir. Tapudan gelen bilgiye göre alıcı beyan vermediyse beyan vermeye davet edilmektedir. Mayıs ve Kasım beyanname verme süreleridir. Beyanname veripte, ödemezse her yıl eylül ayında takibe alınmaktadır. Beyanname vermezse sıkıntı olmaktadır. ÇTV için Meskenler için Su ve kanalizasyon idaresi tarafından alınmaktadır. İşyerleri için alınmaktadır. Beyan üzerine alınıyor. Geçen senelerde bütün ilçede bir vergi taraması yapılmıştır.
Müdürlükler tarafından yapılan tahakkuklarda ise; kendi alanları ile ilgili tahakkukları oluşturarak, gelir servisine gönderdiklerini, bu hususta ilgili müdürlük tarafından hazırlanmış tahakkuklar ödenmeden işlem yapılmadığı, bundan dolayı da dolaylı olarak bir kontrolün olduğu beyan edilmiştir.
İlçe belediyeleri ile başka kurum ve kuruluşlarının kuruma vereceği payların veya kurumca başka kurum ve kuruluşlara dağıtımı yapılacak payların dağıtımında kontroller aylık düzenli olarak yapılmaktadır. Yalnız bu takip sistem harici manuel olarak yapılmaktadır. Ay sonu tahakkuk takip eden ay içerisinde ödemesi yapılmaktadır. İlgili günlerde resmi bir görevli ama herkes yapabilmektedir.
SONUÇ VE ÖNERİ: Gelirlerin ilgili olduğu dönemde gerçekleşmesini sağlayacak kontrollerin tam yapılmasının sağlanması uygun olacaktır.
BULGU 74: Gelirlerin doğru bir şekilde hesaplanmasını engelleyen veya hataları tespit eden kontroller bulunmakla birlikte, söz konusu kontrollerin bir takım eksiklikleri de bünyesinde barındırdığı görülmüştür.
BULGU 74: Gelirlerin doğru bir şekilde hesaplanmasını engelleyen veya hataları tespit eden kontroller bulunmakla birlikte, söz konusu kontrollerin bir takım eksiklikleri de bünyesinde barındırdığı görülmüştür.
Gelirlere ilişkin yapılan hesaplamaların birim amiri tarafından onaylandığını tevsik edecek bir belgeye ulaşılamamıştır. Gelirlerin yanlış hesaplanmasını önleyecek herhangi bir tedbir bulunmamaktadır. Yanlış hesaplanan gelirlerin düzeltilmesi için düzeltme fişleri düzenlenmektedir.
Yapılan görüşmede; mükelleflerin ödemelerini veznelere, posta çek hesabına ve banka hesabına ve kolaylıkla yatırdıklarını beyan etmişlerdir. Yine, yapılan görüşmelerde, sistem içerisinde tahakkukların oluşması için veriler daha önceden girildiğinden tahakkuklar oluşturulurken herhangi bir müdahale söz konusu olmamaktadır. Örneğin emlak vergisi tahakkuku oluşumunda bina maliyet bedeli, arsa m2 birim fiyatı aşınma payı v.s. bilgiler sistemde girilmiş olduğundan herhangi bir müdahale olmamaktadır. Örnekler ektedir.
Yapılan görüşmelerde, tahakkuk oluşumları sistemden gelen verilerle oluştuğundan tahakkuk miktarında yanlış hesaplama olmadığı ifade edilmiştir. Ancak yapılan incelemede Bütçe gelirlerden red ve iadelerin hesabının alt kodlarında gelir iadeleri görülmüş, yapılan görüşmede bunların yanlışlıkla alınan vergiler olduğu belirtilmiş ve konuyla ilgili alınan örnekte; şahıs binanın satışını yaptığı halde vergisini ödemiş, daha sonra tekrar başvurarak bu binanın satışını yaptığını, bundan dolayı iadesini istediğini beyan etmiş, bunun üzerine iade işlemi yapılmıştır. Görüleceği üzere sistemde yer alan bina ve malik kayıtlarında güncellemede sıkıntı olduğu görülmektedir. Tahsilatların gerçek ve doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesi konusunda; Tahsilat tutarı ne ise aynı gün ilgili veznenin ekranındaki toplam tahsilat tutarı muhasebe servisinin ekranında görüldüğü ve bu tutar üzerinden sistemden çıktı alınarak, aynı akşam muhasebeleştirme yapıldığı için, sistem farklı bir belge hazırlamaya izin vermediği için, tahsilatlar aynı tutar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Örnekler ektedir.
SONUÇ VE ÖNERİ: Gelirlerin doğru bir şekilde hesaplanmasını engelleyen veya hataları tespit eden kontrollerin tam olarak işlerlik kazanması için gerekli çalışmaların yapılması uygun olacaktır.
BULGU 75: İç kontrol sisteminin işleyişindeki zaafiyetle ilintili olarak, mevzuatın öngörmesine rağmen elde edilemeyen gelirler bulunmaktadır.
BULGU 75: İç kontrol sisteminin işleyişindeki zaafiyetle ilintili olarak, mevzuatın öngörmesine rağmen elde edilemeyen gelirler bulunmaktadır.
Geçmiş yıllarda tahakkuk edip de tahsili gerçekleştirilmeyen gelirler bulunmaktadır. Buna mukabil, zamanaşımına uğramış gelirler bulunmamaktadır. Mevzuattan dolayı gerçekleştirilemeyen herhangi bir gelir kalemi bulunmamaktadır. Elde edilen gelirlerden hukuki itilafa neden olan herhangi bir gelir de bulunmamaktadır.
Belediye tarafından kullanılan bilgisayar programında alacaklar tahakkuk tarihi itibariyle raporlanarak alınmakta ve bu süreçte zaman aşımına uğrayacak olan alacaklar için gerekli işlemlerin yapıldığını, alacakların zaman aşımına girmemesi için ilk etapta ödeme emri çekildiğini, tebliğ edilemeyen ödeme emirleri için il sınırları dahilindeki muhtarlıklarda ilanen tebligat yapıldığını, halen ödeme olmazsa haciz varakaları hazırlanarak tapu kayıtlarına haciz işlettirildiğini, yıl sonlarında borçlu hesaplara küçük meblağlar yatırılarak zaman aşımı süresinin kesildiği beyan edilmiştir. Örnekler ektedir.
