Mavzu: moliyaviy rejaning mohiyati va asosiy bo'limlari reja

Korxonaning moliyaviy rejasi. Biznes-rejaning moliyaviy bo'limi Biznes-rejani loyihalash ketma-ketligining moliyaviy bo'limi
Biznes-reja - bu potentsial investorni ma'lum bir tadbirkorlik loyihasiga qo'yilgan mablag'dan olinadigan foyda hech bo'lmaganda investor uchun maqbul bo'lgan bank foiz stavkasidan past bo'lmasligiga ishontirish uchun mo'ljallangan hujjatdir.
Odatda biznes-rejaning asosiy elementlari S.I. Golovan va M.A. Spiridonov: sarlavha sahifasi, kirish qismi (loyiha xulosasi), tahliliy bo'lim, mazmunli bo'lim (loyiha mohiyati) va ichki rejalashtirish bo'limlari. Biznes-reja unga kiritilgan bo'limlar va hal qilinishi kerak bo'lgan masalalar bo'yicha murakkabroq bo'lishi mumkin.
Biznes-rejaning asosiy qismi, albatta, moliyaviy rejadir. U ma'lum bir davr uchun mahsulot ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq daromadlar va xarajatlar rejasi to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga oladi. hayot davrasi, individual tovarlar bo'yicha daromadlar va xarajatlar balansi (agar ular bir nechta bo'lsa), loyihaning rentabelligi va to'lov muddati to'g'risida. Moliyaviy bo'limdagi barcha hisob-kitoblar mahsulotni ishlab chiqarishning ma'lum darajasidan boshlab, uni chiqarish foydali bo'lishini tasdiqlashi kerak.
Biznes-rejaning bir qismi sifatida moliyaviy reja odatda ikkita kichik bo'limga bo'linadi:
- moliyaviy reja;
- moliyalashtirish strategiyasi.
Birinchi kichik bo'limga quyidagi elementlarni kiritish maqsadga muvofiqdir:
1. Sotish hajmlarining prognozi. O'qish bu masala korxonaning mavjud ishlab chiqarish quvvati bilan ishlab chiqarishning maqbul hajmidan kelib chiqib, yaqin kelajakda qo'lga kiritilishi rejalashtirilgan bozor ulushi haqida fikr beradi. Bu prognoz odatda uch yilga tuziladi;
2. Kirish va to'lovlar rejasi. Ushbu tushumlar va to'lovlar rejasini uch yil davomida jadval shaklida tuzish tavsiya etiladi. Investitsiyalar moddalari va summalari, mahsulotni sotishdan tushgan tushumlar quyidagicha aks ettiriladi: birinchi yil - oylik, ikkinchi yil - choraklik, uchinchi yil - umuman o'n ikki oy. Rejaning asosiy maqsadi kompaniyaning kelajakdagi likvidligini va naqd pul tushumlari va xarajatlarining sinxronligini tekshirishdir. Qabullar va to'lovlar rejasining mazmuni 1-jadvalda aks ettirilgan.
1-jadval
3. Daromad va xarajatlar rejasi. Ushbu daromad va xarajatlar rejasini uch yil davomida jadval shaklida tuzish tavsiya etiladi. Daromad va xarajatlar quyidagicha aks ettiriladi: birinchi yil - oylik, ikkinchi yil - har chorak, uchinchi yil - umuman o'n ikki oy. Rejaning asosiy vazifasi foydaning qanday shakllanishi va o'zgarishini ko'rsatishdir. Daromad va xarajatlar rejasining mazmuni 2-jadvalda aks ettirilgan.
jadval 2

4. Korxona aktivlari va passivlarining jamlanma balansi. Konsolidatsiyalangan balans, O.G. Karamov, loyihaning birinchi yilining boshida va oxirida tuzilgan. Bank mutaxassislari har xil turdagi aktivlarga qancha miqdorda investitsiya kiritish rejalashtirilganligini va kompaniya ushbu aktivlarni yaratish yoki sotib olishni qanday majburiyatlar bilan moliyalashtirmoqchi ekanligini baholaydilar.
3-jadval
Ikkinchi bo'limda moliyaviy reja, bu "Moliyalash strategiyasi" deb ataladi, javob berish tavsiya etiladi keyingi savollar:
Loyihani amalga oshirish uchun qancha pul kerak?
Bu mablag'lar qayerdan keladi?
Moliyaning qaysi ulushini kredit shaklida olish, qaysi ulushini esa ustav kapitali shaklida jalb etish rejalashtirilgan?
Investitsiyalar qanday maqsadlarga sarflanadi?
Birinchi daromad qachon olinadi?
Investitsion daromad qancha?
Ushbu savollarga javob berish uchun hisob-kitoblar to'plami amalga oshiriladi.
Turli mualliflar turli xil hisoblangan koeffitsientlarni berishadi. Har holda, A.M.ning fikricha. Lopareva, biznes-reja quyidagilarni o'z ichiga olishi kerak:
— investitsiya loyihasining samaradorligini hisoblashga kiritilgan hisoblangan moliyaviy-iqtisodiy ko‘rsatkichlar;
— korxonaning joriy moliyaviy holatini baholash;
— soliq toʻlovlari rejasi va byudjet samarasini hisoblash;
- integral ko'rsatkichlar tijorat samaradorligi loyiha;
- yig'ma jadvallar.
Moliyaviy rejani tuzishda pul mablag'larining holati, korxonaning barqarorligi, mablag'larning manbalari va ishlatilishi tahlil qilinadi. Xulosa qilib aytganda, zararni qoplash muddati yoki zarar nuqtasi aniqlanadi.
Hisob-kitoblarning eng muhim qismi bu formuladan foydalangan holda loyihaning zararsizlanish nuqtasini hisoblashdir:
Shuningdek, tadbirkor biznesga qo'ygan kapitalni qachon, qaysi davrda to'liq qaytarishini bilishi juda muhimdir. Buning uchun, rasmda ko'rsatilganidek, ko'pincha investitsiya loyihasining to'lov muddatini hisoblash jadvali qo'llaniladi. bitta.


Guruch. 1. Biznes-rejadagi zarar nuqtasini hisoblang
Shunday qilib, moliyaviy reja biznes-rejaning asosiy bo'limi hisoblanadi. Moliyaviy reja biznes-rejaning bir qismi sifatida odatda ikkita kichik bo'limga bo'linadi: moliyaviy reja va moliyalashtirish strategiyasi. Birinchi kichik bo'limga quyidagi moddalarni kiritish maqsadga muvofiqdir: sotish hajmlari prognozi, tushumlar va to'lovlar rejasi, daromadlar va xarajatlar rejasi, korxona aktivlari va passivlarining konsolidatsiyalangan balansi. Moliyaviy rejaning "Moliyalash strategiyasi" deb nomlangan ikkinchi bo'limida bir qator savollarga javob berish tavsiya etiladi. Ushbu savollarga javob berish uchun hisob-kitoblar to'plami amalga oshiriladi. Turli mualliflar turli xil hisoblangan koeffitsientlarni berishadi. Moliyaviy rejani tuzishda pul mablag'larining holati, korxonaning barqarorligi, mablag'larning manbalari va ishlatilishi tahlil qilinadi. Xulosa qilib aytganda, zararni qoplash muddati yoki zarar nuqtasi aniqlanadi.