Proiectul de lege privind modificarea şi completarea unor acte legislative

Articolul 212. Desfăşurarea licitaţiei

(9) Reducerea preţului va continua pînă se va ajunge la zero, după care lotul se scoate de la licitaţie. Organul fiscal poate stabili pentru unele loturi scoase la licitaţia cu reducere limita la care poate fi redus preţul.

Ministerul Economiei

La art.212 alin.(9) - prima propoziţie, cuvintele „va continua pînă se va ajunge la zero” se vor substitui cu cuvintele „poate continua pînă la 50 la sută de la preţul de expunere, iar în cazul vînzării terenurilor – nu mai jos de preţul normativ, stabilit conform legislaţiei”;

Scopul este coroborarea cu prevederile actelor normative care reglementează procedurile de vînzare a proprietăţii publice aferente executării Legii nr.121-XVI din 04.05.2007 privind administrarea şi deetatizarea proprietăţii publice.

Se acceptă parţial, cu examinarea suplimentară a propunerilor în cadrul unui alt proiect de lege.

Articolul 226. Citaţia la organul fiscal, inclusiv citaţia bancară, procedura de audiere

(1) Citaţia este un înscris în care persoana este invitată la organul fiscal ca să depună documente sau să prezinte alt gen de informaţie, relevante pentru determinarea obligaţiei fiscale. Organul fiscal este în drept să citeze orice persoană pentru a depune mărturii sau a prezenta documente.

(2) Modelul citaţiei este stabilit de Inspectoratul Fiscal Principal de Stat. În ea se indică scopul citării, data, ora şi locul unde trebuie să se prezinte persoana citată, obligaţiile şi responsabilitatea ei.

(3) În cazul citării, trebuie respectate următoarele reguli:

a) citaţia să fie semnată de conducerea organului fiscal;

b) citaţia să se înmîneze cu cel puţin 3 zile lucrătoare înainte de data la care persoana citată trebuie să se prezinte dacă legislaţia nu prevede altfel;

c) în citaţie să fie specificate documentele de evidenţă sau un alt gen de informaţii dacă urmează să fie prezentate;

d) la cererea persoanei citate, organul fiscal poate schimba data, ora sau locul de prezentare;

e) persoana citată are dreptul să depună mărturii în prezenţa reprezentantului său;

f) organul fiscal este în drept să ceară persoanei citate să prezinte documentele existente, nu este însă în drept să ceară întocmirea şi/sau semnarea de documente, cu excepţia procesului-verbal.

(4) Înainte de audiere, se identifică persoana citată, i se expun drepturile, obligaţiile, precum şi răspunderea pe care o implică depunerea deliberată a unor mărturii false. Toate acestea se trec într-un proces-verbal, semnat, pentru conformitate, de persoana citată. La audiere, i se solicită să declare tot ceea ce cunoaşte despre cazul pentru care a fost citată. După ce persoana depune mărturii, funcţionarul fiscal îi poate adresa întrebări. Mărturiile se consemnează în procesul-verbal, semnat de cel care le-a depus.

(5) Citaţia bancară reprezintă o cerere specifică, adresată în scris instituţiei financiare (sucursalei sau filialei acesteia) prin intermediul sistemului informaţional automatizat de creare şi circulaţie a documentelor electronice între Serviciul Fiscal de Stat şi instituţiile financiare, în care acesteia i se solicită să prezinte informaţii despre persoana supusă controlului fiscal ori pasibilă de el şi documentele referitoare la operaţiunile din conturile bancare ale persoanei.

(6) Citaţia bancară trebuie să întrunească următoarele condiţii:

a) să fie de un model aprobat de Inspectoratul Fiscal Principal de Stat;

c) să fie remisă, după caz, instituţiei financiare respective sau filialei (sucursalei) în care contribuabilul are deschis cont bancar ori instituţiei financiare dacă filiala (sucursala) ei nu este cunoscută sau dacă contribuabilul are ori se presupune că are conturi bancare la mai multe filiale ale acesteia;

d) să indice perioada examinării documentelor specificate în ea, perioadă care va dura cel mult 10 zile din data primirii documentelor.

(7) În termen de 3 zile lucrătoare de la primirea citaţiei bancare, instituţia financiară (sucursala sau filiala acesteia) trebuie să asigure colectarea tuturor documentelor pe care le deţine referitor la contul bancar al contribuabilului şi la operaţiunile efectuate în acest cont pentru perioada (perioadele) supusă examinării şi să le prezinte organului fiscal.

66. 
    Articolul 226:
    

denumirea articolului va avea următorul cuprins:

„Articolul 226. Citaţia la organul fiscal, citaţia bancară, citaţia de depunere a dosarului preţurilor de transfer, procedura de audiere”;

Camera de Comerţ Americană din Moldova (AmCham Moldova)

Asociaţia Contabililor şi Auditorilor Profesionişti din Republica Moldova (ACAP)

Asociaţia Businessului European (EBA Moldova)

A se vedea argumentele şi obiecţiile de la art.5 pct.12 din Codul fiscal al Sintezei rezultatelor examinării propunerilor şi obiecţiilor organelor centrale de specialitate ale administraţiei publice, partenerilor sociali şi asociaţiilor obşteşti la proiectul de lege privind modificarea şi completarea unor acte legislative.

Se acceptă, cu excluderea propunerii din proiectul de lege.

se completează cu alineatele (5¹), (8) şi (9) cu următorul cuprins:

„(5¹) Instituţiile financiare vor informa în aceeaşi zi organul fiscal prin intermediul sistemului informaţional automatizat de creare şi circulaţie a documentelor electronice între Serviciul Fiscal de Stat şi instituţiile financiare despre:

a) activităţile sau tranzacţiile realizate prin virament, între persoanele indicate la art.162 alin.(1) lit.a), printr-o operaţiune cu o valoare ce echivalează sau depăşeşte 500 mii lei;

b) extragerile de numerar, efectuate de persoanele indicate la art.162 alin.(1) lit.a), printr-o operaţiune cu o valoare de cel puţin 100 mii lei.

Camera de Comerţ Americană din Moldova (AmCham Moldova)

Asociaţia Băncilor din Moldova (ABM)

Prin amendamentul respectiv, se propune stabilirea, în art.226 din Codul fiscal, a obligaţiei instituţiilor financiare de informare în aceeaşi zi, prin intermediul sistemului informaţional automatizat de creare şi circulaţie a documentelor electronice între Serviciul Fiscal de Stat şi instituţiile financiare, a organului fiscal despre operaţiunile între persoanele juridice şi/sau întreprinderile cu statut de persoană fizică privind:

- activităţile sau tranzacţiile realizate prin virament printr-o operaţiune cu o valoare ce echivalează sau depăşeşte 500 mii lei;

- extragerile de numerar printr-o operaţiune cu o valoare de cel puţin 100 mii lei.”

Actualmente, în baza legii privind cu privire la prevenirea şi combaterea spălării banilor şi finanţării terorismului, cât şi a Ordinului privind aprobarea Ghidului activităţilor sau tranzacţiilor suspecte, care cad sub incidenţa precitate, instituţiile financiare raportează către Serviciul Prevenirea şi Combaterea Spălării Banilor, în cadrul CNA, tranzacţiile ce depăşesc 500 mii de lei achitaţi prin virament sau 100 mii lei în numerar. Suplimentar, în caz de necesitate Serviciul Fiscal poate să obţină  de la instituţia financiară informaţii despre persoana supusă controlului fiscal ori pasibilă de el şi documentele referitoare la operaţiunile din conturile bancare ale persoanei.

Remarcăm că instituţiile financiare sunt supraîncarcate cu atribuţii care nu sunt specifice lor şi se efectuează gratuit în folosul instituţiilor de stat şi reprezentaţilor statului (executorii judecătoreşti /administratorii proceselor de insolvabilitate), iar impunerea unor noi responsabilităţi crează costuri suplimentare pentru instituţii financiare.

Se acceptă, cu excluderea propunerilor înaintate la art.22 alin.(7) lit.c) al Legii instituţiilor financiare şi art.226 alin.(5¹) al Codului fiscal din proiectul de lege.
(8) Citaţia de prezentare a dosarului preţurilor de transfer reprezintă o cerere a organului fiscal, adresată în scris contribuabilului care se angajează într-o tranzacţie controlată, prin care i se solicită acestuia să prezinte dosarul preţurilor de transfer pentru a determina dacă valoarea venitului impozabil este în concordanţă cu principiul deplinei concurenţe.

(9) Citaţia de prezentare a dosarului preţurilor de transfer trebuie să îndeplinească următoarele condiţii:

a) să fie întocmit în conformitate cu formularul aprobat de Guvern;

b) să fie întocmit în două exemplare, ambele semnate de conducerea organului fiscal;

c) să fie emis în cursul desfăşurării fie a unui control fiscal total, fie a unui control tematic privind verificarea preţurilor de transfer;

d) include termenul limită de depunere a dosarului preţurilor de transfer;

e) indică perioada fiscală pentru care dosarul preţurilor de transfer este întocmit;

f) să indice tranzacţiile controlate pentru care se întocmeşte dosarul preţurilor de transfer;”.

Camera de Comerţ Americană din Moldova (AmCham Moldova)

Asociaţia Contabililor şi Auditorilor Profesionişti din Republica Moldova (ACAP)

Asociaţia Businessului European (EBA Moldova)

A se vedea argumentele şi obiecţiile de la art.5 pct.12 din Codul fiscal al Sintezei rezultatelor examinării propunerilor şi obiecţiilor organelor centrale de specialitate ale administraţiei publice, partenerilor sociali şi asociaţiilor obşteşti la proiectul de lege privind modificarea şi completarea unor acte legislative.

Se acceptă, cu excluderea propunerii din proiectul de lege.