Sorulariniz ve cevaplari

MALİ MÜHÜR SERTİFİKA SORUMLUSU DEĞİŞMESİ DURUMUNDA YAPILMASI GEREKEN İŞLEM

Soru 432-Mali Mühür Sertifika Sorumlusunun şirketten ayrılması durumunda bilgilerinin değiştirilip yerine yeni mali mühür sertifika sorumlusu kaydedilebilir mi? Kısaca yeni imza yetkilisinin mali işler sertifika sorumlusu olarak kaydedilmesi için hangi yolu izlememiz gerekir?

Cevap 432- Sertifika Sorumlusunun sorumluluğu; sadece mali mühür sertifikasının tesliminde muhatap alınacak kişi olmasıdır. Devamını gerektirecek başkaca bir sorumluluk bulunmamaktadır.

Ancak sertifika sorumlusu olarak belirtilen kişi şirketinizin imza yetkilisi ise bu değişikliği bağlı olduğunuz Vergi daireniz ve Mersis sistemindeki bilgilerinizdeki değişikliği bildirmelisiniz.

FATURA ÖN EKİ

Soru 433- Fatura ön eki sistem GIB olarak veriyor. Ön ekini 3 harfli istediğimizi yapabilir miyiz? GIB yerine örneğin IST yapmamız bu şekilde kullanmamız mümkün mü? Yoksa bu durum özel izne mi tabidir? Benzer şekilde yüklediğim fatura numarasının ön ekini FYS dışında bir şey yapabilir miyim?

Cevap 433- Fatura seri numarasının verilmesi yönteme göre değişmektedir.

- Portal yöntemini kullanıyorsanız GIB (değiştirilebilmekte) ve FYS ile başlayan seri numaraları kullanılabilmektedir:

- Portalden oluşturduğunuz faturalarınız için seri numarası otomatik olarak verilmektedir. Portalde Araçlar - Kullanıcı Bilgileri - Fatura Ön Eki alanındaki "GIB" ön ekini "FYS" haricinde istediğiniz bir ön ek ile değiştirebilirsiniz. Bu işlemi yıl içerisinde portalden oluşturacağınız ilk fatura için yapmalısınız. Bu sadece portalden oluşturduğunuz faturalar için geçerlidir.

- Portalde "Yükleme Araçları" bölümünü kullanıyorsanız fatura seri numarası tarafınızdan oluşturulmalıdır ve zorunlu olarak "FYS" ön eki kullanılmalıdır.

Portal kullanıcıları için aynı VKN/TCKN kullanıldığından Merkez-Şube ayrımı yapılması amacıyla (yukarıdaki iki ön ek hariç) farklı seri numaralarının kullanılması mümkün değildir. İstenirse merkez ya da şubeden birisi FYS ön eki ile portale yükleme yapabilir, diğeri faturalarını “Fatura Oluştur” bölümünden oluşturur.

- Entegrasyon ve özel entegrasyon yöntemlerini kullanıyorsanız fatura seri numarası tarafınızdan oluşturulmalıdır. İstenilen ön ek ile başlanabilir ve şubeler için farklı ön ekler kullanılabilir. Ancak her seri kendi içerisinde müteselsil olmalıdır. Teknik olarak kullanıcı istediği zaman yeni bir seri oluşturabilir.

Faturalarda her seri kendi içerisinde (sonu 1'den başlayarak) atlama yapılmadan devam ettirilmelidir. Fatura numaralarının müteselsilliğini sağlanması mükellefin sorumluluğundadır. Seri değişimlerinde (ya da eski seriye kaldığı yerden devam edecek şekilde tekrar dönme işleminde) bildirim yapma zorunluluğu bulunmamaktadır. Seri numarasının ilk 3 karakteri rakam ya da harf olabilir. Harf kullanılması durumunda Türkçe karakter kullanılamaz ve büyük harf kullanılması gerekmektedir.

Entegrasyon sistemi değişikliği ya da özel entegratör değişikliklerinde kullanıcı aynı seri ve sıra numarasından devam ederek ya da yeni seri ve ...001 numarası ile başlayarak fatura oluşturmaya devam edebilir.

GİB-Portal yönteminden entegrasyon ya da özel entegrasyon yöntemine geçen mükelleflerin GİB-Portal yönteminde kullandıkları fatura serisinden farklı seri kullanmaları daha uygun olur. Çünkü entegrasyon / özel entegrasyon sisteminizde GİB-Portalindeki seriden devam ederseniz, ilerde tekrar GİB-Portal yöntemine geçmeniz halinde bu durum sorun oluşturacaktır. Örneğin şimdi GİB-Portalinde kaldığınız fatura numarası olan GIB/FYS...100 numarasından entagrasyon/özel entegrasyon sisteminizde fatura kesmeye devam ederseniz, tekrar GİB-Portal yöntemine dönüş yaptığınızda sistem GIB/FYS...99 numarasında kaldığından GIB/FYS...100 numarasını üretmenize/yüklemenize izin verecek, ardından gönderim sırasında "1163 GÖNDERİLEN ZARF SİSTEMDE DAHA ÖNCE GÖNDERİLEN BİR FATURA İÇERMEKTEDİR." hatası alacaktır.

Çünkü siz GIB/FYS...100'ü entagrasyon/özel entagrasyon yöntemi sisteminden göndermiş olacaksınız. Ancak GİB-Portalinin bu durumdan haberi olmayacak. Ancak entagrasyon/özel entagrasyon yöntemimdeki fatura sayısı kadar fatura oluşturup göndermeniz ve gönderimde hata almanızın ardından (belki yüzlerce fatura için gereksiz yere bu işlemi yaptıktan sonra) tekrar GİB-Portalinden göndermediğiniz fatura numarasına ulaşınca 1163 hatası olmadan gönderim yapabileceksiniz.

Bu nedenle yöntem değiştirdikten sonra GİB-Portal yönteminde kullandığınız fatura serisinden farklı seri kullanınız.

Kullanacağınız fatura serileri ile ilgili olarak GİB’den izin alınması ya da bu başkanlığa bilgi verilmesi gerekmemektedir.

HATA YANITI ALINMASI

Soru 434- Sistemden "1191 Gönderilen sistem yanıtı daha önce gönderilen bir zarfa referans değildir." hatası alıyorum sebebi ne olabilir?

Cevap 434- Bu durumun üç sebebi olabilir:

1. Doğru zarfa doğru şekilde sistem yanıtı vermiyorsunuzdur. (yanlış referans ya da yanlış/ters etiket kullanıyor olabilirsiniz)

2. Zarf alındıktan sonra gönderici ya da alıcının etiket bilgisi değişmiş olabilir.

3. 48 saatten sonra başarısız sistem yanıtı dönmeye çalışıyorsunuzdur. 48 saatten sonra dönülen sistem yanıtları eğer başarısız dönülürse sistem buna hata verir.

4. Daha önce sistem yanıtı verilmiş bir zarfa ikinci bir sistem yanıtı verilmeye çalışılıyordur. Bir zarfa birden fazla sistem yanıtı dönülemez. İkinci kez (ve daha sonraki denemelerde) sistem yanıtı verilmeye çalışıldığında bu hata verilir.

5. Göndericinin etiket bilgisi değiştiyse yeni etikete yapılan gönderimde de bu hata alınır. Çünkü sistem yanıtında kontrol gönderilen ilk zarftaki etiketlere istinaden yapılmaktadır.

6. Sisteminize gelen ancak sisteminizin alamadığını belirttiği, bir zarfa sistem yanıtı verilmeye çalışılıyordur.

7. Merkezdeki durumu 1163 olan bir zarfa sistem yanıtı verilmeye çalışılıyordur.

İlk beş durumda 1220 durumundaki zarftaki fatura geçerlidir, başarılı sistem yanıtı dönülmüş gibidir.

Yukarıda 5. maddedeki göndericinin etiket bilgisinin değişmesinde, fatura ya da uygulama yanıtının alıcısı faturayı ya da uygulama yanıtını imza doğrulaması ve süresinden sonra uygulama yanıtı gönderimi gibi geçerli sebeplerden dolayı kabul etmek istemiyorsa sistem yanıtı dönemeyeceğinden fatura ya da uygulama yanıtına harici yollarla itiraz etmeli ve ardından karşı tarafa bilgi vermelidir.

FATURALARDA ÇOKLU SERİ NO KULLANIMI

Soru 435- Müteselsilliği bozmamak adına ayın her gününü ifade eden E01...E30, çok sayıda Seri No kullanacağız. Birden çok seri kullanımı konusunda bir sıkıntı doğar mı?

Cevap 435-Birden fazla seri kullanmanıza engel bir durum bulunmamaktadır.

Fatura seri numarasının verilmesi yönteme göre değişmektedir.

- Portal yöntemini kullanıyorsanız GIB (değiştirilebilmekte) ve FYS ile başlayan seri numaraları kullanılabilmektedir:

- Portalden oluşturduğunuz faturalarınız için seri numarası otomatik olarak verilmektedir. Portalde Araçlar - Kullanıcı Bilgileri - Fatura Ön Eki alanındaki "GIB" ön ekini "FYS" haricinde istediğiniz bir ön ek ile değiştirebilirsiniz. Bu işlemi yıl içerisinde portalden oluşturacağınız ilk fatura için yapmalısınız. Bu sadece portalden oluşturduğunuz faturalar için geçerlidir.

- Portalde "Yükleme Araçları" bölümünü kullanıyorsanız fatura seri numarası tarafınızdan oluşturulmalıdır ve zorunlu olarak "FYS" ön eki kullanılmalıdır.

- Entegrasyon ve özel entegrasyon yöntemlerini kullanıyorsanız fatura seri numarası tarafınızdan oluşturulmalıdır. İstenilen ön ek ile başlanabilir.

Faturalarda her seri kendi içerisinde (sonu 1'den başlayarak) atlama yapılmadan devam ettirilmelidir. Fatura numaralarının müteselsilliğinin sağlanması mükellefin sorumluluğundadır. Seri değişimlerinde (ya da eski seriye kaldığı yerden devam edecek şekilde tekrar dönme işleminde) bildirim yapma zorunluluğu bulunmamaktadır.

BİZE E-FATURA KESECEK FİRMANIN, E-FATURA KESMESİNİ ENGELLEME İMKÂNI

Soru 436- Bir firmanın bana e-fatura kesmesini nasıl engelleyebilirim? Firma bloke etme gibi bir sistem var mı?

Cevap 436- Sisteme kayıtlı olan e-fatura kullanıcıları birbirlerine e-fatura kesebilmektedirler. Sistemde birbirlerine karşı e-fatura kesmesini engelleme mekanizması bulunmamaktadır.

E FATURADA TEVKİFATLI İADE

Soru 437- Kesilen tevkifatlı faturanın iadesini yapmak gerekmektedir. Entegrasyon kullanıcısı değiliz.

Portalda bu şekilde iade faturası tevkifatlı olarak nasıl düzenlerim?

Cevap 437- Tevkifatlı faturanın iadesi KDV uygulama genel tebliğinde açıklanmıştır. Bu açıklamaya uygun olarak iade faturasının düzenlenmesi gerekmektedir. Ancak portal kullanıcıları için manuel ortamda bu tip bir iade faturası düzenlemek mümkün olmayabilir. Bunun için portal kullanıcıları uyumlu bir yazılım programı kullanarak istenen şekilde fatura düzenlenip sisteme aktarılabilir veya entegrasyon ve özel entegrasyon yöntemlerinden biri seçilerek de bu şekilde iade faturası düzenlenebilir.

DÖVİZLİ FATURADA TL BEDEL GÖSTERİMİ HAKKINDA

Soru 438- İhraç kayıtlı olarak kesmiş olduğumuz faturalarda kalem fiyat ve tutar toplamı ile DİP toplamlarda Döviz bedeller gösterilmekte ve Notlar kısmında da Kur belirtilmektedir. Bunun haricinde Fatura KDV toplamı ile toplam tutarların TL karşılığını belirtmemiz zorunlu mu?

Cevap 438- E-fatura kâğıt faturanın tabi olduğu kurallara tabidir. Buna göre Vergi Usul Kanunu’nun 215/2-a maddesinde;

“Kayıt ve belgelerde Türk para birimi kullanılır. Belgeler, Türk parası karşılığı gösterilmek şartıyla, yabancı para birimine göre de düzenlenebilir. Şu kadar ki yurt dışındaki müşteriler adına düzenlenen belgelerde Türk parası karşılığı gösterilme şartı aranmaz.” hükmü yer almakta olup buna göre faturanız düzenlenmelidir.

TEMİNAT MEKTUPLARINDAKİ (YANSITMA FATURASI) KDV MUAFİYETİ SEBEBİ

Soru 439- Bayisi olduğumuz firmaya bankadan teminat mektubu aldık, banka ödenen teminat mektup komisyon bedelini aynen firmaya yansıtacağımızdan KDV 0 olarak fatura keseceğiz. KDV muafiyet sebebine hangi madde yazacağız 350 yazabilir miyiz?

Cevap 439-Yapmak istediğiniz işlemin kanunen karşılığı yansıtma faturası ise; KDV kanununda sayılan istisna türlerinden değildir. Bu nedenle SATIS (satış) faturası tipini seçmeli ve 0 KDV girebilmek için "istisna olamayan diğer 351 kodu"nu seçerek işlem yapmalısınız.

YURTİÇİ SIFIRLI KDV FATURA KESME

Soru 440- 2016 yılında (x) kargo ile yurtdışına 1 palet malzeme gönderdik. Alıcıya teslim edemediler. Şimdi aynı miktarda fatura düzenlememiz gerekiyor. Ancak 0 lı KDV yazdığımızda vergi seçiniz ekranında bize uygun bölüm bulamıyoruz. Ne yapmamız gerekir?

Cevap 440- KDV sıfır olarak geçilmesi gerekiyorsa burada yapılan işlem, eğer bir KDV istisna türü kapsamında ise ( 209,301,302 vb.) bu durumda istisna fatura tipi seçilip KDV sıfır girilip buna karşılık gelen KDV istisna kodu seçilmelidir.

Eğer KDV sıfır geçilmesi gerekiyor ancak bir KDV istisnası durumu söz konusu değilse satış fatura tipi seçilerek KDV sıfır geçilmeli ve buna karşılık olarak "351 istisna olmayan diğer" kodu girilmelidir.

GÜNCEL ŞEKLİ İLE 397 SIRA NO'LU VERGİ USUL KANUNU GENEL TEBLİĞİ

Resmi Gazete Tarihi:
Resmi Gazete No:

 

(416, 421 ve 424 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğ Değişiklikleriyle Güncel)

 

Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği

(Sıra No: 397)

(05.03.2010 tarih ve 27512 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmıştır.)

 

1. Giriş

Günümüzde bilgi ve iletişim teknolojileri, sağladıkları verimlilik ve maliyet avantajı gibi nedenlerle mükelleflere ait iş süreçlerinde gittikçe daha yoğun bir şekilde kullanılmaya başlanmıştır. Bu durum, özellikle yüksek sayıda yasal belge ve kayıt ile ilgili süreçleri kağıt ortamında yürütmek zorunda olan mükelleflere yönelik, gelişen teknolojiye uygun yeni usul ve esasların belirlenmesini zorunlu kılmaktadır.

213 Sayılı Vergi Usul Kanununun[1] 5766 Sayılı Kanunun[2] 17 nci maddesi ile değişen Mükerrer 242 nci maddesinin 2 numaralı fıkrası ile Maliye Bakanlığı; elektronik defter, kayıt ve belgelerin oluşturulması, kaydedilmesi, iletilmesi, muhafazası ve ibrazı ile defter ve belgelerin elektronik ortamda tutulması ve düzenlenmesi uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirlemeye, elektronik ortamda tutulmasına ve düzenlenmesine izin verilen defter ve belgelerde yer alması gereken bilgileri internet de dahil olmak üzere her türlü elektronik bilgi iletişim araç ve ortamında Maliye Bakanlığına veya Maliye Bakanlığının gözetim ve denetimine tabi olup, kuruluşu, faaliyetleri, çalışma ve denetim esasları Bakanlar Kurulunca çıkarılacak bir yönetmelikle belirlenecek olan özel hukuk tüzel kişiliğini haiz bir şirkete aktarma zorunluluğu getirmeye, bilgi aktarımında uyulacak format ve standartlar ile uygulamaya ilişkin usul ve esasları tespit etmeye, bu Kanun kapsamına giren işlemlerde elektronik imza kullanım usul ve esaslarını düzenlemeye ve denetlemeye yetkili kılınmıştır.

Ayrıca söz konusu fıkrada, Vergi Usul Kanunu ve diğer vergi kanunlarında defter, kayıt ve belgelere ilişkin olarak yer alan hükümlerin elektronik defter, kayıt ve belgeler için de geçerli olduğu; Maliye Bakanlığının, elektronik defter, belge ve kayıtlar için diğer defter, belge ve kayıtlara ilişkin usul ve esaslardan farklı usul ve esaslar belirlemeye yetkili olduğu hükme bağlanmıştır.

Bu çerçevede, Vergi Usul Kanununun Maliye Bakanlığına tanıdığı yetkilere istinaden, yaygın olarak kullanılan belgelerden biri olan faturanın elektronik belge olarak düzenlenmesi, elektronik ortamda iletilmesi, muhafaza ve ibraz edilmesine ilişkin usul ve esaslar bu Tebliğde açıklanmaktadır.

2. Tanımlar ve Kısaltmalar

Bu Tebliğde geçen;
Elektronik Kayıt	:	Elektronik ortamda tutulan ve elektronik defter ve belgeleri oluşturan, elektronik yöntemlerle erişimi ve işlenmesi mümkün olan en küçük bilgi ögesini,
Elektronik Belge	:	Şekil hükümlerinden bağımsız olarak Vergi Usul Kanununa göre düzenlenmesi zorunlu olan belgelerde yer alan bilgileri içeren elektronik kayıtlar bütününü,
Başkanlık	:	Gelir İdaresi Başkanlığı'nı,
Elektronik Fatura (e-Fatura)	:	Bu Tebliğde yer alan şartlara uygun olan ve elektronik belge biçiminde oluşturulmuş faturayı,
e-Fatura Uygulaması	:	Başkanlık tarafından belirlenen standartlara uygun mesajların, taraflar arasında güvenli bir şekilde aktarılması imkanını sunan uygulamaların genel adını,
e-Fatura Portalı	:	e-Fatura Uygulamasına ait temel fonksiyonların, internet üzerinden genel kullanımını sağlamak amacı ile Başkanlık tarafından geliştirilen portalı,
TÜBİTAK-UEKAE	:	Türkiye Bilimsel ve Teknolojik Araştırma Kurumu - Ulusal Elektronik ve Kriptoloji Araştırma Enstitüsü'nü,
HSM	:	(Hardware Security Module-Donanımsal Güvenlik Modülü) İçerisine mali mühür sertifikası yüklenebilen ve birim zamanda akıllı karttan çok daha fazla sayıda işlem yapma kapasitesine sahip aracı
ifade eder.

3. Genel Olarak e-Fatura

Vergi Usul Kanununun 229 uncu maddesinde fatura, satılan emtia veya yapılan iş karşılığında müşterinin borçlandığı meblağı göstermek üzere emtiayı satan veya işi yapan tüccar tarafından müşteriye verilen ticari vesika olarak tanımlanmış, 230 uncu maddesinde ise faturanın şekli belirtilerek içermesi gereken asgari bilgiler sayılmıştır. Anılan Kanunun 231 inci maddesinde de fatura düzenlenmesinde uyulacak kaidelere, 232 nci maddesinde ise fatura kullanma mecburiyetine ilişkin esaslara yer verilmiştir.

Vergi Usul Kanununun Mükerrer 242 nci maddesinin 2 numaralı fıkrasında yer alan hükmün Bakanlığımıza verdiği yetkiye istinaden; düzenlenmesi, müşteriye verilmesi, müşteri tarafından da istenmesi ve alınması zorunlu olan faturanın, elektronik belge olarak düzenlenmesi, müşteriye elektronik ortamda iletilmesi ve elektronik ortamda muhafaza ve ibraz edilmesine ilişkin yapılan düzenlemeler bu Tebliğin konusunu oluşturmaktadır.

Bu Tebliğde düzenlenen e-Fatura, yeni bir belge türü olmayıp, kağıt fatura ile aynı hukuki niteliklere sahiptir.

(421 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile değişen paragraf) Elektronik Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerin birbirlerinden aldıkları mallar ve sağladıkları hizmetler için 1/9/2013 tarihinden itibaren elektronik fatura göndermeleri ve almaları zorunludur. Elektronik fatura uygulamasına kayıtlı olan mükellefler elektronik fatura uygulamasına kayıtlı olmayan mükelleflere yaptıkları mal teslimi ve hizmet ifası için genel hükümler çerçevesinde kağıt fatura düzenlemeye devam edeceklerdir.

4. e-Fatura Uygulamasından Yararlanma

(424 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile değişen bölüm) 4/1/1961 tarihli ve 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 232 nci maddesi uyarınca fatura düzenlemek zorunda olan mükelleflere bu Tebliğde getirilen usul ve esaslar çerçevesinde e-Fatura gönderme ve/veya alma izni verilmesi uygun görülmüştür. (Tebliğin 8 inci bölümünde yer alan istisna hariç olmak üzere)

Uygulamadan yararlanmak isteyen mükelleflerin, başvuru işlemlerini www.efatura.gov.tr internet adresinde yayımlanan başvuru kılavuzuna uygun olarak yerine getirmeleri gerekmektedir.

Başkanlık tarafından yapılan değerlendirme sonrasında başvuruları uygun bulunan mükelleflerin kullanıcı hesapları Başkanlıkça tanımlanacak ve aktive edilecektir.

Bu işlemlerin tamamlanmasının ardından kullanıcı hesabı aracılığı ile e-Fatura gönderme ve/veya alma işlemleri gerçekleştirilecektir.

Tüzel kişi mükellef olmayan ve e-fatura göndermek ve/veya almak isteyen kurum, kuruluş ve işletmelerin uygulama karşısındaki durumu ve uygulamadan yararlanma prosedürleri, yapacakları başvuru üzerine Başkanlık tarafından belirlenecektir.

5. e-Fatura Düzenlenmesi ve İletilmesi

Tebliğin 8 inci bölümünde belirtilen istisna hariç olmak üzere e-Faturanın, bu Tebliğde belirlenen usul ve esaslara uygun olarak düzenlenmesi, gönderme veya alma işlemlerinin de Başkanlık tarafından oluşturulan e-Fatura Uygulaması aracılığı ile gerçekleştirilmesi zorunludur.

Faturaların elektronik belge olarak oluşturulması ve gönderilmesinde uyulması gereken format ve standartlar http://www.efatura.gov.tr/ internet adresinde duyurulmuştur. Bu Tebliğde belirlenen usul ve esaslar ile söz konusu format ve standartlara uygun olarak düzenlenmeyen, düzenlense dahi e-Fatura Uygulaması aracılığı ile gönderilmeyen veya alınmayan herhangi bir elektronik belge, Vergi Usul Kanunu kapsamında düzenlenmiş fatura hükmünde değildir.

Mükellefler e-Fatura düzenlerken, bu Tebliğde belirtilmeyen hususlarda süreler başta olmak üzere Vergi Usul Kanunu ve ilgili diğer kanun ve düzenlemelerde yer alan usul ve esaslara uymak zorundadır.

e-Fatura Uygulamasının kullanım esasları aşağıdaki bölümlerde yer almaktadır.

5.1. e-Fatura Uygulamasının Kullanımı

e-Fatura Uygulaması, elektronik belge olarak düzenlenen faturaların tarafları arasında dolaşımı ile ilgili oluşturma, gönderme ve alma zamanı gibi önemli kayıtların tarafsız bir biçimde tutulmasını sağlamak ve elektronik belge olarak oluşturulmuş herhangi bir belgenin sıhhatinden (format ve standartlara uygunluk, göndericinin kimliği ve doğruluğu, elektronik belgenin geçerliliği ve içeriğinin bütünlüğü) emin olmak amacı ile Başkanlık tarafından oluşturulan uygulamanın genel adıdır.

e-Fatura Uygulaması, bünyesinde e-Fatura gönderme ve/veya alma işlemlerini yapmak üzere her bir kullanıcıya ait kullanıcı hesabı barındıracak olup, bu hesap aracılığı ile kullanılabilecek fonksiyonlar, ilgili hesabın ve kullanıcının niteliğine göre şekillenecektir.

e-Fatura Uygulaması kapsamında fatura oluşturma, gönderme ve alma işlemleri,

i. Bilgi işlem sistemlerinin e-Fatura Uygulamasına entegre edilmesi yoluyla veya

ii. e-Fatura Uygulamasına ait temel fonksiyonların internet üzerinden genel kullanımını sağlamak amacı ile oluşturulan ve http://www.efatura.gov.tr/ internet adresinde hizmete sunulan e-Fatura Portalı aracılığıyla

gerçekleştirilebilir.

e-Faturaların taraflar arasında güvenli bir şekilde dolaşımına imkan sağlayan e-Fatura Uygulaması ile ilgili olarak başlangıç aşamasında yukarıda sayılan iki yöntemi belirlemiş olan Başkanlık, uygulamanın geliştirilmesi ve farklı kullanım imkanlarının oluşturulması yönündeki çalışmalarına devam etmektedir. Bu çalışmalar neticesinde ortaya çıkarılacak yeni yöntemler ve bu yöntemlere ilişkin kurallar, http://www.efatura.gov.tr/ internet sitesi aracılığı ile kamuoyunun bilgisine sunulacaktır.

5.1.1. Bilgi İşlem Sistemlerinin Entegre Edilmesi Yoluyla Kullanım

Bilgi işlem sistemleri yeterli olan kullanıcıların, gerekli entegrasyonu sağlamaları koşulu ile e-Fatura Uygulamasını doğrudan kendilerine ait bilgi işlem sistemleri aracılığı ile kullanmaları mümkündür.

(421 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile eklenen paragraf) Bununla birlikte mükellefler, elektronik fatura gönderme ve alma işlemlerini teknik yeterliliğe sahip, Başkanlıktan özel entegrasyon izni almış mükelleflerin bilgi işlem sistemi vasıtasıyla da gerçekleştirebilirler. Özelentegrasyon izni almak isteyen mükellefler e-Fatura Uygulamasına başvuru için gerekli belgelerin yanında özel entegrasyon talebini içeren bir dilekçe ve ekinde Özel Entegrasyon Bilgi İşlem Sistem Raporu (BİS) ile Başkanlığa başvuru yapacaklardır. Özel entegrasyon yapmak isteyen mükelleflerin www.efatura.gov.tr internet adresinde yayımlanan kılavuzlara uygun bilgi işlem altyapısını kurmaları zorunludur. Başkanlık özel entegrasyon yapan mükellefler için ilave yükümlülük belirlemeye ve istediğinde ulusal ve uluslararası standartlara uyma zorunluluğu getirmeye yetkilidir. Mükellefin, elektronik fatura gönderip alma işlemini özel entegrasyon izni alan mükelleflere ait bilgi işlem sistemi vasıtasıyla gerçekleştirmesi, muhafaza ve ibraz ödevlerini ortadan kaldırmaz. Elektronik fatura gönderip alma işleminde kullanılan bilgi işlem sistemi yazılım ve donanım alt yapısının Türkiye Cumhuriyeti sınırları içerisinde ve Türkiye Cumhuriyeti Kanunlarının geçerli olduğu yerlerde bulunması zorunludur. Özel entegrasyon izni alan mükelleflerin listesi www.efatura.gov.tr internet adresinden yayımlanacaktır.