Sorulariniz ve cevaplari
E-ARŞİV RAPORUNDAKİ VERGİ ORANI ELEMANI
Yüklə 3,18 Mb.
|
E-ARŞİV RAPORUNDAKİ VERGİ ORANI ELEMANI Soru 9- E-arşiv raporunda, vergi elemanı zorunlu alan olup, en az 1 adet vergi elemanının girilmesi istenilmektedir. Fakat vergiye tabi olmayan faturalarımız bulunmaktadır. Bu durumda için ne yapmalıyız? Cevap 9- Gönderilecek olan e-arşiv raporlarında yer alan vergi oranı elemanında GİB tarafından güncelleme yapılmıştır. 01.02.2016 tarihinden sonra gönderilecek e-Arşiv raporlarında vergi oranı elemanı seçimli olacaktır. Buna göre, raporda vergi bilgilerinde, vergi matrahı, vergi kodu ve vergi tutarı zorunlu, vergi oranı alanı ise seçimlidir. E-ARŞİV UYGULAMASINDA TRANSİT TİCARET VE ANTREPO EŞYA DEVRİ Soru 10- Şirketimiz 01.01.2016 itibarı ile e-arşiv uygulamasına geçmiştir. 454 Nolu VUK Tebliğinde, mal ihracına ilişkin faturaların e-fatura olarak düzenlenmesi gerektiği belirtiliyor ve buna yönelik “gümrük işlemleri kılavuzu” taslak olarak hazırlandı. Ancak taslakta KDV Kanunu 16/1-c “Gümrük Kanunundaki transit ve gümrük antrepo rejimleri ile geçici depolama ve serbest bölge hükümlerinin uygulandığı mallar” için bir açıklama yok. Bu kapsamdaki (transit ticaret, antrepoda eşya devri) teslimlerimiz için de e arşiv faturası düzenlememiz gerekir mi? Ayrıca ithalatı tamamlanmış eşyanın serbest bölgeye satışında e -fatura düzenlemek gerekir mi? Cevap 10- E-Arşiv uygulamasına kayıtlı iseniz e-fatura kayıtlı kullanıcısı olmayan vergi mükelleflerine, nihai tüketicilere ve yurt dışı müşterilere yapılan satışlar dolayısıyla e-Arşiv faturası düzenlenmesi gerekmektedir. Serbest bölgedeki alıcılara yapılan teslimler KDV/Madde 12 göre ihracat sayılmaktadır. 3218 sayılı Serbest Bölgeler Kanununun "Muafiyet ve Teşvikler" başlıklı 6'ncı maddesinde: "... Kullanıcıların tutmak zorunda oldukları defterler ile düzenleyecekleri belgelere ilişkin olarak, 4.1.1961 tarihli ve 213 sayılı Vergi Usul Kanununun hükümlerine bağımlı olmaksızın düzenleme yapmaya Maliye Bakanlığı yetkilidir..." hükmü yer almaktadır. Konuya ilişkin olarak 1 Sıra No.lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinin "5.12.3.8.1. Defter ve belge düzeni" başlıklı bölümünde ise; Serbest bölgelerde faaliyet gösteren mükelleflerin Vergi Usul Kanununun defter tutma ve belge düzenine ilişkin hükümlerine uyma zorunlulukları bulunmaktadır. Bununla beraber, Serbest Bölgeler Kanununun 6 ncı maddesi ile kullanıcıların tutmak zorunda oldukları ve düzenleyecekleri belgelere ilişkin olarak Vergi Usul Kanunu hükümlerine bağlı olmaksızın düzenleme yapma konusunda Maliye Bakanlığına yetki verilmiştir. Bu durumda serbest bölgelerde faaliyet gösteren mükelleflerin Vergi Usul Kanunu hükümleri çerçevesinde defter tutmaları, belge ve kayıt düzenine uymaları gerekmektedir. e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden, 25/10/1984 tarihli ve 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 11 inci maddesi kapsamındaki mal ihracı kapsamında fatura düzenleyecek olanlar, bahsi geçen faturalarını da 1/1/2017 tarihinden itibaren kendi istekleriyle 1.7.2017 tarihnden itibaren zorunlu olarak e-fatura olarak düzenleyeceklerinden, ihracat sayılan serbest bölgedeki alıcıya mal teslimi için de bu tarihten itibaren e-fatura düzenlenmesi gerekir. E-ARŞİV ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZ İLİŞKİSİ Soru 11-E-arşiv kullanan mükellef, fatura sınırı altındaki işlemler için ÖKC fişi kesmeye devam edebilecek mi? Cevap 11- E-arşiv fatura da kâğıt fatura gibi TTK, VUK ve diğer vergi kanunu hükümlerine tabidir. Fatura kesme sınırının altındaki işlemler için ÖKC'den perakende satış fişi kesilmeye devam edilecektir. Bu sınırın üstünde kalan tutarlardaki alışverişlerde ya da alıcının talep ettiği durumlarda e-arşiv faturası kesilmelidir. E-arşiv faturayı alışveriş esnasında oluşturup çıktısını alıcıya verdiğiniz takdirde ÖKC'den bilgi fişi düzenlemenize gerek yoktur. YEMEK SEPETİ İNTERNET ÜZERİNDEN SİPARİŞ ALANLAR Soru 12- Firmamız, internetten yemek sepeti üzerinden sipariş almakta olup, 2014 yılı brüt satış hasılatımız 5 milyon TL’nin üzerindedir. Bu durumda, 1. E-Arşive girmemiz nedeniyle E fatura mükellefi olacağız. Bu durumda e- defter mükellefi olmamız da gerekiyor mu? 2. Vergi Usul Genel Tebliğinde, E Arşiv fatura uygulamasında, nihai tüketicilerin talep etmesi durumunda e- arşiv faturanın derhal düzenlenip kâğıt çıktısının verilmesi gerektiği belirtilmiş. Burada kast edilen e -arşiv olarak fatura örneği midir? Yoksa kanunda belirtilen esaslara göre mali değeri olmayan bilgi fişi midir? 3. Eğer bilgi fişi üretebilecek ise bunun için 7 günlük fatura düzenleme süresi geçerli midir? 4. Şubelerimizde EFT pos özellikle yazarkasa kullanılmaktadır. Müşterimizin fatura talep etmesi durumunda cihazlara fatura seri ve sıra no girilmesi kanuni zorunluktur. E- arşiv sisteminde düzenlenecek faturanın numarasını bu durumda nasıl gireceğiz. 5. Bilgi fişi olarak nitelendirilen belge, herhangi bir mali değeri olmayan matbu bir form veya kendi el yazımız ile de yazabileceğimiz bir belge midir? Cevap 12-1- internet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve 2014 yılı gelir tablosu brüt satış hasılatı tutarı 5 milyon lira ve üzerinde olan mükelleflere en geç 1/1/2016 tarihine kadar, 2015 yılında aynı tutarda brüt satış hasılatı olanlar ise 1.7.2017 tarihinde e-arşiv uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir. e-Arşiv uygulamasına geçmenin ön koşulu e-fatura kayıtlı kullanıcısı olması olduğundan, e-Arşiv uygulamasına geçmek için e-Fatura uygulamasına geçme zorunluluğunuz bulunduğu tabiidir. Diğer taraftan e-defter kullanmak zorunda olan mükellefler 421 ve 454 Sıra No'lu V.U.K Genel Tebliğler'inde belirtilmiştir. Kurumunuz bu şartları taşıyor ise e-defter uygulamasına ve dolayısıyla e-Fatura uygulamasına geçme zorunluluğu bulunmaktadır.
"Vergi Usul Kanunu hükümlerine göre fatura, kâğıt ortamında en az iki nüsha olarak düzenlenerek ilk nüshası (aslı) müşteriye verilen, ikinci nüshası ise yine kâğıt ortamında aynı Kanunun muhafaza ve ibraz hükümlerine göre mükelleflerce saklanılan bir belgedir. Bu tebliğ kapsamında elektronik ortamda oluşturulan faturanın, alıcısına kâğıt olarak gönderilen veya elektronik ortamda iletilen şekli belgenin aslı, düzenleyen tarafından muhafaza edilen elektronik hali ise ikinci nüsha hükmündedir. Bu Tebliğ kapsamında Başkanlıktan e-arşiv izni alan mükellefler, elektronik ortamda oluşturdukları faturayı elektronik ortamda muhafaza ederler.
Bu Tebliğ kapsamında e-Arşiv Uygulamasından yararlanma izni verilen mükellefler; a) 397 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile getirilen e-Fatura Uygulamasına kayıtlı olanlara düzenledikleri faturaları anılan Tebliğe göre e-fatura olarak oluşturmak, iletmek, muhafaza ve istenildiğinde ibraz etmek zorundadırlar.
b) Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:397) ile getirilen e-Fatura Uygulamasına kayıtlı olmayan vergi mükelleflerine e-Arşiv Uygulaması kapsamında fatura oluşturmaya, kâğıt ortamında göndermeye ve oluşturulan faturaların ikinci nüshasını elektronik ortamda muhafaza ve istendiğinde ibraz etmeye zorunludurlar. Bununla birlikte söz konusu mükellefler, e-Arşiv Uygulaması kapsamında oluşturdukları faturaları alıcısının talebi doğrultusunda ve www.efatura.gov.tr internet adresinde yayımlanan e-fatura format ve standardını kullanmak ve de söz konusu faturanın basılabilir görüntüsünü de eklemek şartıyla, müşterilerine elektronik ortamda da iletebilirler. Bu durumda e-Arşiv Faturasının ayrıca kağıda basılmasına gerek bulunmamaktadır. c) Vergi mükellefi olmayanlara ise e-Arşiv Uygulaması kapsamında fatura oluşturmaya, müşterilerinin talebi doğrultusunda elektronik ortamda iletmeye veya kâğıt ortamında göndermeye, oluşturulan faturaların ikinci nüshasını elektronik ortamda muhafaza etmeye ve istenildiğinde ibraz etmeye zorunludurlar.
Aynı Tebliğin (443 sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile değişik) "Belgelerin Elektronik Ortamda Oluşturulması" başlıklı 6. bölümünde ise;
"e-Arşiv Uygulaması kapsamında düzenlenen belgeler Başkanlığa bildirilen bilgi işlem sisteminde veya özel entegratör sisteminde oluşturulmalıdır. Kullanılan elektronik belge formatı, üzerinde mali mühür/NES taşımaya, belge üzerinde doğrulamaya, görüntülemeye ve kâğıt baskı almaya imkân veren genel tanınırlığa sahip bir format olmalıdır.
Mükellefler, istemeleri halinde fatura formatı olarak www.efatura.gov.tr İnternet adresinde yayımlanan e-fatura format ve standardını da kullanabilirler. Ancak Tebliğin 3 üncü bölümünün b bendine göre elektronik ortamda iletilen faturalar için www.efatura.gov.tr internet adresinde yayımlanan e-fatura format ve standardının kullanılması zorunludur. Başkanlık gerekli görmesi halinde, mükelleflerin kullandıkları elektronik belge formatının değiştirilmesini isteyebilir. Aşağıdaki durumlar için 'e-Arşiv izni kapsamında elektronik ortamda iletilmiştir' ifadesine fatura üzerinde yer verebilirsiniz. a) Mal veya mal + hizmet faturası (Alıcısının nihai tüketici olduğu ve faturanın alıcıya elektronik ortamda iletildiği ve faturanın malın teslimi anında düzenlendiği varsayımıyla düzenlenecektir) b) Elektronik ortamda yapılan mal veya mal + hizmet satış faturası (Alıcının Vergi mükellefi olmadığı varsayımıyla düzenlenecektir) MATBU FATURA KULLANIMI Soru 14- 20.12.2015 tarihi itibariyle E-arşiv faturaya geçtik. 17.12.2015 tarihli faturamızı matbu fatura olarak mı kullanacağız. Bu tarihli faturaları e-arşiv fatura olarak düzenleyebilir miyiz? Cevap 14-E- Arşiv fatura uygulamasına geçiş tarihinden önceki tarihli faturalarınız matbu fatura olarak düzenlenecektir. e-Arşiv fatura uygulamasına geçiş tarihinden önceki tarihlere ait faturalarınızı e-Arşiv faturası olarak düzenlememelisiniz. E-ARŞİV / DİP KOÇANLI PERAKENDE SATIŞ FİŞİ Soru 15- OCAK 2016 tarihinde e-arşiv uygulamasına geçtik. Hali hazırda kullandığımız dip koçanlı perakende satış fişlerini e-arşiv uygulamasına geçtiğimizde de kullanmaya devam edebilir miyiz? Cevap 15- E-Arşiv fatura uygulamasına geçtikten sonra fatura düzenlemeniz gereken tüm durumlarda e-fatura mükellefleri hariç olmak üzere e-Arşiv fatura düzenlemeniz gerekmektedir. e-Arşiv fatura uygulaması perakende satış fişi uygulaması hakkında bir değişiklik getirmemiştir, satış fişi düzenleyebilirsiniz. E-arşiv fatura da kâğıt fatura gibi TTK, VUK ve diğer vergi kanunu hükümlerine tabidir. Fatura kesme sınırının altındaki işlemler için ÖKC'den perakende satış fişi kesilmeye devam edilecektir. Bu sınırın üstünde kalan tutarlardaki alışverişlerde ya da alıcının talep ettiği durumlarda e-arşiv faturası kesilmelidir. E-arşiv faturayı alışveriş esnasında oluşturup çıktısını alıcıya verdiğiniz takdirde ÖKC'den bilgi fişi düzenlemenize gerek yoktur. BİRDEN ÇOK SAYFALI E-ARŞİV FATURALARI Soru 16- 1'den fazla sayfa sayısı olan faturalar için devam eden sayfalar da 1/3 2/3 3/3'ü şeklinde devam edeceği yönünde GİB idaresince bildirimde bulundu. 3 sayfalı bir faturada 1. ve 2. sayfalar da ara toplam ibaresi fatura görselinde yer almalı mıdır? Cevap 16- 3 sayfalı bir raporda 1. ve 2. sayfalarda “Ara Toplam” kullanmanıza gerek yoktur. İHRAÇ İŞLEMİNDE E-ARŞİV FATURADA YER ALACAK İBARE Soru 17- E-fatura mükelleflerine düzenlediğim faturalarda tebliğ de belirtildiği şekilde “IHRAC KAYITLI” ibaresi yazıyorum. İhraç kayıtlı işlemler için düzenlediğim e-arşiv faturasında faturanın tipi kısmında ne yazması gerekiyor? E-Arşiv faturada da ihraç kayıtlı ibaresi yazılacak mı? Cevap 17-E-Arşiv fatura uygulamasında da e-faturada olduğu gibi “IHRAC KAYITLI” ifadesini kullanabilirsiniz. ENERJİ DAĞITIM FİRMALARINDA FATURANIN 2. NÜSHASINDA GÖRÜNTÜ FARKI Soru 18-Elektrik dağıtım firmasında, sahada rulodan çıkarılan fatura ile saklanan ikinci nüsha fatura arasında görsel olarak fark oluşmaktadır. Sahada rulodan fatura çıkarılmakta 2. nüsha ise A4 boyutunda aynı veriler ile oluşturulmaktadır. Doğalgaz dağıtım firmaları için bu şekilde uygulama yapılmasına izin verilmiştir. Tüm enerji dağıtım firmaları için de bu şekilde e-arşiv faturası düzenleyebilir miyiz? Cevap 18-Enerji dağıtım sektöründeki firmalar için sahada teslim edilen termal faturalardaki bilgilerle bire bir aynı olmak şartıyla oluşturulan e-Arşiv fatura çıktıları A4 kâğıda farklı bir görselle basılabilir. İNTERNETTEN YAPILAN SATIŞLARDA FATURADA KARGO TESLİM VE ÖDEME ŞEKLİ BİLGİSİ Soru 19- İnternetten yapılan satışlarda teslimat bilgisi ve ödeme şekli bilgilerinin fatura üzerinde yer alması gerektiği bildiriliyor. Firmanın internet dışında yaptığı satışlarda da bu bilginin çıkması zorunlu mudur, çıkması ya da çıkmaması durumunda herhangi bir yasal sorun oluşur mu? Cevap 19-İnternet dışından yaptığınız satışlarda 'teslimat bilgisi' ve 'ödeme şekli' bilgileri bulunma zorunluluğu yoktur. E-Arsiv uygulaması kapsamında internet üzerinden mal ve hizmet satışında düzenlenecek faturalarda; 1-Satış işleminin yapıldığı web adresi, 2-Ödeme şekli, 3-Ödeme tarihi, 4-Gönderiyi taşıyanın adı soyadı/unvanı ve VKN/TCKN bilgisi, 5-Satışa konu malın gönderildiği veya hizmetin ifa edildiği tarih, 6-İade bölümünde; malı iade edenin adı soyadı, adresi, imzası, iade edilen mala ilişkin cins, miktar, birim fiyat ve tutar bilgilerinin bulunması zorunlu olup fatura üzerinde ayrıca “Bu satış internet üzerinden yapılmıştır.” ifadesine yer verilecektir. İnternet üzerinden mal ve hizmet satışlarının iade edilmek istenmesi halinde, müşteri elektronik ortamda kendisine iletilen faturanın kağıt Gıktısını alarak iadeye ilişkin bölümü doldurduktan sonra iade edeceği mal ile birlikte söz konusu çıktıyı satıcıya geri gönderecektir.
''İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve 2014 yılı gelir tablosu brüt satış hasılatı tutarı 5 milyon lira ve üzerinde olan mükellefler, en geç 1/1/2016 tarihine kadar e-Arşiv Uygulamasına geçmek zorundadır. Kapsama giren mükelleflerin belirlenen tarihten önce efatura ve e-arşiv başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlamaları gerekmektedir.'' 01/01/2016 tarihine kadar e-arşiv fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu için ilgili maddede belirtilen 2 şartı birlikte taşımak gerekmektedir. 2014 yılı brüt satış hasılatı tutarınız 5 milyon üzerindeyse ve ilgili yılda internet satışınız varsa şirketinizin 01/01/2016 tarihine kadar e-arşiv fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu bulunmaktadır. e-Fatura ya da e-Defter uygulamalarını kullanıyor olmak e-Arşiv fatura kullanma zorunluluğunu ortadan kaldırmamaktadır. E-ARŞİV RAPOR 'DA VERGİ ELEMANI GİRİLMESİ Soru 21- E-arşiv raporunda en az 1 adet vergi elemanı girilmesi zorunlu mu? Faturalar arasında diplomatik istisnası olan, KDV ve ÖTV'den muafiyet belgesi tanımlanmış abonelere kesilen faturalarda bu vergiler olmayabiliyor. Ayrıca damga vergisi, telsiz ücretleri, cihaz taksiti tahsilatı için KDV'nin konusuna girmeyen faturalarımız düzenlenebilmektedir. Bu tip faturalar için ne yapmalı? Rapordaki bu alan seçimli alan olarak kullanılabilir mi? Cevap 21- E-Arşiv raporunda vergi alanının seçimli olması öncesinde mümkün değildi. Vergisiz fatura düzenlendiği durumda vergi oranı elemanına "0" yazılmaktaydı. Ancak gönderilecek olan e-arşiv raporlarında yer alan vergi oranı elemanında GİB tarafından güncelleme yapılmıştır. 01.02.2016 tarihinden sonra gönderilecek e-Arşiv raporlarında vergi oranı elemanı seçimli olmuştur. Buna göre, raporda vergi bilgilerinde, vergi matrahı, vergi kodu ve vergi tutarı zorunlu, vergi oranı alanı ise seçimlidir.
Vergi uygulamaları bakımında faturada imza bulunması zorunlu olmakla birlikte faturanın şekil ve nizamına uyulmak şartıyla, düzenleme tarihinde imzaya yetkili olanın imzasının notere tasdik ettirilip basım sırasında fatura üzerine yazdırılmak suretiyle faturanın hazır imzalı olarak kullanılması da mümkündür. E-arşiv kapsamında düzenlenen faturada, düzenleme tarihi yanında düzenleme zamanının da saat ve dakika olarak gösterilmesi zorunludur. Tebliğde de yazdığı gibi e-arşiv faturada sadece imza yeterlidir. İmza sahibinin ad ve soyadı yazılma zorunluluğu bulunmamaktadır. FATURA TİPİNİN E-ARŞİV GÖRSELİNDE BULUNMASI Soru 25- Yeni UBL ile oluşturulmuş e-Arşiv Faturasının basılı görselinde, XML'de yer alan fatura tipinin (invoiceType) bulunma zorunluluğu var mıdır? Cevap 25- E-Fatura Uygulamasına kayıtlı olmayan mükelleflere e-Arşiv Uygulaması kapsamında düzenlenen faturanın kâğıt ortamında teslim edilmesi esastır. Ancak e-arşiv Uygulaması kapsamında düzenlenen faturalar, alıcısının talebi doğrultusunda ve www.efatura.gov.tr internet adresinde yayımlanan e-fatura format ve standardının kullanılması ve de söz konusu faturanın basılabilir görüntüsünün eklenmesi koşuluyla e-fatura uygulamasına kayıtlı olmayan mükelleflere elektronik ortamda da iletilebilecektir. Öte yandan, alıcısına malın yanında kâğıt olarak verilen fatura, irsaliyeli fatura yerine kullanılabilir. Ancak bu imkândan yararlanabilmek için faturanın, malın teslimi anında düzenlenmesi ve "İrsaliye yerine geçer." ifadesinin yazılması zorunludur. E-Arşiv fatura uygulamasında XML'de yer alan fatura tipi bilgisinin faturanın görselinde bulunması GİB Başkanlığınca istenmektedir. Her ne kadar konuyla ilgili net olarak hukuki mevzuat bulunmasa da e-arşiv fatura sisteminin işlerliğinin iyileştirilmesi açısından bu bilginin e-arşiv fatura görselinde de olması istenmektedir. E-Arşiv kapsamında elektronik olarak gönderilecek fatura işlenebilir veri olarak XML veri taşımalıdır. XML verinin içinde en az aşağıdaki alanlar bulunmalıdır. -Fatura No -Düzenleme Tarihi -Düzenleyen VKN/TCKN -Alıcı VKN/TCKN -Ödenecek Tutar -Varsa faturanın son ödeme tarihi
Yeni oluşturulan fatura iptal edilen fatura ile aynı numara olmayacak. E-FATURA VE E ARŞİV SERİ NUMARALARI KULLANIMI Soru 27- Müşterilerimizde yoğun olarak e-fatura mükelleflerini takip edememe sorunu olduğundan yanlışlıkla e-fatura mükellefine e-arşiv fatura düzenleyebiliyorlar. Bu durumda faturayı iptal ettirip e-fatura olarak göndermelerini istiyoruz ancak fatura serilerinde bozulma/atlama oluyor. Bu noktada sorum şu; e-fatura, e-arşiv fatura ve internet e-arşiv faturalarında aynı seriden fatura düzenlenebilir mi? Örnek: AYS2016000000001 E-Fatura AYS2016000000002 E-Arşiv Fatura AYS2016000000003 E-Fatura Olabilir mi? Cevap 27- e-Fatura, e-Arşiv Fatura ve internet e-Arşiv Faturaları, e-Arşiv Teknik kılavuzunda da belirtildiği gibi farklı serilerden oluşturulmalıdır. Hatalı düzenlenen fatura iptal edildiğinde, hatalı olanın yerine yeniden düzenlenen fatura, hatalı fatura ile ilişkilendirilerek VUK ve diğer vergi kanunu hüküm ve süreleri çerçevesinde düzenlenebilir. ONLİNE SATIŞ YAPANLARIN E-ARŞİV'E GEÇME ZORUNLULUĞU Soru 28- Şirketimizin;
2016 yılında e-arşive geçme zorunluluğu var mıdır?
Yüklə 3,18 Mb. Dostları ilə paylaş:
|