Uluslararası İç Denetim Enstitüsü (iia) Sertifikasyonları

BÖLÜM 1 – İÇ DENETİMİN TEMELLERİ

125 Soru | 2,5 Saat (150 Dakika)

Yeni CIA sınavının bölüm 1’i içinde sınanan konular, UMUÇ’tan zorunlu rehbere ilişkin kısımlar, iç kontrol ve risk kavramları ile beraber iç denetim görevlerini yürütmeye yönelik araç ve teknikleri de içerir.

Not: Bu konu başlığı altında belirtilen tüm kısımlar, aksi belirtilmedikçe, yetkinlik bilgi seviyesinde test edilecektir.

• 
  ZORUNLU REHBER (% 35-45)
  
• 
  İç denetimin tanımı
  
• 
  İç denetim faaliyetinin amaç, yetki ve sorumluluklarının tanımlanması
  
• 
  Etik Kuralları
  
• 
  IIA Etik Kurallarına uyumun sağlanması ve teşvik edilmesi
  
• 
  Uluslararası Standartlar
  
• 
  IIA'nın Nitelik Standartlarına Uyum
  
• 
  İç denetim faaliyetinin amaç, yetki ve sorumluluklarının yönetmelikte kayıt altına alındığının, yönetim kurulu tarafından onaylandığının ve denetlenen taraflara bildirildiğinin belirlenmesi
  
• 
  İç denetim faaliyetinin amaç, yetki ve sorumluluklarının anlaşıldığının gösterilmesi
  
• 
  Bağımsızlık ve Objektifliğin sağlanması
  
• 
  Bağımsızlığın Teşvik Edilmesi
  
• 
  Organizasyonel Bağımsızlığın Anlaşılması
  
• 
  Organizasyonel Bağımsızlığın Öneminin Kabul Edilmesi
  
• 
  İç Denetim Faaliyetinin Organizasyonel Bağımsızlığı sağlayacak şekilde düzenlendiğinin belirlenmesi
  
• 
  Objektifliğin Teşvik Edilmesi
  
• 
  Objektifliği desteklemek için politikaların oluşturulması
  
• 
  Bireysel Objektifliğin Değerlendirilmesi
  
• 
  Bireysel Objektifliğin Sürdürülmesi
  
• 
  Bağımsızlık ve objektifliğin bozulmasının farkına varılması ve giderilmesi
  
• 
  Gerekli bilgi, beceri ve yeteneklerin olduğunun belirlenmesi
  
• 
  Bir İç Denetçinin sahip olması gereken bilgi, beceri ve yeteneklerin anlaşılması
  
• 
  İç Denetim faaliyetinin sorumluluklarını yerine getirirken sahip olması gereken bilgi, beceri ve yeteneklerin belirlenmesi
  
• 
  İç Denetim Faaliyeti için topluca gerekli olan bilgi, beceri ve yeteneklerin geliştirilmesi ya da tedarik edilmesi
  
• 
  Gerekli Mesleki Özenin Gösterilmesi
  
• 
  Sürekli Mesleki Gelişiminin Teşvik Edilmesi
  
• 
  İç Denetim personeli için bir sürekli mesleki gelişim planının oluşturulması ve uygulanması
  
• 
  Sürekli mesleki gelişim ile bireysel yeterliliğin artırılması
  
• 
  İç Denetim Faaliyetinin gelişiminin ve kalite güvencesinin teşvik edilmesi
  
• 
  Kalite Güvence ve Gelişim Programının etkiniğinin izlenmesi
  
• 
  Kalite Güvence ve Gelişim Programı sonuçlarının Yönetim Kuruluna ya da diğer yönetim organına raporlanması
  
• 
  Kalite güvence süreçlerinin yürütülmesi ve İç Denetim Faaliyetinin performansına ilişkin iyileştirmelerin önerilmesi
  
• 
  İÇ KONTROL / RİSK (% 25-35) – FARKINDALIK SEVİYESİ
  
• 
  Kontrol türleri (önleyici, tespit edici, girdi, çıktı vb.)
  
• 
  Yönetimin Kontrol Teknikleri
  
• 
  İç Kontrol Çerçevelerinin Vasıfları ve Kullanımları (COSO, Cadbury vb.)
  
• 
  Kurum çapında bir risk ve kontrol çerçevesi geliştirilmesi ve uygulamaya konulması
  
• 
  Alternatif Kontrol Çerçeveleri
  
• 
  Risk Sözlüğü ve Kavramları
  
• 
  Suiistimal Riskinin Farkında Olmak
  
• 
  Suiistimal türleri
  
• 
  Suiistimal göstergeleri (Kırmızı bayraklar)
  
• 
  İÇ DENETİM GÖREVLERİNİN YÜRÜTÜLMESİ – DENETİM ARAÇ VE ETKNİKLERİ (% 25-35)
  
• 
  Veri Toplama (Önerilen göreve ilişkin verilerin toplanması ve analiz edilmesi)
  
• 
  Görev sahasına ilişkin ön incelemenin bir kısmı olarak önceki denetim raporunun ve ilgili diğer belgelerin gözden geçirilmesi
  
• 
  Görev sahasına ilişkin ön incelemenin bir kısmı olarak kontrol listeleri ve iç kontrol soru formları oluşturmak
  
• 
  Görev sahasına ilişkin ön incelemenin bir kısmı olarak mülakatlar gerçekleştirmek
  
• 
  Veri toplamak için gözlem yapılması
  
• 
  Anahtar risklerin ve kontrollerin tanımlandığını kesinleştirmek için görevleri gerçekleştirmek
  
• 
  Örnekleme (istatistiki olmayan [yargısal] örnekleme yöntemi, istatistiki örnekleme, keşif örnekleme ve istatistiki analiz teknikleri)
  
• 
  Veri Analizi ve Yorumlaması
  
• 
  Bilgisayarlı denetim araç ve tekniklerinin kullanılması (Veri madenciliği ve çıkarma, sürekli gözetim, otomatik çalışma kâğıtları, gömülü denetim modülleri vb.)
  
• 
   Hesap tablosu analizleri yapılması
  
• 
  Analitik gözden geçirme tekniklerinin kullanılması (oran tahmini, varyans analizi, bütçe ile gerçekleşen karşılaştırması, diğer olabilirlik testleri vb.)
  
• 
  Kıyaslama
  
• 
  Sonuç çıkarımı
  
• 
  Veri Raporlaması
  
• 
  Test sonuçlarının sorumlu iç denetçiye bildirilmesi
  
• 
  Kontrollere ilişkin ilk sonuçların oluşturulması
  
• 
  Dokümantasyon / Çalışma Kâğıtları
  
• 
  Çalışma kâğıtlarının oluşturulması
  
• 
  Akış şeması dâhil, süreç haritasının oluşturulması
  
• 
  Kanıtların yeterliliğinin, yetkinliğinin ve ilgisinin değerlendirilmesi
  
• 
  Kanıtlara ilişkin olası kaynakların belirlenmesi