Yazi iŞleri MÜDÜRLÜĞÜ İŞ ve iŞLEMleri 8 İnsan kaynaklari ve eğİTİM İle iLGİLİ İŞ ve iŞlemler 10
Yüklə 1,36 Mb.
|
- Bu səhifədəki naviqasiya:
- MALİ HİZMETLER MÜDÜRLÜĞÜ İŞ VE İŞLEMLERİ: 232
- Yıllar Tahmini Gelir Gerçekleşen Gelir Oran(%)
- Yıllar Cari Oran % Yatırım
- YILLAR ÖZ GELİR ORAN % KANUNİ PAY
- YILLAR TAHAKKUK TAHSİLAT ORAN%
- YILLAR HARÇ GELİRLERİ TAHAKKUK TAHSİLAT
- YILLAR VERGİ GELİRLERİ TAHAKKUK TAHSİLAT
- YILLAR KİRA GELİRLERİ TAHAKKUK TAHSİLAT
227- Doğrudan temin yoluyla yapılan bazı mal veya hizmet alımlarında piyasa fiyat araştırması yapılırken en az (3) firmadan teklif alınmaya özen gösterildiği incelenmiştir. 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun” Temel İlkeler” başlıklı 5. maddesinde “ İdareler, bu Kanuna göre yapılacak ihalelerde; saydamlığı, rekabeti, eşit muameleyi, güvenirliği, gizliliği, kamuoyu denetimini, ihtiyaçların uygun şartlarla ve zamanında karşılanmasını ve kaynakların verimli kullanılmasını sağlamakla sorumludur. ….”dendiğinden gerektiğinde ve alınacak mal veya satın alınacak hizmeti sunan firmaların sayısının çokluğuna göre gerekirse daha fazla firmadan da teklif alınarak piyasa fiyat araştırmasının yapılması ve mal ve hizmet alımlarında bu ilkelere uyularak işlem yapılması sağlanmalıdır. 228- Doğrudan temin usulü ile yapılan mal ve hizmet alımlarında lüzum müzekkeresi ya da taşınır talep formunun düzenlenmediği genelde ilgili birim tarafından kısa bir yazı yazıldığı incelenmiştir. Uygulama genel olduğundan örnek verilmemiştir. İhtiyaçların tam olarak tespit edilebilmesi için lüzum müzekkeresi ya da taşınır talep formunun düzenlenmesi ihmal edilmemelidir.
4735 Sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 11. maddesinde; “Teslim edilen mal, hizmet, yapım veya yapılan işin muayene ve kabul işlemleri, idarelerce kurulacak en az üç kişilik muayene ve kabul komisyonları tarafından yapılır. Mal veya yapılan iş yüklenici tarafından idareye teslim edilmedikçe muayene ve kabul işlemleri yapılamaz.” denilmektedir. 4735 Sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 11. maddesindeki düzenleme çerçevesinde muayene ve kabul komisyonu kurulması sağlanmalıdır. 230- Teftişe tabi dönemde Doğrudan temin yoluyla yapılan alımlar için Doğrudan Temin Kayıt Formu’nun Kamu İhale Kurumu’na gönderilmediği incelenmiştir. Doğrudan Temin Kayıt Formu’nun temin tarihini takip eden ayın onuncu gününe kadar usulüne uygun olarak ilgili kısımları doldurulduktan sonra Kamu İhale Kurumu’na internet üzerinden gönderilmesi sağlanmalıdır. 231- Teftişe tabi dönem içerisinde ödeme emirleri ve ekli belgelerin incelemesinde gerçekleştirme görevlisi görevinin harcama yetkilisi ile beraber çalışan memur statüsündeki bir personel tarafından yerine getirildiği incelenmiştir. Uygulamaya bazı gerçekleştirme görevlilerinin işçi ve hizmet satın alma yöntemiyle çalışanlardan olmamasına özen gösterilmesine devam edilmelidir. 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 33. maddesinin 2. fıkrasında gerçekleştirme görevlilerinin, harcama talimatı üzerine; işin yaptırılması, mal ve hizmetin alınması, teslim almaya ilişkin işlemlerin yapılması, belgelendirilmesi ve ödeme için gerekli belgelerin hazırlanması görevlerini yürütmekle görevli oldukları, 3. fıkrasında ise gerçekleştirme görevlilerinin bu Kanun çerçevesinde yapmaları gereken iş ve işlemlerden sorumlu olacakları hüküm altına alınmıştır. 1050 Sayılı Muhasebe-i Umumiye Kanunu’nun daha önce Tahakkuk Memuru olarak nitelediği görevlinin 5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununda Gerçekleştirme Görevlisi olarak tanımlandığı anlaşılmaktadır. Gerçekleştirme Görevlileri Harcama Yetkilisi tarafından belirlenir. Harcama Yetkilileri, yardımcıları veya hiyerarşik olarak kendisine en yakın üst kademe yöneticileri arasından bir veya daha fazla sayıda gerçekleştirme görevlisini ödeme emri belgesi düzenlemekle görevlendirirler. Gerçekleştirme Görevlisinin görev ve yetkileri; İşi yaptırmak, mal veya hizmetin alınmasını sağlamak, teslim almaya ilişkin işlemlerin yapılması ve belgelendirilmesini sağlamak, ödeme için gerekli belgelerin hazırlanması işlemlerini yürütmek, ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde ön mali kontrol görevi yapmaktır. Gerçekleştirme Görevlileri, yaptıkları veya yapmaları gereken iş ve işlemler dolayısıyla doğrudan sorumludurlar. Ayrıca; genel olarak hesap verme sorumluluğu kapsamında; Kaynakların etkili, ekonomik, verimli ve hukuka uygun olarak elde edilmesi ve kullanılmasından, kötüye kullanılmaması için gerekli önlemlerin alınmasından sorumludurlar. Gerçekleştirme Görevlileri; Ödeme emri belgesi ve eki belgelerin mevzuata uygunluğu, belgelerin tamam olup olmadığı, hususlarında önceki işlemlerin kontrolünü de kapsayacak şekilde ön mali kontrol yaparlar. İşlemlerin uygun görülmesi halinde, ödeme emri belgesi üzerine “Kontrol edilmiş ve uygun görülmüştür” şerhini düşerek imzalarlar. Mali hizmetler birimince uygun görüş verilmiş olması, gerçekleştirme görevlilerinin sorumluluğunu ortadan kaldırmaz. Ön mali kontrol işlemi süreç kontrolü olarak yapılır. Süreç kontrolünde, her bir işlem daha önceki işlemlerin kontrolünü içerecek şekilde uygulanır. Süreç kontrolünü sağlamak amacıyla harcama birimlerince mali işlemlerin süreç akış şeması hazırlanır ve üst yöneticinin onayı ile yürürlüğe konulur. Gerçekleştirme görevlilerinin yapacakları iş ve işlemlere ait düzenleyecekleri belgeler, merkezi yönetim harcama belgeleri yönetmeliğine uygun olarak hazırlanacaktır. Gerçekleştirme Görevlilerinin yukarıda açıklandığı üzere mali sorumluluğu taşıyabilecek kişilerden belirlenmesi gerektiğinden bundan böyle gerçekleştirme görevlilerinin bu sorumluluğu taşıyabilecek ve mali mevzuat hakkında bilgisi olan kişilerden görevlendirilmesi aksi durumda gerçekleştirme görevlilerinin yaptığı iş ve işlemlerden dolayı doğabilecek mali ve hukuki sorumlulukların görevlendirmeyi yapan harcama yetkililerini sorumlu kılabileceği hususu göz önünde bulundurulmalıdır. MALİ HİZMETLER MÜDÜRLÜĞÜ İŞ VE İŞLEMLERİ: 232- Mali Hizmetler Müdürlüğü’nün Belediye Hizmet Binasının birinci katında (4) odada hizmet verdiği, çalışma mekanlarının hizmet gerekleri açısından yeterli olduğu, ayrıca Müdürlük bünyesinde (1) Müdür, (6) Memur, (2) İşçi olmak üzere toplam (9) personel ile hizmetlerin yürütüldüğü, hizmetlerin yürütülmesi yönüyle sayının yeterli olduğu ancak Mali Hizmet Uzmanı ve yardımcısı kadrolarına atama yapılmasının gerekli olduğu incelenmiştir. Kadro ve imkanlar ölçüsünde uzman personel takviyesi yapılması tavsiyeye değer görülmüştür. 233- Görülebildiği kadarıyla; ilgili birimlerden Bütçe tekliflerinin Temmuz ayının son haftasına kadar Mali Hizmetler Müdürlüğüne gönderildiği, Mali Hizmetler Müdürlüğü’nce birleştirilerek Bütçe taslağının Belediye Başkanına sunulduğu, Bütçe tasarısının Belediye Başkanı tarafından hazırlandığı, Ağustos ayı içinde önce Encümene sunulduğu, Encümenin Bütçeyi incelemek üzere Mali Hizmetler Müdürlüğüne havale ettiği, ancak Mali Hizmetler Müdürlüğü’nce yapılan işlemlerden sonra Belediye Meclisine havale edildiği, ancak birimlerden gönderilen bütçe tekliflerinin gerekçeli olmadığı ve formalite yerine gelsin anlayışla yazıldığı, başkan tarafından hazırlanan bütçe tasarılarının İçişleri Bakanlığına gönderilmediği incelenmiştir. 2011, 2012 ve 2013 yıllarına ait bütçe tasarılarının Başkan tarafından İçişleri Bakanlığına gönderilmemesi uygulamaya örnektir. 5393 Sayılı Belediye Kanunu’nun “Belediye Encümeninin Görev ve Yetkileri” başlıklı 34/a maddesi ile aynı Kanunu’nun “Bütçenin Hazırlanması ve Kabulü” başlıklı 62. maddesindeki “Belediye Başkanı tarafından hazırlanan bütçe tasarısı Eylül ayının birinci gününden önce Encümene sunulur ve İçişleri Bakanlığına gönderilir. İçişleri Bakanlığı belediye bütçe tahminlerini konsolide eder ve 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu uyarınca merkezi yönetim bütçe tasarısına eklenmek üzere eylül ayı sonuna kadar Maliye Bakanlığına bildirir. Encümen, bütçeyi inceleyerek görüşüyle birlikte Kasım ayının birinci gününden önce Belediye Meclisine sunar.” hükmü gereğince işlem yapılması sağlanmalıdır.
Bütçeler incelendiğinde, özellikle 2012 yılında gelir ve gider tahminlerinin gerçekleşen gelir ve giderin çok üstünde gerçekleştiği görülmekte ve bu haliyle bütçelerin gerçekçi olmadığı değerlendirilmektedir. 5393 Sayılı Belediye Kanunu’nun 61. maddesinde;“Belediyenin stratejik planına ve performans programına uygun olarak hazırlanan bütçe, belediyenin mali yıl ve izleyen iki yıl içindeki gelir ve gider tahminlerini gösterir, gelirlerin toplanmasına ve harcamaların yapılmasına izin verir. Bütçeye ayrıntılı harcama programları ile finansman programları eklenir. Bütçe yılı Devlet mali yılı ile aynıdır. Bütçe dışı harcama yapılamaz. Belediye Başkanı ve harcama yetkisi verilen diğer görevliler, bütçe ödeneklerinin verimli, tutumlu ve yerinde harcanmasından sorumludur.” denilmektedir. Belediye Kanunu’nun 61. maddesi ve Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 13. maddesi hükümleri doğrultusunda; bütçe gelir tahminlerinde, kesin sonucu alınmış son üç yılın gelir artış oranları ile bütçenin uygulanacağı mali yılda yasalarla vergi, resim ve harç oranlarında ve mahalli koşullarda değişiklik varsa, bunların tümünün birlikte dikkate alınarak tahminde bulunulması suretiyle gerçekçi bir bütçe yapılması, bütçe dışı harcama yapılmaması, kabul edilen bütçeyi aşan gelirler ve giderlerin olması durumunda ek bütçe yapılmasına özen gösterilmesi sağlanmalıdır. 235- Elmadağ Belediyesi’nin teftişe tabi dönemlerine ait gider dağılım tablosu aşağıya çıkarılmıştır.
Harcamalar açısından tabloya bakıldığında, cari harcamaların özellikle 2012 yılında artış gösterdiği, Bütçe giderleri içerisinde yatırıma aktarılan oranlarının çok düşük düzeyde olduğu gözlenmiştir. 30.12.2006 gün ve 26392 (3. Mükerrer) sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve 10.03.2006 gün ve 26104 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen ilkeler ile 5393 Sayılı Belediye Kanunu’nun 61. maddesindeki mevzuat hükümleri dikkate alınarak bütçelerin, Belediyenin kalkınma plan ve programlarının gerekleri ile fayda ve maliyet unsurları göz önünde tutulmak suretiyle verimlilik ve tasarruf ilkelerine göre hazırlanarak uygulanması sağlanmalı, ayrıca Belediyenin asli vazifelerini etkin ve verimli bir şekilde yerine getirebilmesi için Belediye bütçesinin bir yatırım bütçesi olarak planlanması, cari giderlerin daha azaltılması özellikle personel giderlerinin gözden geçirilmesi sağlanmalı, gelirlerin artırılması için gerekli tedbirler alınmalıdır. 236- Teftişe tabi döneme ait Elmadağ Belediyesi’nin öz gelirler ile kanuni pay ve diğer gelirlerine ilişkin detaylar aşağıdaki tablolarda gösterilmiştir.
Mali Hizmetler Müdürlüğü’nce temin edilen yukarıdaki verilere göre Belediyenin öz gelirlerinin 2010 yılında % 51 olduğu, ancak 2011 ve 2012 yıllarında belediyenin öz gelirlerinin azaldığı incelenmiştir. Merkezi idareden gönderilecek paylara endeksli olan bir bütçe ile istenilen ve arzulanan ölçülerde, ihtiyaçlara cevap verilmesi düşünülemez. Bu bağlamda; Belediyenin öncelikli olarak öz gelirlerini artırması gerektiği gibi, ayrıca kendisine yeni kaynaklar da oluşturması gerektiği, bu nedenle yerel yönetimlerin Vergi gelirlerini, kiralarını, Kanuni Tarife ve Harçlarını maksimum düzeyde tahsil etmesi, Öz gelirlerin artırılması doğrultusunda Belediye idaresinin gerekli tedbirleri alması, Öz gelirlerin toplam gelirler içindeki payının artırılması ve öz gelirlerin tahsilat oranlarının % 100’lere çıkarılması yönünde gayret gösterilmesi sağlanmalıdır. 237- Elmadağ Belediyesi öz gelirlerine ait tahakkuk ve tahsilat oranları aşağıdaki tablodaki gibidir.
Yukarıdaki tablo değerlendirildiğinde Belediye öz gelirlerinin 2010 ve 2011 yıllarında tahsilat oranının %88’ler düzeyinde olduğu, 2012 yılında ise %65 civarında kaldığı bu yüzden tahsilat oranlarının iyi seviyede olmadığı incelenmiştir. Konunun sebepleri üzerinde durularak tahsilat oranlarının % 100’lere yakın seviyelere getirilmesi için gerekli tedbirler alınmalıdır. 238- Öz gelirler içerisinde harç, vergi ve kira tahakkuk-tahsilat oranlarının detayları aşağıdaki tablolarda gösterilmiştir.
Yüklə 1,36 Mb. Dostları ilə paylaş:
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||