Draft V. 1 -savunma

2017-A-1707/11 sayılı Vergi Suçu Raporu

Raporda, Koza Altın AŞ tarafından muhtelif gerçek kişilerden küçükbaş hayvan alımına ilişkin olarak tanzim edilen 35 adet gider pusulasının bir kısmının aslında böyle bir alım olmadığı halde sahte olarak düzenlendiği ve bu belgelerin şirketin kendisi tarafından kullanıldığı iddia edilmekte ve suçların failleri olarak yönetim kurulu başkanı Hamdi Akın İpek ve Cafer Tekin İpek gösterilmektedir.

Adı geçen kişilerin yönetici oldukları Koza Grubu şirketlerinde bir yıl içinde düzenlenen belge sayısı 800.000’dir. Sadece Koza Altın şirketi 2013 ve 2014 yıllarında 226 Milyon TL kurumlar vergisi ödemiştir. Şirketin faaliyet alanı çok geniştir. Ancak vergi müfettişi şirketin mali büyüklüğü ve iş hacmine kıyasla neredeyse sıfır seviyesinde olan bir işlemle ilgili olarak, hayatın olağan akışı içerisinde bu işlemlerden haberinin olması dahi mümkün olmayan en üst iki yöneticinin fail olduğunu iddia etmektedir. Müfettişin gider pusulalarıyla ilgili bilgisine başvurduğu kişilerin hiçbirisi adı geçen şahısları zikretmemiş bilakis ifadelerinde başka isimlere yer vermiştir. Örneğin, ifadesine başvurulan Metin Kardaşcan imzalamış olduğu gider makbuzlarını işletme müdürü Cemalettin Çetin’in talimatıyla imzaladığını söylemektedir. Hal böyle iken, İzmir bölgesindeki bir maden işletmesinin faaliyetleri çerçevesinde düzenlenen belgelerin, Ankara’da bulunan ve şirketin en üst yöneticilerinin talimatıyla sahte olarak düzenlendiği iddiası kabul edilemez.

Bu itibarla, bir an için sahte belge düzenleme fiilinin işlendiği kabul edilse dahi, bu suçun failleri olarak gösterilen şahısların gerçekten söz konusu fiilleri işlediğine dair somut, kesin ve inandırıcı delil ortaya konulmamıştır.

Sonuç olarak Vergi Suçu Raporlarında ilgili Vergi Tekniği Raporlarında Koza Altın yöneticileri hakkında suç işleme veya buna iştirak etmeye dair en küçük bir delile yer verilemediği halde, önceden hedef olarak belirlenen kişilerin suçun faili olarak belirlenmesine çalışıldığı anlaşılmaktadır.

3.