Ministerul finanţelor publice

Realizarea activităţii asigură că recomandările formulate prin Raportul misiunii de evaluare sunt implementate întocmai, la termenele stabilite în Planului de acţiune pentru implementarea recomandărilor şi în mod eficace.

Responsabilitatea implementării recomandărilor este în sarcina conducerii entităţii/compartimentului de audit public intern evaluate, conform Planului de acţiune pentru implementarea recomandărilor. Acesta transmite o Notă de informare asupra stadiului de implementare a recomandărilor, a progreselor înregistrate şi despre situaţiile în care termenele de aplicare nu pot fi respectate.

Responsabilitatea compartimentului de audit public intern care a realizat misiunea de evaluare constă în analiza Planului de acţiune pentru implementarea recomandărilor şi furnizarea unui punct de vedere, după caz, precum şi în urmărirea stadiului de implementare a recomandărilor şi a caracterului adecvat al acţiunilor întreprinse de entitatea/structura evaluată.

Urmărirea implementării recomandărilor de către auditorii interni (evaluatori) este un proces prin care se constată caracterul adecvat, eficacitatea şi oportunitatea acţiunilor efectuate de conducerea structurii evaluate pe baza recomandărilor formulate în Raportul de evaluare.

Derularea acţiunilor în vederea realizării Procedura P-18. Urmărirea recomandărilor se prezintă în următoarea grilă:

Nr. crt.	Acţiuni	Structura auditată	Auditorii interni	Seful compartimentului de audit intern	Conducătorul entităţii	Observaţii
1.	Întocmirea Fisei de urmărire a recomandărilor		X			Întocmesc Fişa de urmărire a implementării recomandărilor, pa baza informaţiilor rezultate din Raportul misiunii de evaluare
2.	Analiza recomandărilor	X				Analizează recomandările formulate în raportul misiunii de evaluare
3.	Întocmirea Planului de acţiune	X				Elaborează Planul de acţiune pentru implementarea recomandărilor. Acesta cuprinde: recomandarea, responsabilii, activităţile/acţiunile pentru implementare, rezultatele obţinute, termenele.
4.	Transmiterea Planului de acţiune	X				Transmite Planul de acţiune pentru implementarea recomandărilor către compartimentul de audit public intern care a efectuat misiunea de evaluare în termen de 15 zile calendaristice de la primirea raportului de audit intern.
5.	Analiza Planului de acţiune		X			Primesc, analizează şi eventual propun revizuiri la Planul de acţiune pentru implementarea recomandărilor. De asemenea, urmăresc dacă Planul de acţiune cuprinde cel puţin elementele următoare: problema/constatarea, recomandarea, responsabili, activităţi/acţiuni pentru implementare, rezultate obţinute, termene.
6.	Verificarea propunerilor de revizuire a Planului de acţiune			X		Analizează eventualele propuneri de modificare a Planului de acţiune pentru implementarea recomandărilor formulate de auditorii interni, le acceptă sau revizuieşte.
7.	Revizuirea Planului de acţiune	X				Efectuează eventuale modificării ale Planului de acţiune pentru implementarea recomandărilor în funcţie de propunerile formulate de compartimentul de audit public intern care a efectuat misiunea de evaluare.
8.	Implementarea recomandărilor	X				Implementează acţiunile cuprinse în Planul de acţiune pentru implementarea recomandărilor .
9.	Respectarea termenelor de implementare	X				Implementează acţiunile cuprinse In Planul de acţiune al implementării recomandărilor in cadrul termenelor fixate.
10.	Verificarea implementării recomandărilor		X			Verifică implementarea recomandărilor la termenele stabilite. Actualizează Fişa de urmărire a recomandărilor.
	Informarea conducerii entităţii publice asupra recomandărilor neimplementate			X		Seful compartimentului de audit public intern evaluator informează conducătorul entităţii care a aprobat misiunea de evaluare a activităţii de audit public intern cu privire la recomandările neimplementate la termen. Propun măsuri cu privire la recomandările neimplementate/implementate necorespunzător
11.	Aplicarea de masuri pentru neimplementarea recomandărilor				X	Dispune măsuri, în cazul neimplementării la termen/implementării necorespunzătoare a recomandărilor la propunerea compartimentului de audit public intern care a realizat misiunea de evaluare a activităţii de audit public intern.
12.	Raportarea progreselor	X				Elaborează, periodic, informări cu privire la stadiul implementării recomandărilor pe care le transmite compartimentul de audit public intern care a efectuat misiunea de evaluare, inclusiv a progreselor înregistrate. Informaţiile se transmit prin elaborarea documentului Stadiul progreselor înregistrate în procesul de implementare a recomandărilor.
13.	Verificarea progreselor		X	X		Verifică progresele înregistrate în implementarea recomandărilor. Informează seful compartimentului de audit public intern evaluator cu privire la progresele înregistrate urmare realizării misiunii de evaluare.
14.	Actualizare Fisei de urmărire a recomandărilor		X			Actualizează Fişa de urmărire a implementării recomandărilor corespunzător informărilor primite de la compartimentul de audit public intern evaluat.
15.	Stabilirea valorii adăugate			X		După implementarea recomandărilor evaluează valoarea adăugată de auditul intern şi cuprinde aceste informaţii în raportările periodice.
16.	Îndosarierea documentelor		X			Îndosariază Fişa de urmărire a implementării recomandărilor în dosarul misiunii de evaluare.

Model – Fişa de urmărire a implementării recomandărilor

Compartimentul de Audit Public Intern URMĂRIREA RECOMANDĂRILOR Data: Urmărirea implementării recomandărilor Structura evaluată……………… Denumirea misiunii:…………………….. .. Document redactat de:…………………….. Supervizat de : …………………………………. FIŞA DE URMĂRIRE A IMPLEMENTĂRII RECOMANDĂRILOR Entitatea publică Compartimentul de Audit Intern Structura evaluată Misiunea de evaluare Raportul misiunii de evaluare nr.……/ ………….. Nr. crt. Recomandarea Implementat Parţial implementat Neimplementat Data planificată/ Data implementării Auditori interni, Supervizor,

Model – Plan de acţiune pentru implementarea recomandărilor

Entitatea publică PLAN DE ACŢIUNE PENTRU IMPLEMENTAREA RECOMANDĂRILOR Nr. crt Recomandarea Responsabil Activităţi/ Acţiuni planificate pentru implementare Rezultate aşteptate (ţinte, documente, decizii etc.) Termen Obs. 1. Reprezentantul structurii evaluate, …………………………………………

Model – Stadiul progreselor înregistrate în procesul de implementare a recomandărilor

Entitatea publică STADIUL PROGRESELOR ÎNREGISTRATE ÎN PROCESUL DE IMPLEMENTARE A RECOMANDĂRILOR Nr. crt. Recomandarea Stadiul implementării (I/PI/NI Activităţi/ Acţiuni realizate Rezultate obţinute şi evaluarea acestora Motivul ne/implementării parţiale a recomandării Măsuri suplimentare dispuse pentru implementare (dacă este cazul) 1. n. Reprezentantul structurii evaluate, …………………………………………

Compartimentul de Audit Public Intern	INTERVENŢIA LA FAŢA LOCULUI	Data: ………
	Colectarea şi analiza probelor de audit
Structura evaluată: ……………… Denumirea misiunii:…………………….. .. Document redactat de:…………………….. Supervizat de : ………………………………….