Ministerul finanţelor publice

CHESTIONAR LISTĂ DE VERIFICARE NR. 1
Obiectiv: Misiunea, competenţele şi responsabilităţile structurii de audit intern

• 
  Carta auditului intern, document scris, avizat în conformitate cu prevederile cadrului normativ în vigoare şi aprobat de conducătorul entităţii publice;
  
• 
  Modul de definire în Cartă a poziţiei, obiectivelor, competenţelor, responsabilităţilor, sfera de aplicare, natura serviciilor, metodologia de lucru, regulile de conduită ale auditorilor interni, necesitatea accesului la documente, bunuri şi informaţii cu ocazia misiunilor de audit desfăşurate;
  
• 
  Actualizarea Cartei auditului intern.
  

Referinţe:

Legea privind auditul public intern nr. 672/2002, republicată, cu modificările ulterioare;

Norme generale privind exercitarea auditului public intern – HG nr. 1086/ 2013;

Norme de calificare IIA: Standardul 1000 – Scop, autoritate şi responsabilităţi

Cerinţele standardului: Scopul, autoritatea şi responsabilitatea auditului intern trebuie să fie definite formal în carta auditului intern, în concordanţă cu definiţia auditului intern, Codul de etică şi standardele. Conducătorul executiv al auditului trebuie să revizuiască periodic carta auditului intern şi să o prezinte conducerii superioare şi consiliului pentru aprobare.

Subobiective/cerinţe de evaluare	Evaluare			Punctaj maxim	Punctaj acordat	Concluzii/ Observaţii/ Comentarii
	DA	NU	Parţial
Evaluare privind conformitatea activităţii
1.1. Carta auditului intern, document scris, avizat în conformitate cu prevederile cadrului normativ în vigoare şi aprobat de conducătorul entităţii publice
1. La nivelul structurii de audit este elaborată Carta auditului intern?				10
2. Carta auditului intern este aprobată de conducerea entităţii?				10
3. Carta auditului intern a fost avizată conform normelor legale în vigoare? Se examinează dacă Carta auditului intern a fost avizată după caz de către Comitetul de audit intern, UCAAPI, organul ierarhic superior				10
4. Carta auditului intern este transmisă reprezentanţilor structurii auditate? Notă: Se examinează respectarea prevederilor punctului 6.2.4 din HG 1086/2013.				10
Total (1-4)				40
1.2. Modul de definire în Cartă a poziţiei, obiectivelor, competenţelor, responsabilităţilor, sfera de aplicare, natura serviciilor, metodologia de lucru, regulile de conduită ale auditorilor interni, necesitatea accesului la documente, bunuri şi informaţii
5. Carta auditului intern defineşte scopul şi obiectivele auditului intern?				10
6. Natura şi tipul de servicii de audit intern sunt descrise în cadrul Cartei auditului intern?				10
7. Sfera de activitate a auditului intern este definită corect şi complet în cadrul Cartei auditului intern?				10
8. Carta auditului intern descrie poziţia compartimentului de auditului intern în cadrul entităţii publice?				10
9. Carta auditului intern stabileşte competenţele şi responsabilităţile auditului intern în planificarea şi derularea unei misiuni de audit intern?				10
10. Metodologia de lucru privind derularea misiunii de audit intern este prezentată în Carta auditului intern?				10
11. Regulile de conduită ale auditorilor interni sunt bine definite şi încadrate în Carta auditului intern? (independenţă şi obiectivitate; competenţă şi conştiinţă profesională; integritate; confidenţialitate, neutralitate politică).				10
12. Necesitatea accesului la informaţii, documente şi cerinţele de realizare a misiunii de audit intern sunt prezentate în Carta auditului intern?				10
13. Sistemul de relaţii între auditorul intern, entitatea/structura auditată, auditorii externi este prezentat în Carta auditului intern?				10
Total_(5-13)__90'>Total (5-13)				90
1.3. Actualizarea Cartei auditului intern
14. Conducătorul structurii de audit intern evaluează periodic dacă misiunea, competenţele şi responsabilităţile definite în Cartă permit structurii de audit intern să îşi atingă obiectivele?				10
15. Carta auditului intern a fost actualizată în funcţie de rezultatele evaluărilor efectuate?				10
16. Carta auditului intern a fost actualizată în conformitate cu modificările şi completările aduse cadrului normativ în vigoare ?				10
Total (13-16):				30
Total punctaj pe obiectiv (1-16):				160
Procent: Punctaj acordat X 100 Punctaj maxim
Încadrarea obiectivului evaluării în unul dintre următoarele nivele de apreciere:
Conformitate
Conformitate adecvată
Conformitate limitată
Non-conformitate
Concluzie generală:	Recomandări:

Auditori interni, Supervizor,

Compartimentul de Audit Public Intern	INTERVENŢIA LA FAŢA LOCULUI	Data: ………
	Colectarea şi analiza probelor de audit
Structura evaluată: ……………… Denumirea misiunii:…………………….. .. Document redactat de:…………………….. Supervizat de : ………………………………….