255. DEMİRBAŞLAR HESABI:
-
İşletme kayıtlarında gösterilen duran varlığın, fizikken var oldukları, kayıtlara eksiksiz bir şekilde geçirilmiş oldukları ve kullanım amaçlarına uygun olarak kullanıldıklarını tespit ediniz.
-
Maddi duran varlığın, gerçekten şirketin sahipliğinde bulunduğu ve bunlar üzerinde haciz veya ipoteğin olup olmadığını kontrol ediniz.
-
Demirbaşlar için amortisman hesaplanmış mıdır?
-
Amortisman oranı kaçtır?
-
Amortisman oranının doğru olup olmadığını kontrol ediniz.
-
M.D.V.’ın edinimi için dışarıdan finansman kullanman temini yapılmış mı?
Cevabınız “Evet” ise; Kredi kur farkı ve faiz, aktifleşme tarihine kadar maliyete, aktifleşme tarihinden sonra doğanları finansman giderlerine kaydetmiş mi? Test ediniz.
-
Dönem içinde demirbaş satışı yapılmış mı?
Cevabınız “Evet” ise; Satışı yapılan demirbaşın, maliyet bedeli ile kayıtlardan çıktığını, satışının ve fiyatının gerekli onaylara dayanarak yapıldığını kontrol ediniz.
-
Banka dekontu, para alındı makbuzu, yazışmalar ve kasa tahsil yevmiyesi gibi belgeleri inceleyerek, demirbaşın elden çıkarılması sonucu elde edilen geliri kanıtlayınız.
-
Satıştan dolayı meydana gelen kar/zarar rakamını kontrol ederek kar zarar hesabına doğru olarak yansıtılıp yansıtılmadığını kontrol ediniz.
-
Varsa; Demirbaşa ait KDV’nin indirim konusu yapıldığını kontrol ediniz.
-
Kayıtlarda bakiye veren fakat kullanılmayan veya hurda haline gelmiş maddi demirbaş eşya varsa belirleyiniz.
-
Demirbaş eşya, diğerini yenilemek için satın alınmışsa, yenilenen kalemin maliyetinin ve amortismanının kayıtlardan düşürülmüş mü? Kontrol ediniz.
-
M.D.V.’ın satışı, yeni bir M.D.V’ alımı için yapılmış ve yönetim kurulu kararı ile tespit edilmişse, bu satıştan elde edilen kar, yenileme fonu hesabına alınmış mı? (VUK 328 Md)
Cevabınız “Evet” ise; Azami 3 yıl içinde amortisman ile karşılaştırılarak yok edilmiş mi kontrol ediniz. (VUK 328 Md)
257. BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI:
-
Amortisman oranlarının önceki yıla ait oranların aynısı mıdır?
-
Amortisman oranlarının doğru olup olmadığını kontrol ediniz.
-
Yeniden hesaplamalar yoluyla amortisman tutarlarının aritmetik olarak doğruluğunu saptayınız.
-
Amortismana tabi tutulan iktisadi kıymet VUK’nun 313 Md’ sinde belirtilen İktisadi Kıymetlerin Amortismana Tabi Olma Koşullarına uyulmuş mu?
-
Normal Amortismana tabi tutulmuş iktisadi kıymet varsa VUK’nun 315 Md’ sinde belirtilen esaslara uyulmuş mu?
-
Normal amortisman usulü seçilmişse; Amortisman oranının % 20‘yi aşmadığını kontrol ediniz.
( %20 oranından daha yüksek bir oranda amortismana tabi tutulması gereken iktisadi kıymetler için amortisman oranı Maliye Bakanlığınca belirlenir.)
-
Azalan bakiyeler usulüne göre amortismana tabi tutulan iktisadi kıymetler varsa VUK’nun 315 Md’ si esasına göre işleme tabi tutulup tutulmadığını kontrol ediniz.
-
Fevkala Amortismana tabi tutulan iktisadi kıymetler var mı?
Cevabınız “Evet” ise; Fevkalade amortisman ayırabilme koşullarına uyulmuş mu? Kontrol ediniz.
-
Amortisman sürelerinin hesaplanması ve uygulanması yönünden VUK’nun 320 Md’ sine uyulmuş mu?
-
Binek otomobiller dışında kıst amortisman uygulanacak durumlar var mı?
Cevabınız “Evet” ise; Bu durumları, konusuna göre VUK’nun 320 Md’ sine göre uygunluğunu kontrol ediniz.
-
Kiralanmış duran varlık var mı?
Cevabınız “Evet” ise; Kiralanmış olan bu duran varlıklar için Amortisman ayrılmadığını kontrol ediniz.
-
Satın alınıp belli bir süre için kira karşılığı satıcının kullanımına bırakılan duran varlık var mı?
Cevabınız “Evet” ise; Duran varlığın amortismana tabi tutulmuş mu? Kontrol ediniz.
-
İşletmenin aktifinde kayıtlı olan iktisadi kıymetin, kullanım fonksiyonunu arttırıcı giderler var mı?
Cevabınız “Evet” ise; Amortisman ayrılmış mı? Amortisman ayrılmışsa; İktisadi kıymetin kalan itfa süresi içinde, eşit tutarlarda amorti edilmiş mi? Kontrol ediniz
-
İşletmenin Aktifinde kayıtlı olan iktisadi kıymetin, kullanım süresini arttırıcı giderler var mı?
Cevabınız “Evet” ise; Amortisman ayrılmış mı? Amortisman ayrılmışsa; yapılan giderler asıl iktisadi kıymete ait sürede, fakat aktifleştirildiği tarihten itibaren itfa edilmiş mi? Kontrol ediniz
-
Tamamen itfa edilmiş iktisadi kıymet var mı?
Cevabınız “Evet” ise; Tamamı itfa edilmiş sabit kıymetler, filen kullanılmaz durumda ve hurda değeri de yok ise durum tutanakla tespit edilip ilgili birikmiş amortisman hesabına borç,Sabit kıymet hesabına alacak yazılarak aktiften kaydı silinmiş mi?
-
Amortismana tabi iktisadi kıymet satışı var mı?
Cevabınız “Evet” ise; Bu satışların VUK’ nun 328 Md’ si esas alınarak yapılmış mı ? Kontrol ediniz.
-
258 no.lu hesaptaki kıymetler için amortisman ayrılmış mıdır?
Cevap evet ise, yapılan işlem hatalı olup düzeltme işlemini yaptırarak gerekli sonucu yazınız.
-
M.D.V. ve bunlara ilişkin Amortismanlardaki değişim karşılaştırıldığında dikkat edilecek bir diğer husus da;
-
M.D.V.’daki azalma karşılığında amortismanlarda bir değişimin olmaması veya artış olması durumunda aktiften çıkarılan iktisadi kıymetin birikmiş amortismanlarının dikkate alınıp alınmadığının, ilgili dönemde ilave edilecek kıst amortisman tutarının bulunup bulunmadığının kontrol edilmesidir.
259. VERİLEN AVANSLAR HESABI
-
Bu hesapta Maddi olmayan duran varlık alımı için önceden verilmiş avans var mı?
Cevabınız “Evet” ise; Bu tutarları 269 Verilen Sipariş Avansları Hesabına aktarınız
-
Bu hesapta Stok alımları için önceden verilmiş avans var mı?
Cevabınız “Evet” ise; Bu tutarları 159 Verilen Sipariş Avansları Hesabına aktarınız
-
Hesabın alacak bakiyesi ile teslim edilmiş maddi duran varlıkların mutabakatını yapınız.
-
Hesabın borcunda uzun süre bekleyen avanslar var mı?
Cevabınız “Evet” ise; Gerekli olan kontrolleri yaparak, gereksiz olarak verilmiş olan paraları İşletmeye dönüşünü sağlayınız.
-
Fiili ithalatı gerçekleştiği halde kapanmamış ithalat maliyeti mevcut mudur?
Cevap evet ise, bu hesapların kapatılarak ilgili 25-maddi duran varlık hesabına virmanlanmasını sağlayınız.
-
Sabit kıymet ithalatları bu hesap takip edilmekte midir?
260. HAKLAR HESABI:
-
Yıl içinde bu hesaba kayıt yapılmış mıdır?
-
Edinilen hakların kullanım süreleri belli midir?
Cevabınız “Evet” ise; Yararlanma süreleri içinde amortisman ayrılmak suretiyle itfa edilmiş mi?
-
Edinilen hakların, kullanım süreleri belli değilse, 5 yıllık sürede eşit taksitler halinde itfa edilmiş mi? Kontrol ediniz.
-
Ayrılan amortismanlar, 268 Birikmiş Amortismanlar hesabına kaydedilmiş mi? Kontrol ediniz.
262. KURULUŞ VE ÖRGÜTLENME GİDERLERİ HESABI:
-
Bu hesaba yıl içinde kayıt yapılmış mıdır?
-
Bu hesap içinde yer alan giderler, VUK’ nun 282 Maddesinde yer alan giderler kapsamında mı?
-
Kuruluş ve örgütlenme giderlerinin aktifleştirilmelerini ve giderleştirilmelerini Kurumlar Vergisi ve Gelir Vergisi yönünden, VUK’ nun 282 Maddesine uygunluğunu test ediniz.
-
Aktifleştirilen kuruluş ve örgütlenme giderleri için ayrılmış olan amortismanlar 268 Amortismanlar Hesabına kaydedilmiş mi? Kontrol ediniz.
264. ÖZEL MALİYETLER HESABI:
-
Bu hesaba yıl içinde kayıt yapılmış mıdır?
-
Bu hesapta yer alan giderler, VUK’nun 272 Maddesinde belirtildiği şekilde, kiralanan iktisadi kıymetin değerini sürekli olarak arttıran giderlerden oluşmuş mu? Kontrol ediniz.
-
Bu hesaba özel maliyet niteliğinde olmayan alımlar kaydedilmiş midir?
Cevap evet ise, bu tutarları tespit ederek ilgili hesaplara virmanlanmasını sağlayınız.
-
Özel maliyet bedelleri itfa edilmişse, VUK’nun 327 Maddesi hükmü esas alınmış mı? Kontrol ediniz.
268. BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI:
-
Bu hesap maddi olmayan duran varlık türlerine göre sınıflandırmaya tabi tutulmuş mudur?
-
Maddi olmayan duran varlıkların amortisman listelerini temin ederek form ekine koyunuz
-
Amortisman hesaplamalarının doğruluğunu kontrol ediniz. Hesaplamalarda hata olması halinde doğruluğunu sağlayınız
-
Haklardan yararlanma süresi belli midir?
-
Süresi belli olan haklarda bu sürede, belli olmayanlar ise 5 yılda mı itfa edilmektedir?
Cevap hayır ise, uygulanan yöntemi izah ediniz.
Cevap hayır ise, uygulanan yöntemi izah ediniz.
-
Kira süresi belli olan özel maliyetler kira süresinde, belli olmayanlar ise 5 yılda mı itfa edilmektedir?
Cevap hayır ise, uygulanan yöntemi izah ediniz.
-
Maddi olmayan duran varlıklarda azalan bakiyeler yöntemi ile amortisman ayrılmakta mıdır?
Cevabınız “Evet” ise vergi usul kanuna aykırı olan bu işlemi düzelttirip yapılan işlemi yazınız.
300. BANKA KREDİLERİ HESABI:
-
Bankalardan temin edilen kredinin, ne amaçla alındığını ve nerelerde kullanıldığını tespit ediniz.
-
Her kredi için, kredi sözleşmelerini inceleyip şartların yerine getirilip getirilmediğini kontrol ediniz.
-
İşletmenin kullandığı kredileri, banka ekstreleri ile karşılaştırarak kontrol ediniz.
-
Ödenen faiz ve komisyon hesaplamalarını yaparak, bu tutarı muavin kayıt ve banka ekstreleri ile karşılaştırınız.
-
Mizanda yer alan tüm TL kredileri, tutarlılığını kontrol ediniz
-
Mizanda yer alan tüm dövizli kredileri, dökerek ekstreler ile tutarlılığını kontrol ediniz. Krediler döviz bazında takip edilmekte midir? (Dönem sonunda değerleme yapılması şarttır.)
-
Bu hesapta nakdi olmayan krediler var mı?
Cevabınız “Evet” ise, gayri nakdi kredileri bu hesaptan alarak nazım hesaplara aktarınız.
-
Döviz kredilerinin, bilanço tarihindeki Maliye Bakanlığının yayınladığı döviz kurundan TL’ ye çevrildiğini kontrol ediniz.
-
Döviz kredisi ayırımını yaparak kur farklarının ve faizlerin nasıl hesaplandığını ve hangi hesaplara kaydedildiğini kontrol ediniz.
-
Dövizli işletme kredilerine ait kur farkları 780-Finansman Giderleri hesabına kaydedilmekte midir?
-
Herhangi bir yatırım finansmanında kullanılmak üzere alınmış kredi var mıdır? (Yatırımlarda kullanılan krediler, satın alınan emtia ile ilgili krediler VUK 270 Md ve VUK Tebliğ 238)
Cevabınız “Evet” ise, yatırım kredilerine ait kur farkları ve faizler hangi hesaplara kaydedilmektedir? Açıklayınız.
-
Dönem sonunda henüz vadesi dolmamış kredi var mıdır?
Cevabınız “Evet” ise, faiz tahakkuklarını kontrol ediniz.
320. SATICILAR HESABI
-
İşletmenin bütün ticari borçları gerçek tutarları ifade etmekte midir? Ve finansal tablolarda yer almakta mıdır?
-
Ticari borçların dökümünü temin ediniz. Dökümün toplamını bilançodaki Ticari Borçlar rakamı ile kontrol ediniz.
-
Dönem sonu itibariyle borç bakiyesi veren ticari hesaplar var mıdır?
-
Borç bakiye veren satıcı hesaplar toplamı __/__/____ tarihi itibarıyla _______________ TL’dir.
-
Dönem sonu itibariyle borç bakiyesi veren cari hesaplardaki tutarları 159 Verilen Sipariş Avansları hesabına virmanlayınız.
-
İşletmenin en büyük alacaklısını tespit ediniz. Ve bunlardan mal alımlarının toplam içindeki yüzdesini hesaplayınız.
E.B.A. Firma Satıcı Hesabı Tutarı
|
X 100
|
Satıcılar Hesabı Toplamı
| -
Önemli miktarda borç bakiyesi gösteren satıcı hesaplarını inceleyerek, kayıtlara intikal ettirilmemiş faturaların olabileceğini göz önünde bulundurunuz.
-
Vadesi geçmiş olanların nedenlerini araştırınız.
-
Vade farkı var mı? Hesaplayınız, Doğru hesaba işlenmiş mi kontrol ediniz.
-
Döviz cinsinden edinilen borçlar var mı?
Cevabınız “Evet” ise, Bu borçlar diğer borçlardan ayrı olarak gösterilmiş mi?
-
Dövize dayalı borçların hangi korla değerlendiğini kontrol ediniz.
-
Vazgeçilmiş borçlar mevcut mu? Bunları inceleyiniz. Bunlara ilişkin bilgileri detaylı dökünüz.
-
Büyük borçları bir önceki dönemle mukayese ediniz.
-
Ticari borçlar için teminat verilmekte midir? Teminatların türünü ve şirkete ne kadar yük getirdiğini tespit ediniz.
-
İşletmeye aynı zamanda borcu olan satıcılar ile karşılıklı borç alacak silme işlemleri varsa bu işlemlerin önemli olanlarını inceleyiniz. Aynı vadeyi kapsayan işlemler olup olmadığını kontrol ediniz.
-
Alınan iskontoları, alış primlerini vb indirimleri hesaplama şeklini gösterir tabloları çıkartınız. ( VUK 274)
-
Vadesi geçtikten sonra ödenmiş borçlar için vade farkı ödenip ödenmediğini kontrol ediniz, ödenenlerin hesap şeklini kontrol ediniz.
-
Bu hesap içinde vadesi 1 yıldan uzun olan borçlar var mıdır?
Cevabınız “Evet” ise, bu tutarları tespit ederek 420-Satıcılar hesabına virmanlanmasını sağlayınız.
-
Satıcılar hesabı içinde ticari nitelikli olmayan borç mevcut mudur?
Cevabınız “Evet” ise, bu tutarı tespit ederek 336-Diğer Çeşitli Borçlar hesabına virmanlanmasını sağlayınız.
321. TİCARİ BORÇLAR HESABI:
-
Hesap bakiyesini oluşturan bütün borç senetleri ve çeklerin detaylı bir listesini alarak form ekine koyunuz.
-
Borç senetlerin bilanço tarihi itibariyle reeskont işlemine tabi tutulmuş mu? ( VUK. 285)
-
Bilanço tarihinden itibaren hatır senedi var mı? Kontrol ediniz.
Cevabınız “Evet” ise, hatır senetlerini ayrı olarak değerlendiriniz. Nazım hesaplarına aktarınız.
-
Hatır senetleri için VUK’ nun 285 Md sine göre reeskonta tabi tutulmadığını kontrol ediniz
-
Ortaklara, iştiraklere ve bağlı ortaklıklara olan senetli borçlar var mı? Bunlar bilanço dip notlarında gösterilmiş mi?
Cevabınız “Evet” ise, bu çek veya senetlere ilişkin detaylı listeleri alarak form ekine koyunuz.
-
Bu hesapta, işletmenin esas faaliyet konusu dışındaki alımlardan kaynaklanan borçlar var mı? Ticari olmayan bu senet ve çeklere ait reeskont hesaplamalarını kontrol ediniz.
Cevabınız “Evet” ise, bu çek veya senetlere ilişkin detaylı listeleri alarak form ekine koyunuz. 336 diğer borçlar hesabına virmanlayınız.
-
Dönem sonlarında, kısa vadeli duruma düşen borç senetleri var mı?
Cevabınız “Evet” ise, bu çek veya senetlere ilişkin detaylı listeleri alarak form ekine koyunuz.
-
421 hesaptan 321 hesaba aktarınız.
-
Vadesinde ödenmeyen senetler var mı? Ve vadesinde ödenmeyen bu senetler yerine başka bir senet verilmiş mi?
Cevabınız “Evet” ise, bu çek veya senetlere ilişkin detaylı listeleri alarak form ekine koyunuz. Bu senetler üzerinden faiz hesaplanmış mı?
-
Yabancı para cinsinden düzenlenmiş çek veya senet mevcut mudur?
Cevap evet ise, bu çek veya senetlere ilişkin detaylı listeleri alarak form ekine koyunuz.
-
Yabancı para cinsinden düzenlenmiş çek veya senetlerin değerlemeleri doğru yapılmış mıdır?
Cevabınız “Hayır” ise, gerekli notları alınız.
-
Teminat olarak verilmiş çek veya senetler bu hesaba kaydedilmiş midir?
Cevabınız “Evet” ise, bu senet ve çekleri tespit ederek, 336 hesaba virmanlanmasını sağlayınız.
-
Dönem sonlarında, 103 hesapta bulunan vadeli çekler 321 hesaba, 101 hesapta bulunan vadeli çekler 121 hesaba alınarak reeskonta tabi tutulmuş mu?
326. ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI:
-
Alınan depozito ve teminatlar müşteri bazında takip edilmekte midir?
-
Bu hesapta 1 yıldan daha uzun sürede verilecek olan depozito ve teminatlar var mı?
Cevabınız “Evet” ise, bu depozito ve teminatları 421 hesaba virmanlayınız.
-
Dönem sonlarında döviz cinsinden alınmış olan depozito ve teminatların bilanço gününde ortaya çıkan kur farkları var mı?
Cevabınız “Evet” ise, meydana gelen olumsuz kur farkları 780 hesaba, olumlu kur farkları 646 hesaba kaydedilmiş mi?
-
Süresi sona erdiği halde iade edilmemiş depozito ve teminat var mıdır?
Cevabınız “Evet” ise, bu tutarı tespit ederek, gerekli notları alınız.
331. ORTAKLARA BORÇLAR HESABI:
-
Bu hesapta esas faaliyetlerle ilgili işlemler dolayısıyla borçlu bulunduğu tutarlar var mı?
Cevabınız “Evet” ise, bu tutarları 320 hesaba aktarınız.
-
Bu hesap, ortaklara olan borçların türlerine ve ortakların adlarına göre bölünmüş mü?
-
Bu hesapta bulunan borçlar arasında yabancı para cinsinden olan borçlar var mı?
Cevabınız “Evet” ise, bu borçlar bilanço gününde döviz alış kurlarıyla değerlenmiş mi?
-
Döviz cinsinden borçların değerlenmesinden doğan olumlu kur farkları 646 hesaba, olumsuz kur farkları 780 hesaba kaydedilmiş mi?
-
Varsa, senetli borçlar reeskonta tabi tutulmuş mu?
-
Bu hesaba yapılan kayıtları “Örtülü Kazanç” ve “Örtülü Sermaye” yönünden inceleyiniz ve gerekli notları alınız.
-
İşletmede kullanılan ve doğrudan veya dolaylı olarak ortak veya ortaklarla yakın ilişki içinde olan kişi ya da kişilerden temin edilen borçlar, hesap dönemi içinde, herhangi bir tarihte kurumun Özsermayesinin 3 katını aşıyor mu?
335. PERSONELE BORÇLAR HESABI:
-
Bu hesap personele olan borçların niteliğine ve personelin adlarına göre bölümlenmiş mi?
-
Ödenecek huzur hakları bu hesapta mı takip edilmektedir?
Cevabınız “Evet” ise,bu tutarın 336-Diğer Çeşitli Borçlar hesabına virmanlanmasını sağlayınız
-
Personele olan borçlar içinde ticari nitelikte olanlar var mıdır?
Cevabınız “Evet” ise, bu tutarı tespit ederek 320-Satıcılar hesabına virmanlanmasını sağlayınız.
340. ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI:
-
Bu hesapta yer alan avanslar alacaklıların adlarına göre bölümlenmiş mi?
-
Bu hesaba vadesi 1 yıldan daha uzun olan avanslar kaydedilmiş midir?
Cevabınız “Evet” ise, 440 Hesaba virmanlanmasını sağlayınız.
-
Taahhüt edilen iş tamamlandığı halde kapatılmamış avans var mıdır?
-
Yabancı para cinsinden alınmış avans var mıdır?
360. ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI:
360.1 KURUMLAR VERGİSİ
Kurumlar Vergisi beyannamesinde hesaplanan vergiler muhasebedeki tahakkuklar ile karşılaştırarak kontrol ediniz.
360.2 ÖDENECEK GEÇİCİ VERGİ
Geçici verginin tahakkuku yapılmış mıdır?
360.3 K.V.K MD.24 MUHTASAR BEYANNAME
-
Dökümü beyannameden yaparak muhasebe tahakkuku ve ödeme makbuzları ile karşılaştırınız. Mutabık olanlar için “çek” işareti kullanırken farklılıkları referanslayınız.
-
KVK. Md. 24’e göre verilen muhtasar beyannamenin içeriği hakkında bilgi veriniz.
-
Matrah ve matraha uygulanan stopaj oranının doğruluğunu kontrol ediniz.
-
İlgili belgelerin bir örneğini temin ederek form ekine koyunuz.
360.4 SORUMLU SIFATI İLE ÖDENECEK KDV
YURTDIŞI TRANSFERLERDE STOPAJ, FON VE KDV
-
Bedeli yurt dışına transfer edilen giderler söz konusu ise, tabloyu oluşturunuz.
-
Ödemenin yapıldığı ülke ile anlaşma olup olmadığını kontrol ediniz. Varsa, anlaşmaya uygun hareket edilmiş midir? İzah ediniz.
-
Bedeli yurt dışına transfer edilen harcamalar KDV’ne tabi tutulmakta mıdır?
-
KDV, 2.Nolu Beyanname ile ödenirken, 1 Nolu Beyannamede indirim konusu yapılmakta mıdır?
-
Yurt dışından gelen faturalar hangi kur ile değerlendirilerek KDV’ne tabi tutulmaktadır. İzah ediniz.
-
Yurt dışından gelen faturaların ödeme tarihindeki kur farkları da KDV’ne tabi tutulmakta mıdır?
-
Stopaj ve fon hesaplamasına konu teşkil eden yurt dışı harcamalarda KDV matrahı olarak brüt tutar esas alınmakta mıdır?
-
Hurda metal, akaryakıt alımları ile fason işlerde 51, 53, 58 ve 68 no’lu KDVK GT hükümlerine uyulmuş mudur?
Cevabınız “Hayır” ise, uygulamayı izah ediniz.
360.5 MÜKELLEF SIFATI İLE ÖDENECEK KDV
Beyannamedeki tutarlar ile kayıtlardaki tutarlar (191, 391, 600, 601) uyumlu mudur?
360.7 DAMGA VERGİSİ BEYANNAMESİ
Beyannamelerdeki tutarlar ile kayıtlardaki tutarlar uyumlu mudur?
361. ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI:
-
Dökümleri bildirgelerden yaparak bordro ve muhasebe kayıtları ile karşılaştırınız. Mutabık olanlar için “çek” işaretini kullanırken tutarsızlıkları ilgili sütunda referanslayınız.
-
Aylık Sigorta Primi Bordroları zamanında verilmekte midir?
-
Yılsonu itibarıyla vadesi geçmiş ve ödenmemiş sigorta primi borcu var mıdır?
Cevabınız “Evet” ise, gider yazılıp yazılmadığını tespit ediniz ve bu tutarın 368 hesaba virmanlanmasını sağlayınız.
-
Beyanname verme süresi sonuna kadar ödenmemiş SSK primleri işçi ve işveren payları ile İşsizlik Sigortası işçi ve işveren payları vergi matrahı hesaplamasında K.K.E.G. olarak dikkate alınmalıdır.
İŞSİZLİK FONU
Dökümleri bildirgelerden yaparak bordro ve muhasebe kayıtları ile karşılaştırınız. Mutabık olanlar için “çek” işaretini kullanırken tutarsızlıkları ilgili sütunda referanslayınız.
370. DÖNEM KAR’I VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI HESABI:
-
Dönem karı üzerinden hesaplanan kurumlar vergisi ve diğer yasal yükümlülükler, doğru olarak hesaplanmış mıdır?
Cevabınız “Evet” ise, ayrılan karşılık 691 hesaba borç kaydedilmiş midir?
-
Bu hesap, vergi tahakkuku kesinleştiğinde, 371 hesapla karşılaştırılarak, aradaki fark 360 hesaba virmanlanmış mıdır?
371. DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ (-)
-
193 hesaba kaydedilen peşin ödenen vergilerin cari yıl gelir, kurumlar vergisi ve fon payından mahsup edilecek kısmı, bu hesaba virmanlanmış mıdır?
-
193 hesaptan virmanlanan peşin ödenmiş vergiler cari yıl gelir, kurumlar vergisi ve fon payından fazla mıdır?
380. GELECEK AYLARA AİT GELİRLER HESABI:
-
Bu hesaba yıl içinde kayıt yapılmış mıdır?
-
Bu hesapta gelecek yıllara ait peşin teshil edilen gelir var mıdır?
Cevabınız “Evet” ise, Bu hesaptan alarak 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler hesabına virmanlayınız.
-
Bir yıldan daha uzun dönemlere ait tahsil edilen ve 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler hesabına alınan gelirlerden, 1 yılın altına düşenler var mı?
Cevabınız “Evet” ise, 380 Gelecek aylara ait gelirler hesabına aktarınız.
Dostları ilə paylaş: |
