381. GİDER TAHAKKUKLARI HESABI:
-
Hesap bakiyesini oluşturan tutarların tamamını inceleyiniz.
-
Bu hesapta bir yıldan uzun vadeli gelecek yıllara ait giderler var mı?
Cevabınız “Evet” ise, giderleri bu hesaptan alarak 481 no.lu hesaba aktarınız.
-
Dönem sonunda vadesi bir yılın altına düşen gider tahakkukları 381 no.lu hesaba devredilmiş mi?
391. HESAPLANAN KDV HESABI:
-
Hesaplanan Katma Değer Vergisi bu hesabın alacağına kaydedilmiş mi? Düzeltmeler bu hesabın borcuna kaydedilmiş mi? Kontrol ediniz
-
Vergilendirme dönemi sonunda 391 HESAPLANACAK KDV, hesabındaki alacak bakiyesini 190 DEVREDEN KDV ve 191 İNDİRİLECEK KDV hesapları ile karşılaştırınız.
-
Döneminde beyan edilmeyen hesaplanan KDV’nin sonraki bir dönemde beyan edilerek ödenmesi muhtemel bir incelemede mükellefin cezai sorumluluğunu ortadan kaldırmamaktadır. İnceleme elemanı bu gibi durumlarda öncelikle döneminde beyan edilerek ödenmemiş vergi aslının inceleme tarihine kadar gecikme faizini hesaplamaktadır. Sonradan ödemiş olduğumuz KDV’ni vergi aslı borcumuza mahsup etmektedir. Gecikme faizini ise mükellef ödemek zorunda kalmaktadır.
500. SERMAYE HESABI:
-
Dönem sonunda, bu hesabı inceleyiniz, ödenmemiş sermaye durumunu kontrol ederek sermayenin kayba uğrayıp uğramadığını kontrol ediniz
-
Bu hesabı, bir önceki yıl ile karşılaştırmalı olarak dökümünü yapınız
-
Firmanın kayıtlı sermayesi ana sözleşmede belirtilen hususlara uygun mu dur?
-
Şirket Ana Sözleşmesinde sermaye ile ilgili bir değişiklik var mı? Kontrol ediniz.
-
Bu Kontrolleri, Yönetim kurulu ve Genel Kurul Karar defterlerinden, Ticaret Sicil Gazetelerinden kontrol ediniz.
-
Sermaye artışlarını banka, kasa girişleri ile kontrol ediniz. Defteri Kebirde yapılan kayıtları kontrol ediniz.
-
Varsa ödenmemiş sermaye paylarını araştırınız.
-
Şirketin sermaye artırımına gidilebilmesi için bilançodaki Öz kaynakların 2/3 nün yitirilmediğini kontrol ediniz.
-
Özkaynakların 2/3 nün yitirilmesi durumunda genel kurul kararıyla ortaklar tarafından karşılanması sağlanmış mı?
-
Sermayede azalma var mı?
Cevabınız “Evet” ise, azalmanın nedenlerini araştırınız. Yönetim kurulu kararı ile kontrol ediniz
520. HİSSE SENEDİ İHRAÇ PRİMLERİ HESABI:
-
Hesaba yıl içinde kayıt yapılmış mıdır?
Cevabınız “Evet” ise, kayıtları inceleyiniz.
-
Hisse senetleri borsaya kayıtlı mıdır?
Cevabınız “Evet” ise, ihraç primleri üzerinden stopaj ve fon hesaplaması gelir, kurumlar vergisi matrahından istisna edilmiş midir?
-
Stopaj oranı kaçtır?
-
Üçüncü soruya Cevabınız “Hayır” ise, ihraç primleri brüt tutarı ile mali kara ilave edilmiş midir?
540. YASAL YEDEKLER HESABI:
-
Firmada revizyon çalışması ilk defa yapılıyor ise, yıllar itibariyle ayrılmış tüm yasal yedeklerin dökümünü alarak güncel dosyaya kaldırınız.
-
Cari yılda hesaplanan yedeklerin doğruluğunu kontrol ediniz.
-
I. Tertip Yedek Akçe
-
II. Tertip Yedek Akçe
-
I.tertip kanuni yedekler sermayenin % 20’sini aşıyor mu?
Cevabınız “Evet” ise; gerekli notları alınız.
-
I.Tertip kanuni yedek akçe dönem karının % 5’ ini aşmış mı?
Cevabınız “Evet” ise gerekli notları alınız.
-
II. Tertip yasal yedek akçe ödenecek 1.Temmetünün % 10’nunu aşmış mı? Kontrol ediniz.
542. OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER HESABI:
-
Kontrol döneminden önce ayrılmış olan Olağanüstü Yedek Akçeler var mı?
Cevabınız “Evet” ise, Olağanüstü Yedeklerin yıllar itibariyle dökümünü yaparak kontrollerini sağlayınız.
-
Genel Kurul kararıyla ayrılan olağan üstü yedekler tutarı ile muhasebe kayıtlarında görünen olağan üstü yedekler tutarını karşılaştırınız.
-
Fark tespitleri varsa gerekli olan notları alınız.
549. ÖZEL FONLAR HESABI:
-
Satış bedeli yenileme fonunda tutulan iktisadi kıymet VUK.328 Md uyarınca amortismana tabi tutulmuş mu?
-
Bu hesapta amortismana tabi olmayan iktisadi kıymet satışından elde edilen hasılatlar mevcut mu?
Cevabınız “Evet” ise, Gerekli olan notları alınız.
-
Satılan Amortismana tabi iktisadi kıymetin yenilenmesinin işletmenin faaliyetini yürütebilmesi için zorunlu olması veya işletmeyi yönetenlerce bu konuda karar vermiş olması ve yenileme için işlemlere başlanmış olması koşullarından herhangi biri mevcut mudur? Ve alınmış olan karar, karar defterinde kayıtlı mıdır?
Cevabınız “Hayır” ise, fonu iptal ettiriniz, fonu gelir ve kurumlar vergisi matrahlarına ilave ederek gerekli olan notları alınız.
-
Satılan amortismana tabi iktisadi kıymet yerine yenisi alınan amortismana tabi iktisadi kıymet satılan ile aynı nitelikte midir?
Cevabınız “Hayır” ise, fonu iptal ettiriniz, fonu gelir ve kurumlar vergisi matrahlarına ilave ederek gerekli olan notları alınız.
-
Döviz cinsinden yapılan bir iktisadi kıymet satışı mevcutsa ve bedeli peşin olarak tahsil edilmemişse, tahsil tarihine kadar doğan kur farkları yenileme fonuna alınmış mı?
Cevabınız “Hayır” ise, gerekli olan notları alınız.
-
Yenileme fonu yeni satın alınan amortismana tabi iktisadi kıymetin amortismanından mahsup edilmiş mi?
-
Yenileme fonunun mahsubu bitmiş mi?
Cevabınız “Evet” ise, amortismana tabi iktisadi kıymetin amortismanına amortisman hükümlerine göre devam edilmişi mi?
-
Yenileme fonu 3 yıl aktifte tutulmuş mu?
Cevabınız “Evet” ise, bu fonun üçüncü yılın vergi matrahına eklenmiş mi? Kontrol ediniz.
-
3 yıl içinde yeni iktisadi kıymet satın alınmış ve bu sürede ayrılan amortisman yenileme fonu tutarından az mı?
Cevabınız “Evet” ise, kullanılmayan yenileme fonu tutarı üçüncü yılın vergi matrahına ilave edilmiş mi? Kontrol ediniz.
-
Yenileme fonunda tutulan sigorta tazminat fazlası var m?
Cevabınız “Evet” ise ve 3 yıl içinde kullanılmamışsa bu tazminat farkları üçüncü yılın karına ilave edilmiş mi?
580. GEÇMİŞ YIL ZARARLARI HESABI:
-
Önceki dönem 591 Dönem Net Zararı, Cari yıl dönem başında 580 Geçmiş Yıllar Zararları hesabına aktarılmış mı?
Cevabınız “Hayır” ise, 580 hesaba devrini sağlayınız.
-
Arka arkaya beş yıl içinde mahsup edilmeyen zararlar var mı?
Cevabınız “Evet” ise, gerekli olan notları alınız.
-
Bilançoda, geçmiş beş yıla ait indirilmeyen zararlar gösterilmiş mi?
590. DÖNEM NET KARI HESABI:
-
Dönem sonunda 692 hesapta oluşan alacak kalanı bu hesaba devredilmiş mi?
Cevabınız “Hayır” ise söz konusu devir işlemini yapınız.
-
Bu hesap, cari dönem başında, 570 Geçmiş Yıllar Karları hesabının alacağına devredilmiş mi?
Cevabınız “Hayır” ise söz konusu devir işlemini yapınız.
591. DÖNEM NET ZARARI HESABI:
-
Dönem sonunda 692 Dönem Net Karı Veya Zararı hesabınının alacak kalanı 591 Dönem Net Zararı(-) hesabına borç olarak devredilmiş mi?
Cevabınız “Hayır” ise söz konusu virman kaydının yapılmasını sağlayınız.
-
Cari dönem başında, 591 Dönem Net Zararı (-) hesabının alacak kalanı, 580 Geçmiş Yıllar Zararları hesabının borcuna devredilmiş mi?
600. YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI:
-
Sevk edilen bütün mal/hizmetler fatura edilmiş midir?
-
Düzenlenmiş olan faturaları ciltlerine göre inceleyerek numara takibatı ve tarih takibatı var mı kontrol ediniz.
-
Satışları vadeli ve peşin satışlar şeklinde ayırıma tabi tutarak firmanın satış politikası hakkında fikir edininiz?
601. YURTDIŞI SATIŞLAR HESABI:
-
Yurtdışına yapılan satışlarda, döviz cinsinden satış tutarları gümrük çıkış tarihindeki döviz alış kurları ile mi değerlendirilmiş?
-
Mal bedelinin geliş tarihi ile malın gümrük hattını geçtiği tarih arasında lehte oluşan kur farkları bu hesaba kaydedilmiş mi?
-
Aleyhte oluşan kur farkları 656 Kambiyo Zararları Hesabına kaydedilmiş mi?
602. DİĞER GELİRLER HESABI
-
Bu hesaba yapılan kayıtları aşağıdaki tabloya geçirerek inceleyiniz.
-
Alınan sübvansiyonlar sermaye katkılı olmayan sübvansiyonlar mı?
-
Satışlardan kaynaklanan vade farkları bu hesaba kaydedilmiş mi?
-
Bu hesapta toplanan gelirler için fatura düzenlenmiş mi?
610. SATIŞTAN İADELER HESABI:
-
Satış iade faturalarından örneklediğiniz bir grubu aşağıdaki tabloda inceleyiniz.
-
Bu hesap, miktar cins ve tutar olarak kayıtlara alınmış mı?
-
İade edilen malları cins miktar ve tutar olarak stoklar ve satışlar hesaplarıyla mutabakat ediniz.
-
İade edilen mallar için düzenlenmiş iade faturalarını KDV yönüyle de inceleyerek gerekli olan notları alınız.
-
Geçen yıldan yapılan satışlardan kaynaklanan iadeler cari yılda kayıtlara alınmış mı?
Cevabınız “Evet” ise, bu iadeleri satışlar hesabına virmanlayınız.
-
İade edilen mallar, daha önceki dönemlerde yine aynı firmalar tarafından mı iade edilmiş? ve bu iade edilen mallar sonraki dönemlerde tekrar bu firmalara satılmış mı?
Cevabınız “Evet” ise, Gerekli olan notları alınız.
-
Firmalara yapılan ıskontolar muhasebe kayıtlarına mükerrer olarak kaydedilmiş mi?
611. SATIŞ İSKONTOLARI HESABI:
-
Satış ıskonto faturalarından örneklediğiniz bir grubu aşağıdaki tabloda inceleyiniz.
-
Satış ıskontoları Firmanın yakın münasebette olduğu kişi ya da firmalara mı yapılmış?
Cevabınız “Evet” ise, Yapılan bu ıskontoları Örtülü Kazanç dağıtımı yönüyle kontrol ediniz.
-
Firmaların yakın münasebette olduğu kişilere ya da firmalara uyguladığı ıskonto tutarlarını normal ticari faaliyete bulunduğu diğer kişi ya da firmalara uyguladığı ıskonto tutarları ile karşılaştırınız.
-
Dönem sonlarında yapılmış olan ıskontolar mevcut mu? Miktar ve tutar olarak dikkat çekici boyutta mı? Kontrol ediniz.
612. DİĞER İNDİRİMLER HESABI:
-
Bu hesaba yapılan kayıtları aşağıdaki tabloya geçiriniz.
-
Daha önce alıcıya fatura edilmediği halde indirim kalemi olarak bu hesaba kaydedilmiş harcamalar var mıdır?
Cevabınız “Evet” ise gerekli notları alınız.
-
Satıcı firmanın, alıcı hesabına malın sevki sırasında ödenen giderler, bu hesaba işlenmiş mi?
-
Satılan malların arasında hatalı ve noksan olana mallara var mı? Ve malların taşınması sırasında hasara uğramış olması nedeniyle yapılan indirimler var mı?
Cevabınız “Evet” ise, yapılan giderlerin bu hesaba işlenip işlenmediğini kontrol ediniz.
620. SATILAN MAMULLER MALİYETİ HESABI
-
Bu hesaba alınan mamul maliyetleri, 152 Mamul Stokları, 600 Yurtiçi Satışlar, 601 Yurtdışı Satışlar hesaplarına paralel olarak sınıflandırılmış mı?
-
Satılan mamuller maliyetini oluşturan alışlar arasında vergiye tabi olmayan veya götürü usulde vergilendirilen işlemlerden temin edilen alışlar var mı?
-
Alış ıskontoları kayıt dışı bırakılmış mı? Satılan Mamul Maliyetini artırıcı yönüyle inceleyiniz
-
Satıcılar tarafından Ciro ıskontosu yapılmış mı? Satılan Mamul Maliyetini artırıcı yönüyle
Cevabınız “Evet” ise, gerekli olan notları alınız. Satılan Mamul Maliyetini artırıcı yönüyle inceleyiniz
-
Firma hangi stok izleme yöntemi kullanmaktadır ?
-
Bu hesaba “152-MAMULLER” hesabı dışında başka bir hesaptan maliyet aktarılmış mıdır?
Cevabınız “Evet” ise, gerekli olan notları alınız, ilgili maliyet hesaplarına aktarınız.
-
Sürekli envanter uygulayan işletmelerde alış ve satış iadelerinin muhasebeleştirilmesi hakkında bilgi veriniz.( Satış iadelerinde, malın stoktaki fiyatı ile satış fiyatı arasındaki farkın envantere nasıl yansıdığını kontrol ediniz.)
-
Satışların maliyeti tablosunu inceleyerek, satılan mamul maliyetini oluşturan kalemleri kontrol ediniz.
621. SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ HESABI:
-
Bu hesaba alınan ticari mallar maliyetleri, 153 Ticari Mallar Stokları, 600 Yurtiçi Satışlar, 601 Yurtdışı Satışlar hesaplarına paralel olarak sınıflandırılmış mı?
-
Satılan ticari mallar maliyetini oluşturan alışlar arasında vergiye tabi olmayan veya götürü usulde vergilendirilen işlemlerden temin edilen alışlar var mı?
-
Alış ıskontoları kayıt dışı bırakılmış mı? Satılan Mamul Maliyetini artırıcı yönüyle inceleyiniz
-
Satıcılar tarafından Ciro ıskontosu yapılmış mı? Satılan Mamul Maliyetini artırıcı yönüyle
Cevabınız “Evet” ise, gerekli olan notları alınız. Satılan Mamul Maliyetini artırıcı yönüyle inceleyiniz
-
Firma hangi stok izleme yöntemi kullanmaktadır ?
-
Bu hesaba “153-TİCARİ MALLAR” hesabı dışında başka bir hesaptan maliyet aktarılmış mıdır?
Cevabınız “Evet” ise, gerekli olan notları alınız, ilgili maliyet hesaplarına aktarınız.
-
Sürekli envanter uygulayan işletmelerde alış ve satış iadelerinin muhasebeleştirilmesi hakkında bilgi veriniz.( Satış iadelerinde, malın stoktaki fiyatı ile satış fiyatı arasındaki farkın envantere nasıl yansıdığını kontrol ediniz.)
-
Satışların maliyeti tablosunu inceleyerek, satılan ticari mallar maliyetini oluşturan kalemleri kontrol ediniz.
-
Ticari malın alımında malın işletmeye taşınması için ödenen nakliye giderleri malın maliyetine atılmış mı? (Nakliye gideri firma tarafından ödenmişse)
-
Ambalajsız sevk mümkün olmadığı hallerde, ambalaj giderleri malın maliyetine atılmış mı? ( Ambalaj gideri firma tarafından ödenmişse)
-
Malın taşınması ve saklanması ile ilgili sigorta giderleri malın maliyetine atılmış mı?(Sigorta gideri firma tarafından ödenmişse)
-
Malın alışı ile ilgili, gümrük vergisi, vergi resim ve harçlar ve fonlar malın maliyetine atılmış mı?
-
Alış tarihine kadar vade farkı ve kur farkları malın maliyetine atılmış mı?
-
Kredili mal alımlarında, malın bedelinin geç ödenmesinden dolayı cari hesaba yürütülen vade farkları malın maliyetine atılmış mı?
622. SATILAN HİZMET MALİYETİ HESABI:
-
740 hesapta oluşturulan hizmet maliyetleri 741 hesabın alacağı karşılığında bu hesaba aktarılmış mıdır?
-
Hizmet gider çeşitleri, ait oldukları gider yerlerine uygun olarak dağıtılmış mı? Gider tabloları var ise temin ederek form ekine koyunuz. Doğruluklarını kontrol ediniz.
-
740 hesabın paralelinde sınıflandırılmış mıdır?
623. DİĞER SATIŞLARIN MALİYETİ HESABI:
-
Bu hesap 600 ve 601 hesaplar paralelinde sınıflandırılmış mıdır ?
-
Diğer satışların maliyetlerini inceleyerek doğruluklarını kontrol ediniz. Gerekli notları alınız.
631. PAZARLAMA SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ HESABI:
-
İşletmede fiili maliyet yöntemine göre, mal ve hizmetlerin pazarlanması, satış ve dağıtım faaliyetleri ile ilgili olarak yapılan endirekt malzeme giderleri var mı?
Cevabınız “Evet” ise, cari yıla ait olan giderler 760 Hesapta toplanıp, 761 Yansıtma hesabıyla 631 hesaba aktarılmış mı?
-
İşletmede fiili maliyet yöntemine göre, mal ve hizmetlerin pazarlanması, satış ve dağıtım faaliyetleri ile ilgili olarak yapılan endirekt işçilik giderleri var mı?
Cevabınız “Evet” ise, cari yıla ait olan giderler 760 Hesapta toplanıp, 761 Yansıtma hesabıyla 631 hesaba aktarılmış mı?
-
İşletmede fiili maliyet yöntemine göre, mal ve hizmetlerin pazarlanması, satış ve dağıtım faaliyetleri ile ilgili olarak yapılan personel giderleri var mı?
Cevabınız “Evet” ise, cari yıla ait olan giderler 760 Hesapta toplanıp, 761 Yansıtma hesabıyla 631 hesaba aktarılmış mı?
-
İşletmede fiili maliyet yöntemine göre, mal ve hizmetlerin pazarlanması, satış ve dağıtım faaliyetleri ile ilgili olarak ayrılmış olan amortismanlardan dönem içinde tükenmeye tabi olan tutar var mı?
Cevabınız “Evet” ise, hesap dönemi içinde ayrılmış olan amortismandan, cari yıla ait olan tutar 760 Hesapta toplanıp, 761 Yansıtma hesabıyla 631 hesaba aktarılmış mı?
-
Bu hesapta ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi ile ilgili olmayan giderler var mı?( GVK Md.41 ve KVK Md.11)
Cevabınız “Evet” ise, Gerekli olan notları alınız?
-
Bu hesapta yer alan belgelendirilmiş giderler muhasebe kayıtlarına doğru olarak kayıt edilmiş mi?
632. GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI:
-
İşletmede fiili maliyet yöntemine göre, işletmenin genel yönetim fonksiyonu ile ilgili olarak yapılan ve üretimle ya da satılan mal maliyeti ile doğrudan ilişkisi kurulamayan endirekt malzeme giderleri var mı?
Cevabınız “Evet” ise, cari yıla ait olan giderler 770 Hesapta toplanıp, 771 Yansıtma hesabıyla 632 hesaba aktarılmış mı?
-
İşletmede fiili maliyet yöntemine göre, işletmenin genel yönetim fonksiyonu ile ilgili olarak yapılan ve üretimle ya da satılan mal maliyeti ile doğrudan ilişkisi kurulamayan endirekt işçilik giderleri var mı?
Cevabınız “Evet” ise, cari yıla ait olan giderler 770 Hesapta toplanıp, 771 Yansıtma hesabıyla 632 hesaba aktarılmış mı?
-
İşletmede fiili maliyet yöntemine göre, işletmenin genel yönetim fonksiyonu ile ilgili olarak yapılan ve üretimle ya da satılan mal maliyeti ile doğrudan ilişkisi kurulamayan personel giderleri var mı?
Cevabınız “Evet” ise, cari yıla ait olan giderler 770 Hesapta toplanıp, 771 Yansıtma hesabıyla 632 hesaba aktarılmış mı?
-
İşletmede fiili maliyet yöntemine göre, işletmenin genel yönetim fonksiyonu ile ilgili olarak yapılan ve üretimle ya da satılan mal maliyeti ile doğrudan ilişkisi kurulamayan vergi resim ve harçlar var mı?
Cevabınız “Evet” ise, hesap dönemi içinde biriktirilen giderlerden, cari yıla ait olan giderler 770 hesapta toplanıp, 771 Yansıtma hesabıyla 632 hesaba aktarılmış mı?
-
İşletmede fiili maliyet yöntemine göre, işletmenin genel yönetim fonksiyonu ile ilgili olarak ayrılmış olan amortismanlardan dönem içinde tükenmeye tabi olan tutar var mı?
Cevabınız “Evet” ise, hesap dönemi içinde ayrılmış olan amortismandan, cari yıla ait olan tutar 770 Hesapta toplanıp, 771 Yansıtma hesabıyla 632 hesaba aktarılmış mı?
-
Bu hesapta ticari kazancın elde edilmesi ve idame ettirilmesi ile ilgili olmayan giderler var mı?( GVK Md.41 ve KVK Md.11)
Cevabınız “Evet” ise, Gerekli olan notları alınız.
640. İŞTİRAKLERDEN TEMETTÜ GELİRLERİ HESABI:
-
Firmanın en az %10 en fazla %50 sermayesine iştirak ettiği kurum var mı?
Cevabınız “Evet” ise, işletme bu iştirakinden kar payı elde etmiş mi?
-
Elde edilen kar payları bu hesaba işlenmiş mi?
-
Kurumlar Vergisi Kanunu 5. Md si hükmüne göre, iştirak kar payının kurumlar vergisine tabi olmadığını kontrol ediniz.
-
Bu hesaba temettü gelirleri dışında bir kayıt yapılmış mıdır?
Cevabınız “Evet” ise gerekli notları alınız.
-
İştiraklerden alınan bu kar payları dağıtıma tabi tutulmuş mu?
Cevabınız “Evet” ise, TTK’nun 466/3 Md sine göre II. Tertip yasal yedek ayrılmadığını kontrol ediniz.
-
Mükellef, tam mükellef gerçek kişi mi?
Cevabınız “Evet” ise aşağıdaki soruları cevaplayınız, Cevabınız “Hayır” ise cevaplamayınız.
Cevabınız “Evet” ise, kar dağıtımı yapan kurum tarafından %15 oranında stopaj yapılmış mı?
-
Kar payı elde eden mükellef tam mükellef gerçek kişi ise kar payının ½ si gelir vergisinden istisna edilmiş mi?
-
İstisna sonrası tutar 2010 yılı için 22.000,00 TL sınırını aşmış mı?
Cevabınız “Evet” ise, istisna harici tutarın tamamı beyan edilmiş mi?
641. BAĞLI ORTAKLARDAN TEMETTÜ GELİRLERİ HESABI:
-
Yıl içinde bu hesaba yapılan kayıtları aşağıdaki tabloda inceleyiniz ?
-
Firmanın %50 den fazla sermayesine iştirak ettiği kurum var mı?
Cevabınız “Evet” ise, işletme bu iştirakinden kar payı elde etmiş mi?
-
Elde edilen kar payları bu hesaba işlenmiş mi?
-
Kurumlar Vergisi Kanunu 5. Md si hükmüne göre, iştirak kar payının kurumlar vergisine tabi olmadığını kontrol ediniz.
-
Bu hesaba temettü gelirleri dışında bir kayıt yapılmış mıdır?
Cevabınız “Evet” ise gerekli notları alınız.
-
Mükellef, tam mükellef gerçek kişi mi?
Cevabınız “Evet” ise aşağıdaki soruları cevaplayınız, Cevabınız “Hayır” ise cevaplamayınız.
Cevabınız “Evet” ise, kar dağıtımı yapan kurum tarafından %15 oranında stopaj yapılmış mı?
-
Kar payı elde eden mükellef tam mükellef gerçek kişi ise kar payının ½ si gelir vergisinden istisna edilmiş mi?
-
İstisna sonrası tutar 18000,00 TL sınırını aşmış mı?
Cevabınız “Evet” ise, Gelirin tamamı beyan edilmiş mi?
642. FAİZ GELİRLERİ HESABI:
Yıl içinde bu hesaba yapılan kayıtları inceleyiniz.
-
Mevduata alınan faizden yapılan stopajların mahsubu dikkate alınmış mıdır ?
-
Bu hesaba repo gelirleri kaydedilmiş midir ?
Cevabınız “Evet” ise 645. MENKUL KIYMET SATIŞ KARLARI Hesabı’na virmanlanmasını sağlayınız.
-
Vergi Usul Kanununun 281 inci maddesinde yer alan hükme göre mevduat veya kredi sözleşmelerine müstenit alacaklar değerleme gününe kadar hesaplanacak faizleriyle birlikte dikkate alınacaktır.
643. KOMİSYON GELİRLERİ HESABI:
-
Yurt içinden elde edilen komisyonları inceleyiniz.
-
Yurt dışından elde edilen komisyonları inceleyiniz.
-
Bu hesapta takip edilen komisyon gelirleri işletmenin esas faaliyetleri konusu dışında süreklilik göstermeyen faaliyetlerden mi kaynaklanıyor?
-
Firmanın esas faaliyet konusu komisyonculuk mu?
Cevabınız “Evet” ise, Komisyon gelirlerini 600 ve 601 hesaplara aktarınız.
-
Yurt dışındaki firmalara Türkiye’den ithal ettikleri mal ve hizmetler için yurt dışındaki bu firmalara aracılık hizmeti yapılmış mı?
Cevabınız “Evet” ise, hizmet ihracı karşılığında alınan bu komisyonlardan KDV istisna tutulmuş mu?
Cevabınız “Evet” ise, KDV 30 seri no’lu genel tebliği ve 26 no’lu genel tebliğinin (K) bölümünde yer alan şartlar yerine getirilmiş mi?
-
İhracat komisyon gelirleri KDV’ ye tabi tutulmuş mudur?
Cevabınız “Evet” ise, KDV 30 seri no’lu genel tebliği ve 26 no’lu genel tebliğinin (K) bölümünde yer alan şartlar yerine getirilmiş mi?
644. KONUSU KALMAYAN KARŞILIKLAR HESABI:
-
Bu hesaba yapılan kayıtları aşağıdaki tabloda inceleyiniz ?
-
Aktif varlıklardan kısmen veya tamamen değerlerini yitirmeleri nedeniyle daha önce karşılık ayrılmış olan var mı?
Cevabınız “Evet” ise, ayrılmış olan karşılıklardan iptal edilenler bu hesaba alınmış mı?
-
Dönem sonunda 690 hesap karşılığında borçlandırılarak kapatılmış mı?
Dostları ilə paylaş: |
