Sorulariniz ve cevaplari

İNTERNET ÜZERİNDEN HEDİYE SATIŞLARINDA HEDİYENİN İRSALİYE İLE GÖNDERİLMESİ

Soru 138- İnternet sitesinden yapılan hediye satışlarında, paketlerle birlikte belge gönderme zorunluluğu var. Ancak hediye olduğu için fiyat bilgisi bulunan bir belgenin paket birlikte gitmesi istenen bir durum değil. Bu durumda kâğıt fatura sürecinde irsaliye, hediye ile birlikte gönderiliyor, fatura da muhatabına iletiliyordu. Bu işlemde bir sakınca var mı?

Cevap 138- E-arşiv faturasında sevk irsaliyesinin seri numarasını ve tarihini belirtmek şartıyla malı sevk irsaliyesiyle gönderebilirsiniz.
E-ARŞİV UYGULAMASINDA E-FATURAYA TABİ OLMAYANLARA KÂĞIT FATURA DÜZENLENMESİ

Soru 139- E-Fatura Uygulamasına kayıtlı olmayan mükelleflere e-Arşiv Uygulaması kapsamında düzenlenen faturanın alıcının rızasına bakılmaksızın elektronik ortamda gönderilmesi mümkün mü?

Cevap 139 - E-Arşiv Uygulaması kapsamında, vergi mükellefi olmayanlara düzenlenen fatura, alıcının rızasına bağlı olarak kâğıt veya elektronik ortamda teslim edilir. e-arşiv faturanın Vergi mükellefi olmayan alıcı tarafından elektronik ortamda teslimi istenen fatura internet dâhil olmak üzere her türlü elektronik araç ve ortamlar vasıtasıyla iletilebilir.

Ancak Vergi mükellefi olmayanlara yapılan satışlarda fatura, malın teslimi ya da hizmetin ifası anında elektronik ortamda iletiliyorsa müşteriye bu faturanın kâğıt çıktısı verilir. Bu durumda çıktının satıcı veya yetkilisi tarafından imzalanması zorunludur. Bu imkândan yararlanabilmek için faturanın malın teslimi anında düzenlenmesi zorunludur.

BAŞKASINA AİT İNTERNET SİTESİNDEN SATIŞ YAPILMASI

Soru 140- Firmamız N11.com üzerinden satış yapmakta ve 2014 brüt satışı 5 milyon üzerindedir. Firmamıza ait bir internet satış sitesi bulunmamaktadır. N11.com sitesi üzerinden satış yapmamızdan dolayı E Arşiv uygulamasına geçmek zorunda mıyız?

Cevap 140- İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve 2014 yılı gelir tablosu brüt satış hasılatı tutarı 5 milyon lira ve üzerinde olan mükellefler, en geç 1.1.2016 tarihine kadar e-Arşiv Uygulamasına geçmek zorundadır. Kapsama giren mükelleflerin belirlenen tarihten önce e-fatura ve e-arşiv başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlamaları gerekmektedir.'' Dolayısıyla firmanızın 1.1.2016 tarihine kadar e arşiv uygulamasına geçme hazırlıkları tamamlanmalıdır. İnternet sitesine sahip olmamak engel değildir.
E-ARŞİV UYGULAMASINDA ALICININ İZNİ OLMADAN FATURANIN GÖNDERİLMESİ

Soru 140- Mükellefler e-arşiv uygulaması kapsamında elektronik belge biçiminde oluşturdukları faturayı alıcısına kâğıt ortamında teslim ederler.

Kâğıt masrafından ve posta masrafından da tasarruf etmek amacıyla vergi mükellefi olan müşterilerimize e-arşiv faturayı elektronik ortamda gönderebilir miyim?

Cevap 140- E-Arşiv Uygulamasından yararlanma izni verilen mükellefler;

E-Fatura Uygulamasına kayıtlı olmayan mükelleflere e-arşiv uygulaması kapsamında düzenlenen faturanın kâğıt ortamında teslim edilmesi esastır. Ancak e-arşiv Uygulaması kapsamında düzenlenen faturalar, alıcısının talebi doğrultusunda ve www.efatura.gov.tr internet adresinde yayımlanan e-fatura format ve standardının kullanılması ve de söz konusu faturanın basılabilir görüntüsünün eklenmesi koşuluyla e-fatura uygulamasına kayıtlı olmayan mükelleflere elektronik ortamda da iletilebilecektir.

Alıcının kabul etmemesi halinde kâğıt olarak imzalanıp alıcıya verilmek zorundadır. Öte yandan, alıcısına malın yanında kâğıt olarak verilen fatura, irsaliyeli fatura yerine kullanılabilir. Ancak bu imkândan yararlanabilmek için faturanın, malın teslimi anında düzenlenmesi ve "İrsaliye yerine geçer." ifadesinin yazılması ve ıslak imza ile imzalanması zorunludur.

E-Arşiv Uygulaması kapsamında, vergi mükellefi olmayanlara düzenlenen fatura, alıcının rızasına bağlı olarak kâğıt veya elektronik ortamda teslim edilir. Vergi mükellefi olmayan alıcı tarafından elektronik ortamda teslimi istenen fatura internet dâhil olmak üzere her türlü elektronik araç ve ortamlar vasıtasıyla iletilebilir.

Vergi mükellefi olmayanlara yapılan satışlarda fatura, malın teslimi ya da hizmetin ifası anında elektronik ortamda iletiliyorsa müşteriye bu faturanın kâğıt çıktısı verilir. Bu durumda çıktının satıcı veya yetkilisi tarafından imzalanması zorunludur. Bu imkândan yararlanabilmek için faturanın malın teslimi anında düzenlenmesi zorunludur.

Dolayısıyla alıcı firmaların e -arşiv faturalarını elektronik ortamda almak istediklerini herhangi bir iletişim aracıyla dahi olsa talep etmeleri firmanızın düzenlediği e -arşiv faturalarını elektronik ortamda iletmeniz için yeterlidir.

E-AŞİV-ZAMAN DAMGASI –ÖZEL ENTEGRASYON

Soru 141 e-arşiv için herhangi bir özel entegrasyon kullanma şartı varmı? E- defter için kullandığımız Zaman damgası sadece e-defter için mi geçerli?

Cevap 141- E- arşiv fatura için özel entegratör kullanabilir veya dilediğiniz takdirde uygulamayı kendi bilgi işlem sisteminiz üzerinden kullanmak için www.efatura.gov.tr internet adresinde yayımlanan e-Arşiv Başvuru Kılavuzu’nda açıklanan koşullara uygun olarak başvuru yapabilirsiniz.

Zaman damgasını e- arşiv raporları için de kullanabilirsiniz.

E-ARŞİV FATURA TÜM SATIŞLAR İÇİN Mİ DÜZENLENECEK?

Soru 142- E-arşiv izni aldıktan sonra (aynı zamanda e-fatura kayıtlı kullanıcısıyız) sadece internet üzerinden yapılan satışlarımızda mı bu izne göre faturalarımızı düzenleyeceğiz? Yoksa tüm satışlarımıza; e-faturaya kayıtlı olmayan mükelleflere veya Parekende satış yapılan tüketicilere de bu sistemde mi düzenlemeliyiz? Ya da onlara kâğıt ortamında fatura ve perakende satış fişi düzenlemeye devam edecek miyiz?

Cevap 142- E-Arşiv Uygulamasından yararlanma izni verilen mükellefler;

a) e-fatura uygulamasına kayıtlı olan tüm mükelleflere düzenledikleri faturaları e-fatura olarak oluşturmak, iletmek, muhafaza ve istenildiğinde ibraz etmek zorundadırlar.

b) e-fatura uygulamasına kayıtlı olmayan vergi mükelleflerine e-arşiv uygulaması kapsamında fatura oluşturmaya, kâğıt ortamında göndermeye ve oluşturulan faturaların ikinci nüshasını elektronik ortamda muhafaza ve istendiğinde ibraz etmeye zorunludurlar.

c) Vergi mükellefi olmayanlara ise e-arşiv uygulaması kapsamında fatura oluşturmaya, müşterilerinin talebi doğrultusunda elektronik ortamda iletmeye veya kâğıt ortamında göndermeye, oluşturulan faturaların ikinci nüshasını elektronik ortamda muhafaza etmeye ve istenildiğinde ibraz etmeye zorunludurlar.

Yukarıda (a), (b) ve (c) fıkralarında belirtilen satışlar için düzenlenecek e-arşiv faturası sadece internet üzerinden satışlar için geçerli değildir. E-fatura kullanıcıları hariç, tüm satışlarda e-arşiv fatura düzenlenecek.

İNTERNET İLANLARI İLE SIFIR VE 2. EL ARAÇ SATIŞI YAPAN OTOMOBİL GALERİSİ E-ARŞİV’E TABİ Mİ?

Soru 143- Brüt satış hasılatımız 5 milyon TL üzerinde. Sahibinden.com vb. sitelerde ilan yayınlayarak satış yapıldı. Bu durumda zorunlu olarak e-arşiv e geçecek miyiz?

Cevap 143- Araç satışları noterden yapılmak zorundadır. Dolayısıyla internet üzerinden araç satışı yapılamayacağı sadece tanıtıcı ilan verileceğinden bu satışları elektronik ticaret kapsamında değerlendirmek mümkü değildir. Dolayısıyla sadece otomobil satışı yapan galerilerin e-arşiv uygulaması zorunluluğu olmayacaktır.

E-ARŞİV FATURA İPTALİNDE SÜRE VAR MI?

Soru 144- E-arşiv faturayı gönderdikten sonra kaç günde iptal edebilirim? Bireylere satış yapılıp, faturası kesilip gönderilen, ancak müşteri tarafından iade edilen üründe iade süresi kaç gün? İade süresi 8 günün çok üstünde olduğundan müşteri birey olduğu için iade faturası da kesemiyor. Bu durumda ne yapmam gerekir?

Cevap 144 - VUK ve TTK da fatura için belirlenen hükümler e- fatura ve e- arşiv fatura için de geçerlidir. İtiraz ve iade işlemlerinde söz konusu kanunların ilgili hükümlerine göre yapılmalıdır. Diğer taraftan internet ile yapılan satışlarda müşteri malı iade etmek isterse elektronik ortamda kendisine iletilen faturanın kâğıt çıktısını alır ve iadeye ilişkin bölümü doldurarak mal ile birlikte malı satana geri gönderir. Yani e-arşiv faturada iade bölümü bulunmaktadır.

MÜSTAHSİL MAKBUZLARI E-ARŞİV KAPSAMINDA DÜZENLENEMEZ

Soru 145- Üreticiden almış olduğumuz ürünlerin karşılığında VUK gereği müstahsil makbuzu düzenlemekteyiz. Müstahsil makbuzlarını e-arşiv kapsamında düzenleyebilir miyiz?

Cevap 145- - E-arşiv fatura Vergi Usul Kanunu'nda belirtilen "Fatura" belgesi kapsamındadır. Müstahsil makbuzu e-arşiv kapsamında düzennleneek belgeler arasında yer almadığından müstahsil makbuzu yerine e-arşiv fatura düzenlenmesi söz konusu değildir.
E-FATURA KULLANICISI İÇİN E-ARŞİV ZORUNLULUĞU VAR MI?

Soru 146- e-faturaya kayıtlı olanlar için e-arşiv zorunluluğu var mı?

Cevap 146- İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve 2014 ve izleye yıllada gelir tablosu brüt satış hasılatı tutarı 5 milyon lira ve üzerinde olan mükellefler, e-arşiv Uygulamasına geçmek zorundadır.

E-arşiv uygulamasına geçmenin ön koşulu e-fatura kayıtlı kullanıcısı olmaktır. Dolayısıyla e-Arşiv uygulamasına geçmek için e-fatura uygulamasına da geçilmesi gerekmektedir. Ancak sadece e-fatura kullanıcısı olmak, e-arşiv zorunluluğu getirmez, e-arşiv için internet üzerinden satış olması ve cironun yıllık en az 5 milyon olması şarttır.

ENTEGRATÖRLER, E-FATURA KULLANICILARI İÇİN E-ARŞİV ZORUNLUDUR DİYOR DOĞRU MU?

Soru 146- Entegratörler, e-fatura kullanıcıları için E-arşiv’e geçmenin zorunlu olduğunu söylemekte ve şirketimizle sözleşme yapmak istemektedir. Firmamız e-faturaya tabi olduğundan e-arşiv bizim için zorunlu mu?

Cevap 146- Aşağıdakilerin dışında kalan mükellefler ihtiyari olarak e-arşiv uygulamasına geçebilirler, zorunluluk yoktur.

-İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve gelir tablosu brüt satış hasılatı tutarı 5 milyon lira ve üzerinde olan mükellefler,

-Elektronik Fatura Kayıt Sistemi (EFKS) kapsamında faturalarını elektronik ortamda oluşturma ve muhafaza izni almış olan mükellefler.

Yukarıdakilerin dışında olanlar için e-arşiv zorunluluğu yoktur. Ancak kendi istekleriyle e-arşiv’e geçebilirler.

E-FATURA GELMİYOR (E-ARŞİV FATURASI)

Soru 147- Havalimanı Müdürlüğü olarak 01.01.2015 tarihinden itibaren e-fatura işlemine geçmiş bulunmaktayız. Fakat göndermiş olduğumuz faturanın son ödeme tarihi geçmiş olmasına rağmen henüz sistemimizde görünmemektedir. Firma ile yapılan görüşmeler sonucunda GİB İdaresi ile irtibata geçilmesi söylendi. Bu konuda ne yapmamız gerekmektedir?

Cevap 147- 1. Alıcının e-fatura kullanıcısı olduğu durumda, göndericinin alıcıya e-fatura göndermesi gerekir. Bu nedenle göndericinin GİB’e başvurunuz demesi yanlıştır.

2. Eğer alıcı e-fatura kapsamında değilse ve gönderici faturayı kâğıt olarak tarafınıza göndermişse yaptığı işlem uygundur. Bu durumda bir sorun yoktur.

Gider faturalarını tarihe göre, gönderene göre veya tutara göre raporlama

Soru 148- E-fatura portalında, ay içerisinde alınan gider faturalarını tarihe göre raporlama, gönderene göre, tutara göre vs. yâda en azından exele aktarma durumumu yok mu? Ay içerisinde çok sayıda gider faturasını e-fatura ile almaktayız. Ancak çıktısını almadığımız için kayıtlara alınmayan yüklü faturalar yüzünden ba-bs formlarında sorun çıkıyor. Ay sonunda istediğim kalemleri belirten bir rapor almak istiyorum, bu mümkün mü?

Cevap 148- GİB-Portal yönteminde raporlama seçeneği bulunmamaktadır. GİB-Portalinde diğer yöntemlere (Entegrasyon / Özel Entegrasyon) göre daha sınırlı seçenekler bulunmaktadır. Bu nedenle hangi yöntem sizin için daha kullanışlı ise o yöntemi seçmeniz tavsiye edilir. Yöntemler arasında geçiş yapılabilmektedir.
E-ARŞİV ÖDEME YÖNTEMİ

Soru 149- İnternet üzerinden sipariş ve ödeme aldığımız için e-arşiv kapsamına girmek için başvurumuzu yaptık.

Müşterilerimizle vadeli çalışıyoruz. Ödeme yöntemi ve ödeme tarihi faturalandırma işlemi sonrasında belli oluyor.

Bu durumda ödeme yöntemi ve ödeme tarihi alanlarını nasıl doldurmalıyız?

Cevap 149- Ödeme alanına 'DIGER' seçeneğini seçip 'ACIKLAMA' alanına gerekli bilgileri girebilirsiniz.

RAPOR ÜZERİNDE SABİT ÖTV DEĞERİ

Soru 150- Firmamızın kestiği faturalar da ÖTV değeri yüzde ile değil, sabit tutar ile kesilmektedir. Bu durumda elimizde vergi oranı bulunmuyor.

E-Arşiv Rapor oluşturma teknik dokümanı incelendiğimizde vergi oranının zorunlu olduğu görüyoruz. Bu durumda vergi oranına ne yazmamız gerekiyor?

Cevap 150- e-Arşiv Teknik Kılavuzda 'vergi oranı' alanı seçimli alan haline getirilerek sorun çözülmüştür.
E-FATURA VE E ARŞİV SERİ NUMARALARI KULLANIMI

Soru 151- Müşterilerimizde yoğun olarak e-fatura mükelleflerini takip edememe sorunu olduğundan yanlışlıkla e-fatura mükellefine e-arşiv fatura düzenleyebiliyorlar. Bu durumda faturayı iptal ettirip e-fatura olarak göndermelerini istiyoruz. E-arşiv faturalarında aynı seriden fatura düzenlenebilir mi?

Örnek:

AYS2016000000001 E-Fatura

AYS2016000000002 E-Arşiv Fatura

AYS2016000000003 E-Fatura

Olabilir mi?

Cevap 151- - e-Fatura ve e-Arşiv faturaları farklı serilerden oluşturulmalıdır. Hatalı düzenlenen fatura iptal edildiğinde, hatalı olanın yerine yeniden düzenlenen fatura, hatalı fatura ile ilişkilendirilerek VUK ve diğer vergi kanunlarında yer alan hüküm ve süreleri çerçevesinde düzenlenmelidir.
E Arşiv İptal Faturasının Gönderilmesi

Soru 152- Oluşturulmuş ve entegratör firmaya gönderilmiş bir E Arşiv faturasının iptal edilmesi durumunda, nasıl bir işlem yapacağız? İptal işlemi için yeni ETTN ve GIB fatura id ile fatura oluşturup bunu mu göndereceğiz, yoksa daha önce gönderdiğimiz orijinal fatura numarasının iptal alanlarını doldurup orijinal ETTN ve GIB fatura id ile mi göndereceğiz?

Cevap 152- - İptal edilmek istenen e-arşiv fatura iptale çekilerek e-arşiv raporuna eklenmelidir. Yeniden fatura oluşturulmak istendiğinde tekrar yeni bir e-arşiv fatura oluşturulmalıdır. Yani iptali istenen faturanın aynı numara ile iptal tipi seçilerek e-arşiv raporuna eklemelisiniz.

FATURA SIRA NUMARASI ATLAMASINDA YAPILACAK İŞLEM

Soru 153- Ocak ayında kesilen e-Arşiv faturalarında numara atlaması olmuş. 56 ve 58 numaralı faturalarımız var ancak 57 numaralı faturamız yok. Ocak ayının raporlamasını da yaptık. Ayrıca Şubat ayı faturalarında da atlama mevcut. Entegratör üzerinden yaptığımız bu işlemlerin geriye dönük düzeltmesini de yapamıyoruz. Bu bir problem oluşturur mu? izlememiz gereken prosedür nedir?

Cevap 153- 433 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin '6.2 Belge Numarası' başlıklı bölümünde belge numarasıyla ilgili aşağıdaki açıklama yapılmıştır; ''...Belge numarası içerisinde yer alan sıra numarası, 4 karakter yıl ve 9 karakter müteselsil numaradan oluşmaktadır. Her bir birim koduna ait sıra numarası kendi içinde oluşturulur ve takip edilir. Sıra numarası içerisinde yer alan 9 karakterlik müteselsil numara, her yılın ilk günü itibariyle "1" rakamından başlatılarak kullanılır. Mükellef bünyesinde aynı belge numarası birden fazla kullanılamaz.''

Dolayısıyla belge numaraları müteselsil olarak atlamadan ilerlemelidir. Atlayan belge numaralarının sehven atlandığı ve kullanılmayacağını belirten bir dilekçe ile GİB Başkanlığı Denetim ve Uyum Yönetimi Daire Başkanlığına dilekçe ile başvurabilirsiniz. Ancak bu başvurunuz yapılacak inceleme neticesinde tarafınıza düzenlenebilecek işlemler için bir muafiyet oluşturmayacaktır.

E-ARŞİV RAPOR’DA VERGİ ELEMANI

Soru 154 - e-arşiv raporunda vergi elemanı zorunlu ve e naz 1 adet vergi elemanı girilmesi beklenmektedir. Fakat faturalarımız arasında hiç vergisi olmayan faturala var bu tip durumlar için ne yapmalıyız? Raporda vergi alanı seçimli olabilir mi?

Ya da bu tip durumlarda vergi kalemini şu şekilde mi doldurmalıyız?

Örneğin 100 TL tutarında faturamız olduğunda ve bu faturada hiç vergi olmadığı durumda bu faturanın e-arşiv raporundaki vergi elemanı:



100.00

0015

0.00

18

Cevap 154- Vergi oranı elemanında güncelleme yapılmıştır. 01.02.2016 tarihinden sonra gönderilen e-Arşiv raporlarında vergi oranı elemanı seçimli olacaktır.
E- BİLET İLE YOLCU TACIMACILIĞI YAPAN E-ARŞİV KAPSAMINDA MI?

Soru 155- Şirketimiz internet ortamında sanal kredi kart ile yolcu taşıma bileti satışı yapmaktadır. Toplam satışlarımız 5.000,000 TL geçmektedir.

Tüm bilet satışlarımız e- arşiv mevzuatı kapsamında mı?

Cevap 155- 433 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin "10- İnternet Üzerinden Mal ve Hizmet Satışında Düzenlenecek Faturalar" başlıklı bölümünde; "… İnternet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve 2014 yılı gelir tablosu brüt satış hasılatı tutarı 5 milyon lira ve üzerinde olan mükellefler, en geç 1/1/2016 tarihine kadar e-Arşiv Uygulamasına geçmek zorundadır. Kapsama giren mükelleflerin belirlenen tarihten önce e-fatura ve e-Arşiv başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlamaları gerekmektedir." Açıklamalarına yer verilmiştir.

464 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin " 5. İnternet Satışı Nedeniyle e-Arşiv Uygulamasına Geçiş Zorunluluğu Getirilenler " başlıklı bölümünde ise "...internet üzerinden mal ve hizmet satışı yapan ve 2015 ve müteakip hesap dönemlerinde brüt satış hasılatları 5 Milyon TL ve üzerinde olan mükelleflere e-Arşiv Uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir. Söz konusu mükellefler, 433 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde ilgili hesap dönemine ilişkin gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi takip eden hesap döneminin başına kadar başvurularını ve fiili geçiş hazırlıklarını tamamlayarak e-Arşiv Uygulamasına geçmek zorundadırlar." açıklamalarına yer verilmiştir.

433 ve 464 sıra no.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğlerinde yer verilen açıklamalar uyarınca; internet üzerinden mal veya hizmet satışı yapan ve 2014 ve takip eden yıllarda gelir tablosu brüt satış hasılatı 5 milyon TL ve üzerinde olan mükelleflerin ilgili hesap dönemine ilişkin gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi takip eden hesap döneminin başına kadar e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamalarına ilişkin başvurularını ve fiiligeçiş hazırlıklarını tamamlayarak e-Fatura ve e-Arşiv Fatura uygulamalarına geçme zorunluluğu bulunmaktadır.

Söz konusu zorunluluk mükellefin e-Defter uygulamasına geçiş zorunluluğundan bağımsız olarak değerlendirilmesi gereken bir zorunluluk olup, e-Fatura ve e-Defter uygulamasına zorunlu olarak geçilmekle birlikte belirtilen koşullarda internet satışı bulunmayan mükelleflerin e-Arşiv Fatura uygulamasına geçiş zorunluluğu bulunmamaktadır.

e-Fatura ve e-Defter uygulamalarına geçiş zorunluluğu bulunmamakla birlikte 433 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde belirtilen kapsamda internet satışı bulunan mükelleflerin e-Arşiv Fatura ve e-Fatura Uygulamalarına geçme zorunluluğu bulunmaktadır.

Diğer taraftan 433 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin 10 uncu maddesinde "İnternet üzerinden yaptıkları satışlarda münhasıran bilet, sigorta poliçesi vb. belgeleri düzenleyenler zorunluluk kapsamı dışındadır." denilmektedir.

Yukarıda yer verilen mevzuat ve açıklamalar doğrultusunda; internet üzerinden sadece bilet satışı yapıyor olmanız bunun dışında herhangi bir internet satışınızın bulunmaması durumunda 433 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu'nun 10 uncu maddesi doğrultusunda e-Arşiv Uygulamasına geçme mecburiyetiniz bulunmamaktadır.

Ancak internet üzerinden bilet satışı dışında herhangi bir mal satışı yapıyor olmanız ve gelir tablosu brüt satış hasılatınızın 5 milyon TL ve üzeri olması durumunda e- Arşiv Uygulamasına geçmeniz gerekmektedir.

MALİYE BAKANLIĞI RENKLİ LOGOSU HAKKINDA

Soru 156 – e-arşive tabi olarak oluşturacağımız faturaların müşterilerimize vereceğimiz kâğıt çıktılarında firma ve Maliye Bakanlığı logosunun renkli olma zorunluluğu var mı? Şirketimizin tüm mağazalarında renkli çıktı alacak yazıcılarımız bulunmamaktadır. Bu nedenle belgeleri siyah olarak müşterilerimize verebilir miyiz? Mümkün ise bu konu hakkında yasal olarak müracaatta bulunup izin alma mecburiyetimiz var mı?

Cevap 156 - 433 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği kapsamında oluşturulan elektronik belgelerde, 2/2/1985 tarihli ve 18654 sayılı Resmî Gazete'de yayımlanan Vergi Usul Kanunu uyarınca Vergi Mükellefleri Tarafından Kullanılan Belgelerin Basım ve Dağıtımı Hakkında Yönetmelik hükümlerine göre belgelerin ön yüzünün üst orta kısmına gelecek şekilde basılması zorunlu olan 'Belgelere Konulacak Özel İşaret (Amblem)' ile 'İl Kod Numarası' yerine aynı konumda bulunmak üzere, Gelir İdaresi Başkanlığı amblemi bulunmalıdır.

Söz konusu amblemin şekli renkli olarak yayımlanmıştır. Dolayısıyla e-Arşiv faturalarının hem alıcısına kâğıt olarak gönderilen veya elektronik ortamda iletilen aslı hem de düzenleyen tarafından muhafaza edilen elektronik hali üzerinde yer alan Gelir İdaresi Başkanlığı ambleminin renkli olarak yer alması esastır.

Ancak söz konusu amblemin alıcısına kâğıt olarak verilen asıl nüshaları üzerine renkli olarak basımının teknik donanım yetersizliği, ek maliyet ve zaman unsuru vb. nedenlerle mümkün olmadığı durumlarda, düzenleyen tarafından muhafaza edilen elektronik hali üzerinde yer alan Gelir İdaresi Başkanlığı ambleminin renkli olarak yer alması koşuluyla, alıcısına kâğıt olarak verilen asıl nüshaları üzerine siyah-beyaz olarak basılması da mümkündür.

BİLGİ FİŞİ ÜZERİNDEKİ BİLGİLERİN E-ARŞİV FATURASINA YAZILMASI

Soru 157- e-Arşiv faturası oluştururken UBL-TR 1.2 kullanmaktayız. Bakanlık açıklamalarında "Bilgi fişi düzenlendikten sonra oluşturulacak e-arşiv faturaya bilgi fişi üzerindeki ÖKC seri no, Z no, fiş no ve tarih bilgisi girilecektir." denilmektedir.

Ayrıca ELEKTRONİK ARŞİV KILAVUZU'nun versiyonda yapılan değişiklikler tablosunda "Elektronik Arşiv Raporu Elemanlarından “ynOkcFisBilgisi” elemanı kaldırılmıştır." şeklinde bir ibare vardır.

Eğer bilgi fişi üzerindeki bilgileri e-Arşiv faturasına yazacaksak, UBL-TR'nin hangi elemanlarını kullanacağız?

"ynOkcFisBilgisi" elemanı rapordan kaldırıldığına göre bu bilgiler sadece faturada mı yer alacak?

Ayrıca bu bilgilerin, e-Arşiv faturasının basılabilir pdf dosyasında görünmesi zorunlu mu?

Cevap 157- e-Arşiv faturalara YNÖKC bilgisi ve Z raporu gibi bilgileri additional reference alanlarına yazabilirsiniz.

Bİlgi fişinde yer alan bilgilerin e-Arşiv Fatura görselinde de bulunması gerekmektedir.

E-ARŞİV RAPORUNUN GÖNDERME TARİHİNİN BAYRAMA RASTLAMASI

Soru 158- E-arşiv raporunun son günü Bayramı nedeniyle tatile denk gelmesi durumunda, e-arşiv raporunu hangi tarihe kadar göndermemiz gerekmektedir?

Cevap 158- Sürelerin işlemesi ve bitişi ile ilgili gerek Borçlar Kanunu, gerek özel yasalar, gerekse de genel hukuk kaideleri uyarınca son günü tatil günlerine denk gelen bir süre, takip eden ilk iş gününün mesai saati bitimine uzar.

213 sayılı Vergi Usul Kanununun 18. Maddesinde; “…Resmi tatil günleri süreye dâhildir. Şu kadar ki, sürenin son günü resmi tatile rastlarsa tatili takip eden ilk iş gününün tatil saatinde biter…..” hükmü yer almaktadır.

Yukarıdaki hüküm gereğince işlem yapabilirsiniz. Yani son gönderme süresi tatile rastlarsa takip eden ilk işgünü gönderme günüdür.