Sorulariniz ve cevaplari
E-ARŞİV UYGULAMASINA GEÇEN FİRMALARIN E-FATURA VE E DEFTER UYGULAMASINA GEÇME ZORUNLULUĞU
Yüklə 3,18 Mb.
|
E-ARŞİV UYGULAMASINA GEÇEN FİRMALARIN E-FATURA VE E DEFTER UYGULAMASINA GEÇME ZORUNLULUĞU Soru 297- e-arşiv uygulamasına geçen firmaların e-fatura ve e defter uygulamasına geçme zorunluluğu varmı? Cevap 297- e-arşiv uygulamasına geçmek için öncelikle e-fatura kullanıcısı olmak gerekmektedir. Diğer taraftan e-defter kullanmak zorunda olan mükellefler, 421 ve 454 Sıra No'lu V.U.K Genel Tebliğinde belirtilmiş olup, e-arşiv uygulamasına geçmek zorunda olanlara doğrudan e-defter kullanma zorunluluğu getirmemektedir. E-ARŞİV KAPSAMINDA OLUŞTURULACAK İKİNCİ NÜSHANIN ŞEKLİ NASIL OLACAK Soru 298- 433 sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği’nin 9. maddesinin c bendinde, "c) e-Arşiv Uygulamasını kendi sistemi üzerinden kullananlar, elektronik ortamda düzenledikleri ikinci nüsha faturalarını kendilerine ait mali mühür ya da NES ile onaylayarak saklarlar." denilmektedir. Buna göre müşteriye, aynı faturadan iki tane oluşturup, ayrı ayrı mali mühürle mühürleyip, ilkini mi göndereceğiz, yoksa bir tane oluşturup, mühürledikten sonra kopyasını göndermemiz yeterli mi? Cevap 298- e-arşiv faturanın ikinci nüshası 433 sıra numaralı VUK Genel Tebliği ''3- e-Arşiv Uygulaması ''İzni başlıklı maddesinde şu şekilde açıklanmıştır: ''Bu tebliğ kapsamında elektronik ortamda oluşturulan faturanın, alıcısına kâğıt olarak gönderilen veya elektronik ortamda iletilen şekli belgenin aslı, düzenleyen tarafından muhafaza edilen elektronik hali ise ikinci nüsha hükmündedir. Bu Tebliğ kapsamında Başkanlıktan e-arşiv izni alan mükellefler, elektronik ortamda oluşturdukları faturayı elektronik ortamda muhafaza ederler.'' Dolayısıyla aynı faturadan iki tane oluşturmak söz konusu değildir. İNTERNET SATIŞLAR İÇİN DÜZENLENEN E-ARŞİV FATURANIN AYRI SERİ NUMARASI MI OLMALI? Soru 299- E-Arşiv teknik kılavuzunun 22.sayfasında “İzin alan mükellefler ve özel entegratörler internet üzerinden yapılan satışlar için sadece bu satışlara özgü, diğer satışlardan ayrı birim kod ve kodları belirleyerek fatura numarası yapısında kullanmalıdır.” şeklinde bir ifade var. Buradan internet üzerinden yapılan satışlar için faturaların ayrı bir seri numarasının olması gerektiğini mi anlamamız gerekir? Hotellerimizde internet üzerinden otel konaklama hizmeti satıldığında; fatura internet üzerinden kesilmiyor. Fatura konaklama sonrası otelden çıkış sırasında düzenleniyor. Çıkış işlemi sırasında düzenlenen bu faturada misafirin internetten satın almadığı, konaklaması boyunca otelde yaptığı harcamalar da yer alıyor. Çok az durumda misafir konaklama dışında bir harcama yapmamış da olabilir. - Bu durumda fatura içinde internet üzerinden satılmış bir hizmet kalemi varsa ayrı bir seri numarası mı üretmek gerekiyor? Takdir edersiniz ki bunun takibi oldukça zor olacaktır. - Veya fatura internet üzerinden düzenlenmediği için ayrı bir seriye gerek olmayacak mı? Cevap 299- Mal ve hizmetlerin sipariş ve satın alma süreçlerinin tamamının internet üzerinden gerçekleştirilen satışlar için ayrı birim kodlu faturalar oluşturmalısınız. Sürecin tamamı internet üzerinden gerçekleştirilmiyorsa ayrı birim kodlu e-arşiv fatura oluşturmanıza gerek bulunmamaktadır. ELEKTRİK VE İNTERNET KESİNTİLERİ DURUMUNDA E-ARŞİV FATURA İŞLEMİ Soru 300- Mağazalarımızda nihai tüketiciye satış yapıp, e-arşiv faturası düzenleyeceğiz. Mağazalarımız internet üzerinden merkezimizle online iletişim kurmaktadır. Satış esnasında elektrik veya internet kesintisi yaşandığı durumlarda müşterilerimize e-arşiv faturası kesilmesi konusunda nasıl bir yol izlememiz gerekir? Cevap 300 -Elektrik ya da internet kesintisi yaşadığınız durumlarda alıcıya ÖKC'den (yazar kasa) bilgi fişi ya da kâğıt olarak irsaliye oluşturup daha sonra bu bilgi fişi ya da irsaliyeleri e-arşiv fatura uygulaması kapsamında fatura oluşturup bu e-arşiv faturalarını 433 seri numaralı VUK Genel Tebliği hükümlerine göre kâğıt ya da elektronik olarak alıcılara iletmelisiniz. İHRACAT FATURASI OLUŞTURULMA TARİHİ Soru 301- E -arşiv olarak kesilen ihracat faturası gümrük sistemi üzerinde bir kaç gün sonra bazen de ay atlayarak bir sonraki ay kapanabiliyor. İhracat faturalarında fiili gümrük çıkış tarihindeki döviz alış kuru baz alınması gerektiğinden E-arşiv ihracat faturalarının oluşturulma tarihi ve gümrük kapanışında fark oluşacağından fatura ne şekilde kayıt edilmelidir? Cevap 301- Belirttiğiniz durum yönünden e-Arşiv fatura ve kağıt fatura arasında herhangi bir farklılık bulunmamaktadır. YABANCI ŞİRKETLERE E-ARŞİV FATURA DÜZENLENEBİLMESİ Soru 302- 1-)Yabancı şirketler ile olan işlemlerimiz için de e-Arşiv uygulaması başladıktan sonra e-Arşiv faturası mı kâğıt fatura mı kesmeliyiz? 2-) Bu durumda VKN alanına ne bilgisi girilmeli? Cevap 302- e-Arşiv uygulamasına kayıtlı iseniz e-fatura kayıtlı kullanıcısı olmayan vergi mükelleflerine, nihai tüketicilere ve yurt dışı müşterilere yapılan satışlar dolayısıyla e-Arşiv faturası düzenlenmesi gerekmektedir. Yurt dışı müşterilere yapılan satışlar için UBL TR formatında düzenlenen fatura xml ve e-Arşiv raporunda vergi kimlik numarası alanına 2222222222 yazılabilir. Ancak 454 Sıra Nolu V.U.K Genel Tebliği ile e-Fatura uygulamasına kayıtlı olan mükelleflerden, 25/10/1984 tarihli ve 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun 11 inci maddesi kapsamındaki mal ihracı ve yolcu beraberi eşya ihracı (Türkiye'de ikamet etmeyenlere KDV hesaplanarak yapılan satışlar) kapsamında fatura düzenleyecek olanlara, bahsi geçen faturalarını da 1/7/2017 tarihinden itibaren e-fatura olarak düzenleme zorunluluğu getirilmiştir. Dolayısıyla söz konusu faturalar e-Arşiv fatura olarak değil e-Fatura olarak düzenlenecektir. Söz konusu faturaların e-fatura olarak düzenlenmesi ve gönderilmesine ilişkin usul ve esaslar ile uygulamadan yararlanma yöntemleri www.efatura.gov.tr adresinde yayımlanan "e-Fatura Uygulaması Gümrük İşlemleri Kılavuzu’nda ayrıntılı olarak açıklanmıştır. REZERVASYON İPTALİNDE E-ARŞİV FATURA İPTALİ Soru 303- e-Arşiv kapsamında turizm firmaları yurtdışındaki kullanıcılara fatura kesmekte fakat rezervasyon iptali yada farklı sebeplerden dolayı işlem iptal ediliyor. e-Arşiv faturasını özel entegratör üzerinden iptal etmek için yasal bir süre var mı? Cevap 303- Düzenlendikten sonra herhangi bir nedenle iptal edilen e-Arşiv fatura bilgileri e-Arşiv raporunun "Fatura İptal" bölümüne yazılmalıdır. E-DEFTER ELEKTRONİK DEFTER VE ELEKTRONİK FATURA KULLANMA ZORUNLULUĞU GETİRİLEN MÜKELLEFLER Maliye Bakanlığınca, 421 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (EK:) ile bazı mükellef gruplarına elektronik defter tutma ve elektronik fatura uygulamasına dâhil olma zorunluluğu getirilmiştir. Ayrıca, 08/02/2013 tarihinde yayımlanan 58 No.lu Vergi Usul Kanunu Sirkülerinde (EK:) elektronik defter tutma ve elektronik fatura uygulamasına dahil olma zorunluluğu getirilen mükelleflere ilişkin açıklama yapılmıştır. Elektronik Fatura Uygulamasından yararlanan mükellefler fatura düzenlemeden önce muhatabın www.efatura.gov.tr internet adresinde yer alan kayıtlı kullanıcı listesine kayıtlı olup olmadığını kontrol edecekler, kayıtlı kullanıcı ise elektronik fatura, kayıtlı kullanıcı değilse kâğıt fatura düzenleyeceklerdir. E-fatura ve e-defter kapsamındaki mükelleflerden mal veya hizmet alan ve belirlenen hadlerin altında kalan mükelleflerin de istemeleri halinde elektronik defter ve elektronik fatura uygulamalarından yararlanabilecekleri tabiidir. 421 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile zorunluluk getirilen mükelleflere ilave olarak aşağıda sayılan mükelleflere elektronik defter tutma ve e-fatura uygulamasına geçme zorunluluğu getirilmiştir. a) 2014 veya müteakip hesap dönemleri brüt satış hasılatı 10 Milyon TL ve üzeri olan mükellefler. b) 6/6/2002 tarihli ve 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli I sayılı listedeki malların imali, ithali, teslimi vb. faaliyetleri nedeniyle Enerji Piyasası Düzenleme Kurumu (EPDK)'ndan lisans alan mükellefler. Bayilik lisansı olanlar, münhasıran bu lisansa sahip olmaları nedeniyle bu bent kapsamında değerlendirilmeyecektir. c) Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli III sayılı listedeki malları imal, inşa ve ithal eden mükellefler. (a) bendindeki şartı, 2014 hesap döneminde sağlayan mükellefler 1/1/2016 tarihinden itibaren, 2015 veya müteakip hesap dönemlerinde sağlayan mükellefler ise ilgili hesap dönemine ilişkin gelir/kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi takip eden hesap döneminin başından itibaren, (b) ve (c) bentlerinde sayılanlardan bu Tebliğin yayım tarihinden önce lisans alan veya mükellefiyet tesis ettirenler 1/1/2016 tarihinden itibaren, bu Tebliğin yayım tarihinden sonra lisans alan veya mükellefiyet tesis ettirenler ise, lisans aldıkları ya da mükellefiyet tesis ettirdikleri tarihi izleyen hesap döneminin başından itibaren elektronik fatura ve elektronik defter uygulamasına geçmek zorundadır. Bununla birlikte, lisans ya da mükellefiyet tesis tarihi ile izleyen hesap dönemi arasındaki sürenin üç aydan kısa olması halinde isteyen mükellefler bir sonraki hesap döneminin başından itibaren elektronik defter tutabilecekler ve e-Fatura uygulamasına geçebileceklerdir. Örnek 1: (A) A.Ş. 2015 hesap dönemi sonu itibarıyla 10 Milyon TL brüt satış hasılatını aşmıştır. Bu durumda (A) A.Ş.'nin 31/12/2016 tarihine kadar (bu tarih dahil) gerekli başvuruları yapıp hazırlıklarını tamamlayarak 1/1/2017 tarihinden itibaren elektronik defter tutmak ve e-Fatura uygulamasına geçmek zorundadır. Örnek 2: 1/7/XXXX-30/6/XXXX özel hesap dönemine tabi (B) Ltd. Şti. 30/6/2016 hesap dönemi sonu itibarıyla 10 Milyon TL brüt satış hasılatına ulaşmış bulunmaktadır. Bu durumda (B) Ltd. Şti.'nin, 30/6/2017 tarihine kadar (bu tarih dahil) gerekli başvuruları yapıp hazırlıklarını tamamlayarak, kurumlar vergisi beyannamesinin verileceği tarihi (31/10/2016) izleyen özel hesap döneminin başlangıcı olan 1/7/2017 tarihinden itibaren elektronik defter tutmak ve e-Fatura uygulamasına geçmek zorundadır. Örnek 3: (C) A.Ş. ÖTV I sayılı listedeki mallara ilişkin teslim faaliyetinde bulunması sebebiyle EPDK'dan 5/5/2012 tarihinde lisans almıştır. Buna göre, bu Tebliğin yayım tarihinden önce lisans alan (C) A.Ş.'nin 31/12/2015 tarihine kadar (bu tarih dahil) gerekli başvuruları yapıp hazırlıklarını tamamlayarak 1/1/2016 tarihinden itibaren elektronik defter tutmak ve e-Fatura uygulamasına geçmek zorundadır. Örnek 4: (E) A.Ş. ticari faaliyeti ile ilgili olarak 5/5/2016 tarihinde bağlı bulunduğu vergi dairesine başvurarak Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli III sayılı listeden dolayı mükellefiyet tesis ettirmiştir. Buna göre, bu Tebliğin yayım tarihinden sonra ÖTV III sayılı listedeki mallar nedeniyle mükellefiyet tesis ettiren (E) A.Ş.'nin, e-fatura ve e-defter uygulamasına geçmek için 31/12/2016 tarihine kadar (bu tarih dahil) gerekli başvuruları yapıp hazırlıklarını tamamlayarak 1/1/2017 tarihinden itibaren elektronik defter tutmak ve e-Fatura uygulamasına geçmek zorundadır. Örnek 5: (F) A.Ş. ticari faaliyeti ile ilgili olarak 5/10/2015 tarihinde bağlı bulunduğu vergi dairesine başvurarak Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli III sayılı listeden dolayı mükellefiyet tesis ettirmiştir. Bu durumda, bu Tebliğin yayım tarihinden sonra ÖTV III sayılı listedeki mallar nedeniyle mükellefiyet tesis ettiren (F) A.Ş., mükellefiyet tesis tarihi ile izleyen hesap döneminin başlangıcı olan 1/1/2016 tarihi arasındaki sürenin üç aydan kısa olması nedeni ile 31/12/2015 tarihine kadar (bu tarih dahil) gerekli başvuruları yapıp hazırlıklarını tamamlayarak 1/1/2016 tarihinden itibaren elektronik defter tutup ve e-Fatura uygulamasına geçebileceği gibi; söz konusu uygulamalara 31/12/2016 tarihine kadar (bu tarih dahil) gerekli başvuruları yapıp hazırlıklarını tamamlayarak 1/1/2017 tarihinden itibaren de geçebilecektir. 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanununa ekli cetvellerde yer alan idare, kurum ve kuruluşlar ile iktisadi kamu kuruluşlarının bu Tebliğ kapsamında elektronik fatura uygulamasına geçme ve elektronik defter tutma zorunluluğu bulunmamaktadır. Bu Tebliğ kapsamında elektronik fatura ve elektronik defter uygulamasına geçme zorunluluğu getirilen mükellefler; tam bölünme, birleşme (devralma şeklinde birleşme ve yeni kuruluş şeklinde birleşme) veya tür (nev'i) değişikliğine gitmeleri halinde devrolunan veya birleşilen tüzel kişi mükellefler ile tam bölünme veya tür (nev'i) değişikliği sonucunda ortaya çıkan yeni tüzel kişi mükellefler de e-Fatura uygulamasına geçmek ve elektronik defter tutmak zorundadır. Bu durumda uygulamalara geçme süresi hiçbir koşulda işlemin ticaret siciline tescil tarihini izleyen ayın başından itibaren 3 ayı geçemez. İlgili Genel Tebliğ hükümlerine göre elektronik defter tutmak isteyen mükellefler defterlerini oluşturmada, kaydetmede, onaylamada ve muhafaza etmede kullanacakları yazılımların uyumluluk onayı almış bir yazılım olması gerekmektedir. Mükellefin kendi kullanımına özel geliştirilen yazılımlardan uyumluluk testini geçenler ise ilgili sitede duyurulmayacaktır. Bu tür yazılım uyumluluk onayı sadece başvuruyu yapan mükellefe özgü olduğundan aynı yazılımın başka bir mükellef tarafından kullanılması istenmesinde dahi kullanmak isteyen her mükellef yazılım uyumluluk onayı başvurusunda bulunmalıdır. e-Defter Dosyaları ve Test Adımları Uyumluluk testleri aşağıda sayılan 7 test senaryosu ve her senaryo için 4 test adımından oluşmaktadır. Adım 1 Yevmiye defteri yüklenmesi Adım 2 Yevmiye defteri beratının yüklenmesi Adım 3 Büyük defterin yüklenmesi Adım 4 Büyük defter beratının yüklenmesi Test sürecinin başarılı olarak tamamlanması için her test senaryosunda test adımlarının ayrı ayrı ve sırası ile gerçekleştirilmesi gerekmektedir. 1 Sıra Numaralı Elektronik Defter Genel Tebliğinde Maliye Bakanlığı’nın, elektronik defter, belge ve kayıtlar için diğer defter, belge ve kayıtlara ilişkin usul ve esaslardan farklı usul ve esaslar belirlemeye yetkili olduğu hükme bağlanmıştır. Bu yetkiye istinaden elektronik defterlerde belge ve kayıtlara ilişkin usul ve esaslar www.edefter.gov.tr internet adresinde yayımlanan e-Defter paketi içerisinde yer alan teknik kılavuz, yevmiye defteri kılavuzu, büyük defter kılavuzu ve genel açıklamalar kılavuzumuzda ayrıntılı olarak açıklanmıştır. E-defter uygulamasında yer alan unsurlara özet olarak aşağıda yer verilmiştir. A. XBRL Nedir? Elektronik defter uygulaması kapsamında oluşturulacak Yevmiye defteri ve Büyük defter, XBRL GL taksonomisine göre oluşturulmalıdır. Açık bir standart olan ve lisans gerektirmeyen XBRL, finansal bilgilerin elektronik kullanılan XML tabanlı evrensel genel bir işaretleme dilidir. XBRL’in nasıl çalışacağını gösteren teknik tanımlamaları XBRL International spesifikasyonlar ile yapılmaktadır. İki temel spesifikasyon mevcuttur. -XBRL- FR (Financial Reporting – Finansal Raporlama) -XBRL- GL (Global Ledger – Global Defter) XBRL-FR finansal bilgi kullanıcıların raporlama mekanizmasında tüm finansal bilgileri işaretleyerek finansal raporları standart ve anlaşılır hale getirerek, raporların analiz edilebilmesini, transfer edilebilmesini ve karşılaştırılabilmesini sağlamaktadır. XBRL-GL defterlerle ilgilidir. Elektronik defter uygulaması kapsamında oluşturulacak Yevmiye defteri ve Büyük defter, XBRL GL taksonomisine göre oluşturulmalıdır. XBRL GL muhasebe işlemlerini tanımlamakta farklı muhasebe sistemlerinin kayıtlarını tek bir standartta hazırlanmasını sağlayarak veri aktarımını kolaylaştırmakta, finansal raporların dayanağını oluşturan muhasebe kayıtlarını şeffaf, kolay anlaşılır ve analiz yapılabilir hale getirmektedir. ELEKTRONİK DEFTER XML ALANLARI HAKKINDA DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR 1. Kurum Tanımlayıcısı (Unvanı) (organizationIdentifier) E-Defter uygulamasına kayıtlı kullanıcıların işletme unvanlarının yazıldığı alandır. Tüzel kişiler için unvan ticaret sicil gazetesinde yer aldığı biçimde kısaltma yapılmaksızın eksiksiz biçimde yazılacaktır. Gerçek kişiler için adı+ soyadı şeklinde yazılacaktır. Şubeli paket yüklenmek istendiğinde Şube ismi+“Şubesi” şeklinde yazılmalıdır. Şubeli paket yüklendiğinde şube ismine ek olarak şube numarası 4 hane olarak girilmelidir.
Mali yılın başlangıcının yazıldığı alandır. Bir yıllık süreyi ifade eder. Hesap dönemi başlangıç tarihi 4 hane yıl, 2 hane ay ve 2 hane gün olarak yazılacaktır.
Mali yılın bitişinin yazıldığı alandır. Bir yıllık süreyi ifade eder. Hesap dönemi bitimi 4 hane yıl, 2 hane ay ve 2 hane gün olarak yazılacaktır. Dönem başlangıç-bitiş tarihleri ile hesap dönemine ait tarihler birbirinden farklıdır. Hesap dönemine ait tarihler, bir hesap dönemi içerisinde oluşturulan tüm defter parçalarında aynı olmalıdır. 5. SM/SMMM/YMM Adı (accountantName) SMM/MM/YMM nin adı soyadının yazıldığı alandır. SM/SMMM bir işletme için defter tutuyorsa, bu alana SM/SMMM’ye ait unvan ve ad-soyad yazılacaktır. Eğer defterler işletme bünyesinde tutuluyorsa, bu alana işletmenin muhasebe bölüm yetkilisinin unvanı ve Adı-Soyadı yazılacaktır. Diğer taraftan işletme, bu alana defterini tutan SM/SMMM’nin yanında Tam Tasdik Sözleşmesi yaptığı Yeminli Mali Müşavir’in bilgilerini de bu alana girecektir
Sözleşme tipi açıklaması serbest metin olarak bu alana yazılmaktadır. Bu alan accountantInformation veri grubunun altında bulunmaktadır. SM/SMMM bir işletme için defter tutuyorsa, bu durumda SM/SMMM ile yapılan sözleşmeye ait sözleşme açıklaması, sözleşme çeşidi, sözleşme tarihi ve numarası bu alana yazılacaktır. Eğer defterler işletme bünyesinde tutuluyorsa bu alana tire (-) işareti yazılacaktır. Çünkü Sözleşme Tipi Açıklaması, Şematron kontrollerine göre boş geçilmemesi gereken bir alandır. Diğer taraftan, accountantInformation veri grubu çoğaltılabilen bir alandır. İşletmenin Yeminli Mali Müşavirle Tam Tasdik sözleşmesi yapması durumunda, bu alana defterini tutan SM/SMMM bilgisinin yanında Yeminli Mali Müşavir ile yapılan sözleşmeye ait sözleşme açıklaması, sözleşme çeşidi, Sözleşme tarihi ve numarası da bu alana yazılacaktır. 7. Şube No (batchID) Şube bazında defter tutan e-Defter kullanıcıları için doldurulması gereken bir alandır. 8. Şube Adı (batchDescription) Şube bazında defter tutan e-Defter kullanıcıları için doldurulması gereken bir alandır. 9. Kontrol Numarası (uniqueID) Oluşturulan defter parçalarına verilen tekil numaradır. 10. Oluşturma Tarihi (creationDate) Defter dosyalarının oluşturulduğu tarihin yer aldığı alandır. 11. Doküman Açıklaması (entriesComment) Kayıt açıklaması için kullanılan alandır. 12. Dönem Başlangıcı (periodCoveredStart) Bir defter parçasının kapsadığı dönem başlangıcını ifade etmektedir. 13. Dönem Sonu (periodCoveredEnd) Bir defter parçasının kapsadığı dönem bitişini ifade etmektedir. 14. Kaynak Uygulama (sourceApplication) Defter ve beratları oluşturan ürüne (uyumlu yazılım) ait bilgileri içeren alandır. 15. Girişi Yapan Kişi (EnteredBy) Yevmiye kaydını oluşturan operatör bilgisine yer verilecektir. Yevmiye kaydını yapan kişiler kurum içerisinde yetkilendirme ile belirlenebilir. Bu sorumluluk firmanın kendisindedir. 16. Kayıt Tarihi (enteredDate) Yevmiye tarihi, muhasebe kaydının yapıldığı günün tarihini ifade etmektedir. 17. Kayıt Tanıtıcısı (entryNumber) Muhasebe kaydı yapılan programlarda her kayıt kendine has bir numara almaktadır. Bu numara e-Defter uygulamasında “muhasebe fiş numarası (entrynumber)” etiketi ile tanımlanmaktadır. 18. Belge Tipi (documentType) Muhasebe kaydına esas teşkil eden belgenin tipini gösteren alandır. XBRL GL muhasebe işlemlerini tanımlamakta farklı muhasebe sistemlerinin kayıtlarını tek bir standartta hazırlanmasını sağlayarak veri aktarımını kolaylaştırmakta, finansal raporların dayanağını oluşturan muhasebe kayıtlarını şeffaf, kolay anlaşılır ve analiz yapılabilir hale getirmektedir. Bu amaçla yapılacak olan muhasebe kayıtlarında kaynak belgeye ait detay bilgileri, e-Defter uygulamasında istenilmektedir. Ayrıca 19 Aralık 2012 tarih ve 28502 Sayılı Resmi gazetede yayımlanan “Ticari Defterlere İlişkin Tebliğ” göre, yevmiye maddelerinin en az aşağıdaki bilgileri içermesi şarttır: a) Madde sıra numarası, b) Tarih, c) Borçlu hesap, ç) Alacaklı hesap, d) Tutar, e) Her kaydın dayandığı belgelerin türü ile varsa tarihleri ve sayıları. Dolayısıyla elektronik defter uygulamasında her bir belgeye ait bilgilerin, tek bir yevmiye kaydında gösterilmesi esastır. e-Defter uygulamasında kullanılan standartların gereği olarak belge bilgisine ilişkin detaylar (belge tipi, numarası ve tarihi) elektronik defterlerde gösterilmelidir. Belge Tipi Yevmiye maddesine kaynak teşkil eden belgenin türünü gösteren elemandır. e-Defter Uygulamasında bu elemanda sadece aşağıdaki kavramlar kullanılacaktır. • check: Çek • invoice: Fatura • order-customer: Müşteri Sipariş Belgesi • order-vendor: Satıcı Sipariş Belgesi • voucher: Senet • shipment: Navlun • receipt: Makbuz • other: Diğer
Yevmiye maddelerine müteselsil verilen sıra numarasıdır. 20. Satır Numarası (lineNumber) Yevmiye maddesinin her bir satırına verilen müteselsil numaradır. 21. Yevmiye Madde Numarası (lineNumberCounter) 22. Yevmiye Tarihi (postingDate) Kaydın yapıldığı tarihtir. 23. Belge Referansı (documentReference) Muhasebe içi takip numarası, belge referansı olarak kullanılmaktadır. 24. Belge Tipi Tanımlaması (documentTypeDescription) Belge tipi alanına “other” yazılmış ise belgeye ilişkin tür bilgisi yazılacaktır. Doküman Tipi Açıklaması, serbest metin olarak bu alana yazılmaktadır. 25. Belge Numarası (documentNumber) Muhasebe kaydına esas teşkil eden kaynak doküman tanımlamasında kullanılan numaradır. 26. Belge Tarihi (documentDate) Muhasebe kaydına esas teşkil eden kaynak doküman tanımlamasında kullanılan tarihtir. 27. Ödeme Yöntemi (paymentMethod) Ödeme/tahsilat bilgisinin yazıldığı alandır. E-DEFTER SORULARI ve CEVAPLARI ORGANİZE SANAYİ BÖLGELERİNİN E- DEFTER BAŞVURUSU Soru 1-Organize Sanayi Bölgeleri e -defter başvurusunda tüzel kişi olarak mı, yoksa kamu kurumu niteliğindeki tüzel kişiliği olmayan ortaklıklar şeklinde mi başvuracak? Cevap 1- Organize sanayi bölgeleri, e-defter başvurusunu tüzel kişilik itibariyle yapacaklardır. Yüklə 3,18 Mb. Dostları ilə paylaş:
|