Sorulariniz ve cevaplari

FATURA SIRA NUMARASI ATLANMASI DURUMUNDA YAPILACAK İŞLEM

Soru 419- Elektronik fatura uygulamasına kayıtlı olduğunuz ve 09.06.2014 tarih ve 25 sıra numaralı e-Fatura düzenlendikten sonra, sistemsel hatadan takip eden sıra numarası yerine 35 sıra numaralı fatura kesildi.

Kullanılmadan atlanılan faturalar ile ilgili olarak yapılması gereken işlem nedir?

Cevap 419 - 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 229,230 ve 231'inci maddelerinde faturanın tanımı, şekli ve nizamı hükme bağlanmış olup "Faturanın nizamı" başlıklı 231'inci maddesinin 1 numaralı fıkrasında;

Faturaların sıra numarası dâhilinde teselsül ettirileceği aynı müessesenin muhtelif şube ve kısımlarında her biri aynı numara ile başlamak üzere ayrı ayrı fatura kullanıldığı takdirde bu faturaları şube ve kısımlarına göre şube veya kısmın isimlerinin yazılması veya özel işaretle seri tefriki yapılması mecburi olduğu hükmü yer almaktadır.

Vergi Usul Kanununun Maliye Bakanlığına tanıdığı yetkiler istinaden, yaygın olarak kullanılan belgelerden biri olan faturanın elektronik belge olarak düzenlenmesi, elektronik ortamda iletilmesi, muhafaza ve ibraz edilmesine ilişkin usul ve esaslara 397, 416, 421, 424, ve 433 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğleri ile 58 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Sirkülerinde yer verilmiştir.

397 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde; düzenlenmesi, müşteriye verilmesi, müşteri tarafından da istenmesi ve alınması zorunlu olan faturanın, elektronik belge olarak düzenlenmesi, müşteriye elektronik ortamda iletilmesi ve elektronik ortamda muhafaza ve ibraz edilmesine ilişkin düzenlemelere yer verilmiş olup, düzenlenen e-fatura, yeni bir belge olmayıp, kağıt fatura ile aynı hukuki niteliklere sahiptir.

Buna göre; E-Fatura yeni bir belge türü olmayıp, kağıt fatura ile aynı hukuki niteliklere sahip olduğundan, Vergi Usul Kanunundaki fatura nizamı hakkında belirtilen usul ve şartlara uyulması gerekir. Ancak bu şartlara uyulmaması ceza kesilmesine neden olmakla birlikte olayın gerçek mahiyetinin ispatı açısından, yazılımınızın imkân vermesi halinde atlanılan numaralara iptal kaydının düşülmesi mümkün bulunmaktadır.

Öte yandan, GİB Merkez üzerinden başarılı olarak geçen tüm e-faturalara ait belge numaraları merkezce kayıt altına alındığından, bu belgelerin daha önce elektronik ortamda düzenlenip düzenlenmediği tespit edilebilir durumda olup, ayrıca bir işlem yapılmasına gerek bulunmamaktadır.

İHRAÇ KAYITLI FATURA

Soru 420- İhraç kayıtlı faturalarda KDV=0 ise KDV muafiyet sebebi kodu olarak 351 Nolu kod kullanılabilir mi?

Cevap 420- İhraç kayıtlı faturada kalemin kendisi 0 KDV’li olamaz. Ancak faturaya ihraç kayıtlı kalem dışında, 0 KDV’li ek kalemler eklenebilir. En az 1 tane KDV hesaplanan kalem olmak kaydıyla (ihraç kayıtlı kalem) faturada bu kalem dışında 0 KDV’ye sahip kalem bulunabilir. Bu 0 KDV’li kalem(ler) için istisna kodları, 151 ve 351 kodlarından birisi faturanın Not alanına yazılarak bu kaleme ait muafiyet sebebi fatura üzerinde gösterilebilir.

E-FATURA YERİNE E-ARŞİV KESİLMESİ

Soru 421- Şirketimiz, e- fatura mükellefi olan bir firmaya hata yaparak e -arşiv fatura düzenledi. Çözüm için nasıl bir yol izlememiz gerekir?

Cevap 421- e-Fatura yerine sehven e-Arşiv faturası düzenlendiğinde; düzenlenen e-Arşiv Faturası iptal edilerek yerine e-Fatura düzenlenmelidir.
LOGO BOYUTU HESAPLAMA - ÖĞRENME

Soru 422- Fatura içerisindeki logonun boyutunu nasıl öğrenebilirim?

Cevap 422- Fatura içerisindeki logonun boyutunu öğrenmek için aşağıdaki adımları takip ediniz:

1. Fatura XML'ini Notepad, Notepad ++ gibi bir metin editörü ile açınız.

2. XML'deki "cbc:EmbeddedDocumentBinaryObject" etiketinin içerisinde yer alan ve görünüşte bir anlamı olmayan uzun yazıyı kopyalayınız.

3. Herhangi bir base64 decode programı kullanarak ya da çevrim-içi "http://base64decode.net/ [^] " gibi bir adresi kullanarak kopyaladığınız bu yazıyı decode edin.

4. Buradan elde edilen çıktıyı farklı bir metin dosyasına yapıştırınız.

5. Dosya içerisindeki "img" etiketini bulunuz. İçerisindeki "src" etiketinin içerisindeki metni kopyalayınız.

6. Bu metni yeni bir metin dosyasına yapıştırıp dosyayı kaydediniz.

7. Dosyanın boyutu logonuzun boyutunu verecektir.

Farklı formatlardaki logo boyutunuz ile bu boyut farklı olabilir. XML içerisindeki logo boyutunuzun bu işlemleri yaptıktan sonra 60 kb'ı geçmemesine dikkat ediniz. Aksi takdirde sorun yaşanabilmektedir. Portal kullanıcıları 60 kb'ı geçen logo içeren faturaları portalde görememektedirler.
HATA MESAJI GÖRÜNTÜSÜ ÇIKMASI

Soru 423- E- Belge Portalı Giriş sayfasında “Hata Mesajı” görüntüsü çıkmaktadır. Bu zamana kadar böyle bir durumla karşılaşmıyorken şu anda ne gibi bir durum oluştu acaba? Bu hata kodlarının görünmemesi için ne yapılması gerekir?

Cevap 423- "2004:ZARF ID BULUNAMADI" durumu GİB'de bulunmayan bir zarf sorgulandığında ortaya çıkar. Bu durumda henüz zarfı gönderici GİB'e göndermemiştir (gönderdiğini sanıyor olabilir ama göndermemiştir). Zarfı neden gönderemediğini kendi yazılımcısı bilmelidir. GİB'e gönderilmemiş olan zarfların aynı numaralar ile tekrar gönderimi denenebilir.

ZARF ID SORGULAMASINDA; İÇERDİĞİ HARFLERİ KÜÇÜK YAZINCA; ZARF ID BULUNAMADI CEVABI DÖNÜYOR

Soru 424- Zarf ID sorgulamasında; içerdiği harfleri küçük yazınca;

55ce06fa-c09b-0680-e100-8000821804f7 (2004 ZARF ID BULUNAMADI ) cevabı dönüyor.

Fakat büyük harf içerdiği zaman;

55CE06FA-C09B-0680-E100-8000821804F7 (1300 BASARIYLA TAMAMLANDI) şeklinde cevap dönüyor. Bunun sebebi nedir?

Sistemdeki zarf ve ETTN numaraları büyük/küçük harf duyarlıdır. Büyük harfli hali ile küçük harfli hali farklı zarfları temsil etmektedir.

Cevap 424- Siz de sisteminizi bu şekilde, ayrı ayrı algılayacak şekilde düzenlemelisiniz.
GİB-PORTALİ - ÖZEL MATRAH BİLGİLERİ

Soru 425- Portaldan E-fatura kesiyoruz. Güncellemeden sonra özel matrahlı fatura kesiyoruz. Özel matrahlı Bilgileri bölümünde Özel Matrah Nedeni:"806" olarak seçtik.

Özel Matrah bilgileri bölümündeki;

Özel Matrah; Yüzde; Vergi Tutarı, bölümlerine ne yazacağız? Bu bölümleri boş geçtiğimizde fatura oluşturmuyor.

Cevap 425- Özel matrahlı faturalarda tutarın içinde vergi de olduğundan mal/hizmetin ne kadarının vergiye ait olduğunun anlaşılması için bu alanlar konulmuştur. Özel matrah ile ilgili olarak GİB Portalinden keseceğiniz faturadaki alanların açıklamaları şu şekildedir:

- Özel Matrah alanı: Vergi matrahınız nedir? Mal/hizmet tutarınız vergi dâhil 100 TL olabilir. Bunun kaç TL'si vergi matrahıdır.

- Yüzde: İçindeki KDV yüzdesi nedir? Vergi matrahından % kaç oranında KDV alınmaktadır.

- Özel Matrah Nedeni: İlgili kalemin özel matrah nedeni listeden seçilir.

- Vergi tutarı: Tutar kısmının kaç TL'si vergidir?(KDV tutarı).

Portaldeki bu 4 alanın doldurulması gerekmektedir. Buna göre örneğin KDV dâhil tutarınız 500 TL ise iç yüzde yöntemi kullanılarak bu tutarın içinde ne kadarının KDV olduğunu ve asıl KDV matrahının ne kadar olduğunu bulmalısınız. Bunun için aşağıdaki formülleri kullanabilirsiniz;

KDV Dâhil tutardan KDV matrahının bulunması = KDV Dâhil Fiyat/(1+KDV Yüzdesi)

KDV Dâhil tutardan sadece KDV tutarını ayrıştırmak istiyorsanız = KDV Dâhil Tutar x KDV Oranı/(100+KDV Oranı)

Örnek olarak KDV Dâhil Tutarınız 500 TL ise

- KDV Matrahı = 500/(1+0,18) = 423,73 olacaktır.

- KDV Tutarı = 500x18/(100+18) = 76.27 olacaktır.

Buna göre bu alanları doldurarak faturanızı oluşturabilirsiniz. Ayrıca KDV Kanununda belirtilen hangi özel matrah tipine giriyorsa ona ait olan faturanın Not kısmında "KDV DÂHİLDİR" bilgisi yer almalıdır.

2016 YILINA GEÇİŞTE FATURA NO FATURA TİPİ - MUAFİYET KODLARI

Soru 426- Hurda faturası kestim. Daha önceki kestiklerimde KDV alanını 0 yaparak yan tarafta bir kutucuk çıkardı ve buraya gerekli açıklamayı yazardım.

Şimdi ise KDV muafiyet sebebinde 351-KDV-istisna olmayan diğer diye yazıyor ve ben müdahale edip silmek istediğimde donuk bir ekran geliyor ve müdahale ettirmiyor. Ne yapmalıyım?

Cevap 426- GİB hangi fatura türünü seçmeniz gerektiğine karışamaz. Mevzuatsal yükümlülükler geçerlidir.

GİB sitesinde belirtilen Kod-Listeleri-İstisna-Tevkifat ve Muafiyet-Kodları dokümanındaki bilgilere göre faturanızın hangi kapsamda kesildiğine karar vererek faturanızı oluştururken ilgili "Fatura Tipi"ni seçiniz ve fatura üzerinde ilgili açıklamalara yer veriniz.

Fatura Tipine göre karşınıza gelecek olan muafiyet sebebini seçebilirsiniz(yazılımcınızın ekrana getirmesi gerekmektedir.). (351 kodunun seçilmesi gereken bir faturada ek bilgileri faturanın Not alanına yazınız.)

E-FATURAYA 8 GÜN İÇİNDE CEVAP VERİLMEDİ

Soru 427- Fatura alıcıya başarıyla iletildi. Ancak "Uygulama yanıtı 8 gün geciktiği için cevap kabul edilmedi" mesajı karşı tarafın kabul ettiği anlamına mı geliyor?

Cevap 427- Sistem yanıtları elektronik belgenin alıcının posta kutusuna elektronik olarak güvenli bir şekilde iletilmiş olduğunun tespiti açısından sistem tarafından otomatik olarak üretilmektedir.

Uygulama yanıtları ise alıcı tarafından (sistem tarafından otomatik olmaksızın) faturanın içeriğini kabul veya red etmek amacıyla oluşturulan ve elektronik imza mahiyetindeki mali mühür ile imzalanan elektronik bir belge mahiyetindedir

Ticari fatura senaryosuna göre düzenlenip gönderilmiş bir fatura için alıcısı tarafından dönülen "red" yanıtının satıcı açısından hukuki sonuç doğurabilmesi ve dikkate alınabilmesi için söz konusu yanıtın Türk Ticaret Kanununun 21'inci maddesinde belirtilen 8 günlük sürede yapılması gerektiği açık olup, bu sürede red edilmeyip süre geçtikten sonra itiraz edilmiş olması faturanın düzenlenmiş ve alıcısına iletilmiş olduğunu kabul etme gereğini ortadan kaldırmamaktadır.

Bu nedenle düzenlenmiş ve alıcısının posta kutusuna başarılı şekilde iletilmiş e-fatura, itiraz halinde alıcı ile satıcı arasındaki hukuki ihtilaf süreci tamamlanıncaya kadar geçerli kabul edilmesi gerekmektedir.

Alıcı tarafın hukuki ihtilafa (itiraza) konu hususların, satıcı tarafından yasal ve zorunlu olarak yerine getirilmesi için itirazın Türk Ticaret Kanununun 21'inci maddesinde belirtilen sürede yapılması gerektiği açıktır. Süresinden sonra gerek e-fatura uygulaması üzerinden "red" yanıtı ile gerekse harici yollar ile yapılan itirazların satıcı tarafından kabul edilme zorunluluğu bulunmamakta olup düzenlenmiş e-faturanın taraflar arasındaki işlemlere dayanak teşkil etmesine hukuki bir engel bulunmamaktadır.

 

Ayrıca gerek e-fatura uygulaması üzerinden "red" yanıtı ile gerekse harici yollar ile yapılan itirazların, fatura alıcısı tarafından süresinde yapılmış olup olmadığının satıcı tarafından değerlendirilmesi gerekmektedir.

 

Bununla birlikte Başkanlığımızca e-fatura uygulamasını portal yöntemi ile kullanan mükelleflerin düzenlemiş oldukları ticari fatura senaryosundaki faturalara alıcıları tarafından itiraz (red) yanıtı dönülebilmesi 8 (sekiz) günlük süre ile sınırlandırılmıştır. Bu süreden sonra sistem red yanıtı vermeye imkân tanımamaktadır.

GİB, aynı 8 günlük red süresi kriterini, entegrasyon ve özel entegrasyon yöntemlerini kullanan mükelleflerinde sistemlerini buna göre uygulama zorunluluğunu 05.01.2015 tarihinde yapılan düzenleme ile 15.01.2015 tarihinden geçerli olmak üzere getirmiştir.

15.01.2015 tarihi itibariyle Entegrasyon ve Özel Entegrasyon yöntemi kullanıcılarının sistemlerinde buna yönelik güncellemelerini yapmak zorundadır.

Yukarıda yer alan hüküm ve açıklamalara göre; sistem üzerinden yapılan sorguda e-Fatura uygulamasından Entegrasyon yöntemi ile faydalanmakta olduğunuz ve belirttiğiniz tarih olan 28.04.2014'te de bu yöntemi kullandığınız belirlenmiş olup, teknik olarak bu tarihte ve sonrasında (15.01.2015 tarihine kadar) ticari fatura senaryosu kapsamında gönderdiğiniz faturalara 8 günden sonra alıcıları tarafından kabul / red uygulama yanıtı verilmesi sistemde teknik olarak mümkün olmakla beraber, Türk Ticaret Kanununun ilgili hükmü gereğince kanuni itiraz süresi olan 8 günlük süreden sonra yapılmış olan itirazları satıcının dikkate alma zorunluluğu bulunmamaktadır.
Bu nedenle, süresinden sonra yapılmış itiraza konu e-faturalarınızı ilgili oldukları vergilendirme dönemlerinde defter kayıtlarınıza almanız ve beyannamelerine intikal ettirmiş olmanız uygun olup, tarafınızca herhangi bir düzeltme işlemi yapılması zorunluluğu bulunmamaktadır.

 

Sonuç olarak:

-TTK'ya göre göre 8. gün sonunda yanıt verilmeyen faturalar kabul edilmiş sayılır. Alıcı ve gönderici mutabık kalarak bu süreden sonra ancak faturaya harici yollarla itiraz edebilir.

- 8 günden sonra gönderilen uygulama yanıtları (kabul/red yanıtları) portal kullanıcısına ulaşmamaktadır. Mevcut durumda cevaplarınız alıcıya ulaşmadığı için faturaları 8 günü geçtiğinden kabul etmiş sayılmaktasınız. Mevzuat hükümleri gereği işlem yapabilirsiniz.

-Portalda kullanıcısının ticari faturaya yasal süresi olan 8 günden sonra cevap vermesi engellenmiştir.

-Gönderdiğiniz faturanız geçerlidir ve alıcı tarafından kabul edilmiş sayılmaktadır.

Aynı şekilde GİB başkanlığı, Entegrasyon/özel entegrasyon yöntemi kullanıcılarının buna göre işlem yapma zorunluluğu getirmiştir. Buna göre;

1. Gönderici Birim kendisine, fatura yollandıktan sekiz gün sonra gelen uygulama yanıtlarını kabul etmemelidir.

2. Posta kutusu uygulama yanıtını faturayı aldıktan sonra sekiz gün içerisinde göndericiye yollamalıdır. Uygulama yanıtının fatura alındıktan sekiz sonra dönülmesi engellenmelidir.

GİB başkanlığı, entegrasyon/özel entegrasyon yöntemi kullanıcılarının buna göre işlem yapmaları gerektiğini, entegrasyon/özel entegrasyon kurallarına uymayanların entegrasyon/özel entegrasyon kullanıcılıklarının iptal edileceğini ifade etmektedir.

E-FATURA UYGULAMASI GÜMRÜK İŞLEMLERİ KILAVUZU

Soru 428- Türkiye'den yurt dışına ve Serbest Bölgeye ihracat yapan firmayız. 01.01.2016 tarihinde e-faturaya geçtik.

Cevap 428- 454 Sıra No.lu VUK Genel Tebliğinin 3. Bölümünde belirtilen “İhracat İşlemlerinde E-fatura Uygulamasına İlişkin olarak yayınlanması öngörülen “ e-Fatura Gümrük İşlemleri Kılavuzu” yayınlanmıştır.

Ancak ihracat işlemlerinde zorunlu e-fatura uygulaması, Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile 1.7.2017 tarihine ertelenmiştir.

Erteleme tüm ihracat faturalarını kapsamaktadır. Serbest bölgeye yapılan satışlar da ihracat sayılmaktadır.

Bu durumda, serbest bölgeye 01.07.2016 tarihinden sonra yapılacak satışlar için e-fatura düzenlenecektir.

E-FATURANIN SERİ NUMARA TAKİBİ ZORUNLULUĞU

Soru 429- Özel Entegratör kullanıcısıyız. Şirket merkezimiz için 3 ayrı muhasebe programından fatura kesiyoruz. Hataları engellemek adına tüm kestiğimiz faturalar entegratörümüzün portalında taslağa düşüyor.

Burada kontrollerimizi yaparak Faturanın gönderme işlemini tamamlıyoruz. Fakat burada hatalı fatura oluştuğunda taslak olan faturayı siliyoruz. Dolayısıyla aynı faturayı yeniden sistemde kesmek istediğimizde yeni bir seri numarası ile faturamız oluşuyor. Bu Taslakta iken iptal edilen faturanın hiçbir izi bulunmuyor.

Bu seri numarası hiç kullanılmamış gibi görünecek bunun bir sakıncası olur mu?

Aynı işlem taslakta faturayı gönderdiğimizde iptal ya da hatalı olarak dönen faturalarda da geçerli. Bu seri numarası bir daha kullanılmıyor.

Bu iki durumda da seri numarasının kullanılmıyor olmasının sakıncası olur mu?

Yukarıda bilgileri yazılı faturamızı düzenlerken miktar kısmında litre olması gerekirken sehven adet olarak seçim yaptık ve faturamızı bu şekilde onayladık. Faturayı iptal etme ya da düzeltme gibi bir imkânımız var mı?

Cevap 429- Kullanıcı fatura serisinde atlama yapmamalıdır. İptal edilen fatura numarası bir daha kullanılmayabilir. Ancak kullanıcının bu faturanın XML'ini İPTAL faturası olarak saklaması gerekmektedir. E-Fatura görüntüleyici ile bu faturayı açıp sorguladığınızda faturanın GİB'den başarıyla geçmediği, haliyle iptal faturası olduğu anlaşılacaktır. Aynı zamanda da fatura numarasında atlama olmayacaktır.

Hata alan faturalarla ilgiliyse farklı bir durum söz konusudur. Örneğin 1230 hatası alan bir fatura aynı numara ve içerikle yeniden zarflayarak gönderilmelidir. Yani aynı fatura numarası kullanılmalıdır. Bu bilgilere göre sisteminizi düzenlemeniz gerekmektedir.

Miktar kısmına litre yazılması gerekirken adet yazılması konusuna gelince, 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 229 uncu maddesinde fatura, satılan emtia veya yapılan iş karşılığında müşterinin borçlandığı meblağı göstermek üzere emtiayı satan veya işi yapan tüccar tarafından müşteriye verilen ticari vesika olarak tanımlanmıştır.

 Mezkûr Kanunun "Faturanın şekli" başlıklı 230 uncu maddesinde ise; "Faturada en az aşağıdaki bilgiler bulunur:

1-Faturanın düzenleme tarihi, seri ve sıra numarası;

2-Faturayı düzenleyenin adı, varsa ticaret unvanı, iş adresi, bağlı olduğu vergi dairesi ve hesap numarası;

3-Müşterinin adı, ticaret unvanı, adresi, varsa vergi dairesi ve hesap numarası;

4-Malın veya işin nevi, miktarı, fiyat ve tutarı;

5-Satılan malların teslim tarihi ve irsaliye numarası.

Bu itibarla,  düzenlenen faturalarda, malın türü, miktarı, fiyatı ve tutarının bulunması kanuni zorunluluk olup, faturaya konu olan malın türü ve miktarının da herkesçe bilinen, resmi kabul görmüş, kesin ve standart bir ölçü olması gerekmektedir.

 Buna göre, düzenlediğiniz fatura ve/veya sevk irsaliyesinde ya da irsaliyeli faturada malın miktarı yazılmış, ancak herkesçe bilinen litre olarak belirtilecek olan ürün için yanlışlıkla adet yazılmış olması belgeyi sakatlamaz, yani geçerlidir.

E-FATURADA VERGİ NUMARASININ YANLIŞ GİRİLMESİ DURUMUNDA YAPILACAK İŞLEM

Soru 430- Tarafımızdan 29.04.16 tarihinde kesilen BRL2016000001889 Nolu faturada, müşteri vergi kimlik numarası bölümüne hatalı olarak şirketimizin vergi kimlik numarası ve dairesini yazdık. Fatura bizim gelen kutusunda beklemektedir. Gönderilen kısımda da alıcıdan yanıt bekleyen bölümün de beklemektedir. Bu faturayı e- fatura sisteminde silip iptal etmemiz gerekiyor mu(görüntüsünü alıp saklamak şartıyla)? Yoksa kendi kendimize iade mi keselim? Başka seçenek olarak da bu faturayı muhasebeleştirmeden bu kaydı direk taslaklara taşısak ama dosyamızda saklasak (yanlışlıkla kesildiğine dair belgelerle) bir sakıncası olur mu?

Cevap 430-1. Faturayı göndermediyseniz:

a. GİB Portal yöntemin kullanıyorsanız;

i. "Fatura Oluştur" bölümünden oluşturulmuş ve onaylanmış faturalar iptal edilememektedir. Bu durumda iki seçeneğiniz bulunmaktadır:

(1) Aynı fatura numarasını kullanmak istiyorsanız: Onayladığınız ve göndermediğiniz (taslaklarda bulunan) faturanızı "Düzenle" düğmesi ile tekrar düzenleyebilirsiniz. Bu durumda aynı faturanın (fatura numarası değişmeksizin) onayı gitmiş olur ve fatura "Onaylandı" durumdan çıkıp, ilk oluşturduğundaki "Onaylanmadı" haline geri döner.

(2) Aynı fatura numarasını kullanmak istemiyorsanız: Onayladığınız ve göndermediğiniz (taslaklarda bulunan) faturanızı "İptal" düğmesi ile iptal edebilirsiniz. Sonrasında bu fatura Arşiv menüsüne kalkacaktır. Bu faturayı da diğer faturalarınızla birlikte bilgisayarınızda saklamanız gerektiğinden, ilgili faturayı Arşiv menüsünden bilgisayarınıza indirip saklayabilirsiniz. "Fatura Oluştur" bölümünden sıradaki fatura numarası ile fatura oluşturabilirsiniz.

ii. "Yükleme Araçları" bölümünü kullanıyorsanız:

(1). Hatalı faturayı portale yüklemediyseniz hiç faturayı oluşturmamışsınız gibi düşünebilir ve aynı fatura numarası ile yeni bir faturayı doğru şekilde oluşturup yükleyebilirsiniz.

(2). Hatalı faturayı portale yüklediyseniz, yüklediğiniz fatura üzerinde değişiklik yapılması mümkün değildir. Yüklenmiş faturalar portalden silinememektedir. Yüklenmiş faturaları iptal düğmesi ile iptal edebilirsiniz. Sonrasında (bu faturayı da diğer faturalarınızla birlikte bilgisayarınızda saklamanız gerektiğinden) ilgili faturayı Arşiv menüsünden bilgisayarınıza indirip saklayabilirsiniz. Sıradaki fatura numarası ile "Yükleme Araçları" bölümünden faturanızı yükleyebilirsiniz.

b. Entegrasyon ya da özel entegrasyon yöntemlerinden birisini kullanıyorsanız onayladığınız ve göndermediğiniz faturanızı sisteminizden silebilir ya da iptal edebilirsiniz, hiç oluşturulmamış gibi olur. Aynı fatura numarasını kullanarak yeni fatura oluşturabilirsiniz.

2. Faturayı başarıyla gönderdiyseniz (gönderilmiş fatura üzerinde düzeltme işlemi yapılamayacağından);

a. fatura ticari faturaysa alıcı faturaya red cevabı verebilir(8 gün içerisinde). Söz konusu fatura zarfının durumunun 1300 olduğunu gördüğünden (fatura geçerlilik kazandığından) gönderici bu faturayı kayıtlarında göstermelidir. Red yanıtının başarılı durum kodu almasının ardından gönderici faturayı kayıtlarından ters kayıtla çıkarmalıdır. Alıcı ise (fatura ve red yanıtı sisteminde bulunmak kaydıyla) faturayı hiç kayıtlarına almamalıdır.

b. (Temel / ticari fatura ayrımı olmaksızın) alıcı mevzuat hükümlerine UYGUNSA iade faturası kesebilir(iade faturası kesimi ile ilgili olarak mevzuat hükümleri gözden geçirilmelidir.

Uygun olmayan bir durum için iade faturası kesimi incelemede sorun yaşamanıza sebep olabilir) ya da harici yollarla faturaya itiraz edebilir. İtiraz öncesinde fatura zarfının durumunun 1300 (ya da 48 saatten sonra hala 1220) olduğunu gördüğünden (fatura geçerlilik kazandığından) gönderici bu faturayı kayıtlarında göstermelidir.

İtirazın ardından gönderici faturayı kayıtlarından ters kayıtla çıkarmalıdır. Alıcı ise faturayı hiç kayıtlarına almadan Türk Ticaret Kanununda yer alan itiraz yöntemlerinden birisini(KEP, noter vs.) kullanarak faturaya itirazda bulunmalıdır. (İtiraz sonrasında fatura GİB sisteminden kaybolmayacak ya da sistem üzerindeki durum kodu değişmeyecektir. Ancak bir inceleme durumunda kanuni geçerliliği olan bu itiraz belgesini gösterebilirsiniz.)

Gönderilmiş olan bir e-faturanın reddi ya da harici yollarla itirazı sonrasında faturanın göndericisi aynı e-fatura numarasını tekrar kullanamaz. Farklı bir fatura numarası ile e-fatura gönderimi gerçekleştirilmelidir.

3. Faturayı gönderdiyseniz ancak fatura zarfı hata aldıysa; Fatura, zarfı hata aldığı için ulaşmadıysa zaten geçersizdir, iptal faturası gibidir. İlgili işlem tekrar gönderim gerektirirse, fatura zaten başarıyla ulaşmadığından fatura geçersiz olduğundan, iptal faturası gibidir.

BİZE KESİLEN FATURALARIN ONAYLAMA SÜRESİ KAÇ GÜN

Soru 431- Firmaların, bizim firmamıza ticari e- fatura düzenleyip onay için gönderdiğinde, bu faturaların tekrar cevaplanması kaç gündür? Ayrıca bize ticari e-fatura gönderim süresi kaç gündür? Örneğin 01.01.2016 tarihli faturayı firma bize 11.01.2016 tarihinde sistemden gönderiyor. Bize bu faturadan dolayı ceza gelir mi? Ceza gelmemesi için ne yapılmalıyız?

Cevap 431- 213 sayılı Vergi Usul Kanununun "Kayıt Zamanı" başlıklı 219 uncu maddesinde; "Muameleler defterlere zamanında kaydedilir. Şöyle ki;

a)Muamelelerin işin hacmine ve icabına uygun olarak muhasebenin intizam ve vuzuhunu bozmayacak bir zaman zarfında kaydedilmesi şarttır. Bu gibi kayıtların on günden fazla geciktirilmesi caiz değildir.

b)Kayıtlarını devamlı olarak muhasebe fişleri, primanota ve bordro gibi yetkili amirlerin imza ve parafını taşıyan mazbut vesikalara dayanarak yürüten müesseselerde, muamelelerin bunlara işlenmesi, deftere işlenmesi hükmündedir. Ancak bu kayıtlar, muamelelerin esas defterlere 45 günden daha geç intikal ettirilmesine cevaz vermez."

hükümleri yer almaktadır.                   

Aynı Kanunun  229 uncu maddesinde; "Fatura, satılan emtia veya yapılan iş karşılığında müşterinin borçlandığı meblağı göstermek üzere emtiayı satan veya işi yapan tüccar tarafından müşteriye verilen ticari vesikadır." şeklinde tanımlanmış, aynı Kanunun 231'inci maddesinin (5) numaralı bendinde ise; "Fatura, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami yedi gün içinde düzenlenir. Bu süre içerisinde düzenlenmeyen faturalar hiç düzenlenmemiş sayılır" hükmüne yer verilmiştir.

Faturanın elektronik belge olarak düzenlenmesi, elektronik ortamda iletilmesi, muhafaza ve ibraz edilmesine ilişkin usul ve esasların açıklandığı 397 sıra numaralı Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinin (3.) bölümünde e-faturanın yeni bir belge türü olmadığı, kâğıt fatura ile aynı hukuki niteliklere sahip olduğu açıklandıktan sonra "e-Fatura Düzenlenmesi ve İletilmesi" başlıklı (5.) bölümünün beşinci paragrafında "Mükellefler e-Fatura düzenlerken, bu Tebliğde belirtilmeyen hususlarda süreler başta olmak üzere Vergi Usul Kanunu ve ilgili diğer kanun ve düzenlemelerde yer alan usul ve esaslara uymak zorundadır." açıklaması yapılmıştır.

04.02.2010 tarihinde yayınlanan 396 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile bilanço usulüne göre defter tutan mükelleflerin 2010 yılı ve müteakip yılların aylık dönemlerine ilişkin mal ve/veya hizmet alışları ile mal ve/veya hizmet satışlarının bildirilmesinde uygulanacak usul ve esaslar ile bildirim hadleri yeniden belirlenmiş ve Tebliğin, 2.1. "Dönemi" başlıklı bölümde  yükümlülük kapsamındaki mükelleflerin mal ve/veya hizmet alış/satışlarının aylık dönemler itibariyle bildirilmesi gerektiği, mal ve/veya hizmet alış/satışlarının bildirilecekleri aylık dönemlerin, bunlara ilişkin belgelerin düzenlenme tarihi dikkate alınarak belirleneceği ifade edilmiştir.

         Ayrıca, aynı Tebliğin 4.2. "Bildirimlerin Düzeltilmesi" başlıklı bölümüne göre; mükellefler elektronik ortamda gönderip onayladıktan sonra, bildirimlerinde hata veya eksiklik bulunduğunu tespit etmeleri halinde, bunları yeniden düzenleyerek göndermek suretiyle düzeltme yapabilirler.

            Ba ve Bs bildirim formlarından herhangi birinde hata yapıldığının belirlenmesi halinde, sadece hata yapılan bildirim formunun düzeltilerek gönderilmesi gerekmektedir.

             Düzeltme işlemlerinde, hatalı veya eksik olarak düzenlenmiş bulunan bildirim formları tamamen iptal edilmekte ve düzeltmeleri içerecek şekilde düzenlenerek verilen bildirim formu geçerli kabul edilmektedir. Dolayısıyla, düzeltme amacıyla düzenlenen bildirim formlarının, daha önce bildirimde bulunulmamış gibi tüm alış-satış bilgilerini içerecek şekilde doldurulması gerekmektedir.

      Bildirimlerin verilme süresi içerisinde yapılan düzeltmelerde herhangi bir ceza uygulanmayacak olup, bu süre geçtikten sonra yapılan düzeltmelerde ise, düzeltilen her bir form için ayrı ayrı olmak üzere Vergi Usul Kanununun mükerrer 355'inci maddesi hükmü uyarınca işlem yapılacaktır.

Diğer taraftan, Katma Değer Vergisi Kanununun;

 - 29/1-a maddesinde mükelleflerin yaptıkları vergiye tabi işlemler üzerinden hesaplanan katma değer vergisinden, kendilerine yapılan teslim ve hizmetler dolayısıyla hesaplanarak düzenlenen fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen katma değer vergisinin indirim konusu yapılacağı,

- 29/3 üncü maddesinde indirim hakkının, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği takvim yılı aşılmamak şartıyla ilgili belgelerin kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabileceği,

 -34/1 inci maddesinde verginin indirim konusu yapılabilmesi için fatura ve benzeri belgelerde ayrıca gösterilmesi ve bu belgelerin kanuni defterlere kaydedilmesi şartıyla indirilebileceği,

 -53 üncü maddesinde bu Kanunda geçen fatura ve benzeri vesikalar tabirinin Vergi Usul Kanununda düzenlenen vesikaları ifade ettiği

hüküm altına alınmıştır.

Aynı Kanunun 54/1 inci maddesine göre; katma değer vergisi mükellefleri, tutulması mecburî defter kayıtlarını bu verginin hesaplanmasına ve kontrolüne imkân verecek şekilde düzenleyecekler ve bu kayıtlarda en az

a) Vergi konusu işlemlerin mahiyeti, vergisiz tutarları, hesaplanan vergi, indirilebilir vergi miktarlarını,

b) Vergiden istisna edilen işlemlerin, indirim hakkı tanınan ve tanınmayanlara göre mahiyeti ve ayırımı ile hesaplanan indirilebilir vergi miktarını,

c) İndirim konusu yapılamayacak işlemlerin niteliği ve bu işlemlerle ilgili vergi miktarlarını,

d) Matrah ve indirim miktarlarındaki değişmelerle, ödenen, terkin edilen ve iade olunan vergileri açıkça göstereceklerdir.

Buna göre firmanız tarafından düzenlenmiş ve KDV Beyannamesi ile Bs formunda bildirilmiş olan 15/01/2016 tarihli iki adet e-Faturada gösterilen KDV 'nin, KDV Kanununun yukarıda belirtilen " indirim", " indirimin belgelendirilmesi" ve "kayıt düzeni" hükümleri uyarınca, vergiyi doğuran olayın meydana geldiği takvim yılı aşılmamak kaydıyla bu belgelerin kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde KDV indirimi mümkün bulunmaktadır.

Ayrıca  entegrasyon ve özel entegrasyon yöntemi kullanıcıları tarafından  e-fatura sistemi  üzerinden gönderimi yapılıp gönderim süreci tamamlandığı halde alıcıya teslimi başarısız olan  e-faturaların yeni bir zarfa konularak tekrar gönderilmesi teknik olarak mümkündür.