Abdil yavaş

Ücret bordrosu kayıtları :

• Ücret bordrosu kayıtları :

• • Ücret bordroları firma kaşesi ve imzasıyla ile birlikte elektronik ortamda saklanmalıdır.

• • Muhasebeleştirmede

• -Belge tipi : Diğer

• -Belge açıklaması : Ücret bordrosu icmali

Serbest Meslek Makbuz kayıtları :

• Serbest Meslek Makbuz kayıtları :

• • Serbest meslek erbabının, mesleki faaliyetlerinden dolayı düzenledikleri makbuzlar.

• Bu makbuz e-Defter kılavuzunda sayılan belgeler arasında yer alan makbuz (receipt) ile karıştırılmamalıdır.

• • Muhasebeleştirmede

• -Belge tipi : Diğer

• - Belge açıklaması : Serbest meslek makbuzu

E-defter,

• E-defter,

• -Mükellef XBRL formatında aylık olarak hazırlar

• - Genişletilebilinir işletme raporlama dilidir

• - Aralarında denetim şirketleri, yazılım şirketleri gibi kurumların yer aldığı 600 katılımcının yer aldığı konsorsiyum tarafın geliştirilmiştir. Ve lisanssız olarak kullanılmaktadır.

Aşağıdaki aşamalardan oluşmaktadır.

• Aşağıdaki aşamalardan oluşmaktadır.

• E-Defter dosyaları ilgili kılavuzlarda belirtilen standartlar ve formata uygun aylık biçimde hazırlanır.

• Hazırlanan dosya “defter” şema yapısında öngörülen alana yerleştirilir.

• Oluşturulan “defter” dosyası mühürlenir ya da imzalanır. (Bu şekilde oluşturulan dosya, mükellefin beratının aldıktan sonra defter olarak  saklamak zorunda olduğu dosyadır. Ancak bu dosyanın defter olarak geçerli sayılabilmesi için e-defter beratının alınması zorunludur.)

Aylık olarak mühürlenen ya da imzalanan “defter” dosyasının belli bilgileri alınarak “berat” dosyası döneminden sonraki 3. ayın sonuna kadar oluşturulur.

• Aylık olarak mühürlenen ya da imzalanan “defter” dosyasının belli bilgileri alınarak “berat” dosyası döneminden sonraki 3. ayın sonuna kadar oluşturulur.

• Berat dosyası mühürlenir ya da imzalanır.

• Mühürlü ya da imzalı berat dosyası paketlenir.

• Hazırlanan paket edefter.gov.tr adresinde bulunan e-Defter Uygulamasına giriş yapılarak yüklenir ya da web servis aracılığıyla gönderilir.

• Berat dosyası Gelir İdaresi Başkanlığı mali mührü ile de mühürlenerek indirilecek biçimde defter sahibinin erişimine açılır. (Erişime açılan  e-defter beratı ile imzalı veya mühürlü defter dosyası birlikte elektronik ortamda muhafaza edilecektir.)

Defter dönemi :

• Defter dönemi :

• • Bir defter takımının hazırlanması öncesinde kullanıcı bir başlangıç ve bir bitiş tarihi belirler. Bu iki tarih arasındaki dönem defter dönemidir.

• • Bir defter dönemi birden fazla takvim ayını kapsayamaz.

• • Bir defter döneminin bir ayın tamamını kapsaması zorunlu değildir. Her hangi bir aya ait birden fazla defter takımı hazırlanması mümkündür.

• • Örneğin :

• -01.01.2015 – 10.01.2015 bir parça

• - 11.01.2015 – 20.01.2015 bir parça

• - 21.01.2015 – 31.01.2015 bir parça

• e-Defter sisteminde, oluşturulacak bir defterin azami boyutu 200 MB olabilir. (100.000 fiş satırı)

• • e-Defter sisteminde, oluşturulacak bir defterin azami boyutu 200 MB olabilir. (100.000 fiş satırı)

• • Bölünme sonucunda elde edilen kısımlara Parça adı verilir.

• • Her parça için ayrı ayrı berat oluşturulur.

• •Bir defter dönemine ait beratlar GİB’e gönderildikten sonra o dönemin son (bitiş) gününden öncesine ait işlemleri kapsayan beratlar GİB’e gönderilemez.

• • Örneğin :

• - 01.01.2015 – 31.01.2015 dönemine ait defterler hazırlandıktan sonra beratları GİB’e gönderilmiştir.

• - 20.01.2015 fiş eklemesi yapılamaz ve berat alınamaz.

• Bir defter dönemine ait beratlar GİB’e gönderildikten sonra o dönemin son (bitiş) gününe ait işlemleri kapsayan beratlar GİB’e gönderilir.

• • Bir defter dönemine ait beratlar GİB’e gönderildikten sonra o dönemin son (bitiş) gününe ait işlemleri kapsayan beratlar GİB’e gönderilir.

• • Örneğin :

• -01.01.2015 – 31.01.2015 dönemine ait defterler hazırlandıktan sonra beratları GİB’e gönderilmiştir. -

• - 31.01.2015 fiş eklemesi yapılır ve berat alınır.

• • Defter dönemleri arasında gün itibariyle boşluk bırakılması mümkün değildir.

• • Örneğin :

• - 01.01.2015 – 10.01.2015 bir takım

• - 11.01.2015 – 15.01.2015 muhasebe işlemi yok ise.

• - 16.01.2015 --31.01.2015 dönem başlayamaz.

.

• .

Ocak-30 Nisan

• Ocak-30 Nisan

• Şubat- 31 Mayıs

• Mart -30 Haziran

• …

• Aralık -30 Nisan

• Gerçek ve tüzel kişi mükellefler e-defter beratlarını ait olduğu ayı takip eden 3. ayın sonuna kadar GİB’e göndermek zorundadır.

• Tüzel kişiler, hesap döneminin son ayına ait beratlarını Kurumlar Vergisi Beyannamesinin verildiği ay sonuna kadar GİB’e göndermek zorundadır.