Avocatul poporului
RESURSE MATERIALE ŞI BUGETARE
Yüklə 1,87 Mb.
|
- Bu səhifədəki naviqasiya:
- Buget iniţial L. 356/2013 Buget rectificat OG 9/ 06.08. 2014 Buget rectificat
- începând cu veniturile aferente lunii octombrie, potrivit modificărilor aduse de Legea
- Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public intern .
- Codului controlului intern/managerial
- ANEXA NR. 1 TABEL PRIVIND VOLUMUL GENERAL DE ACTIVITATE ŞI INDICATORII ÎNREGISTRAŢI
- Audienţe acordate cetăţenilor la sediul instituţiei Avocatul Poporului şi la birourile teritoriale 16841
- Recomandări emise de Avocatul Poporului 33 7.
RESURSE MATERIALE ŞI BUGETAREPrezentul capitol tratează resursele financiare ale instituţiei şi modul în care au fost consumate, baza legală şi modificările legislative privind creditele puse la dispoziţie prin bugetul instituţiei. În vederea desfăşurării activităţii, instituţiei Avocatul Poporului i s-a alocat prin Legea nr. 356 / 19.12.2013 a bugetului de stat pentru anul 2014 suma de 5922 mii lei. Prin Ordonanţa Guvernului cu privire la rectificarea bugetului de stat pe anul 2014, nr. 9/2014, a fost aprobată majorarea cu 126 mii lei a creditului bugetar al instituţiei Avocatul Poporului la Titlul I, Cheltuieli de personal. Prin Ordonanţa Guvernului cu privire la rectificarea bugetului de stat pe anul 2014, nr. 59/2014, a fost aprobată majorarea cu 10 mii lei a creditului bugetar al instituţiei. Situaţia creditelor bugetare alocate şi consumate în perioada de raportare de către Instituţia Avocatul Poporului este oglindită în tabelul următor:
În urma reanalizării execuţiei bugetare şi ţinând cont de necesităţile de finanţare pe luna decembrie 2014, în bugetul instituţiei au fost identificate economii în sumă de 116 mii lei la Titlul I, Cheltuieli de personal. Acest lucru a fost posibil date fiind: a) reducerea la 15,8% a contribuţiei de asigurări sociale a angajatorului, începând cu veniturile aferente lunii octombrie, potrivit modificărilor aduse de Legea nr. 123/2014 b) ieşirea din sistem a unui număr de trei persoane. În conformitate cu prevederile art. 54 din Legea 500/2002 privind finanţele publice, cu modificările şi completările ulterioare, s-a propus disponibilizarea acestor sume la Fondul de rezervă bugetară la dispoziţia Guvernului. La Titlul I. Cheltuieli de personal - au fost plătite integral şi la timp salariile angajaţilor şi indemnizaţiile de delegare. Instituţia Avocatul Poporului nu are datorii şi nici întârzieri la plata contribuţiilor la bugetele asigurărilor de stat şi de sănătate. Majorarea de credite bugetare, în valoare de 136 mii lei, în urma celor două rectificări bugetare, a fost determinată de înfiinţarea în cadrul instituţiei Avocatul Poporului a unui nou domeniu, care îndeplineşte atribuţiile de Mecanism naţional de prevenire a torturii în locurile de detenţie, mecanism care urma să devină funcţional odată cu constituirea Domeniului de activitate privind prevenirea torturii (Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 48/iunie 2014 pentru modificarea si completarea Legii 35/1997).
În afara acestui nou Domeniu, activitatea a fost organizată prin constituirea Serviciului contencios constituţional, recurs în interesul legii, contencios administrativ şi juridic, analiză acte normative, relaţii externe şi comunicare, condus de un şef serviciu, care coordonează:
Aceste noi structuri au determinat suplimentarea numărului de personal cu 8 posturi, astfel: 1 adjunct al Avocatului Poporului, 4 angajaţi pentru Domeniul privind prevenirea torturii în locurile de detenţie, 3 angajaţi la Serviciul contencios constituţional, recurs în interesul legii, contencios administrativ şi juridic, analiză acte normative, relaţii externe şi comunicare. Totodată, pentru buna funcţionare a acestor structuri a fost necesară, concomitent, suplimentarea cu 8 posturi la nivelul sediului central al instituţiei, pentru înfiinţarea Cabinetului Demnitarului. Suplimentarea cu 10 mii lei a creditului bugetar la Titlul I, Cheltuieli de personal (conform Ordonanţei de urgenţă nr. 59 din 30 septembrie 2014 cu privire la rectificarea bugetului de stat pe anul 2014) a fost necesară pentru completarea acoperirii contribuţiilor la salarii. La data de 31.12.2014, din creditele bugetare aprobate la acest titlu de cheltuieli, în valoare totală de 4.867.000 lei, s-au cheltuit 4.848.519 lei, execuţia bugetară fiind de 99,62%.
AUDIT ŞI MANAGEMENTUL RISCURILOR În anul 2014, în instituţia Avocatul Poporului au fost efectuate misiuni de audit privitoare la auditul achiziţiilor publice, auditul sistemelor de tehnologie a informaţiei, auditul resurselor umane, auditul sistemului de control financiar preventiv, evaluarea procesului şi stadiului de implementare a sistemelor de control managerial conform standardului nr. 11 Managementul riscului din Ordinul Ministrului Finanţelor Publice nr. 946/2005. În rapoartele de audit întocmite s-a constatat fiabilitatea sistemelor auditate, dar şi aspecte care necesită perfecţionări atât din punct de vedere procedural, organizatoric cât şi al resurselor umane implicate. O atenţie specială s-a acordat îmbunătăţirii sistemului de control intern, mai ales prin elaborarea de noi proceduri operaţionale interne. SECŢIUNEA 1 ACTIVITATEA DE AUDIT PUBLIC INTERN În anul 2014, au fost efectuate cu precădere misiuni de asigurare prin monitorizarea proceselor de management al riscurilor, de control şi de guvernanţă, dar şi activităţi de consiliere menite să adauge valoare şi să îmbunătăţească procesele guvernanţei în instituţia Avocatul Poporului. Tematica misiunilor s-a referit la: auditul achiziţiilor publice, auditul sistemelor de tehnologie a informaţiei, auditul resurselor umane, auditul sistemului de control financiar preventiv, evaluarea procesului şi stadiului de implementare a sistemelor de control managerial conform standardului nr.11 Managementul riscului din OMFP 946/2005. De asemenea, a fost întocmit Proiectul Normelor metodologice de audit public intern şi a Cartei auditului pentru instituţia Avocatul Poporului pentru punerea în aplicare a Hotărârii Guvernului nr. 1086/2013 pentru aprobarea Normelor generale privind exercitarea activităţii de audit public intern. Normele au fost transmise pentru avizare Unităţii Centrale de Armonizare pentru Auditul Public Intern din cadrul Ministerului Finanţelor Publice. În activitatea de audit intern sunt respectate prevederile Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern; cadrul metodologic şi procedural necesar desfăşurării activităţii de audit public intern este în conformitate cu legislaţia în vigoare, fiind adoptate şi avizate norme metodologice proprii privind auditul public intern, Carta auditului intern şi Codul privind conduita etică a auditorului intern. Sunt elaborate şi actualizate ghiduri procedurale adaptate specificului instituţiei. Consilierul pentru audit a avut acces la toate datele şi informaţiile, inclusiv la cele existente în format electronic, pe care le-a considerat relevante pentru scopul şi obiectivele misiunii. Conducerea a dispus măsurile necesare, având în vedere recomandările din rapoartele de audit intern, în scopul perfecţionării activităţilor auditate. În anul 2014, în instituţia Avocatul Poporului, activitatea de audit intern a continuat, ca şi în perioadele precedente, evaluarea independentă şi obiectivă a sistemului de control intern, în primul rând prin activităţi de asigurare prin monitorizarea proceselor de management al riscurilor, de control şi de guvernanţă, precum şi prin activităţi de consiliere menite să adauge valoare şi să îmbunătăţească procesele guvernanţei în instituţia Avocatul Poporului. Misiunile de audit intern aferente anului 2014 s-au efectuat conform Planului anual de audit intern, aprobat de conducere. Principalele constatări din rapoartele de audit aferente anului 2014 s-au referit la următoarele aspecte: a) În perioada auditată, activitatea de achiziţii a fost bine cunoscută şi stăpânită în toate fazele sale, de la faza iniţierii şi lansării şi până la recepţie şi decontările finale. Programul anual al achiziţiilor publice a corespuns, în general, necesitaţilor reale, justificate, bugetate şi programate. În perioada auditată nu am constatat divizarea achiziţiilor publice în scopul de a se evita aplicarea procedurii legale. Procedurile legale de achiziţie publică au fost cunoscute şi aplicate. La stabilirea procedurilor de achiziţie publică s-a ţinut cont de valoarea plafoanelor legale. Astfel, produsele şi prestările de servicii a căror valoare estimată fără TVA, cumulată pe întreg anul în curs, nu au depăşit 30.000 de euro, prin urmare s-a procedat la cumpărarea directă. b) La nivelul instituţiei a fost implementată o politică unitară privind gestionarea riscurilor, constând în conceperea unui sistem de identificare, evaluare şi management al riscurilor la nivelul entităţii, prin ţinerea unui Registru al riscurilor. Acesta conţine riscurile potenţiale şi istoricul acestora, cu efectele şi consecinţele lor, precum şi activităţile de control intern asociate pentru limitarea riscurilor. c) Principalul sistem informatic implementat la nivelul sediului din Bucureşti este sistemul informatic de management de documente „PIRS-ePRIM” prin care se realizează: controlul datelor introduse în aplicaţie, controlul pe parcursul procesării datelor, inclusiv în cazul nerealizării procesării (întreruperi, transfer), autorizarea electronică şi/sau manuală a tranzacţiilor, efectuarea tranzacţiilor numai de la computere definite în prealabil, păstrarea integrală a înregistrărilor astfel încât să se poată urmări tranzacţiile efectuate din faza de iniţiere până la finalizarea lor. Salariaţii au fost testaţi la angajare în legătură cu nivelul de competenţă profesională în domeniul IT astfel încât aceştia să aibă cunoştinţele minimale pentru a putea utiliza aplicaţiile care se folosesc în instituţie. Au fost efectuate instructaje pentru utilizarea programului PIRS-DocManager pentru tot personalul de specialitate de la sediul din Bucureşti. Nu au fost semnalate situaţii de furt, deteriorare fizică, acces neautorizat sau utilizare greşită a microcomputerelor. d) există concordanţă între obiectivele instituţiei Avocatul Poporului, stabilite prin lege şi atribuţiile personalului cuprinse în fişele posturilor. În perioada auditată, strategia de management a resurselor umane a instituţiei a fost de recrutare a unor specialişti bine pregătiţi profesional, în paralel cu preocuparea permanentă pentru dezvoltarea cunoştinţelor profesionale ale personalului existent (prin organizarea de seminarii, participări la conferinţe, schimburi de experienţă cu organisme similare din străinătate, etc.). Structura pe funcţii a instituţiei este echilibrată - din totalul de 94 de salariaţi, 69 sunt experţi şi consilieri, din care 60 sunt alocaţi activităţii de bază, de apărare a drepturilor şi libertăţilor cetăţenilor în raporturile cu autorităţile publice. Restul salariaţilor îndeplinesc funcţii economice şi administrative, de suport pentru activitatea de bază. Structura pe intervale de vârstă a instituţiei este, de asemenea, echilibrată-piramida vârstelor este bine proporţionată, iar vârsta medie este de circa 45 de ani. Această situaţie corespunde trăsăturilor unui management de calitate al resurselor umane, în care se pune accentul, printre altele, pe existenţa unor raporturi armonioase între generaţii, bazate pe schimburi de experienţă şi cunoştinţe profesionale, care să conducă la dezvoltarea spiritului de echipă şi întrajutorarea între salariaţi prin diseminarea practicii, cazuisticii şi a tot ceea ce este nou în doctrină, legislaţie, atât pe plan naţional, cât şi internaţional. Structura pe tipuri de studii denotă o excelentă bază de pregătire profesională de bază a salariaţilor-din cei 94 de salariaţi, 14 au studii liceale, iar 80 au studii superioare finalizate cu diplomă de licenţă sau echivalentă. Fiind angrenaţi în activităţi care necesită o muncă destul de complexă, care necesită pregătire la înalte standarde de cunoştinţe profesionale şi expertiză, mai ales în domeniul juridic, se poate aprecia calitatea deosebită a resurselor umane din instituţia Avocatul Poporului, prin faptul că din cei 80 de salariaţi cu studii superioare, 16 au studii masterale, iar 5 deţin titlul ştiinţific de doctor. e) acordarea vizei de control financiar preventiv s-a făcut conform legislaţiei în vigoare, prin respectarea îndeplinirii principiilor, regulilor procedurale şi metodologice care sunt aplicabile categoriilor de operaţiuni din care fac parte operaţiunile supuse controlului (control de regularitate). S-a respectat încadrarea în limitele şi destinaţia creditelor bugetare (control bugetar). Este necesară atenţie sporită asupra parcurgerii succesive a fazelor execuţiei bugetare. Principalele recomandări de audit au subliniat necesitatea dezvoltării cadrului procedural intern, a perfecţionării sistemelor de control managerial şi de continuare a eforturilor de implementare a standardelor de management la entităţile publice, prevăzute în Ordinul Ministrului Finanţelor Publice nr. 946/2005 pentru aprobarea Codului controlului intern. În rapoartele de audit întocmite s-a constatat fiabilitatea sistemelor auditate, dar şi aspecte care necesită perfecţionări atât din punct de vedere procedural, organizatoric cât şi al resurselor umane implicate. O atenţie specială s-a acordat îmbunătăţirii sistemului de control intern, mai ales prin elaborarea de noi proceduri operaţionale interne. A fost întocmit şi raportul anual în legătură cu activitatea de audit public intern referitoare la anul precedent, pe care l-a înaintat Avocatului Poporului spre avizare. Acesta a fost transmis în termenul legal Curţii de Conturi şi Unităţii Centrale de Armonizare pentru Auditul Public Intern din cadrul Ministerului Finanţelor Publice. În ceea ce priveşte pregătirea profesionala continuă, auditorul instituţiei a urmat în cursul anului 2014, programe de perfecţionare profesională în domeniul controlului intern/managerial şi al contabilităţii publice. SECŢIUNEA a 2 - a CONTROLUL MANAGERIAL INTERN În instituţia Avocatul Poporului, controlul intern este un instrument managerial de importanţă strategică, pe toate nivelele şi în toate structurile organizatorice, servind la atingerea obiectivelor generale ale instituţiei legate de apărarea drepturilor şi libertăţilor cetăţenilor în raporturile acestora cu autorităţile publice. Un rol fundamental pentru întărirea capacităţii organizatorice a instituţiei Avocatul Poporului îl are Comisia pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial, care are între atribuţii implementarea standardelor de control intern în conformitate cu Ordinul Ministerului Finanţelor Publice nr. 946/2005, republicat, pentru aprobarea Codului controlului intern/managerial, cuprinzând standardele de control intern/managerial la entităţile publice şi pentru dezvoltarea sistemelor de control intern/managerial. Obiectivele şi componentele controlului intern în instituţia Avocatul Poporului respectă bunele practici recomandate de Uniunea Europeană şi de Unitatea centrală de armonizare a sistemelor de management financiar şi control din Ministerul Finanţelor Publice. Se urmăreşte permanent perfecţionarea sistemului de control intern/managerial al instituţiei Avocatul Poporului pentru îmbunătăţirea eficacităţii şi eficienţei funcţionării, fiabilitatea informaţiilor interne şi externe, conformitatea cu legile, regulamentele, politicile interne şi cu Acquis-ul comunitar în domeniul controlului intern. Instituţia Avocatul Poporului acordă maximă atenţie asigurării unor servicii publice efectuate la înalte standarde de calitate, în condiţii de eficienţă şi eficacitate maximă. Sistemul de control intern are în vedere aceste deziderate şi este format din cinci componente interconectate: mediul de control, evaluarea riscului, activităţile de control propriu-zise, informare şi comunicare, monitorizare. În anul 2014, Comisia pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial a avut o activitate eficientă, concretizată în revizuirea unor proceduri operaţionale interne: Strategiile de control utilizate în instituţia Avocatul Poporului şi perfecţionate în cursul anului 2014 au fost următoarele: 1. Politica de personal, care s-a realizat prin activităţi de selectare, promovare şi instruire a personalului; 2. Controlul prin reguli, proceduri şi reglementari formale-care au sprijinit elaborarea deciziilor în activitatea curentǎ a instituţiei; 3. Controlul financiar, incluzând o varietate de tehnici şi proceduri ce au prevenit alocarea defectuoasǎ a resurselor financiare şi au oferit feed-back despre modul de utilizare a lor; 4. Controlul prin evaluarea performanţelor, care a fost utilizat pentru prevenirea sau corectarea comportamentelor şi performanţelor nedorite. În anul 2014, a fost îndeplinită cu regularitate obligaţia de raportare semestrială a situaţiilor centralizatoare privind stadiul implementării sistemului de control intern/managerial. De asemenea, s-a desfăşurat activitatea de autoevaluare a stadiului implementării standardelor de control intern/managerial în instituţia Avocatul Poporului, fapt care a stat la baza întocmirii Raportului anual asupra sistemului de control intern/managerial înaintat către Unitatea Centralǎ de Armonizare a Sistemelor de Management Financiar şi Control din cadrul Ministerului Finanţelor Publice. SECŢIUNEA a 3 - a MANAGEMENTUL RISCURILOR În instituţia Avocatul Poporului sunt analizate sistematic, cel puţin o dată pe an, riscurile legate de desfăşurarea activităţilor sale, sunt elaborate planuri corespunzătoare, în direcţia limitării posibilelor consecinţe ale acestor riscuri şi sunt numiţi salariaţii responsabili în aplicarea planurilor respective. Comisia pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial se întruneşte periodic, având, printre altele, sarcina de a identifica şi analiza riscurile care pot afecta realizarea obiectivelor şi de a elabora planuri corespunzătoare, în direcţia limitării posibilelor consecinţe ale acestor riscuri. Managementul riscului a reprezentat pe parcursul anului 2014 un proces continuu bazat pe activităţi de control şi monitorizare permanentă, ceea ce a presupus: identificarea riscurilor care pot afecta realizarea obiectivelor, respectarea regulilor şi regulamentelor, încrederea în informaţiile financiare, protejarea bunurilor, prevenirea şi descoperirea fraudelor, definirea categoriilor de riscuri (externe, operaţionale, privind schimbarea), precum şi a riscului inerent, riscului rezidual şi apetitului pentru risc, evaluarea probabilităţii ca riscul să se materializeze şi a mărimii impactului acestuia, monitorizarea şi evaluarea riscurilor, precum şi a gradului de adecvare controalelor interne. Comisia pentru dezvoltarea sistemelor de control managerial monitorizează modul în care se efectuează analiza riscurilor la nivelul fiecărui compartiment şi a numit un Manager de Risc care să coordoneze activitatea privind gestiunea riscurilor şi sa completeze registrul riscurilor la nivelul instituţiei. Principalul indicator specific este expunerea la risc (ER) în perioada analizată, indicator calculat la nivelul instituţiei sau domeniului/compartimentului funcţional analizat Acesta se calculează în funcţie de două componente: - probabilitatea manifestării riscurilor; - impactul riscurilor asupra realizării obiectivelor instituţiei; ER = f ( probabilitate, impact ) ; ER este cuprins în plaja de valori 1-25. Principalele tipuri de riscuri evaluate în instituţia Avocatul Poporului în anul 2014 au fost următoarele: - Riscuri strategice referitoare la realizarea unor acţiuni greşite legate de organizare şi alocarea de resurse materiale, financiare, umane; - Riscuri informaţionale, referitoare la adoptarea unor sisteme nesigure sau neperformante pentru prelucrarea informaţiilor şi raportare;
- Riscuri operaţionale: neînregistrarea în evidenţele contabile; arhivare necorespunzătoare a documentelor justificative; - Riscuri generate de schimbările legislative, structurale, manageriale etc.; - Riscuri financiare, legate de pierderea unor resurse financiare sau acumularea de pasive inacceptabile, plăţi nesecurizate, nedetectarea operaţiilor cu risc financiar, neîncadrarea în bugetul aprobat. Identificarea şi evaluarea riscurilor la nivelul entităţii auditate a fost realizată şi de auditorul intern la fiecare misiune, pentru fiecare categorie de operaţiuni supusă auditului. Planificarea anualǎ şi multianualǎ a misiunilor de audit a ţinut cont, de asemenea, de bunele practici adoptate de Institutul Auditorilor Interni şi în special de cei şase factori de risc cei mai importanţi: constatările anterioare ale auditului, sensibilitatea sistemului, mediul de control, încrederea în managementul operaţional, schimbările de sisteme sau de oameni, complexitatea operaţiunilor şi sistemelor. ANEXA NR. 1 TABEL PRIVIND VOLUMUL GENERAL DE ACTIVITATE ŞI INDICATORII ÎNREGISTRAŢI
ANEXA NR. 2 Yüklə 1,87 Mb. Dostları ilə paylaş:
|