Curtea de conturi a republicii moldova

Notă: Pe parcursul misiunii de audit, echipamentele și utilajele stocate la UTM au fost instalate.

• 
  Pentru UTM au fost procurate 40 de butoaie de stejar în valoare totală de 0,5 mil.lei. Verificările auditului au relevat că UTM a încheiat cu S.A. „Romanești” un contract, prin care i-a oferit, cu titlu gratuit, 20 de butoaie în valoare totală de 0,25 mil.lei. Totodată, se denotă că acest contract a fost încheiat contrar prevederilor legale²¹, nefiind respectate condițiile privind forma și conținutul contractului.
  
• 
  Pentru Școala profesională din or. Leova au fost procurate 2 tractoare în valoare totală de 1,3 mil.lei, care, potrivit explicațiilor reprezentaților Unității, urmează să fie folosite pentru instruirea elevilor care fac studii la specialitățile de viticultor-vinificator-tractorist, viticultor-vinificator-pomicultor și tractorist-mașinist. Totodată, auditul atestă tendința fluctuantă a numărului de elevi care se înregistrează la specialitățile menționate, înregistrând o micșorare nesemnificativă de aproximativ 5 elevi anual, în anii de studii 2016-2017, la specialitatea viticultor-vinificator-tractorist studiază 39 de elevi, la specialitatea tractorist-mașinist fac studii 19 elevi.
  

Tot pentru Școala profesională or. Leova au fost procurate 4 aparate de aer condiționat în valoare totală de 0,09 mil. lei. Verificările auditului la fața locului au constata că, acestea au fost instalate în blocul și laboratorul de sudare și de lăcătuș, pe când conform PI urmau a fi instalate în laboratorul de ampelografie și viticultură (vezi Imaginea nr.5).

Imaginea nr.5

Aparat de aer condiționat

Sursă: Imagine efectuată de către echipa de audit la Școala profesională din or. Leova.

• 
  Pentru Școala profesională din or. Nisporeni au fost procurate 2 tractoare în valoare totală de 1,5 mil.lei, deși inițial reprezentanții școlii au solicitat doar 1 tractor, destinat pentru instruirea elevilor care fac studii la specialitatea viticultor-vinificator (anii 2016-2017 - 126 de elevi). Cel de-al doilea tractor a fost procurat pentru cultivarea plantației de viță de vie (5 ha), care urmează a fi plantată în viitor. La momentul actual, tractorul destinat pentru prelucrarea plantației de viță de vie nu este utilizat.
  

Exemplele expuse demonstrează că, urmare calculării neadecvate a necesarului, mijlocele financiare în sumă de 3,4 mil.lei au fost utilizate neeficient, iar unele bunuri procurate sunt utilizate în alte scopuri decât cele indicate în PI. Alocarea resurselor financiare în lipsa unor evaluări ale necesarului de utilaje și nemonitorizarea instalării și utilizării conform destinației a bunurilor și utilajelor procurate pot periclita rezultatele Programului.

3. 
   MF a semnat contracte de gaj privind obținerea de către potențialii beneficiari a creditului pentru achiziția strugurilor tehnici fără a asigura garanția de rambursare a împrumutului recreditat
   

În scopul implementării Programului, MF, în calitate de partener financiar pentru Componenta II, este responsabil de examinarea și analiza capacităților de rambursare a creditului oferit beneficiarilor pentru achiziția strugurilor.

Pentru a beneficia de împrumut la Componenta II „Linia de credit – achiziția strugurilor” din resursele creditului BEI, conform Ghidului beneficiarului²², suma gajului trebuie să fie majorată cu 30% din suma echivalentă a împrumutului recreditat, procesul de recreditare fiind asigurat de către MF, în calitatea sa de instituție financiară de stat²³.

Verificările auditului denotă că evaluarea și aprobarea de către MF a bunurilor gajate de agenții economici pentru obținerea creditului s-au efectuat în lipsa unor reglementări exhaustive privind componența și starea gajului, care ar satisface obligația garantată prin gaj. Lipsa acestor prevederi poate genera riscuri privind garanția de rambursare a împrumutului, urmând să crească datoriile beneficiarilor recreditați față de bugetul de stat. În acest sens, exemplificăm următoarele situații constatate în cadrul auditului:

• 
  Nu toate bunurile gajate au fost examinate și apreciate conform.
  

Pentru asigurarea executării Contractului de finanțare, pe subiectul finanțării capitalului circulant în cadrul Programului, prin Ordinul²⁴ comun al MF și MAIA, a fost creat un grup de lucru, de competența căruia ține examinarea și evaluarea gajului prezentat de către întreprinderile vitivinicole în scopul contractării împrumutului la Componenta II „Linia de credit – achiziția strugurilor”.

Verificările auditului au relevat că MF a încheiat contracte de gaj cu 4 agenți economici fără examinarea și aprobarea de către grupul de lucru comun a bunurilor propuse în gaj. Valoarea gajului neaprobat de către grupul de lucru comun a constituit 30,0 mil.lei.

De asemenea, urmare analizei a 14 din 19 dosare (73,7%) ale beneficiarilor recreditați pentru achiziția strugurilor, auditul a constatat că MF a acceptat bunuri în gaj în baza rapoartelor de evaluare, fără ca acestea să fie verificate la fața locului.

Conform practicilor de evaluare a gajului, acesta poate fi evaluat la valoarea de piață, valoarea de lichidare sau valoarea de înlocuire. Verificările auditului asupra acestui aspect atestă că la evaluarea gajului MF aplică o abordare neuniformă. Astfel, în 13 cazuri din 14, în contractele de gaj pentru obiectul gajat a fost aplicată valoarea de piață, iar într-un caz a fost aplicat alt tip de evaluare (vezi Anexa nr.11). De asemenea, au fost constatate situații când valoarea bunurilor gajate nu corespunde cu valoarea indicată în raportul de evaluare (vezi Anexele nr.12 și nr.14 la prezentul Raport de audit).

• 
  Au fost acceptate în gaj utilaje și bunuri vechi și uzate moral.
  

Pentru verificarea în teritoriu a bunurilor propuse în gaj și asigurarea rambursării de către întreprinderile vitivinicole a împrumutului destinat finanțării capitalului circulant în cadrul Programului, MF a creat un grup de lucru²⁵ și a aprobat programul deplasărilor acestuia în teritoriu.

Verificările efectuate denotă că la 16 din 19 beneficiari (84%) care au obținut împrumut în cadrul Componentei II „Linia de credit – achiziția strugurilor” MF nu a efectuat vizite în teritoriu pentru inspectarea bunurilor gajate.

În urma vizitelor la fața locului ale echipei de audit pentru inspectarea bunurilor gajate, s-a constatat că 5 din 14 beneficiari verificați (35%) au gajat utilaje și bunuri vechi și uzate moral, nefuncționale, care se păstrează în condiții nefavorabile, obținând finanțare în sumă totală de 1,5 mil.euro. În acest context, exemplificăm următoarele situații:

•