Dolaysiz vergiler 1-Gelir Vergisi

Madde 377. Basitleştirilmiş beyanname esasında bütçe ile hesap düzeni

1. 
   Basitleştirilmiş beyannameye göre vergi hesaplanması küçük işletmecilikle uğraşan kişi tarafından bizzat vergi raporunda gösterilen vergi miktarının vergi nesnesine oranlanması ile tesbit edilir.
   
2. 
   Bireysel girişimcinin geliri aşağıda gösterilen oranlamaya tabidir.
   

Üç aylık dönemin geliri	Oran
1.500.000’ye kadar	Gelir miktarının %4
1.500.000 tenge ile 3.000.000 tenge arası	60.000+1.500.0 bin tengeyi aşan gelir miktarının %7
3.000.000 tengenin üstu	165.000+3.000.0 bin tengeyi aşan gelir miktarının %11

3. 
   Tüzel kişinin geliri aşağıda gösterilen oranlamaya tabidir.
   

Üç aylık dönemin gelirin	Oran
1.500.000’ye kadar	Gelir miktarının %4
1.500.000 tenge ile 3.000.000 tenge arası	75.0+1.500.bin tengeyi aşan gelir miktarının %7
3.000.000 tenge ile 4.500.000 tenge arası	180.0+3.000 bin tengeyi aşan gelir miktarının %9
4.500.000 tenge ile 6.500.000 tenge arası	315.0+4.500.0 bin tengeyi aşan gelir miktarının %11
6.500.000 tengenin üstü	535.0+6..500.0 bin tengeyi aşan gelir miktarının %13

4. 
   Eğer hesap dönemi itibariyle kiralık işçilerin ortalama aylık ücretleri Kazakistan Cumhuriyeti kanunlarınca tesbit edilen asgari ücretin üç katından az değilse, bu maddenin 2. veya 3.bölümüne uygun olarak vergi döneminde hesaplanan vergi miktarı listedeki her işçi için ödenen vergi miktarının %1.5 oranında azaltılarak düzeltilecektir.
   
5. 
   Gelir bu kanunun 376. maddesinin ikinci bölümünde tesbit edilen limit miktarını aştığı durumunda gelirin limit miktarı ile reel olarak elde edilen gelir üzerinden ayrı ayrı vergi miktarı hesaplanacaktur.Ayrı ayrı hesaplanan iki vergi miktari arasındaki fark bu maddenin 4. bölümünde öngörülen düzeltme yapılmaksızın bütçeye ödenecektir. Bu maddenin 4. bölümünde öngörülen düzeltmeye sadece limit miktarı üzerinden hesaplanan vergi miktarı tabidir.
   
6. 
   Bu kanunun 376. maddesinin ikinci bölümünde tesbit edilen azami ortalama işçi sayısı aşıldığında, bu maddenin 4. bölümünde öngörülen düzeltme sadece bu kanunun 376. maddesinin ikinci bölümünde belirlenen azami ortalama işçi sayısı için geçerlidir.
   
7. 
   Basitleştirilmiş beyannameye her üç ayda bir rapor vergi dönemini takip eden ayın 10’ını geçmemek üzere vergi dairesine ibraz edilecektir.
   
8. 
   Basitleştirilmiş beyannameye göre hesaplanan vergilerin bütçeye ödenmesi vergi dönemini takip eden ayın 15’ini geçmemek üzere eşit paylarda bireysel gelir vergisi yada sosyal vergi olarak yapılacaktır.
   
9. 
   Basitleştirilmiş beyannamenin ibrazı ve vergilerin ödenmesi Basitleştirilmiş beyannameye göre özel vergi rejimini uygulanma dilekçesinin verildiği yerin vergi dairesine yapılacaktır.
   

65. KÖY İŞLETMELERİ İÇİN ÖZEL VERGİ REJİMİ

Madde 378. Genel ilkeler

1. 
   Tarım (köy) işletmeleri için öngörülen özel vergi rejimi bir defaya mahsus arazi vergisini ödeme temelindeki tarım ürünleri üreten, kendi ürettikleri ürünleri tekrar işlemden geçiren ve pazarlayan (aksiz malları üreten, tekrar işlemden geçiren ve pazarlayan faaliyetleri hariç) tarım(köy) işletmeleri faaliyetlerini kapsayanlar için özel bütçeyle hesap düzeni öngörüyor.
   
2. 
   Özel vergi rejimini kullanabilme hakkı tarım (köy) işletmelerine özel mülkiyetinde arsalarının olması yada arsaları kullanabilir hakkının ( ikinci kez kullanabilir hakkı dahil) olmasında verilir.
   
3. 
   Tarım (köy) işletmecilikleriyle uğraşanlar bağımsız olarak özel vergi rejimini yada genel vergi düzenini seçebilirler.
   
4. 
   Tarım (köy) işletmecilikleriyle uğraşanlar özel vergi rejimin uygulayabilmeleri için 20 şubatı geçirmemek üzere arsanın bulunduğu yerdeki vergi dairesine görevlendirilmiş devlet dairesi tarafından belirlenen koşullara uygun olarak dilekçesini verir. Vergi mükellefleri belirlenen tarihte dilekçesini vermediği durumda bütçe ile hesaplarını genel uygulanan koşullara göre yapmayı kabul etmesidir.
   
5. 
   Vergi nesnesi için vergi rejimi seçildiği dönem içerisinde değiştirilemez.
   
6. 
   Bir defaya mahsus arazi vergisinin vergi dönemi-takvim yılı.
   

Madde 379. Özel vergi rejimini kullanım alanları

1. 
   Bir defaya mahsus arazi vergisinde özel vergi rejimini kullanan tarım işletmeleri (bundan sonra-bir defaya mahsus arazi vergisi mükellefleri)
   

1. 
   Bu özel vergi rejimin kapsadığı tarım işletmeciliğinden kazanılan bireysel gelir vergisi
   
2. 
   Bu özel vergi rejimin uygulandığı toplam işlem hacminin KDV’sidir
   
3. 
   Bu özel vergi rejimin kapsadığı arazi vergisi
   
4. 
   Kazakistan Cumhuriyeti Hükümetinin belirlediği ihtiyaç normları dahilindeki vergilendirme nesnesinin motorlu taşıtlar vergisi.
   
5. 
   Kazakistan Cumhuriyeti Hükümetinin belirlediği ihtiyaç normları dahilindeki vergilendirme nesnesinin mülk vergisi.
   

2. 
   Bu maddenin 1. bölümünün 2. alt bölümüne uygun KDV mükellefi olmayan bir defaya mahsus arazi vergisi mükellefleri kendi rızalarıyla vergi organına dilekçe vererek bu vergi çeşidine kaydolma hakları vardır.
   
3. 
   Özel vergi rejiminin uygulanmadığı işyerlerinin olması durumunda bir defaya mahsus arazi vergisi mükellefleri ayrı hesapta gelir ve gideri (ücretin hesaplanması dahil) mülk (taşıt araçları dahil) tutarlar ve hesabını yaparlar, vergi raporunda ibraz ederler, genel düzen koşullarına göre bu tür faaliyetlerin ve başka bütçeye ödenmesi gereken ödemeleri yaparlar. Bu bölümün kuralları mülk ve bu kanunun 163.maddesine uygun olarak kaynağında kesilmeyen diğer gelirleri elde ederken uygulanır.
   

Madde 380. Tek toprak vergisinin hesaplanma ve ödeme düzeni

1. 
   Bir defaya mahsus arazi vergisinin hesaplanmasi için araziye biçilen değer temel alınıyor. Araziye biçilen değerin tesbit edilmesi Kazakistan Cumhuriyeti arazi kanuna göre tesbit edilen şekilde yapılır.
   
2. 
   Bir defaya mahsus arazi vergisinin hesaplanmasi araziye biçilen değere % 0.1 oranın uygulanması yöntemi ile yapılır.
   
3. 
   Bir defaya mahsus arazi vergisinin arazinin bulunduğu yerin bütçesine ödenmesi, iki tarihte yapılır:
   

1. 
   Cari ödeme cari vergi döneminin 20 Ekimini geçmemek üzere ödenir.
   
2. 
   Bir defaya mahsus arazi vergisi hesabının kapatılması ( vergi beyannamesinı hesaba katarak ) gelecek vergi döneminin 20 Martını geçirmemek üzere yapılır. İlk ödeme tarihinde bir defaya mahsus arazi vergisi mükellefleri bir defaya mahsus arazi vergisi toplamının ½ az olmamak üzere cari ödeme öderler, bir önceki dönemde bir defaya mahsus arazi vergisi mükellefleri için vergi beyannamesinde hesaplanan şekilde öderler. 20 ekimden önce oluşan bir defaya mahsus arazi vergisi mükellefleri ve vergi hesaplanma temeli değişen vergi mükellefleri, bir defaya mahsus arazi vergisinin ½ az olmamak üzere cari ödenek öderler. 20 Ekimden sonra oluşan bir defaya mahsus arazi vergisi mükellefleri cari vergi dönemi için yatırılacak toplam vergi miktarını hesap döneminden sonraki yılın 20 Martını geçmemek üzere öderler. Tarım (köy) işletmecilikleri bir defaya mahsus arazi vergisini (vergi nesnesinin değişimini hesaba katarak) araziyi tasarruf hakkıyla reel olarak kullandıkları dönem için hesaplarlar ve öderler.
   

Madde 381. Arazileri kiraya vermenin (almanın) vergilendirme özellikleri

1. 
   Tarım (köy) işletmesi tarafından araziyi diğer tarım (köy) işletmesine kiraya vermesi durumunda tarafların her biri araziden yola çıkarak bir defaya mahsus arazi vergisini kira anlaşmasında belirlenen arazinin gerçek kullanım süresine göre vergiyi hesaplarlar ve öderler. Kiracının kullanım süresi arazinin kiraya alındığı aydan sonraki ayın başından itibaren başlanır. Bunun yanında tarım (köy) işletmeleri arazinin kiraya verilmesinden elde edilen gelirin vergisini genel düzenlenmiş kurallara göre hesaplarlar ve öderler.
   
2. 
   Tarım (köy) işletmesi tarafından araziyi bir defaya mahsus arazi vergisi mükellefi olmayan vergi mükellefine kiraya verilmesi durumunda arazinin bir defaya mahsus arazi vergisini hesaplama ve ödeme mükellefiyeti tarım (köy) işletmesine aittir. Tarım (köy) işletmeleri arazinin kiraya verilmesinden elde edilen gelirin vergisini genel düzenlenmiş kurallara göre hesaplarlar ve öderler. Bunun yanında böyle bir bir defaya mahsus arazi vergisinin ödenen miktarı vergilendirilecek gelirin tesbiti esnasında kesinti olarak hesaplanır.
   

Madde 382. Tek toprak vergisine göre vergi raporu

1. 
   Bir defaya mahsus arazi vergisi mükellefleri her sene cari vergi döneminin en geç 15 Mart tarihine kadar arazinin bulunduğu vergi dairesine bir önceki döneme ait bir defaya mahsus arazi vergisi vergi beyannamesini ibraz ederler.
   
2. 
   Bir defaya mahsus arazi vergisi mükellefleri bu vergi rejiminin (ilk vergi döneminde) kullanmaya başladığı ilk senenin 15 martını geçmemek üzere aşağıdaki belgeleri ibraz ederler:
   

1. 
   Cari vergi dönemine ait bir defaya mahsus arazi vergisinin cari hesaplarını;
   
2. 
   Arazi tapusunun noter veya köydeki yürütme organı tarafından tasdikli kopyası ( geçici olarak arsayı kullanabilirlik anlaşması, ikinci kez kullanabilir anlaşması dahil ); Araziyi kullanabilir belgesinin olmaması durumunda, bir defaya mahsus arazi vergisi mükellefleri yerel yürütme organının arsayı kullanabilir kararını ibraz ederler. Gelecekte vergi mükellefi arsayı kullanabilir belgesi alırken vergi komitesine belgenin noter veya köydeki yürütme organı tarafından tasdikli kopyasını alındıktan sonra 13 gün içinde sunar.
   
3. 
   Yer kaynakları yönetmeye yetkili organ tarafından verilen, noter veya köydeki yürütme organı tarafından tasdikli araziye biçilen değer belgesinin kopyasını, belgenin olmaması durumunda araziye biçilen değer yer kaynakları yönetmeye yetkili organ tarafından verilen o bölgedeki 1 hektar arazinin biçilen değer ortalaması ele alınarak tesbit edilir.
   
4. 
   Gelecek vergi dömeninde sosyal verginin hesaplanabilmesi için lazım olan verilerin gösterilmesi ile yapılacak istihdam hakkındaki bilgiler. Gelecek vergi dönemlerinde bir defaya mahsus arazi vergisi mükellefi, bir defaya mahsus arazi vergisinin cari ödeneklerinin hesabını ve yukarıda belirtilen dökümanları sadece içindeki veriler değiştiği durumda ibraz eder.
   

3. 
   Bu özel vergi rejimini seçen, yeni oluşan vergi mükellefleri bir defaya mahsus arazi vergisinin cari ödemeler hesabını ve bu maddenin 2. bölümünde gösterilen belgeleri özel vergi rejimini uygulayabilirlik dilekçesi verildikten sonraki 30 takvim günü içerisinde ibraz ederler.
   
4. 
   Kapatılması yada tekrar kurulması durumunda bir defaya mahsus arazi vergisi mükellefi geçen vergi döneminin beyannamesini işyerinin kapatılması yada tekrar kurulması hakkındaki dilekçenin verilmesinden sonraki 15 günlük süre içerisinde sunmak zorundadır.
   

Madde 383. Çeşitli vergiler ve bütçeye yapılan diğer zorunlu ödemelerin hesaplanma ve

ödeme düzeni

1. 
   Bir defaya mahsus arazi vergisi mükellefleri sosyal vergi miktarını aylık hesap göstergesine % 20 oranınının uygulanmasıyla tarım (köy) işletmesi başkanı ve üyeleri dahil olmak üzere, her işçi için aylık olarak hesaplarlar. Ödeme kaynağında kesilen bireysel gelir vergisinin hesaplanması bu kanunun 153, 155, 158, 160 maddelerine uygun olarak yapılır. Zorunlu emekli primlerin emekli fonlarına hesaplanması Kazakistan Cumhuriyeti emekli yasasının öngördüğü şekilde yapılır. Çevre kirletme ve su kaynakları kullanma parasının hesaplanması bu kanunun 461-465 maddelerinin tesbit ettiği kurallara göre yapılır.
   
2. 
   Ödeme kaynağında kesilen sosyal verginin, bireysel gelir vergisinin, emekli fonlarına hesaplanan zorunlu emekli primlerinin, çevre kirletme ve su kaynakları kullanma parasının hesaplanan miktarın ödenmesi bir defaya mahsus arazi vergisinin ödenmesi için öngörülen sürenin içinde aşağıdaki sırada yapılır:
   

1. 
   Cari vergi döneminin 20 Ekimi aşmamak üzere 1 Ocak’tan 1 Ekim’e kadarki dönemde hesaplanan vergi miktarı yatırılmalıdır.
   
2. 
   Hesap dönemini takip eden vergi döneminin 20 Martı aşmamak üzere 1 Ekimden 31 aralığa kadarki dönemde hesaplanan vergi miktarı yatırılmalıdır.
   

Madde 384. Çeşitli vergiler ve bütçeye yapılan diğer zorunlu ödemeler ile ilgili vergi raporu sunma

1. 
   Bir defaya mahsus arazi vergisi mükellefleri, bir defaya mahsus arazi vergisinin beyannamesinin ibraz edilmesi gereken dönemde aşağıda sıralanan belgeleri göstermek zorundadırlar:
   

1. 
   Sosyal vergi beyannamesini;
   
2. 
   Ödeme kaynağında kesilen kişisel gelir vergisinin hesabını;
   
3. 
   Emekli fonlarına yatırılan zorunlu emekli primlerin hesabını;
   
4. 
   Çevre kirletme ve su kaynakları kullanma parasının beyannamesini.
   

66. TARIMSAL ÜRÜN ÜRETİCİLERİ OLAN TÜZEL KİŞİLER İÇİN ÖZEL VERGİ REJİMİ

Madde 385. Genel ilkeler

1. 
   Tarımsal ürün üretimiyle uğraşan tüzel kişiler için özel vergi rejimi bütçe ile patent esasında özel hesap düzenini öngörür ve tüzel kişilerin aşağıdaki faaliyetlerini kapsar:
   

1. 
   Arsa kullanılarak tarım ürünleri üreten, kendi ürettikleri ürünleri tekrar işlemden geçiren ve pazarlayan
   
2. 
   Tarımsal ürünler, hayvancılık, kuş ürünleri üretme (tüm devrelerinde) arıcılık ve bütün kendileri ürettikleri tekrar işlemden geçirme ve satmakla uğraşanlar.
   

2. 
   Aşağıdakiler tarım ürünleri üreten tüzel kişiler için hazırlanan özel vergi rejimini (bundan sonra özel vergi rejimi) kullanma hakkına sahip değildir;
   

1. 
   Şubeleri, temsilcilikleri ve yavru kuruluşları bulunan tüzel kişiler;
   
2. 
   Şubeleri, temsilcilikleri ve diğer münferit yapısal alt bölümleri bulunan tüzel kişiler;
   
3. 
   Bu özel vergi rejimini uygulayan tüzel kişilerin affilire ettikleri tüzel kişiler
   

3. 
   Podaksiz ürünleri üreten kendi ürettikleri ürünleri tekrar işlemden geçiren ve pazarlayan vergi mükellefleri özel vergi rejimini kullanamazlar.
   
4. 
   Bu maddenin 1. bölümünde belirtilen işlerle uğraşan tüzel kişiler özel vergi rejimini veya genel kurallara göre düzenlenmiş vergilendirme düzenini seçme hakları kendilerine aittir. Seçilen vergilendirme rejimi vergi dönemi içerisinde değiştirilemez.
   
5. 
   Bu özel vergi rejiminin kapsamadığı faaliyet türlerini gerçekleştirirken vergi mükellefleri gelir ve giderlerini (ücretlerin hesaplanması dahil), mülklerin (taşıt araçları ve arsalar dahil) hesaplarını ayrı tutmak zorundadırlar. Vergi mükellefleri bu vergilerin ve bütçeye ödenmesi gereken diğer zorunlu ödeneklerin hesabını ve ödemesini belirlenmiş genel kurallara göre yapmalıdırlar.
   

Madde 386. Vergi dönemi

Patent değerinin hesabına katılan vergilerin hesaplanacağı vergi dönemi bir takvim yılıdır.

Madde 387. Patent verme düzeni

1. 
   Vergi mükellefleri özel vergi rejimini uygulayabilmek için 20 Şubatı geçirmemek üzere arsasının bulunduğu yerdeki vergi dairesine görevlendirilmiş devlet organınca tesbit edilen şekile uygun olarak patent alabilme dilekçesini vermelidir. Vergi mükellefi tarafından belirlenen tarihe kadar dilekçenin verilmediği durumunda, vergisinin hesaplanmasını ve ödenmesini genel uygulanan koşullara göre yapmayı kabul etmiş sayılır.
   
2. 
   Vergi mükelefi özel vergi rejimini uygulamaya başladığı dönemle aynı anda arsasının bulunduğu yerdeki vergi dairesine aşağıda belirtilen dökümanları dilekçe ile birlikte göstermesi gerekmektedir.
   

1. 
   Tüzel kişinin devlet sicil kaydında kayıtlı olduğunu gösteren, noterle tasdiklenmiş belgenin kopyası.
   
2. 
   Araziyi devamlı kullanabilir hakkına sahipliğini gösteren kararnameyi (geçici olarak arsayı kulanabilirlik ikinci kez kullanma anlaşması ) noter veya köydeki yürütme organı tarafından tasdikli kararnamenin kopyası.
   
3. 
   Vergi dönemi başı itibariyle bu kanunun 385.maddesinin 1.bölümünde tesbit edilen faaliyetlerde kullanılan motorlu taşıtlar vergisinin hesaplanması için lazım olan göstergeler gösterilerek mevcut taşıt araçlarının listesini.
   
4. 
   Mülk vergisinin vergilendirme nesnesi olan ve bu kanunun 385. maddesinin 1.bölümünde tesbit edilen, onların vergi dönemi başı itibariyle muhasebe hesaplarındaki kalan değerin gösterilmesi ve mülkiyette , mutemet yönetiminde bulunan nesnelerin işaretlenmesi ile faaliyetlerde kullanılan temel araç ve maddi olmayan aktiflerin listesi;
   
5. 
   Lisansı (lisans gerektiren iş yapıyorsa);
   
6. 
   Vergi mükellefinin önceki üç –beş yıla ait yıllık toplam gelirin ve işverenin belirtilen işçi sayısına gelir olarak ödenen giderleri dahil masrafların tesbiti için lazım olan raporların kopyası ( yeni oluşanlar hariç);
   
7. 
   Görevlendirilmiş devlet organınca tesbit edilen koşullara uygun olarak, vergi mükellefi tarafından oluşturulan patent değerinin hesabı.
   

3. 
   Yukarıda belirtilen dökümanların mevcudiyeti durumunda vergi dairesi beş iş günü içerisinde patenti teslim eder. Gelecek vergi dönemlerinde, vergi mükellefi vergi dairesine patent alma dilekçesini sunarken bu maddenin 2 bölümünün 1)-5) alt bölümlerinde belirlenen belgeleri sadece içindeki bilgiler değiştiği durumda ibraz ederler.
   
4. 
   Yeni oluşan vergi mükellefleri bu özel vergi rejimini kullanmak için kaydı yapıldığı andan itibaren 30 takvim günü içersinde dilekçe verirler.
   
5. 
   Her dönem için ayrı patent verilir.
   

Madde 388. Patent değeri hesabına dahil edilen vergilerin hesaplanma düzeni

1. 
   Patentin fiyatına korporatif gelir vergisi, sosyal vergi, arazi vergisi, mülk vergisi, motorlu taşıtlar vergisi, KDV (vergi mükellefi KDV mükellefi olarak kayıtlı olduğu durumunda) dahildir.
   
2. 
   Vergi dönemi başında patent fiyatının hesabına dahil olduğu vergi miktarlarının hesaplanması aşağıdaki durumlarda yapılır:
   

1. 
   İşletme gelir vergisi ve KDV’sini işletmenin 3-5 yıl önceki gelir ve gider verilerine dayanılarak belirlerken. Yeni oluşan vergi mükellefleri, gelir ve giderlerin göstergesini benzer şirketlerin ortalamasını ele alarak belirlerler; Gelir ve gider göstergelerinin belirlenme düzeni yetkili devlet organı tarafından yapılır.
   
2. 
   Sosyal vergiyi işverenin işçilere bu kanunun 316. maddesinin 1.bölümüne uygun olarak tesbit edilen gelir olarak ödediği giderlerine bu kanunun 317.maddesinde tesbit edilen oranı uygulayarak belirlerken. Bunun yanında işverenin işçilere gelir olarak ödediği giderleri bu işletmedeki geçen yılın ortalama ücretlerine bu sene belirtilen işçi sayısının çarpımıyla tesbit edilir.
   
3. 
   Arazi vergisi, mülk vergisi, motorlu taşıtlar vergisi miktarları genel uygulanan düzende.
   

3. 
   Patent değerinin ödenmesi durumunda bütçeye ödenecek vergi oranı % 80 azalır.
   
4. 
   Bu vergi rejimini kullanan vergi mükellefleri vergi beyannamelerinin ibrazında patent değerinin hesaplamasına dahil vergileri beyan etmeyebilirler, KDV hariç. KDV beyannamesi bu kanunun 247.maddesinde tesbit edilen süre ve düzende ibraz edilmelidir.
   
5. 
   Cari vergi dönemi içersinde patent değerine dahil olan vergilerin kapsadığı, vergi nesnesinin ve (veya) vergi temelinin değişmesi durumunda vergi mükellefleri bu vergilerin miktarlarını tekrar hesaplıyorlar. Böyle bir durumda vergi mükellefleri hesap dönemini takip eden vergi döneminin 15 martını aşmamak üzere vergi dairesine “Patent değerinin hesabı”ndaki değişiklikleri ibraz ederler.
   

Madde 389. Vergilerin ödenme düzeni ve süreleri

Bütçeye patent değerinin hesabına dahil olan vergi miktarlarının ödenmesi 20 Mayıs ve 20 Ekimi geçmemek üzere dolayısıyla patent değerinin hesabında belirlenen vergi miktarının 1/6 ve1/2 oranlarında ve patent değerinin kalan kısmı gelecek vergi döneminin 20 Martında patent değerinin hesabına dahil vergilerin tekrar hesaplanmasını hesaba katarak yapılmalıdır.

Madde 390. Patent değeri hesabına dahil edilmeyen çeşitli vergilerin bütçeye yapılan diğer zorunlu ödemelerin hesaplanma ve ödenme özellikleri ve onlarla ilgili vergi raporu sunma

1. 
   Ödeme kaynağında kesilen bireysel gelir vergisinin hesaplanması bu kanunun 153, 155, 158, 160 maddelerine uygun olarak yapılır. Zorunlu emekli primlerin emekli fonlarına hesaplanması Kazakistan Cumhuriyeti emekli yasasının öngördüğü şekilde yapılır. Çevre kirletme ve su kaynakları kullanma parasının hesaplanması bu kanunun 461- 465 maddelerinin tesbit ettiği kurallara göre yapılır.
   
2. 
   Ödeme kaynağında kesilen sosyal verginin, bireysel gelir vergisinin, emekli fonlarına hesaplanan zorunlu emekli primlerinin, çevre kirletme ve su kaynakları kullanma parasının hesaplanan miktarın ödenmesi bir defaya mahsus arazi vergisinin ödenmesi için öngörülen sürenin içinde aşağıdaki sırada yapılır:
   

1. 
   Cari vergi döneminin 20 Ekimi aşmamak üzere 1 Ocak’tan 1 Ekim’e kadarki dönemde hesaplanan vergi miktarı yatırılmalıdır.
   
2. 
   Hesap dönemini takip eden vergi döneminin 20 Martı aşmamak üzere 1 Ekimden 31 Aralığa kadarki dönemde hesaplanan vergi miktarı yatırılmalıdır.
   

3. 
   Tarımsal ürünleri üreten ve özel vergi rejimini kullanan tüzel kişiler 15 Martı geçmemek üzere bir önceki vergi dönemine ait aşağıdaki vergi raporlarını ibraz etmelidirler:
   

1. 
   Su kaynakları kullanma parasının beyannamesini;
   
2. 
   Çevre kirletme parasının beyannamesini;
   

4. 
   Tarımsal üretimle uğraşan ve özel vergi rejimini kullanan tüzel kişiler ödeme kaynağında kesilen bireysel gelir vergisinin hesabını emekli fonlarına hesaplanan zorunlu emekli primlerinin hesaplarını aşağıda öngörülen süre içinde ibraz ederler :
   

1. 
   1 Ocak’tan 1 Ekim’e kadarki dönemde hesaplanan vergi miktarı için cari vergi döneminin 15 Ekimini aşmamak üzere;
   
2. 
   1 Ekimden 31 Aralığa kadarki dönemde hesaplanan vergi miktarı için hesap dönemini takip eden vergi döneminin 15 Martını aşmamak üzere.
   

5. 
   Bu özel vergi rejiminin kapsadığı faaliyetlere vergi ve diğer patent değerine katılmayan ve bu maddede belirtilmeyen zorunlu ödemelerin raporlarının hesaplanması, ödenmesi ve ibraz edilmesi genel kurallara göre yapılır.
   

67. ÇEŞİTLİ GİRİŞİMCİLİK FAALİYETLERİ İÇİN ÖZEL VERGİ REJİMİ

Madde 391. Bu başlıkta kullanılan esas kavramlar

1. 
   Bu başlıkta kullanılan kavramların anlamları:
   

1. 
   Bilardo masası – bilardo oyununu oynaması için yapılan ve kenarlarında deliği olan veya olmayan özel masa;
   
2. 
   Oyun iş alanı - gelir elde etmek amacıyla talih ve bahis oyunları organize etme ve gerçekleştirme işi;
   
3. 
   Oyun müessesesi- talih ve bahis oyınlarının oynandığı gazino, totalizator, bukmer büroları, parasal kazancı olan oyun makinelerinin salonu ve diğer oyun evleri;
   
4. 
   Oyun kulvarı- bowling oynanması için kullanılan özel yol ;
   
5. 
   Oyun masası- talih oyunları oynanması için kendi temsilcileri aracılığıyla müessesenin taraf, organizatör yada gözlemci olarak katıldığı her türlü kazanç elde edildiği oyun müessesindeki özel donatılar;
   
6. 
   Oyun otomatları- özel donatılar (mekanik, elektrik, elektronik ve diğer teknik donatılar) talih oyunları dahil oyun için kullanılan;
   
7. 
   Kart – silindir hacmi küçük olan, tekerleklerin esnek süspansiyon ve diferansiyeli olmayan yarış arabası, motoru iki zamanlı ve hacmi 250 cm3’ten az , azami hızı 150 km /h
   
8. 
   Kasa - oyun müessesesinde (totalizator veya bukmer bürolarında) özel donatımış mizaların miktarı göze alınarak ödemeye tabi kazanç miktarının hesaplandığı yerdir;
   
9. 
   Loto- özel numaraları (resmi yada başka işaretleri) olan kartlar;
   
10. 
    Bahis-tüzel yada özel kişiler arasında yapılan ve riske dayanan,sonucu gerçekleşip gerçekleşmeyeceği belli olmayan şartlara bağlı kazanç anlaşmasıdır;
    
11. 
    Nesnelerin hesaplarının tutulduğu belge – devlet dairesince tesbit edilen koşullara uygun olarak vergi nesnelerinin vergi dairelerine kayıtlı olduğunu gösteren dökümandır;
    
12. 
    Sabit nokta- para kazancı elde edilmeyen (bilardo, loto, bowling, kart) oyun otomatları hizmetini sunarak girişimcilik faaliyetinin gerçekleştirildiği yer.