Introducere 4 Evoluția indicatorilor macroeconomici și sociali

Executarea bugetului de stat

A. Veniturile bugetului de stat

Pentru anul 2014, bugetul de stat (toate componentele) la partea de venituri a fost aprobat iniţial în sumă de 25814,8 mil. lei.

Conform modificărilor operate prin legile nr.106 din 19.06.2014, nr.182 din 25.07.2014 și nr.183 din 28.09.2014, veniturile bugetului de stat au fost precizate în sumă de 28199,0 mil. lei, cu 2384,2 mil. lei (9,2%) mai mult decît suma aprobată iniţial. Astfel, veniturile componentei de bază au fost majorate cu 1344,2 mil. lei (5,8%), mijloacelor speciale - cu 92,4 mil. lei (13,2%), fondurilor speciale - cu 16,1 mil. lei (3,7%) şi proiectelor finanţate din surse externe - cu 927,2 mil. lei (66,1%).

Conform raportului anual, încasările la bugetul de stat la venituri (toate componentele) au fost realizate în sumă de 27717,7 mil. lei, cu 1,7 la sută sau cu 481,3 mil. lei mai puţin decît prevederile anuale precizate. Totodată, în comparaţie cu anul 2013, au fost încasate venituri cu 5281,0 mil. lei sau cu 23,5 la sută mai mult.

Ponderea veniturilor bugetului de stat (toate componentele) în bugetul public naţional a constituit 65,3%, și ca pondere în PIB – 24,9%. Față de anul 2013, ponderea veniturilor bugetului de stat în bugetul public național s-a majorat cu 4,5%, iar ponderea în PIB s-a majorat cu 2,5%.

În suma totală a veniturilor bugetului de stat, încasările de la veniturile fiscale au constituit 21929,2 mil. lei sau 79,1%, veniturile nefiscale – 761,5 mil. lei sau 2,7%, granturile – 3929,4 mil. lei sau 14,2%, veniturile din mijloacele speciale ale instituţiilor publice – 652,2 mil. lei sau 2,3%, veniturile fondurilor speciale – 388,2 mil. lei sau 1,4%, transferurile la bugetul de stat de la bugetele de alt nivel – 57,2 mil. lei sau 0,2%.

Comparativ cu sumele precizate, veniturile fiscale au fost realizate la nivel de 98,3%, veniturile nefiscale – 104,3 la sută, granturi – 98,4 la sută, veniturile mijloacelor speciale – 95,8 la sută, veniturile fondurilor speciale – 89,7 la sută.

Dinamica încasărilor veniturilor bugetului de stat pe toate componentele pe anii 2012-2014 se prezintă în următoarea diagramă.

mil. lei





Structura veniturilor încasate la bugetul de stat în anii 2013-2014 sub aspectul componentelor se prezintă în următoarele diagrame.

Prin Legea bugetului de stat pe anul 2014, veniturile bugetului de stat a componentei de bază iniţial au fost aprobate în sumă de 23303,2 mil. lei.

Procesele înregistrate în comerțul exterior, și anume temperarea creşterii importurilor pe parcursul anului 2014, modificările introduse în politica fiscală pentru anul 2014 după aprobarea bugetului, precum și mersul încasărilor pe unele tipuri de venituri, în primul rînd la taxa pe valoarea adăugată şi accize, taxa de licență pentru anumite genuri de activitate, precum şi revizuirea acordurilor debursării granturilor pentru suport bugetar a impus necesitatea operării modificărilor la buget prin legile nr.182 din 25.07.2014 și nr.183 din 28.09.2014.

Conform modificărilor operate veniturile componentei de bază a bugetului de stat au fost precizate pînă la sumă de 24647,4 mil. lei și s-au majorat – cu 1344,2 mil. lei sau cu 5,8 la sută.

Totodată, modificările aferente se caracterizează după cum urmează:

Principalele diminuări au intervenit la următoarele tipuri de venituri:

• 
  accizele la bere (reducerea consumului), accizele la autoturisme (reducerea importurilor autoturismelor), accizele la tutun ( reducerea consumului și decizia Curții Constituționale referitor la produsele din tutun) - 247,7 mil. lei;
  
• 
  taxa pe valoarea adăugată la mărfurile importate (revizuirea ritmurilor de creștere a importurilor față de cele luate în calcul, precum și modificările introduse în art. 96 a Codului Fiscal) - 100,0 mil. lei;
  
• 
  taxele rutiere (direcționarea taxei pentru eliberarea autorizațiilor pentru transporturi rutiere internaționale pentru întreținerea Agenției Naționale Transport Auto) - 19,5 mil. lei.
  

TOTAL diminuări - 367,2 mil. lei.

Principalele majorări pe unele tipuri de venituri, au fost:

• 
  taxa de licență pentru anumite genuri de activitate (conform Hotărîrii Guvernului nr.419 din 19.06.2014 cu privire la modificarea și completarea anexelor nr. 1 si nr. 2 la Hotărîrea Guvernului nr.116 din 11.02.2013, conform cărora vor fi realizate licențe în perioada iulie-noiembrie curent la cererea furnizorilor care operează rețele de comunicații electronice mobile celulare și expunerea la concurs a licențelor pentru banda de frecvență extinsă) - 780,3 mil. lei;
  
• 
  taxa pe valoare adăugată pe mărfurile produse pe teritoriul Republicii Moldova (ca rezultat al creşterii cererii interne și a măsurilor de administrare fiscală) - 206,9 mil. lei;
  
• 
  introducerea încasărilor din amenzi și sancțiuni administrative care la etapa adoptării bugetului nu au fost incluse (reieșind din evoluția încasărilor) - 180,0 mil. lei;
  
• 
  defalcări din profitul net al BNM (rezultatul activității pe anul 2013) - 103,6 mil. lei;
  
• 
  impozitul pe venit din activitatea de întreprinzător (rezultatele activității 2013 și estimările încasărilor pînă la finele anului 2014) - 49,1 mil. lei;
  
• 
  taxele vamale (fluctuația cursului de schimb) - 44,4 mil. lei;
  
• 
  granturi pentru suport bugetar (fluctuația cursului de schimb, evaluarea măsurilor prevăzute în matricile de politici pentru granturile UE, revizuirea termenilor de debursare a tranșelor precum și semnarea unor Acorduri noi) - 567,8 mil. lei;
  
• 
  taxe consulare (fluctuația cursului de schimb) - 15,2 mil. lei;
  
• 
  taxa specială pentru asigurarea stabilității financiare - 12,7 mil. lei;
  
• 
  accize pe unele tipuri (reieșind din executarea pe 5 luni curent) - 4,8 mil. lei;
  
• 
  alte încasări (dinamica încasării) – 5,9 mil. lei.
  

TOTAL majorări - 1970,7 mil. lei.

Totodată, reieșind din mersul executării bugetului, s-au estimat în creștere necesitățile la restituirile TVA, la acest capitol a fost propusă majorarea sumei cu 309,5 mil. lei, iar la restituirea accizelor s-a propus o diminuare de 50,0 mil. lei.

Conform rezultatelor, în anul 2014, încasările veniturilor la componenta de bază a bugetului de stat au constituit 24 285,4 mil. lei, cu 362,0 mil. lei sau cu 1,5 la sută mai puţin decît volumul anual precizat. Totodată, veniturile au crescut faţă de anul 2013 cu 4 159,9 mil. lei sau cu 20,7 la sută.

Structura încasărilor veniturilor bugetului de stat pe componenta de bază pe anii 2012-2014, se prezintă în următoarea diagramă.

mil. lei

Pe parcursul anului, acumulările veniturilor la componenta de bază a bugetului de stat au înregistrat un caracter variabil. În semestrul I au fost încasate 10295,2 mil. lei (prognoza fiind 10788,2 mil. lei) sau 42,4% din suma totală a veniturilor şi în semestrul II – 13990,2 mil. lei (prognoza 13859,2 mil. lei) sau 57,6%. Încasările medii zilnice au constituit 96,0 mil. lei, comparativ cu 79,9 mil. lei – în anul 2013.

Veniturile fiscale pe parcursul anului 2014 s-au încasat în sumă de 21929,2 mil. lei, la nivel de 98,3% din prevederile anuale și constituie circa 90,3% din încasările totale.

Din veniturile fiscale acumulate, le revin:

• 
  impozitelor pe venit 12,0% sau 2626,0 mil. lei;
  
• 
  încasărilor TVA – 58,4% sau 12815,0 mil. lei;
  
• 
  accizelor – 15,6% ori 3427,1 mil. lei;
  
• 
  impozitelor asupra comerţului exterior şi operaţiunilor externe – 6,7% sau 1457,9 mil. lei;
  
• 
  alte taxe şi plăţi – 7,3% sau 1603,2 mil. lei.
  

Impozitele directe au deținut 12% din volumul veniturilor componentei de bază a bugetului de stat și au însumat 2626,0 mil. lei. Ca urmare a întroducerii de la 1 ianuarie 2014 a noului sistem de formare a bugetelor locale pentru 4 unități administrativ-teritoriale (mun. Chișinău și raioanele Basarabeasca, Ocnița și Rîșcani), și anume vărsarea la bugetul de stat a defalcărilor sumelor nealocate bugetelor UAT de la impozitul pe venitul persoanelor fizice, precum și a impozitului pe venitul persoanelor juridice pe aceste 4 UAT, încasările impozitelor directe la bugetul de stat s-au majorat de circa 3,3 ori, venitul respectiv fiind redistribuit către APL ca transferuri cu destinație generală și specială.

Din suma totală a impozitelor pe venit, încasările de la impozitul pe venitul persoanelor fizice a constituit 789,1 mil. lei față de 775,4 mil. lei prevăzute sau îndeplinite la nivel de 101,8 la sută, iar de la impozitul pe venitul persoanelor juridice încasările nu au fost îndeplinite cu 0,6 la sută și au constituit 1836,9 mil. lei față de 1847,8 mil. lei.

În anul de gestiune, impozitele indirecte au deţinut în volumul veniturilor componentei de bază a bugetului de stat 72,9% şi au însumat 17700,0 mil. lei, ( în anul 2013 – 17047,5 mil. lei). Ponderea majoră în structura impozitelor indirecte – 72,4% revine TVA, care constituie 12815,0 mil. lei, dintre care:

• 
  TVA la mărfurile şi serviciile prestate pe teritoriul Republicii Moldova – 4332,8 mil. lei,
  
• 
  TVA la mărfurile importate – 10892,3 mil. lei,
  
• 
  restituirea TVA la mărfurile şi serviciile exportate şi livrate cu cote reduse – 2410,2 mil. lei.
  

Accizele au fost încasate în sumă de 3427,1 mil. lei sau 19,4% din suma impozitelor indirecte. Pe grupe acestea sînt:

• 
  accizele la producţia vinicolă și băuturile alcoolice – 346,6 mil. lei,
  
• 
  accizele la bere – 221,0 mil. lei,
  
• 
  accizele la produsele din tutun – 974,1 mil. lei,
  
• 
  accizele la produsele petroliere – 1262,8 mil. lei,
  
• 
  accizele la autoturisme – 675,1 mil. lei,
  
• 
  accize la alte mărfuri – 23,2 mil. lei,
  
• 
  accize la gazele lichefiate – 171,3 mil. lei,
  
• 
  accizele la bijuterii – 12,4 mil. lei,
  
• 
  restituirea accizelor s-a cifrat – 259,4 mil. lei.
  

Impozitele asupra comerţului exterior şi a operaţiunilor externe în anul 2014 au fost încasate în sumă de 1457,9 mil. lei sau 8,2% din totalul impozitelor indirecte, dintre care taxele vamale – 1053,6 mil. lei, taxa pentru efectuarea procedurilor vamale – 366,6 mil. lei, taxele consulare – 37,7 mil. lei.

Alte taxe şi plăţi din venituri fiscale au fost încasate în sumă de 1603,2 mil. lei, dintre care taxele rutiere – 297,7 mil. lei, taxa de licenţă pentru anumite genuri de activitate – 1302,4 mil. lei, alte încasări – 3,1 mil. lei.

Încasările veniturilor nefiscale au constituit 749,6 mil. lei sau 3,1% din totalul acumulărilor la bugetul de stat, cu 2,8 la sută mai mult faţă de prevederile anuale (729,1 mil. lei). În suma totală a încasărilor nefiscale, alte venituri din activitate de întreprinzător şi din proprietate au constituit 320,9 mil. lei sau cu 2,2 la sută mai puțin decît prevederile anuale (328,0 mil. lei), taxele şi plăţile administrative – 231,0 mil. lei cu 4,5 la sută mai mult faţă de prevederile anuale (221,0 mil. lei), amenzile şi sancţiunile administrative – 197,6 mil. lei cu 9,8 la sută mai mult decît sumele prognozate (180,0 mil. lei).

Granturile externe pentru susţinerea bugetului au fost debursate în sumă de 1606,5 mil. lei sau cu 8,1 mil. lei mai puţin faţă de prevederile anuale precizate (1614,6 mil. lei). Tranșele respective au fost primite de la Comisia Europeană: 1489,3 mil. lei (79,7 mil. euro) și anume: pentru dezvoltarea sectorului rural - 244,7 mil. lei (13,3 mil. euro), pentru reforma în sectorul energetic – 212,8 mil. lei (11,6 mil. euro), pentru reforma sectorului justiției – 241,6 mil. lei (13,2 mil. euro), pentru sectorul apă și canalizare – 261,2 mil. lei (13,7 mil. euro), pentru reforma sectorului sănătății – 113,2 mil. lei (6,0 mil. euro), pentru reforma în domeniul finanțelor publice – 153,5 mil. lei (8,0 mil. euro), pentru implementarea acordului DCFTA – 153,5 mil. lei (8,0 mil. euro), pentru liberalizarea regimului de vize – 108,8 mil. lei (5,8 mil. euro), precum și din partea Guvernului României – 117,2 mil. lei (6,2 mil. euro): pentru construcția gazoductului Iași – Ungheni – 98,5 mil. lei (5,2 mil. euro) și pentru renovarea Muzeului Național de Arte – 18,6 mil. lei (1,0 mil. euro).

Restanțele agenţilor economici faţă de bugetul de stat la impozite şi taxe, la situaţia din 31 decembrie 2014, a constituit 820,3 mil. lei, dintre care TVA – 646,1 mil. lei (în 2013 – 625,7 mil. lei), accize – 14,5 mil. lei (în 2013 – 17,0 mil. lei), impozitul pe venitul persoanelor juridice – 106,1 mil. lei (în 2013 – 36,7 mil. lei), impozitul pe venitul persoanelor fizice – 10,2 mil. lei, taxa vamală – 27,8 mil. lei (în 2013 – 22,4 mil. lei), alte impozite şi plăţi – 15,6 mil. lei (în 2013 – 20,1 mil. lei). Comparativ cu anul 2013, restanțele agenţilor economici faţă de bugetul de stat la plățile impozitelor şi taxelor s-a majorat cu 98,4 mil. lei. Din suma totală a restanțelor, impozitele și taxele administrate de către Serviciul Fiscal de Stat au constituit – 618,5 mil. lei (în 2013 – 535,3 mil. lei), iar a Serviciului Vamal – 201,8 mil. lei (în 2013 – 186,6 mil. lei).

Analiza factorilor, ce au determinat nivelul încasării pe tipuri de venituri este reflectată în capitolul „Veniturile bugetului public naţional”.

În structura bugetului de stat, componenta mijloace speciale ale instituţiilor publice finanţate de la bugetul de stat, partea de venituri, a fost aprobată iniţial în Legea bugetului de stat pe anul 2014, în sumă de 698,2 mil. lei. În rezultatul modificărilor operate la legea menționată pe parcursul anului 2014, precum şi modificările operate de executorii de buget în planurile de finanţare în baza prevederilor art.18 alin.(1) litera a) din Legea bugetului de stat, volumul precizat al mijloacelor menţionate a însumat la venituri – 790,6 mil. lei. Pe parcursul anului, instituţiile publice finanţate de la bugetul de stat au acumulat venituri din mijloacele speciale în sumă de 787,5 mil. lei sau la nivel de 99,6 la sută din prevederile anuale precizate. Comparativ cu anul 2013 încasările date s-au majorat – cu 85,5 mil. lei sau cu 12,2%.

Dinamica încasărilor la componenta mijloacele speciale pe anii 2012-2014 se prezintă în următoarea diagramă.

mil .lei

Din suma totală a mijloacelor speciale realizate în anul 2014, circa 65,5% (515,8 mil. lei) reprezintă venituri de la acordarea serviciilor cu plată. De la darea în chirie/arendă a bunurilor în proprietate publică de stat s-au acumulat 109,9 mil. lei sau 14,0% din suma totală a mijloacelor speciale. Granturile, sponsorizările şi donaţiile instituţiilor au constituit în total 135,4 mil. lei sau 17,2%. Mijloacele instituţiilor medicale finanţate de la bugetul de stat, provenite din prestarea serviciilor în cadrul asigurării obligatorii de asistenţă medicală, s-au acumulat în sumă totală de 15,7 mil. lei sau 2,0% şi alte mijloace speciale – 10,7 mil. lei sau 1,3%, din suma totală a mijloacelor speciale. Transferuri de la bugetele de alt nivel au constituit – 31,7 mil. lei, dintre care de la FAOAM – 28,5 mil. lei și bugetele UAT – 3,2 mil. lei.

Prin Legea bugetului de stat pe anul 2014, la componenta fonduri speciale, conform cadrului legal existent, au fost aprobate 5 fonduri speciale, cu un volum de venituri în sumă totală de 430,0 mil. lei, dintre care transferuri în sumă de 20,6 mil. lei. Planul precizat, în rezultatul modificărilor introduse pe parcursul anului, a constituit 446,1 mil. lei, dintre care: 13,3 mil. lei – transferuri de la componenta de bază a bugetului de stat și de la bugetele unităţilor administrativ-teritoriale. Veniturile celor 5 fonduri speciale au fost realizate în sumă totală de 401,4 mil. lei, inclusiv veniturile proprii ale fondurilor în sumă de 388,2 mil. lei şi transferuri în sumă de 13,2 mil. lei.

Dinamica încasărilor veniturilor la componenta fondurile speciale pe anii 2012-2014 se prezintă în următoarea diagramă.

mil. lei


Ponderea majoră în veniturile fondurilor speciale revine taxelor şi defalcărilor în fondul ecologic național – 61,8% (247,9 mil. lei) şi fondul republican pentru susţinerea populaţiei – 24,6% (98,8 mil. lei). Veniturile fondului viei și vinului au constituit – 6,5% (26,0 mil. lei), fondurilor ecologice locale – 3,8% (15,4 mil. lei) și fondului special pentru manuale – 3,3% (13,1 mil. lei). Comparativ cu suma precizată, veniturile totale a fondurilor speciale au fost cu 44,6 mil. lei sau cu 10,0 la sută mai puțin, primordial pe veniturile fondului ecologic național. Faţă de anul 2013, încasările veniturilor fondurilor au fost în creștere cu 15,8 mil. lei sau cu 4,1 la sută.

Pentru componenta proiecte finanţate din surse externe, susţinute de Banca Mondială, Guvernul SUA, Comisia Europeană şi alţi donatori, în bugetul de stat pe anul 2014, iniţial, au fost prevăzute debursarea granturilor în sumă de 1403,5 mil. lei (echivalent 107,5 mil. dolari SUA). Pe parcursul anului 2014, suma veniturilor pe proiectele finanţate din surse externe a fost precizată cu suma de 898,4 mil. lei mai mult față de prevederile inițiale din contul fluctuației cursului de schimb al monedei naționale, a executării lucrărilor și efectuarea achizițiilor și intrării în vigoare a acordurilor noi pe unele proiecte. În afară de aceasta, la acest component au fost preconizate alte venituri în sumă de 1,0 mil. lei şi transferuri de la alte componente ale bugetului de stat şi bugetele UAT pentru implementarea unor proiecte – 27,7 mil. lei. În total, prevederile anuale au constituit 2330,7 mil. lei. Ţinînd cont de mersul realizării lucrărilor în proiectele respective, pe parcursul anului au fost debursate din partea donatorilor externi granturi în sumă de 2219,3, mil. lei (echivalent 157,0 mil. dolari SUA), granturi interne în sumă de 0,1 mil. lei, transferuri de la alte componente ale bugetului de stat şi bugetele UAT – 27,7 mil. lei, alte încasări au constituit – 11,9 mil. lei.

Total, încasările au constituit 2259,0 mil. lei sau cu 71,7 mil. lei mai puțin decît suma precizată pe an, nivelul îndeplinirii sarcinii stabilite constituind 96,9%.

Dinamica debursărilor de granturi externe pentru proiecte finanţate din surse externe pe anii 2012-2014, se prezintă în următoarea diagramă.

mil. lei

Din suma totală, partea majoră a granturilor au fost debursate pentru implementarea proiectelor în sectoarele: drumuri – 723,0 mil. lei (32,6% din suma totală), agricultură – 639,8 mil. lei (28,8% din suma totală), sănătate – 53,6 mil. lei (2,4% din suma totală), energetic – 76,1 mil. lei (10,8% din suma totală), educației – 468,2 mil. lei (21,1% din suma totală), protecția mediului – 70,4 mil. lei (3,2% din suma totală).