* Sözleşmeli statüye geçirilen personelin 388 sayılı KHK’ya göre hizmet sözleşmesi esaslarında belirlenen usul ve esaslara göre istihdam edildiği görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 49 uncu maddesinin 3 üncü fıkrasına istinaden sözleşmeli personel çalıştırılmaktadır. Sözleşmeli personelin listesi ekte yer almaktadır.
* Sözleşmeli statüye geçirilen personelin Maliye Bakanlığı’nın Hizmet Sözleşmesi Esaslarına göre vizesine müteakiben göreve başladığı görülmüştür. Ayrıca, ekte yer alan sözleşmeli personellerin listesinde de görüldüğü üzere, sözleşmeli olarak çalışan personelin eğitim durumları da mevzuatta öngörülen şartları taşımaktadır.
* İlgili kurumda söz konusu personelin asli ve sürekli görevlerde çalıştırılması rutin bir uygulama şekline büründüğü görülmekle birlikte, bu kişilere imza yetkisi verilmediğinden, fiiliyatta asli ve sürekli hizmetlerde çalışan söz konusu kişilerin ismi ve imzasına hiçbir yerde rastlanılmamıştır. Bu durumda taradığımız pek çok ödeme emirlerinde söz konusu kimselerin herhangi bir imzasına da rastlamamış bulunmaktayız.
*Ekte de görüleceği üzere, söz konusu memur dolu-boş kadro cetvelleri düzenlenmektedir. Söz konusu cetveller ile ilgili olarak mali hizmetler birimi ile sürekli irtibat halinde çalışıldığı ifade edilmiştir. Buna mukabil, söz konusu cetvellerin mali hizmetler biriminin ön mali kontrolünden geçirdiğini tevsik eder bir belge ya da onaya rastlanılmamıştır. Ekte konuya ilişkin kadro cetvelleri (Yan ödeme ve sözleşmeli personel sayı ve cetvelleri) verilmiştir.
* Ekte de görüleceği üzere, personel artış ve azalışlarını gösteren Memur ve İşçi Personel Hareketleri Tabloları düzenlenmektedir. Buna mukabil bu belgelerin birim amirlerince onaylandığına ilişkin bir bulguya rastlanmamıştır.
* Ödeme emirleri imza için İnsan Kaynakları ve Eğitimi Müdürü …………..’a geldiğinde, söz konusu kişinin kadro cetveli ile karşılaştırma yaparak onay verdiği ifade edilmiştir. Buna mukabil, bu hususu tevsik edecek yazılı bir bulgu ya da belgeye rastlanılamamıştır.
* Rastgele seçilen ve ekte yer alan bordroda da görüleceği üzere, ücret ödemelerinin kişinin işgal ettiği kadro esas alınarak Mali Hizmetler Müdürlüğü Bordro Servisi tarafından yapıldığı anlaşılmıştır.
* İşçiler için puantaj cetvellerinin düzenlendiği görülmüştür. Memurlar için bu şekilde bir düzenlemenin yapılmadığı görülmüştür. Fazla mesai yaptırılmadığı için mesai cetvellerinin düzenlenmediği tespit edilmiştir. 17.01.2011 tarihinden itibaren Personel Takip Sistemi kullanılmakta olup, öncesinde her birim amiri tarafından kontroller yapılmakta idi. Ekte de PDKS ile ilgili örnek rapor bir rapor görülmektedir.
* İşçiler için puantaj cetvellerinin düzenlendiği ve söz konusu cetvellerin birim amirleri tarafından imzalandığı görülmüştür. Memurlar için ise puantaj cetvelinin, fazla mesai yaptırılmadığı için mesai cetvellerinin düzenlenmediği tespit edilmiştir. Çalışanların takibi İnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğü tarafından yapılmakta olup, işe gelmeyenlere ekte de örnekleri gösterildiği üzere disiplin cezası işlemleri yapılmaktadır.
* Kurum içi yazışmalarla personel hareketlerinin ilgili birimlere bildirildiği tespit edilmiştir. Ayrıca ekte de yer alan personel hareket cetvellerinden de anlaşılacağı üzere işe yeni başlayanların ve işten ayrılanların takibi yapılmaktadır.
* Bilgisayar sistemi üzerinden veri alındığı, bu verilerin yazışmalarla kontrol edildiği ve takibin aynı gün yapıldığı tespit edilmiştir. Personel giriş-çıkış sistemi düzenli olarak personellerin takibini sağlamaktadır. Ancak sahada veya arazide çalışan personeller ilgili birim amirleri tarafından takip edilmektedir. Konuya ilişkin ekte de kart basmayan ve ilgili birim amiri tarafından takip edilen personellerin örnek listesi yer almaktadır.
* Bilgisayar sistemi üzerinden veri alındığı, bu verilerin yazışmalarla kontrol edildiği ve takibin aynı gün yapıldığı tespit edilmiştir. Personel giriş-çıkış sistemi düzenli olarak personellerin takibini sağlamaktadır. Ancak sahada veya arazide çalışan personeller ilgili birim amirleri tarafından takip edilmektedir. Konuya ilişkin ekte de kart basmayan ve ilgili birim amiri tarafından takip edilen personellerin örnek listesi yer almaktadır.
* Rastgele seçilen 6038, 5019, 6939, 7430, 4297 ve 5275 numaralı ödeme emri belgeleri incelenmiştir ve Mahalli İdareler Harcama Belgeleri Yönetmeliğine göre eklenmesi gereken belgelerin tam olduğu görülmüştür.
* Nitelik olarak yeterli olduğu ancak nicelik olarak yeterli olmadığı tespit edilmiştir. Zira tahakkuk biriminde iki adet personel olup birimlerinde 27 yıllık tecrübe ve bilgi donanımına sahiptirler. Buna mukabil, söz konusu sayı mali işlemler sirkülasyonu baz alındığında düşük gözükmektedir.
* Rastgele seçilen ekte de yer alan bordroda da görüleceği üzere, söz konusu türde bir onaya rastlanılmamıştır.
* Rastgele seçilen 6038, 5019, 6939, 7430, 4297 ve 5275 numaralı ödeme emri belgeleri incelendiğinde söz konusu tutarların eşit olduğu tespit edilmiştir.
* Rastgele seçilen 6038, 5019, 6939, 7430, 4297 ve 5275 numaralı ödeme emri belgeleri incelendiğinde söz konusu unsurların doğru alındığı tespit edilmiştir.
* Rastgele seçilen örnek ödeme emirlerinin incelenmesinden Hizmet Sözleşmesi Esaslarında belirtilen ücret sınırları içerisinde verildiği tespit edilmiştir.
