* Gelir vergisi ve damga vergisi matrahı ile icra, nafaka, sendika aidatı gibi kesintilerin doğru olarak hesaplandığı tespit edilmiştir. Bu hesaplamaların bilgisayarda belediyenin özel programı aracılığıyla yapıldığı gözlemlenmiştir. * İşçilere 6772 sayılı yasaya göre ilave tediye ödendiği, Toplu İş Sözleşmesi hükmü gereği nisan ve temmuz ayı içerisinde 30’ar günlük ücretleri tutarında ikramiye ödemesi yapıldığı tespit edilmiştir. * İlave tediye ve ikramiye ödemelerinden yapılması gereken kesintilerin mevzuata uygun olarak yapıldığı tespit edilmiştir. * Konuya ilişkin olarak ve spesifik bir örnek temelli olarak 5275 no’lu ödeme emrinde yer alan memur maaşlarının incelenmesi neticesinde; * Bordro dökümünde yer alan genel toplam rakamları ile bordro icmalindeki rakamları eşit olduğu tespit edilmiştir. * Ödeme emri belgesine ekli personel bildirim formunda yer alan personel sayısı ile bordroda ödeme yapılan personel sayısının birbirine eşit olduğu tespit edilmiştir. * Bordroda yer alan tahakkuk ve kesinti tutarlarının ilgili hesaplara doğru olarak aktarıldığı tespit edilmiştir. * Bordro icmalindeki tutarlar ile ödeme emri belgesindeki tutarların birbirine eşit olduğu tespit edilmiştir. * Mahalli İdare Harcama Belgeleri Yönetmeliğine göre ödeme emri belgesine eklenmesi gereken belgelerin tam olduğu tespit edilmiştir. * Ödeme emri belgesinin üzerinde yevmiye tarih ve numarasının bulunduğu tespit edilmiştir. * Muhasebe kayıtlarının hesap ve analitik kodlama bazında doğru olarak yapıldığı yapıldığı tespit edilmiştir. * Ödeme emri belgensin üzerinde yetkililerin imzasının tam olduğu tespit edilmiştir. * Ödemelere ilişkin muhasebe kaydının hesap bazında ve analitik kodlama bazında doğru olarak yapıldığı tespit edilmiştir.
* Personel listesindeki öğrenim durumu, unvan… gibi bilgiler ile bordroda yer alan kıdem yılı bilgileri birlikte değerlendirildiğinde kişilerin derece yükselmesinin doğru bir şekilde yapıldığı tespit edilmiştir. * Personel listesindeki öğrenim durumu, unvan… gibi bilgiler ile bordroda yer alan kıdem yılı bilgileri birlikte değerlendirildiğinde kişilerin derece yükselmesinin doğru bir şekilde yapıldığı tespit edilmiştir. * Personel listesindeki bilgiler esas alınarak kişilerin öğrenim durumları itibariyle yükselebileceği tavanı aşmadıkları görülmüştür. * Ödeme emri belgesine personel bildirim formu eklenmediğinden dolayı, ödeme emrine eklenmesi gereken personel bildirim formunda yer alan personel sayısı ile bordroda ödeme yapılan personel sayısı karşılaştırılması yapılamamıştır. * Gösterge ve ek gösterge rakamları kişinin derecesine, kademesine ve eğitim durumuna göre alındığı tespit edilmiştir. * Yan ödeme tutarları Kararnamede yer alan ödeme puanlarına uygun olarak hesaplandığı tespit edilmiştir. * Kıdem aylığı tutarlarının doğru olarak hesaplandığı tespit edilmiştir. * Aile ve çocuk yardımı ödemeleri mevzuata uygun olarak ödendiği tespit edilmiştir. * Özel Hizmet Tazminatının kişinin sınıfı ve kadro derecesine uygun olarak alınıp hesaplandığı tespit edilmiştir. * Kurumda Makam tazminatı ile Temsil/Görev tazminatı alan personelin bulunmadığı tespit edilmiştir. * Kurum tarafından çalışan personele giyecek, yiyecek vs. yardımın mevzuatına uygun yapıldığı tespit edilmiştir. * Kurumda vekalet ücreti ödenmesini gerektirecek durumların söz konusu olduğu ve ödeme içeriğinde mevzuat temelinde sıkıntılara rastlanıldığından konunun uygulama aşamasında özellikle dikkate alınması uygun görülmüştür. * Maaş ödemelerinde Emekli Keseneği ve Sağlık Sigortası Primlerinin doğru bir şekilde hesaplandığı tespit edilmiştir. * Maaşlara ait bordrolar tekrar incelenip örnek hesaplama yapıldığında herhangi bir maddi hatanın bulunmadığı görülmüştür. Konuya ilişkin olarak ve spesifik bir örnek temelli olarak 6038 no’lu ödeme emrinde yer alan işçi bordrolarının incelenmesi neticesinde; * Bordroda yer alan çalışma gün sayısı ile puantajda yer alan gün sayısının tutarlı olduğu tespit edilmiştir. * Yevmiye rakamının Toplu İş Sözleşmesine göre doğru olarak güncellendiği tespit edilmiştir. * Fazla sürelerle çalışma ve fazla çalışma yaptırılmadığı görülmüştür. * Cumartesi ve Pazar günü ile bayram günlerinde çalışma yapılmadığı görülmüştür.* İşçilere verilen sosyal yardım, yemek ücreti ve tazminatların gibi ek kalemler Toplu İş Sözleşmesine uygun olduğu tespit edilmiştir. İşçilere verilen sosyal yardımlardan yemek ve yol giderinin ek ödeme altında gösterildiği tespit edilmiştir. * Sosyal güvenlik prim matrahı ve prim kesintilerinin mevzuata uygun olarak bilgisayar programı aracılığıyla doğru olarak hesapladığı görülmüştür.* Gelir vergisi ve damga vergisi matrahı ile icra, nafaka, sendika aidatı gibi kesintilerin doğru olarak hesaplandığı tespit edilmiştir. Bu hesaplamaların bilgisayarda belediyenin özel programı aracılığıyla yapıldığı gözlemlenmiştir.
Dostları ilə paylaş: |
