Proiectul de lege privind modificarea şi completarea unor acte legislative

Legea nr.131 din 08 iunie 2012 privind controlul de stat asupra activităţii de întreprinzător

Art.XXXIII. – Legea nr.131 din 08 iunie 2012 privind controlul de stat asupra activităţii de întreprinzător (Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2012, nr.181-184, art.595) cu modificările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:

Articolul 1. Scopul, obiectul de reglementare şi domeniul de aplicare a prezentei legi.

(4) Dispoziţiile prezentei legi nu se extind asupra:

............

c) controalelor efectuate în domeniile fiscal, vamal şi financiar (bancar şi nebancar).

1. 
   La articolul 1 alineatul (4), litera c) va avea următorul cuprins:
   

,,c) controalelor efectuate de către organele fiscale, vamale şi financiare (bancare şi nebancare).”.

Confederaţia Naţională a Sindicatelor din Moldova

Este cunoscut faptul că acţiunea Legii privind controlul de stat asupra activităţii de întreprinzător nr.131 din 08.06.2012 se răsfrînge şi asupra activităţii Inspectoratului de Stat al Muncii, fapt ce contravine art. 12, 16 din Convenţia Organizaţiei Internaţionale a Muncii privind inspecţia muncii, nr. 81, 1947 (ratificată de Republica Moldova prin Hotărîrea Parlamentului nr.593-XIII din 26.09.1995).

Totodată, la reclamaţia înaintată de către CNSM, experţii Organizaţiei internaţionale a Muncii au constatat că prin Legea nr. 131/2012 se încalcă angajamentele asumate de Republica Moldova prin ratificarea Convenţiei nr. 81 a OIM în vederea asigurării respectării şi implementării acesteia.

De asemenea, este de menţionat şi faptul că asupra subiectului dat s-a expus şi Curtea Supremă de Justiţie a Republicii Moldova, prin Recomandările sale (nr. 69 din 30.12.2014) cu privire la aplicarea Convenţiilor OIM, ratificate de Republica Moldova, unde a specificat că „... Legea privind controlul de stat asupra activităţii de întreprinzător, prin art. 18 şi 21 alin. (1) lit. d), instituie proceduri prealabile de notificare a persoanei supuse controlului, care în virtutea Convenţiei nr. 81 nu sînt aplicabile în privinţa Inspecţiei Muncii”.

Aceste constatări ale Curţii Supreme de Justiţie, servesc cu siguranţă, drept argument suplimentar în vederea excluderii activităţii Inspectoratului de Stat al Muncii de sub incidenţa Legii nr. 131/2012.

Pornind de la cele menţionate, CNSM propune expunerea literei c) al alin. (4) al art. 1 din Legea privind controlul de stat asupra activităţii de întreprinzător nr. 131 din 08.06.2012 în următoarea redacţie: „c) controalelor efectuate de către organele fiscale, vamale, financiare (bancare şi nebancare), în domeniul muncii şi securităţii şi sănătăţii în muncă.”.

Ministerul Economiei

Modificarea nu poate fi acceptată de principiu. Aşa-numita „ajustarea redacţională” în primul rînd nu este justificată din cauza că unul din scopurile de bază a Legii nr.131/2012 este de a clarifica domeniile şi sub-domeniile de supraveghere şi control şi autorităţile aferente acestora (indiferent dacă prevederile legii în sine sunt sau nu aplicabile pe toate domeniile identificate), această clarificare este importantă pentru a contracara abuzul altor autorităţi (care nu se pot implica în control de stat pe domeniul ce nu le este atribuit prin lege), dar şi pentru ca sistemul de mandatare şi planificare comună să poată fi aplicabil. Redacţia propusă de autori va da naştere la abuzuri din partea organelor fiscale, vamale şi financiare, odată ce acestea sunt obligate să facă control anume în domeniul în care are atribuţii clar stabilite şi nicidecum nu poate interveni în alt domeniu a altei autorităţi fără mandatul aferent, ori redacţia propusă deschide posibilităţi pentru autorităţile în cauză să efectueze orice control, în orice domeniu inclusiv şi cele care cad sub incidenţa legii, dar cu posibilitatea să nu respecte rigorile Legii nr.131/2012, ceea ce este absolut inacceptabil şi în contradicţie cu orice principiu stabilit.

Întru asigurarea respectării principiului transparenţei şi previzibilităţii activităţii de întreprinzător, consacrat de art.4 al Legii nr.235-XVI din 20 iulie 2006 cu privire la principiile de bază de reglementare a activităţii de întreprinzător, considerăm judicioasă amendarea Legii nr.131 din 8 iunie 2012 în sensul inserării, în domeniul de reglementare al acesteia, a sferei fiscale. Concomitent, întru asigurarea implementării principiului invocat, precum şi a normelor art.16 al Legii citate supra (principiul echitabilităţii (proporţionalităţii) în efectuarea controlului asupra activităţii de întreprinzător), considerăm judicioasă aplicarea stipulărilor Legii nr.131 din 8 iunie 2012 inclusiv asupra controlului efectuat de organele vamale, cu excepţia controalelor derulate în cadrul procedurilor prealabile vămuirii (efectuate în cadrul organelor vamale de frontieră), precum şi a controalelor conexe procedurii de vămuire a mărfurilor.

În acest context, propunem expunerea literei c) a alineatului (4) al articolului 1 din Legea nr.131 din 8 iunie 2012 în următoarea redacţie: „c) controalelor efectuate în domeniul financiar (bancar şi nebancar) precum şi controalelor efectuate de organele vamale în cadrul procedurilor prealabile vămuirii (derulate în cadrul organelor vamale de frontieră), precum şi a controalelor conexe procedurii de vămuire a mărfurilor.”

În consecinţă, controalele efectuate de organele fiscale şi vamale, formele cărora sînt reglementate de Codul fiscal şi, respectiv, art.185 al Codului vamal, cu excepţia propusă prin intermediul prezentei, se vor derula conform principiilor şi procedurilor reglementate de Legea nr.131 din 8 iunie 2012, ceea ce va asigura uniformitate aplicării şi interpretării normelor legale privind controlul exercitat de entităţile publice asupra activităţii de întreprinzător.

Astfel, urmează ca întru aplicarea adecvată a normelor propuse, să fie elaborate amendamentele de rigoare la Codul fiscal, la Capitolul V al Codului vamal, în special în textul Secţiunii a 291 (procedura de derulare a controlului ulterior prin audit postvămuire şi reverificare a declaraţiei vamale), precum şi a unor acte normative subsidiare acestuia (precum Hotărîrea Guvernului nr.1140 din 02.11.2005 pentru aprobarea Regulamentului de aplicare a destinaţiilor vamale prevăzute de Codul vamal al Republicii Moldova). Mai mult, în context se impune revizuirea şi abrogarea, la necesitate, a stipulărilor unor acte normative emise de Serviciul Vamal, precum ar fi Ordinul nr.63 din 11.01.2013 cu privire la aprobarea Normelor metodologice privind realizarea controlului ulterior prin audit post-vămuire şi reverificarea declaraţiilor vamale.

Banca Naţională a Moldovei (BNM)

Redacţia propusa este deficitara şi comportă dificultăţi în aplicare, în particular referinţa la controalele efectuate de organele financiare bancare si nebancare, având în vedere statutul distinct de autorităţi publice independente al Băncii Naţionale şi a Comisiei Naţionale a Pieţei Financiare, reglementat prin legi speciale, cu un mandat precis prescris în Lege.

Corespunzător, propunem reformularea normei propuse, după cum urmează: "c) controalelor efectuate de către organele fiscale, vamale, precum si controalele efectuate în domeniul financiar (bancar şi nebancar) de către autorităţile publice competente", inclusiv pentru a ţine cont de redacţia art. 1 din Legea nr. 235 - XVI din 20.07.2006 (Lege de referinţă pentru domeniul de reglementare a Legii nr. 131). La fel, având în vedere faptul că modificările operate în Anexa la Lege vin să asigure corelarea dintre textul anexei cu excepţiile prevăzute la art. 1 din Lege, propunem excluderea compartimentului 5 (referinţa la Banca Naţională a Moldovei), activitatea căreia este în afara domeniului de reglementare a acestei Legi.

Nu se acceptă.

Redacţia propusă la art.1 alin.(4) lit.c) ţine de controalele efectuate de către organele fiscale, vamale şi financiare (bancare şi nebancare). În acest sens, organele menţionate nu efectuează controale în domeniul muncii şi securităţii şi sănătăţii în muncă. Sarcina de efectuare a acestor tip de controale aparţine altor organe competente, care şi urmează să înainteze propunere de acest gen.

În partea ce ţine de obiecţiile Ministerului Economiei, comunicăm că organele fiscale în cadrul controalelor verifică nu doar domeniul fiscal (calcularea corectă, vărsarea deplină şi la timp la buget a sumelor obligaţiilor fiscale), dar conform atribuţiilor suplimentare stabilite prin acte legislative verifică şi alte aspecte care nu constituie domeniu fiscal, cum ar fi:

• 
  Respectarea obligaţiilor pecuniare faţă de bugetul asigurărilor sociale de stat;
  
• 
  Calcularea corectă şi virarea în termen a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală;
  
• 
  Legitimitatea activităţilor filantropice şi de sponsorizare;
  
• 
  Repatrierea mijloacelor băneşti, mărfuri şi servicii provenite din tranzacţiile economice externe;
  
• 
  Calcularea şi virarea contribuţiilor obligatorii în fondul viei şi vinului;
  
• 
  verificarea respectării Legii nr.845XII din 3 ianuarie 1992;
  
• 
  cît şi alte acte legislative prin care organele fiscale au fost desemnate să asigure verificarea respectării acestora.
  

De asemenea, referitor la expunerea literei c) a alineatului (4) al articolului 1 din Legea nr.131 din 8 iunie 2012 în următoarea redacţie: „c) controalelor efectuate în domeniul financiar (bancar şi nebancar) precum şi controalelor efectuate de organele vamale în cadrul procedurilor prealabile vămuirii (derulate în cadrul organelor vamale de frontieră), precum şi a controalelor conexe procedurii de vămuire a mărfurilor.”

Considerăm inoportună operarea modificărilor în legea dată, deoarece redacţia actuală este foarte clară şi fără eschivoc.

Totodată, întru susţinerea variantei actuale a legii, menţionăm faptul că controalele efectuate de organele vamale sunt pe deplin reglementate în Cod Vamal şi actele subordonate acestuia, fiind evidenţiate aspectele distincte ale controlului vamal faţă de alte controale de stat. Mai mult decît atît, reliefăm şi faptul că prevederile Codului Vamal şi acte inferioare sunt armonizate principiilor standartelor UE, BluePrint şi OMV care clar delimitează controale vamale prin specificul său, de restul controalelor existente.

Totodată ţinem să comunicăm că de această opinie este EUBAM şi BRITE.