Raportul auditului conformității executării bugetelor unităților administrativ-teritorialedin raionul Dubăsari pe anii 2015-2016 Martie 2018

IV. EVALUAREA IMPLEMENTĂRII RECOMANDĂRILOR ANTERIOARE ALE CURȚII DE CONTURI

Verificările efectuate de audit privind implementarea recomandărilor Hotărârii Curții de Conturi nr. 52 din 21.11.2012 „Privind Raportul auditului bugetelor UAT Dubăsari și gestionării patrimoniului public pe anul 2011” relevă că APL nu au întreprins acțiunile necesare în vederea remedierii iregularităților constatate anterior decătre Instituția Supremă de Audit, contribuind astfel la perpetuarea unui management financiar/operațional contraperformant, atestat și în prezentul Raport de audit (vezi Anexa nr.6 la prezentul Raport). Astfel, recomandările anterioare privind majorarea veniturilor proprii, executarea conformă a cheltuielilor bugetare și gestionarea patrimoniului public au fost realizate parțial, ceea ce nu asigură o continuitate în acțiunile de remediere și de perfecționare a managementului financiar. Actuala misiune de audit notifică persistența acelorași probleme, iar la 2 interpelări ale auditului privind măsurile întreprinse pe marginea auditului precedent CR nu a prezentat răspuns.

Prin urmare, recomandările anterioare implementate parțial de către APL au fost actualizate și reiterate în prezentul Raport de audit, pentru o remediere punctuală a neconformităților, precum și în vederea diminuării riscurilor evidențiate.

V. CONCLUZIA GENERALĂ

Obiectivul general al auditului a constat în evaluarea conformității executării și raportării bugetelor locale, precum și gestionării patrimoniului public al APL din raionul Dubăsari, în vederea asigurării surselor de venituri bugetare. Recapitulând cele specificate, actuala misiune de audit denotă un cumul de cauze aferente carențelor identificate în managementul fondurilor publice gestionate de administrația raionului și primării, dar, mai cu seamă, absența și/sau irelevanța unui sistem cuprinzător de reguli și proceduri care reprezintă interdependența dintre cauză și efect pentru disfuncționalitățile instituționale atestate. Astfel, auditul public extern reiterează:

la partea de venituri: neidentificarea și neevaluarea concludentă a potențialului economic și, respectiv, a bazei impozabile aferente formării surselor de completare a bugetelor locale nu contribuie la consolidarea autonomiei financiare locale, dimpotrivă acest segment fragil constituind un impediment în dezvoltarea infrastructurii;

la partea de cheltuieli: determinarea și dispunerea de alocații bugetare cu unele abateri de la prevederile legale, gestiunea neconformă a cheltuielilor bugetare, achitarea neregulamentară a plăților salariale, administrarea neconformă a alocațiilor capitale și a achizițiilor publice de mărfuri, lucrări și servicii nu asigură eficiența utilizării banului public;

la gestionarea patrimoniului public: lipsa evidenței conforme a patrimoniului public și raportării veridice a situațiilor patrimoniale; manifestarea atitudinii contraindicate în materie de funcționalitate a ÎM, respectiv, de gestiune defectuoasă a fondurilor publice aflate în posesia acestora, cauza fiind o preocupare insuficientă a managerilor unor entități pentru administrarea conformă a patrimoniului public, cu efecte păguboase asupra intereselor publice;

Astfel, auditul rezumă că resursele patrimoniale și financiare, nefiind evaluate la justa valoare, nu întrunesc rigorile de plenitudine, astfel identificându-se rezerve pentru o mobilizare și realocare mai eficace. În acest context, auditul public extern oferă recomandările de rigoare pentru o remediere punctuală a slăbiciunilor, respectiv, pentru diminuarea riscurilor evidente.

VI. RECOMANDĂRILE AUDITULUI

Consiliul raional și președintele raionului Dubăsari, Consiliile locale și primarii satelor/comunelor: Coșnița, Cocieri, Corjova, Doroțcaia, Molovata Nouă și Pârâta:

1. 
   să asigure implementarea conformă a prevederilor Legii nr. 229 din 23.09.2010 privind controlul financiar public intern în toate activitățile desfășurate de autoritățile locale și instituțiile din subordine;
   
2. 
   să asigure stabilirea exactă a responsabilităților subdiviziunilor CR (inclusiv Direcția Economie Buget și Finanțe) și APL de nivelul I (incluse în fișele de post) în cadrul organizațional de conlucrare cu organele fiscale și/sau cadastrale privind crearea unei baze de date aferente formării, monitorizării și evaluării bazei de impozitare pe toate categoriile de impozite/taxe formate în UAT (de nivelul I și nivelul II);
   
3. 
   să implementeze procedurile legale care ar asigura majorarea veniturilor BUAT din impozitarea bunurilor imobiliare (în special privind evaluarea lor) și gestiunea proprietății publice locale (terenuri, bunuri imobile și întreprinderi fondate);
   
4. 
   să asigure veridicitatea datelor pe care le prezintă Ministerului Finanțelor pentru calcularea transferurilor din bugetul de stat în bugetele locale;
   
5. 
   să revizuiască contractele de gestiune a bunurilor imobiliare, încheiate cu încălcarea procedurilor legale și a principiului transparenței, asigurând ajustarea acestora la prevederile cadrului normativ în vigoare, adoptarea măsurilor în vederea înlăturării iregularităților constatate de audit în acest domeniu și acumulării veniturilor bugetare;
   
6. 
   să asigure, conform prevederilor legale, stabilirea/aplicarea plății pentru folosirea terenurilor proprietate publică aferente întreprinderilor și obiectivelor private, să calculeze și să încaseze aceste plăți;
   
7. 
   să elaboreze, în conformitate cu prevederile art. 167-169 din Codul muncii, norme de muncă pentru toate posturile/funcțiile din entitățile publice administrate, precum și să asigure revizuirea contractelor de muncă și/sau fișelor de post ale angajaților în scopul indicării cât mai complete și concrete a atribuțiilor de serviciu și/sau a volumului normat de muncă;
   
8. 
   să revizuiască statele de personal în scopul ajustării acestora la volumul de muncă existent, inclusiv să aducă statul de personal aprobat de Consiliul raional și schema de încadrare a Direcției Învățământ General în concordanță cu prevederile Hotărârii Guvernului nr. 381 din 13.04.2006, astfel ca numărul funcțiilor de metodiști angajați în Centrul metodic al Direcției respective să nu depășească maximul stabilit, reieșind din numărul cadrelor didactice din raion;
   
9. 
   sa întocmească și să aprobe statele de personal în conformitate cu cerințele stabilite de cadrul legal aplicabil și să le remită spre avizare Cancelariei de Stat, cu prezentarea ulterioară Ministerului Finanțelor pentru înregistrare a schemelor de încadrare întocmite în baza statelor de personal avizate favorabil de Cancelaria de Stat;
   
10. 
    să sisteze plata neregulamentară a sporului la salariu pentru intensitatea muncii; să suspende achitarea sporurilor pentru condiții nocive, pentru clasele de calificare și pentru acces la secretul de statpână la efectuarea tuturor pocedurilor preliminare stabilite de lege;
    
11. 
    să prevadă în statele de personal ale primăriilor un număr de funcții corespunzător sarcinilor și atribuțiilor acestora, eliminând practica vicioasă a încheierii contractelor de prestări servicii în scopul reglementării raporturilor de muncă sau de serviciu;
    
12. 
    să identifice procesele de bază ale controlului intern privind achiziționarea bunurilor, lucrărilor și serviciilor din fonduri publice, inclusiv sub aspectul monitorizării continue a acestora, cu luarea măsurilor de rigoare în vederea descrierii acestora și înlăturării iregularităților constatate de audit;
    
13. 
    să elaboreze și să aprobe Regulamentul de activitate a grupurilor de lucru privind achizițiile publice, care ar stabili expres responsabilitățile membrilor acestui grup și altor persoane implicate, la toate etapele procesului de achiziție (de la evaluarea necesităților până la executarea contractului);
    
14. 
    să implementeze procese operaționale și proceduri eficiente de control intern, care să asigure conformitatea efectuării cheltuielilor ce țin de întreținerea autoturismelor de serviciu, efectuarea deplasărilor în interes de serviciu, organizarea festivităților etc., precum și optimizarea acestora;
    
15. 
    să înlăture iregularitățile constatate de audit la efectuarea cheltuielilor bugetare, inclusiv a celor ce țin de achizițiile publice și cheltuielile capitale; remunerarea muncii, utilizarea autoturismelor de serviciu; alte cheltuieliexpuse detaliat în prezentul Raport, cu recuperarea mijloacelor bugetare utilizate și achitate neregulamentar;
    
16. 
    să respecte cadrul normativ privind ținerea evidenței contabile, asigurândînregistrarea completă a patrimoniului proprietate publică locală, a creanțelor și datoriilor aferente gestiunii patrimoniului public.
    

Notă: Prezentul Raport de audit a fost întocmit în baza probelor acumulate de echipa de audit în următoarea componență: șef Direcție în cadrul Direcției Generale, Cătălina Doru; controlori de stat principali: Valentina Deliu, Dorin Ciubotaru; controlor de stat: Maria Tabacari.
Responsabil de întocmirea Raportului de audit,

Șeful echipei de audit,

Controlor de stat principal, Valentina Deliu
Responsabil de monitorizarea auditului

Șef interimar al Direcției Generale Auditul Autorităților Publice Locale,

auditor public, Sergiu Știrbu