Årsredovisning 2006

Tillämpade redovisningsprinciper

Årsredovisningen är upprättad i enlighet med lagen om kommunal redovisning (1 997:614). Nacka kommun följer rekommendationerna från Rådet för kommunal redovisning.

Periodisering

Periodisering har skett för att ge en rättvisande bild av kommunens resultat och finansiella ställning för den aktuella perioden. Det innebär att utgifter kostnadsförts det år då förbrukning skett och inkomster intäktsförts det år som intäkten genererats. Affärshändelser överstigande ca 50 000 kronor har periodiserats.

Periodisering av skatteintäkter

I enlighet med Rådet för kommunal redovisning, rekommendation nummer 4.1, har kommunalskatten periodiserats. Det innebär att kommunen har följt Ekonomistyrningsverkets prognos och bokfört den definitiva slutavräkningen för 2005 och en preliminär slutavräkning för 2006. I bokslutet för år 2005 bokfördes en preliminär avräkning på -340 kronor per invånare för inkomståret 2005. Den definitiva slutavräkningen för 2005 uppgår till -131 kronor per invånare. Skillnaden om 209 kr per invånare (16,4 mkr) har bokförts på 2006 års resultat. Den preliminära slutavräkningen för inkomståret 2006 uppgår till 217 kronor per invånare (17,3 mkr) och har belastat resultatet.

Periodisering av löneskatt

I enlighet med Rådet för kommunal redovisning, rekommendation nr 5, har den särskilda löneskatten på pensionskostnaden periodiserats.

Pensionsskulden

Kommunens pensionsskuld redovisas enligt ”blandmodellen”, vilket innebär att all pension som intjänats före år 1998 inte tas upp som avsättning i balansräkningen, utan redovisas som ansvarsförbindelse utanför balansräkningen. Utbetalningar avseende pensionsförmåner som intjänats före år 1998 redovisas som en kostnad i resultaträkningen. Pensionsförmåner intjänade från och med år 1998 redovisas som en avsättning i balansräkningen och som en kostnad i resultaträkningen. I avsättning och i ansvarsförbindelse ingår även beräknad löneskatt motsvarande 24,26 procent.

Avsättning och ansvarsförbindelse har beräknats av KPA (Kommunsektorns Pensions Anstalt) på individnivå för all personal. Beräkningarna påverkas av reallöneutveckling, inflation, statslåneränta.

För kommunala sektorn gäller fr.o.m. 1998, att en pensionsavgift, som är en andel av den anställdes lön, skall avsättas varje år. Kommunfullmäktige beslutade 2000-05-20 § 108, att hela pensionsavgiften avsätts som individuell del fr.o.m. den 1 januari 2000 och tillsvidare. Pensionsbehållningen för 1998 och 1999 har hittills förvaltats av Nacka kommun. I och med det nya pensionsavtalet, KAP-KL, ges möjlighet att även betala ut pensionsbehållningen för 1998 och 1999. I det nya avtalet benämns den individuella delen som pensionsavgift för avgiftsbestämd ålderspension. Kommunstyrelsen beslutade 2006-11-27 § 236, att arbetstagarnas pensionsbehållning för 1998 och 1999 skall utbetalas som pensionsavgift för avgiftsbestämd ålderspension under år 2007.

I årsbokslutet redovisas pensionsbehållningen för 1998 och 1999 samt den avgiftsbestämda ålderspensionen som upplupen kostnad under kortfristiga skulder.

Omsättningstillgångar

Omsättningstillgångar värderas till det lägsta av anskaffningsvärdet och verkliga värdet. Fordringar värderas till de belopp varmed de beräknas inflyta.

Anläggningstillgångar och avskrivningar

Enligt kommunal redovisningslag (1997:614) skall med anläggningstillgång förstås tillgång som är avsedd för stadigvarande bruk eller innehav. I Nacka kommun skall tillgången ha en ekonomisk livslängd överstigande tre år och ett värde av minst ett prisbasbelopp.

Anläggningstillgångarna värderas till ursprungligt anskaffningsvärde med tillägg för värdeförhöjande investeringar och med avdrag för planmässiga avskrivningar och eventuella nedskrivningar. Erhållna investeringsbidrag reducerar anskaffningsvärdet.

Avskrivningarna beräknas på anläggningstillgångarnas anskaffningsvärden. Avskrivning fördelas över den beräknade nyttjandeperioden och sker fr.o.m. månaden efter det att tillgången färdigrapporterats (tagits i anspråk) och tillgången aktiverats i anläggningsredovisningen. För avskrivningstider är rekommendationer från Sveriges Kommuner och Landsting vägledande. Planenliga avskrivningstider tillämpas enligt tabellen nedan.

Typ av tillgång	Avskrivningstid
Immateriella tillgångar	3-10 år
Mark	-
Verksamhetsfastigheter	5-52 år
Fastigheter för affärsverksamhet	10-48 år
Publika fastigheter	10-33 år
Hyres- o Industrifastigheter	20-50 år
Övriga fastigheter	10-50 år
Maskiner	5-20 år
Inventarier	2-10 år
Byggnadsinventarier	2-10 år
Bilar och andra transportmedel	5-12 år
Övriga maskiner och inventarier	5-20 år

Kommunen avviker från rådets rekommendationer gällande reglerna om komponentavskrivning. I de flesta fall får alla delar i ett investeringsprojekt samma avskrivningstid, oavsett om de har olika teknisk livslängd. I vissa fall tillämpas en sammanvägd avskrivningstid. Problemet är till stor del kopplat till den tekniska uppbyggnaden av anläggningsregistret. För att få till stånd komponentavskrivning i nuvarande system, måste ett projekt delas upp på flera projekt, vilket försvårar uppföljningen av projektet i sin helhet.

Diskussioner pågår om hur förändringar i anläggningsregistret kan göras för att möjliggöra korrekt komponentavskrivning framledes och samtidigt stödja behovet av projektuppföljning.
Ändrad redovisningsprincip avseende anläggningsavgifter för Va

Från och med 2004 har Nacka kommun redovisat de kommunala anläggningsavgifterna för Va-verksamheten som en intäkt i resultaträkningen och investeringsutgifterna har bruttoredovisats och skrivits av enligt plan som övriga anläggningstillgångar. Denna redovisningsprincip är i enlighet med Rådets för kommunal redovisning information mars 2000, Redovisning av kommunala anslutningsavgifter samt enligt Referensgruppens i redovisningsfrågor, anvisning nummer 11.

Kommunen har dock beslutat att ändra denna redovisningsprincip, beslut i Tekniska nämnden 21 september, 2006, TN 2006/43 § 73. Det innebär att anläggningsavgifterna fr.o.m. 2006 istället bokförs som en förutbetald intäkt och kommer sedan periodiseras över nyttjandeperioden. Bedömd nyttjandeperiod är 50 år, vilket innebär en årlig fördelning med 2 procent. Siffrorna för jämförelseåret 2005 har också justerats med hänsyn till den ändrade principen. I bokslutet för 2006 har det egna kapitalet justerats motsvarande bokförda anslutningsavgifter för 2004 och 2005.

Nacka kommun ändrar redovisningsprincip då det ger en mer rättvisande redovisning rörande anslutningsavifterna som innebär att intäkterna bättre kommer att matcha kostnaderna och att Va-kollektivet därmed erhåller en jämnare resultatutveckling. På det sättet får varje generation bära sina kostnader.

Sammanställd redovisning

Den sammanställda redovisningen har upprättats enligt förvärvsmetoden med proportionell konsolidering. I enlighet med Rådet för kommunal redovisning, rekommendation nr 8, har den del av obeskattade reserver som utgör uppskjuten skatt redovisats som avsättning i koncernbalansräkningen. Alla koncerninterna mellanhavanden av västentlig betydelse har eliminerats.

1 Uppgifter hämtade från Sveriges Kommuner och Landsting (Ekonomirapporten november 2006)

2 För varje nytt småhus antogs att 3,3 personer flyttade till kommunen och för varje ny lägenhet i flerbostadshus 2,1 personer.

3 Av de lägenheter i flerbostadshus som byggts under 2006 är 282 hyresrätter.

4 Beräkningsmodell för pensionsskuld i kommuner och landsting.

5 Siffrorna för 2006 är justerade för avvikelser avseende anläggningsavgifter, vilka beror på ändrad redovisningsprincip.

6 I omsättningen för koncernen inkluderas verksamhetens intäkter, skattenetto samt realisationsvinster.

7 Justeringen beror på att Nacka fr.o.m. 2006 har ändrat redovisningsprincip avseende anläggningsavgifter för Va. Under åren 2004 och 2005 har anläggningsavgifterna bokförts som en intäkt i resultaträkningen. Tekniska nämnden tog beslut (2006-09-21, TN 2006/43, §73) att anläggningsavgifterna för Va fr.o.m. 2006 istället skall bokföras som en förutbetald intäkt för att sedan periodiseras över nyttjandeperioden. Resultatet för 2005 är justerad på motsvarande sätt och det Egna kapitalet har justerats motsvarande anläggningsavgifterna för 2004 och 2005. Se vidare under rubriken Redovisningsprinciper samt i not till Eget kapital (not 19).

8 Antal årsarbetare återspeglar total arbetad tid och räknas fram utifrån totalt antal arbetade timmar dividerat med 1 760 som är en schablon för heltidssysselsättning per år.

9 Räknas fram genom att dividera totalt antal arbetade timmar med 165. Cirka 100 timavlönade medarbetare finns inom Personlig assistans, Sociala Stödresurser.

10 Antal tillsvidare- och visstidsanställda (fysiska personer) med månadslön.

11 I denna totalsumma ingår 40 plusmedarbetare som anställts med stöd av arbetsmarknadspolitiska åtgärder.

12 Avvikelsen mot budget för anläggningsavgifter beror på ändrad redovisningsprincip avseende anläggningsavgifter för Va. Under åren 2004 och 2005 har anläggningsavgifterna bokförts som en intäkt i resultaträkningen. Tekniska nämnden tog beslut (2006-09-21, TN 2006/43, §73) att anläggningsavgifterna för Va fr o m 2006 istället skall bokföras som en förutbetald intäkt för att sedan periodiseras över nyttjandeperioden.

13 Myndigheten för skolutveckling har beslutat att erbjuda stöd till de kommuner som dels har en högre andel innevånare i kommunen med utomnordisk bakgrund än riksgenomsnittet för kommunerna enligt AMS statistik, dels avser att under år 2006 genomföra en verksamhet finansierad med egna medel som uppgår till minst 82 procent av stödet. Samtliga kommuner har prövats om de uppfyller ovanstående kriterier, även om de inte har sökt några platser.

14 Av kommunens totala egna kapital uppgår skuld till VA-kollektivet på 11,5 mkr och fordran på Renhållningsverket på 7,3 mkr.

15 Avser förändring avsatt till pensioner exklusive ÖK-SAP (Överenskommelse om särskild avtalspension)

16 Avser förändring avsatt till pensioner ÖK-SAP

17 Borgensåtagandena för Egnahemslån har minskat sedan 2005 pga. att lån är lösta och amorterade samtidigt som nya lån ej beviljats. Borgen till NEAB avser bolagets pensionsåtaganden. Kommunfullmäktige beslöt 1977 (1977-182, § 211) att ”teckna borgen såsom för egen skuld för AB Nacka Elverks pensionsåtaganden enligt det av bolaget antagna pensionsreglementet”.

18 Siffrorna avseende lokaler och bostäder inkluderar endast hyresavtal som har bestämd avtalstid.

SLK
Postadress	Besöksadress	Telefon		E-post
Nacka kommun		Växel
131 81 Nacka		Direkt		www.nacka.se
		Mobil		Organisationsnummer
		Fax		212000-0167