Sorulariniz ve cevaplari
Yüklə 3,18 Mb.
|
UBL-TR e-Fatura Örnek Görünüm Yukarıda yer alan e-Fatura XML’ine ait örnek görünüm aşağıda yer almaktadır. Örnek görünümün oluşturulması sırasında, e-Fatura Portalında yer alan XSLT ((Extensible Stylesheet Language Transformations, Genişletilebilir Biçimlendirme Dili Dönüşümleri) tasarımı kullanılmıştır. 
UBL-TR Ticari Fatura Senaryosu 1. Tanım Bu senaryo, yapılacak mal ve hizmet satışları dolayısıyla fatura düzenlenmesi, söz konusu faturaların kabul edilmesi, reddedilmesi veya iade faturası düzenlenmesi durumlarında uygulama yanıtı düzenlenmesine ilişkin iş akışları ve rolleri açıklamak amacıyla hazırlanmıştır. Senaryo kapsamında düzenlenen fatura, vergi kanunları ve ilgili düzenlemelere bağlı olarak düzenlenen faturayı ifade eder. Uygulama yanıtı ise e-Fatura Uygulaması kapsamında gönderilen faturanın kabul, red ve iade işlemlerinin yine uygulama içerisinde yapılmasının sağlanması amacıyla kullanılması öngörülen bir belge olup, bu senaryoda açıklanan esaslar dâhilinde düzenlenmesi gerekmektedir.
Kapsam
Bu senaryo, a) Her ölçek ve sektördeki kamu ve özel sektör alıcı ve satıcılarını, b) Her türlü mal ve hizmet satışı nedeniyle e-fatura düzenlenmesini, c) Faturaların alıcılar tarafından uygulama yanıtı düzenlenmesi suretiyle kabul edilebilmesini, d) Faturaların alıcılar tarafından uygulama yanıtı düzenlenmesi suretiyle reddedilebilmesini, e) İade faturası düzenlenmesini, f) İade faturası düzenlenmesi gereken durumlarda uygulama yanıtının kullanılmasını kapsamaktadır. Faturalama sürecinin diğer unsurları olan tedarik, sipariş, katalog işlemleri ve ödeme gibi işlemler bu senaryonun dışında bırakılmış olup, mükelleflerin bu süreçleri haricen yerine getirdikleri varsayılmıştır.
1. Satıcı : Faturayı düzenleyerek alıcıya gönderen taraftır. Genel olarak faturalaşma sürecinde alacaklı olan taraftır. Satıcı alıcı ile önceden anlaşmış olmak koşulu ile düzenlediği faturanın alıcı tarafından kabulünün uygulama yanıtı düzenlenerek yapılmasını talep edebilir. 2. Alıcı : Faturayı alan veya adına fatura düzenlenen taraftır, faturanın borçlusudur. Faturayı uygulama yanıtı ile kabul etmek yanında belli şartlar dâhilinde reddeden taraftır. Ayrıca belli koşulların gerçekleşmesi halinde iade faturası ve iade uygulama yanıtı düzenleyebilmektedir.
e-Fatura düzenleme ve alma yetkisine sahip olanlar, faturalaşma sürecinde uygulama yanıtının kullanılması hususunda anlaşırlar. Bu bağlamda ticari fatura senaryosu içerisinde, aşağıda yer alan iş akışları söz konusu olabilmektedir: -Kabul talebiyle gönderilen fatura uygulama yanıtı düzenlenerek kabul edilebilir, -Alıcıya gönderilen e-fatura alıcı tarafından reddedilebilir. -Faturaya konu malların tümünün ya da belli kalemlerinin iadesi halinde alıcı tarafından iade faturası ve bu iadeye ilişkin uygulama yanıtı düzenlenmesi gerekebilir.
Satıcı ile alıcı faturalaşma sürecinde uygulama yanıtının kullanılması hususunda anlaşır. Alıcı, faturanın kendisine ulaşmasını takiben “KABUL” uygulama yanıtını düzenleyerek satıcıya iletir ve kabul işlemini tamamlar. Satıcı uygulama yanıtını fatura ile birlikte yasal saklama müddetince muhafaza eder. B. Faturanın Reddedilmesi: E-Faturanın alıcı tarafından eksik, yanlış, hatalı veya satış anlaşması ile ilgili nedenlerden dolayı reddedilmesi halinde, “RED” uygulama yanıtı düzenlenerek satıcıya iletilir. Red durumunda uygulama yanıtının genel açıklamalar bölümüne reddedilme nedeninin yazılması gerekir. Satıcı reddedilen faturayı ve uygulama yanıtını faturayı alıcısına gönderdiği tarihten itibaren yasal saklama süresi boyunca muhafaza etmek zorundadır. Bu fatura yerine yeni bir fatura düzenlenmesi gerekiyorsa oluşturulacak fatura tamamı ile yeni bir fatura olmalıdır. Red işlemine konu olan faturaya satıcı tarafından red uygulama yanıtı gönderilemez. Bu durumda itirazlar harici yollarla yapılabilir. C. İade Faturası Düzenlenmesi: Faturanın alıcı veya satıcı tarafından yasal defterlere kaydedilmesinden sonra ortaya çıkan nedenlerden dolayı malın tümünün ya da belirli kalemlerinin iade edilmesi halinde alıcı, malın iade nedenlerini de yazdığı “IADE” uygulama yanıtını iade faturası ile birlikte düzenleyerek satıcıya gönderir. Satıcı iade faturası ile birlikte uygulama yanıtını da yasal saklama müddetince muhafaza eder. İade faturası “UBL-TR Fatura” formatındaki fatura tipi (invoice type) alanından iade faturası seçeneği kullanılarak düzenlenir. İade edilen mala ait satış faturasının tarihi, numarası, evrensel tekil tanımlama numarası ve iade nedeni iade faturasının genel açıklamalar bölümüne yazılır. İade faturası üzerinde BillingReference alanına iadeye konu olan satış faturasının bilgileri girilerek iade faturasıyla satış faturası ilişkisi kurulabilir. İade faturası tamamıyla yeni bir faturadır. E-Fatura uygulaması içerisinde gönderilen iade faturasına tekrar uygulama yanıtı gönderilerek “KABUL” veya “RED” işlemi yapılamaz. Bu işlemler harici yollardan yapılmalıdır.
AAA Anonim Şirketi BBB Limited Şirketine UBL-TR Fatura formatına göre e-fatura düzenlemiştir. Fatura düzenleyen AAA Anonim Şirketi, Fatura alıcısı BBB Limited Şirketi ve fatura detaylarına ilişkin bilgiler aşağıda verilmiştir. A. Alıcı satıcı tarafından kabul talepli olarak gönderilen faturayı kabul etmiştir. B. Alıcı faturada yer alan birim fiyatların satış anlaşmasına uygun olmaması nedeniyle faturayı reddetmiştir. C. Alıcı aldığı notebook çantalarının istenen vasıfta olmadığı gerekçesi ile çantaları iade etmiştir. Alıcı faturayı yasal defterlerine kaydetmesi nedeni ile iade ettiği notebook çantaları için iade faturası düzenlemiştir.
UBL-TR e-Fatura Örnek Görünüm Satış Faturasının Görünümü 
E-FATURA – SORULAR E-FATURA ARŞİVLEME SINIRI - SÜRESİ Soru 1- Portalda toplam kaç adet fatura arşivlenebilir? Arşivleme için belli bir süre var mı? Arşivlenen belgelerin silinme olasılığı var mı? Cevap 1- GİB Portalında arşivlenecek fatura sayısı ve fatura arşivleme süresi ile ilgili sınır bulunmamaktadır. Ancak 6 aydan önce gönderilen ve gelen fatura ve yanıtlar portalden silinmektedir. Bu nedenle 6 aydan eski fatura verilerinizi kendi bilgisayarınıza indirip saklamalısınız. Faturaları ve posta kutusu yanıtlarını saklamak mükellefin kendi sorumluluğundadır. Faturaların Vergi Usul Kanunu uyarınca beş yıl boyunca saklanması zorunluluğu da göz önüne alınarak bilgisayara indirilmesi muhafaza ve ibraz yükümlülüğünün yerine getirilmesi bakımından kolaylık sağlayacaktır. Tüm yöntemlerde (GİB-Portal, Entegrasyon, Özel Entegrasyon) faturaları saklamak mükellefin kendi sorumluluğundadır. Arşivlemede GİB için önemli olan faturanın XML belgesidir. Çünkü bu, geçerli halidir. Bunun yanında faturaya ait zarf numarasının da bilinmesi ileride bir anlaşmazlık olduğunda araştırmayı kolaylaştıracağı için saklanabilir. Bunun dışında faturayı nasıl saklayacağınıza GİB karışmamaktadır. Portalde arşivleme yaptığınızda arşivlediğiniz faturaları "indir" seçeneği ile bilgisayarınıza indirip saklamalısınız. Portalde arşive alıp indirmediğiniz faturaların saklanma yükümlülüğü Gelir İdaresi Başkanlığının sorumluluğunda değildir. Gelir İdaresi Başkanlığı faturalarınızı GİB sunucularında saklamayı taahhüt etmemektedir. Olası bir durumda faturanızı sistemde bulamadığınız takdirde GİB sorumlu tutulamaz. GİB-PORTALİ - ÖZEL MATRAH BİLGİLERİ Soru 2- Portaldan özel matrahlı e- fatura kesiyoruz. Özel matrah bilgileri bölümünde, özel matrah nedenini "806" olarak seçtik. Özel Matrah bilgileri bölümündeki Özel Matrah; Yüzde; Vergi Tutarı; bölümlerine ne yazacağız? Bu bölümleri boş geçtiğimizde de fatura oluşturmuyor. Cevap 2- Özel matrahlı faturalarda tutarın içinde vergi de olduğundan mal/hizmetin ne kadarının vergiye ait olduğunun anlaşılması için bu alanlar konulmuştur. Özel matrah ile ilgili olarak GİB Portalinden keseceğiniz faturadaki alanların açıklamaları şu şekildedir: - Özel Matrah alanı: Vergi matrahınız nedir? Mal/hizmet tutarınız vergi dâhil 100 TL olabilir. Bunun kaç TL'si vergi matrahıdır. - Yüzde: İçindeki KDV yüzdesi nedir? Vergi matrahından % kaç oranında KDV alınmaktadır. - Özel Matrah Nedeni: İlgili kalemin özel matrah nedeni listeden seçilir. - Vergi tutarı: Tutar kısmının kaç TL'si vergidir?(KDV tutarı). Portaldeki bu 4 alanın doldurulması gerekmektedir. Buna göre örneğin KDV dâhil tutarınız 500 TL ise iç yüzde yöntemi kullanılarak bu tutarın içinde ne kadarının KDV olduğunu ve asıl KDV matrahının ne kadar olduğunu bulmalısınız. Bunun için aşağıdaki formülleri kullanabilirsiniz; KDV Dâhil tutardan KDV matrahının bulunması = KDV Dâhil Fiyat/(1+KDV Yüzdesi) 500/(1+0.18)=500/1,18=423,73 KDV Dâhil tutardan sadece KDV tutarını ayrıştırmak istiyorsanız = KDV Dâhil Tutar X KDV Oranı/(100+KDV Oranı) Örnek olarak KDV Dâhil Tutarınız 500 TL ise - KDV Matrahı = 500/(1+0,18) = 423,73 olacaktır. - KDV Tutarı = 500 X 18/(100+18) = 76.27 olacaktır. Buna göre bu alanları doldurarak faturanızı oluşturabilirsiniz. Ayrıca Katma Değer Vergisi Kanununda belirtilen hangi özel matrah tipine giriyorsa ona ait olan faturanın not kısmında "KDV DÂHİLDİR" bilgisi yer almalıdır.
İstisna, Tevkifat ve Muafiyet Kodları dokümanındaki bilgilere göre faturanızın hangi kapsamda kesildiğine karar vererek "Fatura Oluştur" bölümündeki ilgili "Fatura Tipi”ni seçmeniz gerekir. Fatura tipine göre karşınıza gelecek olan alana muafiyet sebebini seçebilirsiniz. (351 kodunun seçilmesi gereken bir faturada ek bilgileri faturanın not alanına yazınız.)
İlgili işlem tekrar gönderim gerektirirse, yeni zarfın durumu da benzer şekilde sorgulanmalıdır. Çünkü zarf gönderiminde hata alınabilmektedir. Hata alan zarflar alıcıya ulaşmaz. Bazı hatalarda ulaşsa bile zarfın içerisindeki faturalar/yanıtlar hata alındığı için geçersizdir ve hiç oluşturulmamış gibidir. Alıcının sorumluluğu ise sistemini 7/24 saat çalışır şekilde tutmaktır. GİB gönderici ve alıcı arasında aracıdır. Gönderdiği zarfın durumunun takibini yapmak göndericinin sorumluluğundadır.
"Tevkifata tabi işlemler dolayısıyla satıcılar tarafından düzenlenecek belgelerde; "İşlem Bedeli", "Hesaplanan KDV", "Tevkifat Oranı", "Alıcı Tarafından Tevkif Edilecek KDV Tutarı", "Tevkifat Dâhil Toplam Tutar" ve "Tevkifattan Sonra Tahsil Edilmesi Gereken Toplam Bedel (Tevkifat Hariç Toplam Tutar)" ayrıca gösterilir. Bu fatura satıcı açısından, işlem bedeli üzerinden hesaplanan KDV'ye tevkifat uygulandığını tevsik eden belge mahiyetini de taşımaktadır. Faturaya, borçlanılan miktar olarak rakam ve yazı ile tevkifattan sonra kalan tutar yazılır. Örnek: KDV hariç 3.000 TL tutarındaki (% 18) oranında KDV'ye tabi bir işlem, (5/10) oranında KDV tevkifatına tabidir. Bu işleme ait fatura aşağıdaki şekilde düzenlenecektir: İşlem Bedeli : 3.000 TL Hesaplanan KDV : 540 TL Tevkifat Oranı : 5/10 Alıcı tarafından Tevkif Edilecek KDV : 270 TL Tevkifat Dahil Toplam Tutar : 3.540 TL Tevkifat Hariç Toplam Tutar : 3.270 TL Yalnız Üç bin iki yüz yetmiş TL’dir." Şeklinde açıklamalar bulunmaktadır. Tevkifatlı fatura ilgili tebliğe göre düzenlenmiş olmalıdır. Tarafınıza gönderilen tevkifatlı faturanın tebliğde belirtilen şekilde düzenlenip düzenlenmediği değerlendirilmeli, tebliğe aykırı bir şekilde düzenleme var ise bu hatalı fatura kayıtlara alınmayarak kabul edilmemeli, harici yollarla itiraz yoluna ( ticari fatura ise 8 gün içinde red mekanizması da işletilebilir) gidilmelidir.
Bu nedenle düzenlenmiş ve alıcısının posta kutusuna başarılı şekilde iletilmiş e-Fatura, itiraz halinde alıcı ile satıcı arasındaki hukuki ihtilaf süreci tamamlanıncaya kadar geçerli kabul edilmesi gerekmektedir. Alıcı tarafın hukuki ihtilafa (itiraza) konu hususların, satıcı tarafından yasal ve zorunlu olarak yerine getirilmesi için itirazın Türk Ticaret Kanununun 21'inci maddesinde belirtilen sürede yapılması gerektiği açıktır. Süresinden sonra gerek e-Fatura uygulaması üzerinden "red" yanıtı ile gerekse harici yollar ile yapılan itirazların satıcı tarafından kabul edilme zorunluluğu bulunmamakta olup düzenlenmiş e-Faturanın taraflar arasındaki işlemlere dayanak teşkil etmesine hukuki bir engel bulunmamaktadır.
Ayrıca gerek e-Fatura uygulaması üzerinden "red" yanıtı ile gerekse harici yollar ile yapılan itirazların, fatura alıcısı tarafından süresinde yapılmış olup olmadığının satıcı tarafından değerlendirilmesi gerekmektedir. Bununla birlikte Başkanlığımızca e-Fatura uygulamasını portal yöntemi ile kullanan mükelleflerin düzenlemiş oldukları ticari fatura senaryosundaki faturalara alıcıları tarafından itiraz (red) yanıtı dönülebilmesi 8 (sekiz) günlük süre ile sınırlandırılmıştır. Entegrasyon ve özel entegrasyon yöntemlerinde ise itiraz (red) yanıtı dönülebilmesi 8 (sekiz) günlük süre sınırı, kısıtı "e-Fatura Uygulaması Entegrasyon Kılavuzu’nda 05.01.2015 tarihinde yapılan düzenleme ile 15.01.2015 tarihinden geçerli olmak üzere getirilmiş bulunmaktadır. Bu nedenle 15.01.2015 tarihi itibariyle Entegrasyon ve Özel Entegrasyon yöntemi kullanıcılarının sistemlerinde buna yönelik güncellemelerini yapmış olmaları gerekir. Bu güncellemeyi yapmayanların yetkileri GİB tarafından değerlemeye alınmaktadır.
Yukarıda yer alan hüküm ve açıklamalara göre; ticari fatura senaryosu kapsamında gönderdiğiniz faturalara 8 günden sonra alıcıları tarafından red uygulama yanıtı verilmesi halinde, Türk Ticaret Kanununun ilgili hükmü gereğince kanuni itiraz süresinden sonra yapılmış olan itirazları dikkate alma zorunluluğunuz bulunmamaktadır. Entegrasyon ya da özel entegratör sistemini kullanıyorsanız mevcut durumda aynı fatura için birden fazla uygulama yanıtı dönebilirsiniz. Teknik olarak son gönderilen BAŞARILI cevap geçerlidir. Entegratör ve özel entegratörler sistemlerine gelen ilk yanıtı kullanıcıya göstermeli, ancak kullanıcıyı bu faturaya alıcının (kendisine ulaştığı andan itibaren) 8 gün içerisinde aksi yönde bir yanıt verebileceği belirtilmelidir. İlk yanıtın alınıp sonraki yanıtların engellenmesi ya da ilk yanıt geldikten sonra kullanıcıya 8. günün sonunda bu yanıtın gösterilmesi gibi uygulamalardan kaçınılmalıdır. Yüklə 3,18 Mb. Dostları ilə paylaş:
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||