Sorulariniz ve cevaplari
Yüklə 3,18 Mb.
|
Soru 241- Bir firmanın banka hesabına firmanın müşterisi tarafından yapılan, firmanın müşteriye kesmiş olduğu bir faturanın karşılığı olan bir ödeme işlemi e-deftere yansıtılırken belge tipi/tarihi/numarası olarak ilgili olduğu faturanın mı bilgileri girilmelidir, yoksa banka dekontuna ait bilgiler mi? Cevap 241- Bir firmanın banka hesabına firmanın müşterisi tarafından yapılan firmanın müşteriye kesmiş olduğu bir faturanın karşılığı olan bir ödeme işlemi e-deftere yansıtılırken, bu muhasebe kaydına esas teşkil eden belge dekont olduğu için belge türü "other" belge açıklaması "dekont" yazarak dekont tarih ve numarası ile kayıt edebilirsiniz. E-DEFTER ÇEK KAYITLARINDA BELGE TARİHİ Soru 242- E-defter 'de Çek ile ilgili portföye giriş, tahsilata çıkış, tahsil edildi vb. evraklarda belge tarihi alanına çekin vade tarihi bilgisi mi? Yoksa bordro tarihi bilgisi mi girilmesi gerekiyor? Bordro tarihi bilgisi girilecek ise, ilk portföye giriş tarihi mi yoksa işlemin gerçekleştiği, örneğin tahsilata çıkış bordro tarihi bilgisinin mi yer alacak? Cevap 242- Çeklerde düzenleme tarihi mevcuttur. Vade tarihi uygulamada yapılan teamüllerdendir. Bu itibarla çek düzenlenme tarihinin yazılması gerekir. E -DEFTER SAKLAMA Soru 243- E- defter oluşturma hizmetini, 01.01.2016 tarihi itibari ile hizmet vermeye başlayacak olan bir özel entegratör firmasından alacağız. E- defter saklama hizmetini de özel bir saklamacı kuruluş ile yapmamız zorunlu mu? Zorunlu değil ise yapılacak olan saklama nasıl olmalı? Cevap 243- Böyle bir zorunluluk yok. Firma kendi bilgisayar sisteminde e-defter saklayabilir. Firma isterse bu saklama hizmetini özel saklama kuruluşu ile anlaşarak da alabilir. Muhafaza ve ibraz yükümlülüğü, elektronik defterlerin ve beratların kaynağının doğruluğuna, bütünlüğüne ve değişmezliğine ilişkin olan (elektronik imza ve mali mühür değerleri dâhil) her türlü elektronik kayıt ve veri ile doğrulama ve görüntüleme araçlarının tümünü kapsamakta olup, elektronik defterlere istenildiğinde kolaylıkla erişebilmeyi, anlaşılabilir ve eksiksiz bir biçimde görüntüleyebilmeyi ve okunabilir kâğıt baskılarını üretebilmeyi sağlayacak biçimde yerine getirilmelidir. Muhafaza edilmesi gereken dosyalar, oluşturulan defterler, beratlar ve GİB imzalı beratlardır. Bu dosyaların hepsi bir arada GİB’in belirlediği dizin yapısında e-defter kullanıcısının kendi bilgi işlem sisteminde ve güvenli bir ortamda saklanmalıdır. Uyumluluk onayı alan yazılım firmaları dizin yapısı konusuyla ilgili olarak e-defter müşterilerini yönlendirmekle sorumludur. Dizin yapısının detayı www.edefter.gov.tr sitesinde yayımlanan Yazılım Uyumluluk Kılavuzunda belirtilmiştir. GİB onaylı beratlarınızı e-defter uygulamasına mali mührünüzle giriş yaparak yeniden indirebilmeniz mümkündür. Ancak muhafaza sadece uyumlu yazılımın programı üzerinde değil, ayrıca kendi bilgi işlem sisteminizde de yapılmalıdır. Muhafaza sorumluluğu tamamen mükellefin kendisindedir. TASFİYE GİRİŞ HALİNDE E DEFTER UYGULAMASI Soru 244- 01.01.201X ten itibaren zorunlu olarak e defter uygulamasına geçen firmamız, Haziran 201X ayı içerisinde tasfiyeye girdi. E-defter kapsamında olmaya devam edecek miyiz? Devam edileceksek tasfiye giriş için ayrı firma tanımlayıp, giriş tarihinden itibaren yeni firmanın mı defterlerini yüklememiz gerekiyor? Yoksa kâğıt ortamında tasfiye halinde olarak eskiden olduğu gibi defter tasdiki yaptırmamız mı gerekiyor? Cevap 244- Tasfiye sonuçlanana kadar e-defter kapsamındasınız. Defterlerinizi elektronik olarak tutmaya devam edeceksiniz. Öncelikle KAMU SM den yeni unvanınıza ait mali mührünüzü alın ve GİB Başkanlığına dönüş yapın. Bununla birlikte Unvanınızın değiştiğine dair dilekçenizi, Ticaret Sicil Gazetesinin aslı veya fotokopisiyle birlikte Başkanlık ilgili birim adresine (Yeni Ziraat Mah. Etlik Cad.No:16 Dışkapı/ANKARA) iadeli taahhütlü olarak gönderiniz. Dilekçeniz işleme alındığında e-fatura ve e-defter ile ilgili gerekli güncellemeler yapılınca tarafınıza dönüş yapılır. Tescil tarihinden önceki defterlerinizi eski unvan ile tescil tarihinden sonraki elektronik defterlerinizi de yeni unvan ile tutacaksınız.
Ancak muhafaza sadece uyumlu yazılımın programı üzerinde değil, ayrıca kendi bilgi işlem sisteminizde de yapılmalıdır. Muhafaza sorumluluğu tamamen mükellefin kendisindedir. EDEFTER AÇIKLAMA SAHASI Soru 248-E-defter oluşturma aşamasında fiş açıklamasında Türkçe karakter var iken, e-deftere İngilizce karakter atılması bir sıkıntı oluşturur mu? Cevap 248-Teknik olarak bir sıkıntı olmaz. Mevzuat olarak Türkçe yanında İngilizce atılabilir. E-DEFTER YABANCI PARA CİNSİ Soru 249 -Biz uyumluluk onayı almış bir firmayız. 16/04/2015 tarihinde yabancı para cinsinden e-defter tutabilme imkanı veren bir güncelleme yayınlandı. Bu güncelleme e-defter uygulamasında yapılması zorunlu olan bir güncelleme midir? Cevap 249- Zorunlu değildir. İsteğe bağlıdır. MALİ TATİL Soru 250- Mali tatil sebebiyle berat süresi de uzar mı? Cevap 250- E-Defterlerin oluşturulma, imzalanma ve beratların gönderim süresinde süre uzatımı bulunmamaktadır. MALİ MÜHÜR YETKİLİSİNDE DEĞİŞİKLİK Soru 251- Şirket genel müdürümüz istifa etti. Mali mührümüz de eski genel müdürün ismi yazıyor. Yeni genel müdür üzerine mali mührü alabilmek için ne yapmalıyız? Cevap 251 - Mali mühür içerisinde yetkili kişi bilgileri yoktur. Yetkili kişiden kasıt mali mührün teslim edileceği kişidir. Detaylı bilgi için sorunuzu mali mührü aldığınız yere sormalısınız. ARA DÖNEMDE YAZILIM PROGRAM DEĞİŞİMİ VE ALINAN HATA Soru 252- İlgili yılın ilk 3 ayının defterini farklı bir programdan oluşturup e-defter uygulaması ile manuel olarak sisteme yüklemiştik. Aynı yılın Nisan ayının e-defterini yeni geçiş yapılan e-defter yazılımı ile oluşturup otomatik olarak GIB e yüklemek istedik. Ancak "… Yılının 1 numaralı defterinin dönemi… 04 olamaz" uyarısını alıyoruz. Yüklenen defterlerin ilk aya ait olduğunu görüyor gibi bir durum söz konusu. GİB’e program değişikliği ile ilgili olarak dilekçe daha önce gönderilmişti. Çözüm için ne yapmamız gerekiyor? Cevap 252-Yeni program kullanıyor olsanız da e-defterde numaralarda müteselsillik sağlanmalıdır. Örneğin YEV201507000011 de kalmışsanız yeni programdan YEV201507000012 den devam etmelisiniz. BERAT GÖNDERME HATASI Soru 253- 0000000X VKN lı e-defter mükellefi iken nevi değişikliği yaptık. Yeni Vergi Kimlik No 000000000X dir. 01/08/2015 - 09/08/2015 dönemi için eski VKN ile e-defter gönderilmiştir. Yeni vergi kimlik numaramıza ait mali mühürle sisteminize berat göndermek istediğimizde kullanıcı sisteme kayıtlı değildir şekilde hata alıyoruz. Ne yapmamız gerekir? Cevap 253- Yeni VKN ile başvurunuz olmadığı için öncelikle yeni mali mühürle başvurmanız gerekmektedir. Sonra uygulama başlangıç tarihini Ağustos'a çektirdikten sonra Ağustos beratlarını yükleyebilirsiniz. SERBEST BÖLGE ŞUBESİNDE E- DEFTER Soru 254- Anonim şirketimizin Gemlik Serbest Bilgede de şubesi var. İki firmada da farklı bilgisayar programı kullanılıyor. Bugüne kadar şube ve merkezin defterlerini ayrı ayrı yazdırıyorduk. 2015 yılında e -deftere geçtiğimizde merkezi ayrı, şubeyi ayrı olarak e- defter gönderebilir miyiz? Cevap 254- Elektronik defter kullanıcısı olduğunuzda, yasal olarak var olan şubeleriniz içinde ayrı ayrı elektronik defter oluşturup, defterlerin beratlarını Gelir İdaresi Başkanlığına iletebilirsiniz. Uyumlu yazılım firmalarının hepsinde şubeli veya şubesiz defter oluşturma opsiyonları bulunmaktadır. TAHSİLAT MAKBUZLARININ BORDRO OLARAK BELİRTİLMESİ Soru 255- e-defter'de makbuz "receipt" belge türü ile belirtilmektedir. Bu durumda yapılan her tahsilatın ayrı bir yevmiye maddesi ile belirtilmesi mi gerekmektedir? Bunun yerine * Tek maddede başlıkta Belge Türü: Diğer (other) belirtilir * ‘other' için açıklama olarak "Tahsilat Bordrosu" belirtilir * Belge No kısmına bir Tahsilat Bordro numarası yazılır * Detayda ise yapılan her tahsilata ait cari hesap muhasebe kodu ile açıklamada "Makbuz: 123" şeklinde makbuz no belirtilir, Şeklindeki bir kayıt kabul edilir mi? Eğer kabul edilecek ise belge türü kuralına uyulmadığı için anılan bordronun yazdırılıp işletme tarafından onaylanması ve saklanması mı gerekecek? Cevap 255- Verilerin e-deftere aktarılması gerekmektedir. Belge Tipi Tanımlaması (documentTypeDescription)yapılırken, belge tipi alanına “other” yazılmış ise belgeye ilişkin tür bilgisi yazılacaktır. Doküman Tipi Açıklaması, serbest metin olarak bu alana yazılmaktadır. Bu alan serbest metin olarak giriş yapılan bir alandır. Ancak açıklama alanına yapılan işlemin adı değil, doğrudan kayda esas belgenin adı yazılmalıdır. Örneğin, ücret bordrosu, teminat mektubu, sigorta poliçesi, dekont vb. belgeler “other(diğer)” olarak tanımlanabilecek belgeler bu açıklama alanına yazılabilir ifadelerdir. Ancak havale, eft, ödeme vb. işlem adları kayda esas belge olarak bu açıklama alanına yazılmamalıdır. Eğer yapılan işlemle ilgili açıklama girilmek isteniyorsa “entrycomment” alanında bu açıklama yapılır. PERSONEL MASRAFLARININ E-DEFTER'E GEÇİRİLMESİ Soru 256- Şirket personeli yurtiçinde harcama yaptıktan sonra ilgili fişleri (yemek, taksi, otel,...vs) ibraz ederek ödeme almaktadır. Mevcut durumda (kağıt defter) bu masraf fişleri yevmiye defterine işlenirken aynı yevmiye maddesine eklenmektedir. E-Defter'e geçildiğinde bir belgenin bir maddede gösterilmesi zorunlu olduğundan fişlerin teker teker işlenmesi operasyonel açıdan imkânsız hale gelmektedir. Bu sebeple döküman tipi "other" seçilip "Masraf Formu" adı altında şirket kaşe ve imzası ile fişlerin eklendiği bir formun saklanması mevzuat açısından uygun mudur? Cevap 256- Doküman tipi "other" seçilip "Masraf Formu" adı altında şirket kaşe ve imzası ile fişlerin eklendiği bir formun saklanması koşulu ile kayıt yapılabilir. E-DEFTER-İNGİLİZCE AÇIKLAMALAR Soru 257- Özellikle yurt dışı bağlantılı firmaların kayıt açıklaması (entryComment) , satır açıklaması (detailComment), alt hesap adı (accountSubDescription) ve ödeme yöntemi (paymentMethod) için Muhasebe sistemlerinde İngilizce değerler ürettiklerini görüyoruz. Örnekler : entryComment : AP EXPENSES detailComment : EXP/ Overtime accountSubDescription : Taxi Expenses paymentMethod : APEXP E-Defter üretilirken tamamı serbest metin olarak doldurulacak bu 4 alana İngilizce değerler girilmesinin bir sakıncası var mıdır? Cevap 262- Gümrük ve Ticaret Bakanlığı ile Maliye Bakanlığı tarafından 19 Aralık 2012 Tarihli ve 28502 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan İCARİ DEFTERLERE İLİŞKİN TEBLİĞ in 19. maddesinde; "Vergi Usul Kanununun ilgili hükümleri saklı kalmak kaydıyla, Kanun ve bu Tebliğ uyarınca tutulacak ticari defterler Türkçe tutulur ve kayıtlarda Türk para birimi kullanılır" hükmü bulunmaktadır. Ancak Vergi Usul kanununda yer alan hükümle Bakanlar Kurulunca defterlerin yabancı dilde tutulmasına izin verilebilmektedir.
Yevmiye ve kebir defterleri periyodlara bölünerek birden fazla dosyaya bölündüğü zaman Yevmiye ve Kebir’in aynı periyodlarda mı bölünmesi gerekir? Örneğin bir aylık yevmiye defterini 200'er MB'lar halinde 5 parçaya böldük, fakat aynı ayın kebiri 200MB'lık 3 parçaya sığabiliyor olabilir, aşağıdaki gibi. Bu şekilde (yevmiye ve kebir birbirinden farklı periyodlarda) oluşturulabilir mi? Yevmiye 1.parça (1-6 Eylül) Yevmiye 2.parça (7-12 Eylül) Yevmiye 3.parça (13-18 Eylül) Yevmiye 4.parça (19-24 Eylül) Yevmiye 5.parça (25-30 Eylül) Kebir 1.parça (1-10 Eylül) Kebir 2.parça (11-20 Eylül) Kebir 3.parça (21-30 Eylül)
Defterler, sorunuzda belirttiğiniz şekilde oluşturulamaz. Yevmiye defteri ve büyük defter birebir aynı olmak zorundadır. E-DEFTER BAŞVURUSUNDA YANLIŞ HARF Soru 264- E-defter başvuruda bulunurken firma ismini bir harf fazladan eklemişiz düzeltme imkânımız var mı? Cevap 264- Vergi numaranızı ve unvanınızı belirteceğiniz dilekçenizi GİB Başkanlığına göndermelisiniz. YAZAR KASA İCMALİ Soru 265- Yazar Kasa fişlerini detay bilgileri gösteren bir icmal hazırlayıp referans numarası vermek suretiyle bu icmale ekleyerek tek satırda (örn:50 adet aynı güne ait fişi) tek yevmiye fişinde gerekli kayıt işlemlerini yaptığımızda gerek mevzuat gerekse teknik açıdan sıkıntı yaşar mıyız? Cevap 265- Eğer siz düzenlediğiniz yazar kasa fişlerini kaydetmek istiyorsanız gün sonu alınan "Z Raporunu" belge türü "other" yazılarak belge açıklaması alanına "Z Raporu" yazılarak bu raporun tarih ve numarasını yazarak kayıt edebilirsiniz. Size düzenlenen yazar kasa fişlerini ise bir icmal listesinde ayrıntıları gösterilmek şartı ile ve bu icmal listesinin firma tarafından kaşeli imzalı saklanması şartı ile belge türü "other" yazılarak belge açıklaması alanına "İcmal Listesi" yazılarak bu listenin tarih ve numarasını yazarak kayıt edebilirsiniz. ALIŞ FATURASI, BANKA HAVALESİ YEVMİYELERİ Soru 266-Her gün için düzenlediğimiz satış faturalarını tek bir muhasebe fişi ile kayıt ediyoruz. Bu yevmiye maddesinin içerisinde o güne ait düzenlenen tüm satış faturaların bilgileri mevcuttur. E-defter mevzuatına göre tüm satış faturalarını (faturaların listesini ayrıca ibraz edebiliriz )tek bir yevmiye kaydı ile e-defterde gösterebilir miyiz? Bankaya gelen veya gönderilen havalelerin yevmiye kayıtlarında banka dekont numarasının yazılmasını daha önce belirtmiştiniz. Yukarı belirttiğimiz sorumuza paralel olarak banka işlemlerini her gün için tek bir yevmiye maddesi olarak (gerektiğinde bu yevmiye maddesinin hangi işlemler için olduğunu liste olarak verebileceğiz) e-defterde gösterebilir miyiz? Bu durumda data kontrollerinde belge numarası alanı zorunlu. Belge numarası olarak beklenen veri nedir? Bankanın dekont numarası mı, yoksa sistemimizdeki ilgili sistem numarası mı belirtilmelidir? Cevap 266- E-defter uygulamasında fatura kayıtlarınızı belge türü fatura seçerek belge numarası ve belge tarihi girerek kayıt etmek zorundasınız. Belge tarihi ve numarası gireceğiniz için birden fazla faturayı aynı yevmiye maddesine kayıt edemezsiniz. Aynı banka işlemlerini bir listede ya da dekont olarak belirtirseniz bu belgeyi other olarak kaydedebilirsiniz. Belge numarası belge üzerinde yazan numaradır. Sistemin ürettiği numara değildir.
Eğer yevmiye kaydı bir belgeye dayanmıyorsa belge tipi alanı boş geçilebilir. Ancak belgeye dayanıyorsa belge tipi alanını boş geçemeyiz. E DEFTERDE YER ALAN SM/SMMM/YMM'YE AİT BİLGİLER Soru 268- Kurumumuz 4572 sayılı özel kanuna göre kurulmuş bir tarım satış kooperatifleri birliği olup, defterlerini Aralık-2014 tarihinden itibaren elektronik olarak hazırlamaktadır. Ancak, özel kanunlara göre kurulan kooperatifler ile bu kooperatiflerin oluşturdukları birliklerin herhangi bir sınırlamaya tabi olmaksızın beyannamelerini SM/SMMM/YMM'ye imzalatma zorunluluğu bulunmaması nedeniyle, kurumumuzun sözleşmeli SM/SMMM/YMM'si bulunmamakta ve beyannameleri kurum yetkilileri tarafından elektronik olarak verilmektedir. Bu kapsamda, e-defterde bulunması zorunlu olan SM/SMMM/YMM'ye ait bilgiler hanesine hangi bilgilerin yazılması gerekmektedir? Cevap 268- Eğer defterler işletme bünyesinde tutuluyorsa, bu alana işletmenin muhasebe bölüm yetkilisinin unvanı ve adı-soyadı yazılacaktır. Bu durumda "Sözleşme No" alanına tire(-) işareti yazılacaktır. Çünkü sözleşme bilgisi alanı, şematron kontrollerine göre boş geçilmemesi gereken bir alandır. BİR DOKÜMANLA İLE İLGİLİ KAYDIN, BİR YEVMİYE SATIRINA KARŞILIK GELMESİ Soru 269- e-Defter uygulamasının teknik kılavuzlarına göre her ayrı belge ayrı yevmiye kayıtlarında gösterilmesi gerekmektedir. Doküman ve doküman ile ilgili, doküman tipi gibi, bilgilerin yevmiye satır numarası ile ilişkilendirildiğini, yevmiye başlık numarası ile ilişkilendirilmediğini görüyorum. Bu ilişkiye göre, bir dokümanla ile ilgili kayıt, bir yevmiye başlığına değil, bir yevmiye satırına karşılık gelmelidir. Doğru mu anlıyoruz? Örnek verirsek; 1. Günlük kasa için, genelde bir tahsil bir de tediye fişi açılır. Bir gün içinde çok fazla fatura ödenir ve tahsilat yapılır. Bunların her birinin ayrı fiş satırında olması normaldir. Ama her bir doküman için ayrı fiş başlığı açmak pratik olarak uygulanması mümkün değil. 2. Marketlerin günlük kestikleri fiş sayısı ile tahsilatlarının fazlalığını dikkate aldığımızda, bunların her biri için ayrı fiş başlığı açmak yerine ayrı satırlarda ele almak mümkün olabilir mi? Cevap 269- XBRL-GL de e-defter uygulaması teknik kılavuzlarında açıklanan alanlar haricinde kullanılacak birçok alan mevcut. İdare bu alanları ileriki dönemde kullanmayı düşünmektedir. Kullanılması düşünülen alanların kullanımının gerçekleşebilmesi için her bir belgeyi (faturayı) ayrı satırlarda değil ayrı yevmiye maddelerine kaydetmeniz gerekmektedir. ÇEK BELGE TÜRÜNÜN NUMARASI Soru 270- Müşteriden 20 adet çek aldık, bunları bir çek giriş işlemi ile yapıyoruz. 20 adet çekin toplamı ve bu çeklerin ortalama vadesi ve çeki girdiğimiz bordro numarası ile cari hesabına tek satır olarak geçiyor. Bu belgenin numarasını bordro numarası olarak kullanabilir miyiz? Aksi halde her bir çek müşterinin hesabına bir satır olarak işlenmek zorunda kalınacak. Çok fazla çek tahsilatı ve buna bağlı olarak ödemesi olan firmalar için ekstreler işin içinden çıkılmaz hal alıp, mutabakatlarda hep karşımıza sorun olarak çıkacak. Biz belge numarası için bordro numarası yazdırmayı düşündük ancak bu mevzuata uygun mu? Çek girdiğimiz bordronun numarasını hatta çek aldığımızda bir tahsilat makbuzu kesip müşteriye veriyoruz. Satıcı da bize aynı şekilde verdiğimiz çekler için bu çek tahsilat makbuzunun numarasını yazdırsak e-deftere uygun mudur? Cevap 270- Aynı kişiye ait birden fazla çekin ayrıntılı bilgilerini çek bordrosuna yazıp, bu bordroyu firmanın imzalayıp kaşeleyip saklamak kaydıyla belge türü "other" yazılarak, belge açıklaması "Çek Bordrosu" yazılarak tarih ve numara yazarak kayıt edebilirsiniz. E-DEFTER WEB SERVİS HATA KODLARI Soru 271- GIB erişimlerinde bize dönecek hata kodları GIB duyurularında aşağıdaki gibi idi. Hata Kodları ve Açıklamaları KOD AÇIKLAMA sendDocumentFile 101 Erişim yetkilendirme hatası. 102 Kullanıcının ilgili rolü yok. 103 Attachment null. 104 Paket adı boş. 105 Paket içeriği boş. 106 Paket maksimum boyutu geçmiş. 107 Datahandler hatası. 108 Paket adı geçerli değil. 109 Paketi gönderenin kullanıcı kimliği ile sistemdeki kullanıcının kimliği Uyuşmuyor. 110 Veri tabanı hatası. 111 Paket sisteme daha önce yüklenmiş. 112 Disk hatası. 113 İşlem kuyruğu hatası. receiveDocumentFile 201 Erişim yetkilendirme hatası. 202 Kullanıcının ilgili rolü yok. 203 Veri tabanı hatası. 204 Paket adı geçerli değil. 205 GIB onaylı beratı indirmek isteyen kullanıcı ile paketi yükleyen kullanıcı tutarsız. 206 Disk hatası. getBatchStatus 301 Erişim yetkilendirme hatası. 302 Kullanıcının ilgili rolü yok. 303 Veri tabanı hatası. 304 Paket adı geçerli değil. 305 Paketin durumunu sorgulamak isteyen kullanıcı ile paketi yükleyen kullanıcı tutarsız. Hata Kodu güncelleme gerçekleşti mi? Hata kodu -2 olarak dönmesi ne anlama gelmektedir? Cevap 271-- Bu hata mesajı değil. Webservis senddocument file metodu çalışmış görevini yapmış paket GİB tarafından işleme alınmış, bu da paketin durumu; 1-paket hatalı 0-başarı ile işlendi -1-işleniyor -2 kuyrukta -3 sistem hatası oluştu. BERAT KONTROLÜ Soru 272- Elektronik berat kontrolü nasıl yapılacak? Mükellefin defter kayıtlarını süresinde e-defter sistemine yükleyerek e-berat aldığı nasıl kontrol edilebilecek? Bunun için mükelleften vergi incelemeleri sırasında nasıl bir talepte bulunulacak? Cevap 272- e-defter uygulamasında elektronik ortamda oluşturulan defterler (kayıtlar) hiçbir şekilde Gelir İdaresi Başkanlığına gönderilmiyor. GİB Başkanlığı, sadece oluşturulan defterlerin beratlarını (Kâğıt defterlerde açılış onayını gösteren ilk sayfa benzeri mükellefin bazı bilgilerini içeren dosya) alıyor. Yüklenilen beratlar e-defter yazılımı tarafından GİB imza değeri ile imzalanarak onaylı hale geliyor. Onaylı beratlar mükellef tarafından sistem üzerinden indirilerek defterler ile birlikte saklanması gerekiyor. Burada GİB Başkanlığının sadece gönderilen beratın mükellefe ait olup olmadığı, uyumlu yazılım kullanılıp kullanılmadığı gibi kontroller yapılıyor. Vergi incelemesi sırasında oluşturulan defterler ve GİB onaylı beratının xml hali verilmesi yeterli olacaktır. Yüklə 3,18 Mb. Dostları ilə paylaş:
|