Sorulariniz ve cevaplari

AYNI ŞİRKETE AT FATURALARIN TEK YEVMİYE MADDESİ İLE İŞLENMESİ

Soru 118 - Şirketimize aynı kargo firmasınca kesilen faturaları tek yevmiye kaydında işlememizin e- defter açısından sakıncası var mı?

Ayrıca şirket müşteri temsilcilerimiz masraflılarını bir icmal halinde altında giderleri fiş, fatura yer alacak şekilde masraf formu düzenleyerek kaşeli imzalı geliyor. Bizde bunları sisteme işlerken numara verip öyle işliyoruz. E -defter açısından bir sakınca doğurur mu?

Cevap 118 -Masraf listesi tek fişe bağlanarak aynı yevmiye maddesinde gösterilebilir. Ancak Faturaların mutlaka ayrı yevmiye maddelerine kaydedilmesi gerekmektedir.
BANKAYA TAHSİLE VERİLEN ÇEKİN E-DEFTER KAYDINDA BELGE NUMARASI

Soru 119 -Bankaya tahsile verdiğimiz çek ve senetin, teslim bordrosunda belge numarası yoktur. Bu durumda belge numarası işlemi nasıl olacak?

Cevap 119 -Normalde bankaların hazır formattaki bordrolarını bizler doldurup, karşılıklı olarak kaşe imza atılıyor.

Bu durumda teslim bordrolarına kendiniz bir numara veriniz ve diğer teslim bordroları ile aralarında müteselsil olacak şekilde numaralandırmayı ilerletiniz. Elektronik defterlerinize teslim bordrosunun kaydını yaparken de belge numarası olarak verdiğiniz numarayı yazınız.

BANKA DEKONT KAYITLARINDA DEKONT NUMARASI YERİNE REFERANS NUMARASININ YAZILMASI

Soru 120 -Banka kayıtlarımızı bankanın ekstrasından işliyoruz ve ekstralarda dekont numarası bulunmamakta, referans numarası yer almaktadır. Banka kayıtlarında dekont numarası yerine referans numarası yazılabilir mi? Çok fazla banka hareketimiz olduğu için işlemler bankadan her işlem için dekont mu çıkartmaya çalışmayız? Banka dekontlarında numara olmadığı söyleniyor.

Cevap 120 - Bankaya ait işlemlerde muhasebe kaydına esas belge dekont olmaktadır. Dekontların e-Defter uygulamasında belge tipi “other” ve belge açıklaması “dekont” olarak kaydı yapılır ve dekontun numara ve tarihinin de girilmesi zorunludur. Ancak dekont üzerinde belge numarası ve tarihi yok ise, kullanılan muhasebe programının söz konusu işleme vermiş olduğu tarih ve numara, belge numarası ve tarihi olarak yazılabilir.

Eğer bankaya ait işlemler dekont bazında tek tek muhasebeleştirilemiyorsa, bu banka işlemleri günlük olarak, banka adına göre ayrıştırmak koşuluyla, her bir bankadan yapılan işlemler birer muhasebe fişinde işlenebilir. E-Defterde bu kayda esas belge olarak muhasebe fişi gösterilebilir. Bu muhasebe fişi e-defter uygulamasında belge tipi “other” ve belge açıklaması “Muhasebe Fişi” olarak kaydı yapılır ve fişin numarası ve tarihi girilir."

ONAYLANAN E-DEFTERDE YER ALMASI GEREKEN BAZI FATURALARIN SİSTEMDEN SİLİNMESİ

Soru 121 - İlgili ayda faturalarım işlenip ve KDV beyannamesinde olması gerektiği gibi beyan edilmiştir. Ancak bazı faturalar silinmiş ve silinen faturalar kayıtlarda olmadan e- defter ilgili ay onaylanmıştır. Bunu 20 gün sonra fark ettim. Ne yapmam gerekiyor?

Cevap 121- Onayının alındığı söylenen beratın dönemi, henüz yasal gönderim süreleri dâhilindeyse, durumu anlatan bir dilekçe ile GİB Başkanlığına (Maliye Bakanlığı Ek hizmet Binası, Yeni Ziraat Mahallesi Etlik Caddesi No:16) başvurup beratın silinmesi talep edilebilir.

Ancak bu yaşanan durumun neden olduğunu, gerekirse uyumlu yazılım firmanızla görüşerek, dilekçenizde belirtmelisiniz. Eğer eksiklik olduğunu söylediğiniz dönemin, yasal gönderim süresi (yani takip eden 3 aylık süre) geçtiyse bu şekilde silme talep edemiyorsunuz. Ancak bildirim/beyannamede değişikliklerinizi yaparak, bir sonraki ayın defterlerine faturalarınızı kaydedebilirsiniz.

E-DEFTERDE HER ŞUBE İÇİN VERİLECEK YEVMİYE NUMARASI

Soru 122-Şube bazında e-defter kullanıldığında her şube için yevmiye madde numarası ayrı mı olacak? E-deftere geçiş tarihinden itibaren her işyeri için yevmiye madde numarası işyeri bazında 1' den mi başlayacak? Ya da yevmiye numarası işyerine bakılmaksızın mı yapılacak?

Entegratör değişikliğinde yevmiye numarası nasıl olacak?
Cevap 122-Eğer şubeli defter tutmanız gerekiyorsa, her şube kendi içinde bir firma gibi düşünülerek, her birinde yevmiye madde numarası (xbrl karşılığı entrynumbercounter), satır numarası(xbrl karşılığı linenumber), defter kontrol numarası (xbrl karşılığı uniqueid) 1'den başlatılarak hesap dönemi sonuna kadar müteselsil devam ettirilir.

Ayrıca Elektronik deftere ilk geçiş tarihinizde (ister hesap dönemi başı, ister hesap dönemi içi olsun) oluşturacağınız defterlerin her birinde yevmiye madde numarası, satır numarası ve defter kontrol numarası yine 1'den başlatılmalıdır.

Diyelim ki Elektronik deftere geçişi yaptınız, Gelir İdaresi Başkanlığına herhangi bir aya ait beratta gönderdiniz; ancak uyumlu yazılım firmanızı bir sonraki ay için değiştirmeye karar verdiniz, bu durumda en son Başkanlığımıza beratları gönderilen defterler hangi yevmiye maddesinde kaldılarsa, yeni defterlerinizde de müteselsil olarak kaldığı yerden devam ettirilmelidir. Bu hususa da dikkat ediniz. Önemli olan hangi yazılımı kullandığınız değil, bir hesap dönemi içerisinde, şube veya merkez defterlerinin kendi içinde müteseselsilliklerini korumasıdır.
DÖVİZ ALIM SATIM İŞLEMLERİNİN E-DEFTERE İŞLENMESİ

Soru 123-Döviz Büfeleri tarafından günlük döviz-alım satımlarından kaynaklanan döviz alım ve satım belgelerinin e-deftere işlenmesi sırasında hangi belge türü seçilmelidir? Diğer belge türünü seçmek uygun mu?

Bu döviz alım-satım belgelerinin günlük icmal yapılarak 1 kayıt olarak işlenmesinde sakınca var mıdır?

Cevap 123- Döviz ve Kıymetli Maden Alım Belgelerinde (Döviz Alım Belgesi, Kıymetli Maden Alım Belgesi, Döviz ve Kıymetli Maden Alım Belgesi) döviz/kıymetli maden satan gerçek kişi veya kuruluşun adı-soyadı/unvanı ve vergi kimlik numarasının belirtilmesine gerek bulunmayan durumlarda birden fazla döviz ve kıymetli maden alım belgelerinin bir icmale bağlanarak elektronik deftere kayıt edilmesi mümkündür.

Döviz ve kıymetli maden alım belgelerinin günlük olarak bir icmale bağlanarak muhasebe kaydı yapılırken belge tipi “other” ve belge açıklaması “Döviz ve Kıymetli Maden Alım Belgeleri İcmali” olarak belirtilmelidir. Ayrıca kayıtlarda döviz ve kıymetli maden alım belgeleri numarası ve tarihinin de girilmesi zorunludur. Döviz ve kıymetli maden alım belgeleri icmalinde matbu bir numara ve tarih olmadığı için, oluşturulacak her bir döviz ve kıymetli maden alım belgeleri icmaline hesap dönemi başından itibaren 1’den başlayacak şekilde numara verilmeli ve hesap dönemi sonuna kadar müteselsil bir şekilde ilerlemelidir.

Döviz Alım - Satım belgeleri belge tipi "other" belge açıklaması "Döviz Alım - Satım Belgesi" yazarak tarih ve numara da yazarak kayıt edebilirsiniz. Bu belgelerin her birinin ayrı yevmiye maddesine kayıt edilmesi gerekmektedir.
BELGEYE DAYANAMAYAN İŞLEMLERİN E-DEFTERE KAYITTA BELGE TÜRÜ

Soru 124-Amortisman, kur farkı, dönem sonu değerleme işlemlerinde belge türü ve açıklama kısımları nasıl olmalıdır?

Cevap 124-Muhasebe kaydına esas teşkil eden işlemlerin bazıları belgeye bağlı olmayabilir. Belgeye bağlı olmayan işlemlerde belge tipi alanı kullanılmaz. Bu işlemler amortisman kaydı, değerleme işlemleri v.b.

Muhasebe kaydına esas teşkil eden işlem bir belgeye dayanıyorsa, mutlaka belge tipi alanının kullanılması gerekmektedir. Ancak muhasebe kaydına esas teşkil eden işlem bir belgeye dayanmıyorsa belge tipi alanı elektronik defterlerde kullanılmamalıdır. Dolayısıyla muhasebe kaydına esas teşkil eden işlem bir belgeye dayanmıyorsa, belge türü, tarihi veya numarası gibi bilgiler verilemez. Örneğin, açılış-kapanış işlemleri belgeye dayalı olmayabilir.

Ancak belgeye bağlı olmayan işlemeler çok az sayıdadır. Yani muhasebe kayıtlarının büyük çoğunluğu belgeye dayalıdır.
YAZAR KASA FİŞLERİNDE BELGE TÜRÜ AÇIKLAMASI

Soru 125- Mağazalarımızdan yapılan satışlarda yazar kasa fişleri düzenlenmektedir. Online yazılım aracılığı ile her bir yazar kasa fişi için kayıt oluşturulmaktadır. Yani firmamız z raporundan toplu kayıt atmamaktadır. Yazar kasa fişlerinin tek tek muhasebeleşiyor olmasının e-defter açısından bir sakıncası var mı? Belge tiplerinde yazar kasa fişi geçmemektedir. Bu durumda bu fişler "diğer" kapsamında olup açıklaması yazar kasa fişi mi olacaktır?

Cevap 125- Yazar kasa fişleri e-Defter uygulamasında belge tipi "other" belge açıklaması "yazar kasa fişi" yazılıp tarih ve numara yazılarak kayıt edilir.

Ödeme kaydedici cihazlar kullanılmak suretiyle gerçekleştirilen satışlara ait gün sonu raporların esas itibariyle ayrı ayrı muhasebe kaydının yapılması gerekmektedir. Ancak aynı işletmede birden fazla ödeme kaydedici cihazın kullanılması durumunda gün sonunda her bir yazar kasadan alınan Z raporlarının, günlük olarak bir icmale bağlanıp muhasebe kaydında belge tipi “other” ve belge açıklaması “Z Raporu İcmali” olarak kaydı yapılabilir.

Bir muhasebe dönemi boyunca aynı yapıda bir icmalin kullanılması muhasebenin temel kavramlarında belirtilen tutarlılık ilkesinin gereğidir.

İcmal oluşturulurken dikkat edilmesi gereken en önemli konulardan biri (Z) Raporu icmalinin numara ve tarihinin girilmesi zorunludur. Bu bilgi elektronik defter uygulamasında da verilecek bilgi olmasından ötürü önem arz etmektedir.

Tablodan görüldüğü üzere yapılan işlemler günlük satışlara göre yapılan KDV oranları ve tutarları da (Z) Raporu icmalinde olmalıdır. Dolayısıyla elektronik defterlerde KDV oranlarına göre ayrıştırma yapılmalı ve kayda esas belge Z raporu icmali olmalıdır. İcmal kapsamında bulunan Z raporlarının muhasebe kaydının Vergi Usul Kanunu ile belirlenen sürelerde yapılmasını temin edecek şekilde, icmalin oluşturulması ve muhasebe kaydına konu edilmesi gereği tabiidir.
OLUŞTURULAN BERATTA ŞUBAT AYINA AİT FATURANIN OCAK AYINA KAYDEDİLMESİ

Soru 126-Berat oluşturulup onaylandıktan sonra bir hata fark ettik. Şubat ayına ait olan bir fatura yanlışlıkla Ocak ayına kaydedilmiş. Bu hatayı düzeltmek için gerekli adımları okudum fakat posta gönderildikten sonra izlenmesi gereken yollar hakkında bir açıklama bulamadım. Posta gönderildikten sonra cevap beklememiz mi gerekiyor yoksa hemen düzeltme vermeli miyiz?

Cevap 126- Başkanlık tarafından gerçekleştirilen berat verme işlemi, ilgili defterlerde yer alan kayıtların içerik ve gerçeğe uygunluk denetimi anlamına gelmemekte ve herhangi bir vergi incelemesini veya diğer incelemeleri ifade etmemektedir.

E-defter uygulamasında GİB Başkanlığı kayıtlarına intikal ettirilmesi gereken e-defter beratı yükleme döneminin geçmemiş olması ve genel muhasebe kuralları gereğince kabul edilebilir bir gerekçe söz konusu olması durumunda, kayıt düzeltme işlemine izin verilebilmektedir. Öte yandan, bu gerekçenin uygun ve anlaşılabilir olarak bir dilekçe ile GİB Başkanlığına bildirilmesi gerekmektedir.

E-defter beratı yükleme dönemi geçtikten sonra muhasebe kayıtlarında bir düzeltme yapılması ise mümkün bulunmamaktadır.
ÖNCEKİ DÖNEM TOPLAMININ SONRAKİ DÖNEM DEFTERİNDE DEVİR OLARAK GÖSTERİLMESİ

Soru 127- Ocak/2015 dönemi e defterleri zamanında gönderdik. Şubat - Mart - Nisan / 2015 dönemi çalışmalarımızı tamamladık. E-defter gönderme işlemlerini yaparken bir husus tespit ettik.

Yevmiye defterinde Ocak döneminden devreden kümülatif toplamları Şubat/2015 defterinde devir olarak göstermemekte, aynı şekilde büyük defterde de göstermiyor. Mevzuatta ve teknik kılavuzlarda devirlerin gösterilmeyeceğine ilişkin herhangi bir düzenleme yer almıyor. Önceki ay toplamı sonraki ay defterinde devir olarak gösterilecek mi?

Cevap 127- E-Defter uygulamasında defterler aylık dönemler itibariyle oluşturulur. Aylık oluşturulan defterlerin devir bakiyeleri sonraki dönemlere aktarılmıyor.


İTHALAT BELGELERİNİ AYRI YEVMİYE KAYDI

Soru 128- İthalat evraklarını dekont olarak girmekteyiz, mevcut ithalatın bütün evraklarının aynı dekontun içinde yer almasının mevzuat açısından sorun teşkil eder mi?

Her belge ayrı girilecekse ithalat evraklarını (Gümrük-Nakliye-Ürün Bedeli....) ayırmamız gerekecek mi?

Cevap 128-İthalat işlemlerinde firma adına gümrük işlemlerine yapan gümrük müşaviri bütün ödemeleri yapıyor. Ancak bütün giderlere ait belgeler firma adına düzenleniyor. Daha sonra gümrük müşaviri yaptığı ödemeler istinaden dekont ile firmaya ödeme çıkarıyor.

E-defter açısından bakıldığında firmaya düzenlenen her belgenin ayrı yevmiye maddesine kayıt edilmesi gerekiyor. Bu kayıtlar sonucunda alacak çalışan hesap, gümrük müşavirinin düzenlediği dekonta yapılan ödeme ile kapatılabilir. Bu yevmiye maddesinin belge tipi other belge açıklaması dekont yazılarak kayıt yapılır.

SONRAKİ BERAT DÖNEMİNDE FİŞ NUMARASI BAŞLANGICI

Soru 129- E-defterde Ocak 2015 sonu (3200) numaralı fişte bitmiş ise, Şubat 2015 (1) numaralı fişten mi, yoksa 3201 numaralı fişten başlamalıdır?

Cevap 129-Yevmiye maddesi hesap dönemi başında 1 den başlar ve hesap dönemi sonuna kadar müteselsil artarak devam eder. Siz normal hesap dönemi (1 Ocak - 31 Aralık) kullanıyorsanız Ocak ayı son yevmiye maddeniz 3200 ise şubat ayı ilk yevmiye maddesi 3201 olmalıdır.
BERAT NUMARALARININ HATALI OLMASI DURUMUNDA YAPILACAK İŞLEM

Soru 130- Ocak ayı beratları sisteme 11/04/2016 tarihinde yüklendi. Şubat ayı beratları yüklenirken 2016 yılının 1 numaralı defteri 201602 olamaz diye hata mesajı verdi. Sorunu nasıl düzeltebiliriz?

Cevap 130- Şubat ayı beratlarınızda "tekil no" alanı hatalı. Tekil numara hesap dönemi içinde 1 den başlar hesap dönemi sonuna kadar müteselsil artarak devam eder. Ocak 2016 dönemi defter ve beratlarınızda tekil numaranın müteselsil kısmı 1 iken şubat ayının defter ve beratlarında 1 olamaz. En son yüklenen beratın tekil numarası 1 artarak (hesap dönemi içerisinde) yüklenmelidir. Çok açık olan bu hatayı kullandığınız uyumlu yazılımın düzeltmesi gerekmektedir.

TÜM AMORTİSMANLARIN TEK FİŞ İLE E-DEFTERE İŞLENMESİ

Soru 131- Amortisman kaydını tek bir fişte, bütün amortismanların kaydını yapabilir miyiz?
Cevap 131- e-Defter uygulamasında her bir belge ayrı yevmiye maddesinde kaydedilmesi gerekir. Sorduğunuz kayıtta kaç tane belge varsa o kadar yevmiye maddesinde kayıt yapınız.

Muhasebe kaydına esas teşkil eden işlem bir belgeye dayanıyorsa, mutlaka documenttype (belge tipi) alanının kullanılması gerekmektedir (bkz. Tablo 1). Ancak muhasebe kaydına esas teşkil eden işlem bir belgeye dayanmıyorsa documenttype (belge tipi) alanı elektronik defterlerde kullanılmamalıdır. Dolayısıyla muhasebe kaydına esas teşkil eden işlem bir belgeye dayanmıyorsa, belge türü, tarihi (documentdate) veya numarası (documentnumber) gibi bilgiler verilemez. Örneğin, açılış-kapanış işlemleri belgeye dayalı olmayabilir.

Gelir İdaresi Başkanlığının yayımlandığı Yevmiye Defteri kılavuzunda aşağıdaki sekiz belge tipi tanımlanmıştır.

BERATI ALINAN E-DEFTERİN MİZAN VE YEVMİYE KAYITLARINDAKİ TOPLAMLARINDA TUTARSIZLIK OLMASI

Soru 155- Ocak ayına ait e-defter oluşturup merkeze gönderildi. Berat başarılı bir şekilde alındı. Fakat mizan ile yevmiye kayıtlarımızdaki dip toplamların tutmadığını fark ettik. Bununla ilgili düzenleme kaydı nasıl oluşturacağız? İptalini mi isteyeceğiz? Yoksa dilekçe ile sadece hatalı olan kayıtları mı bildireceğiz?

Cevap 155- Kontrollerin mutlaka berat gönderilmeden önce yapılması gerekmektedir. Elektronik defter yevmiye ve kebir Beratlarının silinmesi ile ilgili dilekçe göndermeniz gerekmektedir. Ancak yevmiye ve kebir beratlarında almış olduğunuz hatanın ayrıntılarını dilekçenizde belirtmeniz gerekmektedir.

Dolayısıyla alınan hata eğer teknik bir hata ise yazılım uyumluluk firmasıyla irtibata geçit ayrıntılı rapor almanız gerekmektedir. Eğer muhasebesel işlemlerinizden kaynaklanıyorsa bunu ayrıntılı olarak dilekçenizde belirtmelisiniz. Dilekçenizde aşağıdaki bilgilere yer vermelisiniz.

-Vergi kimlik no,

-Yazılım uyumluluk firmasının tam adı,

-Hata muhasebesel işlemlerden veya almış olduğunuz yazılım uyumluluk programından kaynaklanıyorsa (burada firmadan ayrıntılı rapor almanız gerekmektedir) dilekçenizde ayrıntılarını belirtmelisiniz,

Son olarak hangi ayın beratları Silinmesi isteniyorsa net olarak dilekçede belirtilmelidir. (Ör: Ocak 2015 ayına ait yevmiye ve kebir Beratlarının silinmesini talep ediyoruz.)

Ay bazında Beratlar silindiğinden ay İçindeki sadece bir parçanın silinmesi işlemi yapılmamaktadır. Ayrıca yevmiye ve kebir beratları beraber silinmektedir.

Dilekçenizi yukardaki bilgilere göre güncelledikten sonra Yeni Ziraat Mahallesi Etlik Cad. No: 16 06110 Dışkapı / ANKARA adresine gönderiniz.

AYNI GÜN AYNI BANKADAN YAPILAN HAVALE MASRAFININ YEVMİYE KAYDI

Soru 156- Aynı gün içerisinde aynı bankadan yapılan havale masrafı ve hesap işletim ücretinin muhasebesi aynı yevmiye maddesi içinde mi olacak?

Örneğin 01.02.2015 tarihli kaydımızı;

770 Havale provizyon gideri 10,00

770 Hesap işletim ücreti gideri 10,00

102 A Bankası hs. 20,00

Şeklinde kayıt girmede sorun oluyor mu? Yoksa tek tek havale masrafını ayrı, hesap işletim ücretini ayrı mı girmek gerekir?

Cevap 156- Bankaya ait işlemlerde muhasebe kaydına esas belge dekont olmaktadır. Dekontların e-Defter uygulamasında belge tipi “other” ve belge açıklaması “dekont” olarak kaydı yapılır ve dekontun numara ve tarihinin de girilmesi zorunludur.

Ancak dekont üzerinde belge numarası-tarihi yok ise, kullanılan muhasebe programının söz konusu işleme vermiş olduğu tarih ve numara, belge numarası ve tarihi olarak yazılabilir.

Eğer bankaya ait işlemler dekont bazında tek tek muhasebeleştirilemiyorsa, bu banka işlemleri günlük olarak, banka banka ayrıştırmak koşuluyla, her bir bankadan yapılan işlemler birer muhasebe fişinde işlenebilir. E-Defterde bu kayda esas belge olarak muhasebe fişi gösterilebilir. Bu muhasebe fişi e-defter uygulamasında belge tipi “other” ve belge açıklaması “Muhasebe Fişi” olarak kaydı yapılır ve fişin numarası ve tarihi girilir.
E-DEFTERİN DÖVİZ CİNSİNDEN TUTULABİLMESİ

Soru 157- Mersin Serbest Bölgesinde yerleşik bir firmayız. VUK 348.Genel tebliğe göre. Serbest bölgelerde faaliyet gösterenler yabancı para cinsi ile (USD,EUR vb.) kayıtlarını tutabiliyordu. Firmamız olarak 2012-2013-2014 yıllarında kâğıt defterlerimizi USD olarak tutmuştuk. Şu anda E-Deftere geçtiğimiz için yine USD cinsinden defter tutabilmemiz mümkün müdür?

Cevap 157- Uyumlu yazılım firması ile görüşerek defterlerinizi izniniz olması halinde yabancı para cinsinden tutabilirsiniz.
AÇILIŞ BAKİYELERİNDE KARIŞAN HESAPLARIN DÜZELTİLMESİ

Soru 158- e- defterde mizan alt toplamı değişmeyecek şekilde hesaplar arası 2015’ den devir eden açılış bakiyelerinde 6 tane hesap karışmış olup bunun düzeltmesi nasıl olacak?

Cevap 158-Elektronik defter yevmiye ve kebir Beratlarının silinmesi ile ilgili dilekçe göndermeniz gerekmektedir. Ancak yevmiye ve kebir beratlarında almış olduğunuz hatanın ayrıntılarını dilekçenizde belirtmeniz gerekmektedir. Dolayısıyla alınan hata eğer teknik bir hata ise yazılım uyumluluk firmasıyla irtibata geçit ayrıntılı rapor almanız gerekmektedir. Eğer hata muhasebe işlemlerinizden kaynaklanıyorsa bunu ayrıntılı olarak dilekçenizde belirtmelisiniz. Dilekçenizde olması gereken bilgiler maddeler halinde aşağıdadır:

-Vergi kimlik no,

-Yazılım uyumluluk firmasının tam adı,

-Hata muhasebe işlemlerden veya almış olduğunuz yazılım uyumluluk programından kaynaklanıyorsa(burada firmadan ayrıntılı rapor almanız gerekmektedir), dilekçenizde ayrıntılarını belirtmelisiniz

-Son olarak hangi ayın beratlarının silinmesi isteniyorsa net olarak dilekçede belirtilmelidir. (Ör: Ocak 2015 ayına ait yevmiye ve kebir Beratlarının silinmesini talep ediyoruz)

Beratlar Ay bazında silindiğinden ay içindeki sadece bir parçanın silinmesi işlemi yapılmamaktadır. Ayrıca yevmiye ve kebir beratları beraber silinmektedir.

Dilekçenizi yukardaki bilgilere göre güncelledikten sonra Yeni Ziraat Mahallesi Etlik Cad. No: 16 06110 Dışkapı / ANKARA adresine gönderiniz.

DEFTER YÜKLEMEDE SİSTEMİN DÖNEM HATASI VERMESİ

Soru 159- Özel Hesap Dönemine tabi mükellefiz. Ocak ayı defter yüklemelerini yaparken,

Sistem yüklenilen ayı 2015/2 olarak isimlendiriyor, yüklenilen ayı 2015/1 olarak değiştiremiyoruz ve sisteme yükleme yapamıyoruz. Sorun nedir?

Cevap 159- Hesap dönemi ne olursa olsun dosya isimlendirmede yıl ay bilgisinde takvim yılı esas alınır. Kullanılan uyumlu yazılım firması ile sorunun çözümlenmesi gerekir.
E-DEFTER BERATI OLUŞTURULURKEN İLGİLİ AYA İLİŞKİN CARİ HESAPLARIN ÇALIŞTIRILMASI, KÜMÜLATİF HESAPLARIN ALINMAMASI

Soru 160- Ocak 2015 e-defteri oluşturup, entegratör üzerinden GİB'e gönderdik. Şubat ayı e-defter ay sonu kapanışlarını yaparken 01 Ocak 2015-28 Şubat 2015 (kümülatif) arası hesapları mı çalışmalıyız? Yoksa 01 Şubat 2015-28 Şubat 2015 (cari) arası hesapları mı çalışmalıyız?

Cevap 160-e-Defter uygulamasında defterler aylık dönemler itibariyle oluşturulur. Aylık dönemlerde oluşturulan defterlerde ilgili ayın ilk günü ile son günü (ilk gün, son gün dahil) arasındaki kayıtlar yer almalıdır.
SEHVEN ŞUBELİ OLUŞTURULAN E-DEFTERİN DÜZELTİLMESİ

Soru 161-Yüklediğimiz Kebir Ve Yevmiyenin sehven şubeli oluştuğunu fark ettik. Tekrar düzeltilmiş şekli ile Kebir ve yevmiyelerimizi nasıl yükleyebiliriz? Daha önceki yüklediklerimize nasıl itiraz edebiliriz?

Cevap 161-Elektronik defter yevmiye ve kebir Beratlarının silinmesi ile ilgili gönderilecek dilekçelerde, yevmiye ve kebir beratları için oluşan hatanın ayrıntılarının belirtmesi gerekmektedir. Dolayısıyla alınan hata eğer teknik bir hata ise yazılım uyumluluk firmasıyla irtibata geçit ayrıntılı rapor alınması gerekmektedir. Eğer muhasebe işlemlerinden kaynaklanıyorsa bunu ayrıntılı olarak dilekçede belirtilmelidir.

ÇEKLERİN, ÇEK BORDROSU İLE TOPLU OLARAK TEK YEVMİYE İLE E-DEFTERE İŞLENMESİ

Soru 162- Şirketimiz yaptığı ödemelerde banka çekini yoğun olarak kullanmaktadır. Bu çeklerin banka hesabımızdan yapılan ödemeleri banka bazında toplu olarak işleyip referans belge olarak çek bordrosunu yazılabilir miyiz?

Örneğin bir banka hesabımızdan gün içinde 100 adet çek ödemesi yapıldı ise bunların hepsini bir bordroda toplayıp tek hareket olarak hem banka hem de borç çekleri hesabına kayıt edebilir miyiz?

Cevap 162- E-Defter uygulamasında kılavuzda sayılan tüm belge tiplerinde olduğu gibi, her bir çek belgesinin de ayrı yevmiye maddelerine kaydedilmesi esastır. Ancak çek bordrosuyla da kaydı mümkün olduğundan, e-Defter uygulamasında da bu bordolar üzerinden, aynı alıcı veya satıcıya ait olmak şartıyla, birden fazla çek aynı yevmiye maddesinde kaydedilebilir.

Ayrıca muhasebe kaydında belge tipi “other” ve belge açıklaması “Çek bordrosu” olarak kaydı yapılır ve bu çek bordrosunun numarası ve tarihinin girilmesi zorunludur. Bu çek bordrosunda matbu bir numara ve tarih olmadığı için, oluşturulacak her bir bordro için müteselsil bir numara verilmeli ve bordronun oluşturulduğu günün tarihi üzerine yazılmalıdır. Her bir çek bordrosunda, çeklerin detayları yer almak zorundadır. Bu çek bordrosu firma kaşesi ve imzasıyla matbu olarak ya da elektronik imza/mali mühür ile elektronik ortamda muhafaza edilmek zorundadır. Elektronik ortamda tutulacak belgelerin görüntülenebilir ve doğrulanabilir şekilde muhafaza ve ibraz edilmesinden, diğer matbu belgeler de olduğu gibi, mükellef sorumludur.