Sorulariniz ve cevaplari

AYNI VERGİ NUMARASI İLE 1 DEN FAZLA AKILLI KART ALINMASI

Soru 39- 1. Aynı vergi numarasına 1 den fazla akıllı kart alabiliyor muyuz?

2. Akıllı kartı server üzerinden ortak kullanıma açabiliyor muyuz?
Cevap 39/1. Evet aynı vergi numarasından birden fazla akıllı kart alabilirsiniz.

2. Akıllı kartın server üzerinden ortak kullanımına açılabilmesi için konuyu kart üreticinize danışmanız gerekmektedir.

SERBEST BÖLGEDE ŞUBELİ YAPIDA E- FATURA DÜZENLENMESİ

Soru 40- Şirketimizin tek vergi kimlik numarası ile birden fazla şubesi olup 1.1.2016 tarihi itibariyle e-fatura mükellefidir. Şubelerimizden birisi Serbest Bölge içerisindedir. Serbest bölge içindeki şubeye diğer şubelerimizden alım yapabilmek ve gümrük işlemlerini yaptırabilmek için fatura kesmem gerekiyor.

Aynı şekilde serbest bölgedeki şubemizden yurt içine yapılacak satışlar için diğer şubelerime fatura kesmem gerekmektedir. GİB portalını kullanıyorum. Şubeye kestiğim faturanın, e-Fatura’mı olması gerekiyor? Eğer e-Fatura olacak ise faturayı Portala yüklediğimde gelen kutusuna aynı fatura düşecek mi?

Cevap 40- e-fatura kullanma zorunluluğu olan firmanızın elektronik fatura uygulamasına kayıtlı olan kullanıcılara ya da serbest bölgede ve kurumunuz vergi mükellefiyeti altında bulunan şubenize düzenleyeceği faturalar ile serbest bölgedeki şubenizden elektronik fatura uygulamasına kayıtlı kullanıcılara düzenleyeceği faturaların 01/01/2016 tarihinden itibaren elektronik fatura olması zorunluluğu getirilmiştir.

Ancak 461 sıra No.lu VUK Genel Tebliği ile ihracat faturalarının elektronik fatura olarak düzenlenme zorunluluğunun uygulamaya geçiş tarihi 1/7/2017 tarihine ertelenmiştir. Bu tarihte e-fatura kayıtlı kullanıcısı olmanız halinde, bu tarihten sonra düzenleyeceğiniz ihracat faturalarının da e-fatura olarak düzenlenmesi gerekmektedir. Bilindiği üzere serbest bölgeye yapılan satışlar ihracat sayılmaktadır.

Düzenlenen faturada merkez/şube ayrımının yapılabilmesi mümkün olup, portal kullanıcıları için manuel giriş yapılması gerekiyorsa fatura alıcısı veya göndericisi kısmının ad - soyadı/unvan bölümüne merkez ya da şube olduğu bilgisi girilebilecek ve ilgili şube veya merkezin adres bilgileri eklenebilecektir.

Ancak fatura düzenlenirken portal kullanıcısı olduğu halde manuel giriş yapmayıp yükleme modülü kullanılıyorsa veya kullanıcı tarafından entegrasyon veya özel entegrasyon yöntemlerinden biri seçilmişse merkez/şube ayrımının gösterilebileceği "AgentParty" alanına ilgili şubenin bilgileri girilebilecektir.

FATURA TUTARININ YAZI İLE YAZILMAMASI

Soru 41- e-fatura ve e-arşiv faturanın fatura tutarının yazıyla yazılmış bilginin kâğıt çıktısında olmaması Vergi Usul Kanunu açısından sorun yaratır mı?

Cevap 41- Portal kullanıcılarında "Fatura Oluştur" menüsünden oluşturulan faturalarda fatura tutarının yazıyla belirlenen şeklinin yer alacağı bir alan bulunmamaktadır. Bunun için faturanın açıklama( not) alanına bilgi girilmesi mümkündür.

Entegratör, Özel Entegratör ya da Yükleme Araçları yazılımlarını kullanmaktaysanız, yazılım sağlayıcınızdan talep etmeniz halinde bu program üzerinde istediğiniz şekilde faturanızı düzenlemeniz (fatura tutarı yazısının otomatik olarak ekrana gelmesi vs.) mümkündür.

FATURA ÖN EKİ İSTEDİĞİMİZ ŞEKİLDE KULLANMAK

Soru 42- Fatura ön ekini Sistem “GIB” olarak otomatik veriyor. Ön ekini 3 harfli olarak istediğimizi yapabilir miyiz? GIB yerine örneğin IST yapmamız ve bu şekilde kullanmamız mümkün mü? Yoksa bu durum özel izne mi tabi?

Cevap 42- Fatura seri numarasının verilmesi yönteme göre değişmektedir.

- Portal yöntemini kullanıyorsanız GIB (değiştirilebilmekte) ve FYS ile başlayan seri numaraları kullanılabilmektedir:

- Portalden oluşturduğunuz faturalarınız için seri numarası otomatik olarak verilmektedir. Portalde Araçlar - Kullanıcı Bilgileri - Fatura Ön Eki alanındaki "GIB" ön ekini "FYS" haricinde istediğiniz bir ön ek ile değiştirebilirsiniz. Bu işlemi yıl içerisinde portalden oluşturacağınız ilk fatura için yapmalısınız. Bu sadece portalden oluşturduğunuz faturalar için geçerlidir.

- Portalde "Yükleme Araçları" bölümünü kullanıyorsanız fatura seri numarası tarafınızdan oluşturulmalı ve zorunlu olarak "FYS" ön eki kullanılmalıdır.

Portal kullanıcıları için aynı VKN/TCKN kullanıldığından merkez-şube ayrımı yapılması amacıyla (yukarıdaki iki ön ek hariç) farklı seri numaralarının kullanılması mümkün değildir. İstenirse merkez ya da şubeden birisi FYS ön eki ile portale yükleme yapabilir. Diğeri ise faturalarını Fatura Oluştur bölümünden oluşturur.

- Entegrasyon ve özel entegrasyon yöntemlerini kullanıyorsanız fatura seri numarası tarafınızdan oluşturulmalıdır. İstenilen ön ek ile başlanabilir ve şubeler için farklı ön ekler kullanılabilir. Ancak her seri kendi içerisinde müteselsil olmalıdır. Teknik olarak kullanıcı istediği zaman yeni bir seri oluşturabilir.

Faturalarda her seri kendi içerisinde (sonu 1'den başlayarak) atlama yapılmadan devam ettirilmelidir. Fatura numaralarının müteselsilliğinin sağlanması mükellefin sorumluluğundadır. Seri değişimlerinde bildirim yapma zorunluluğu bulunmamaktadır. Seri numarasının ilk 3 karakteri rakam ya da harf olabilir. Harf kullanılması durumunda Türkçe karakter kullanılamaz ve büyük harf kullanılması gerekmektedir.

Entegrasyon sistemi değişikliği ya da özel entegratör değişikliklerinde kullanıcı aynı seri ve sıra numarasından devam ederek ya da yeni seri ve ...001 numarası ile başlayarak fatura oluşturmaya devam edebilir.

GİB-Portal yönteminden, entegrasyon ya da özel entegrasyon yöntemine geçen mükelleflerin GİB-Portal yönteminde kullandıkları fatura serisinden FARKLI seri kullanmaları önemle tavsiye edilmektedir.

Çünkü entegrasyon / özel entegrasyon sisteminizde GİB-Portalindeki seriden devam ederseniz, ilerde tekrar GİB-Portal yöntemine geçmeniz halinde bu durum sorun oluşturacaktır. Örneğin şimdi GİB-Portalinde kaldığınız fatura numarası olan GIB/FYS...100 numarasından entagrasyon/özel entegrasyon sisteminizde fatura kesmeye devam ederseniz, tekrar GİB-Portal yöntemine dönüş yaptığınızda sistem GIB/FYS...99 numarasında kaldığından GIB/FYS...100 numarasını üretmenize/yüklemenize izin verecek, ardından gönderim sırasında "1163 GÖNDERİLEN ZARF SİSTEMDE DAHA ÖNCE GÖNDERİLEN BİR FATURA İÇERMEKTEDİR." hatası alacak çünkü siz GIB/FYS...100'ü entagrasyon/özel entagrasyon yöntemi sisteminden göndermiş olacaksınız, ancak GİB-Portalinin bu durumdan haberi olmayacak.

Ancak entagrasyon/özel entagrasyon yöntemindeki fatura sayısı kadar fatura oluşturup göndermeniz ve gönderimde hata almanızın ardından (belki yüzlerce fatura için gereksiz yere bu işlemi yaptıktan sonra) tekrar GİB-Portalinden göndermediğiniz fatura numarasına ulaşınca 1163 hatası olmadan gönderim yapabileceksiniz.

Bu nedenle yöntem değiştirdikten sonra GİB-Portal yönteminde kullandığınız fatura serisinden FARKLI seri kullanınız.

Kullanacağınız fatura serileri ile ilgili olarak Başkanlığımızdan izin alınması ya da Başkanlığımıza bilgi verilmesi gerekmemektedir.
SİSTEME KAYDOLMA TARİHİNDEN ÖNCEKİ TARİHLE GELEN E- FATURALARIN KÂĞIT FATURA OLMASI

Soru 43- Portalda e-fatura için henüz aktif hale gelmeden önceki bir tarihte, bir firma tarafından şirketimize temel e-fatura kesilmiştir. (O tarihte E -Fatura sisteminin, geriye dönük 7 gün süreyle fatura düzenlenmesine izin vermesinden dolayı).

Aktif olmadan önceki bir tarihte şirketimize kesilmiş olan bu fatura geçerli mi? e-fatura aktif hale geldiği bir sonraki yıl tarihli yeni bir fatura kesilmesini istesek doğru olur mu?

Cevap 43- Mevzuat açısından; şirketinize temel fatura gönderen şirketin, geçmişe dönük fatura düzenlemesinde teknik anlamda bir kısıtlama bulunmamaktadır. Ancak karşı tarafın e-fatura sistemine kayıtlı olmadığı bir tarihe ilişkin e-fatura düzenlenmesi uygun değildir. Hata ile alınan bu faturaların kâğıt olarak düzenlenmesi gerekir.


E-FATURA MÜKELLEFİNİN DÜZENLEDİĞİ ÖDEME KAYDEDİCİ CİHAZ FİŞLERİNİN GEÇERLİLİĞİ

Soru 44- Firmamız, e-fatura sistemine kayıtlı mükelleflerdendir. Bazı acil durumlarda e-fatura sistemine kayıtlı satıcı firmalarca (Migros, Carrefour v.b.), fatura düzenleme haddinin altında kalan alımlarımız için ödeme kaydedici cihaz fişleri düzenlenmektedir.

Bu şekilde düzenlenen ÖKC fişleri geçerli mi? Yoksa bu fişleri sonradan e-faturaya dönüştürmemiz gerekir mi?

Cevap 44- Birinci ve ikinci sınıf tüccarlar, kazancı basit usulde tespit edilenlerle defter tutmak zorunda olan çiftçiler;

• Birinci ve ikinci sınıf tüccarlara,

• Serbest meslek erbabına,

• Kazançları basit usulde tespit olunan tüccarlara,

• Defter tutmak mecburiyetinden olan çiftçilere,

• Vergiden muaf esnafa,

Sattıkları emtia veya yaptıkları işler için fatura vermek ve bunlar da fatura istemek ve almak zorundadır.

Yukarıda belirtilenlerin dışında kalanların; Birinci ve ikinci sınıf tüccarlardan ve defter tutmak zorunda olan çiftçilerden satın aldıkları emtia veya onlara yaptırdıkları iş bedelinin fatura düzenleme sınırını geçmesi veya bedeli bu sınırın altında olsa bile istemeleri halinde, emtiayı satanın veya işi yapanın fatura vermesi zorunludur.

VUK 167 Sıra No.lu Genel Tebliği uyarınca alım ve satımlarında fatura kullanmaları zorunlu bulunanların fatura yerine perakende satış fişi kullanmaları durumunda, bu kişiler açısından perakende satış fişleri geçerli olmayacaktır.

Ancak, Vergi Usul Kanunu ile Maliye Bakanlığı’na tanınan yetkiye dayanılarak yayımlanan 204 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile mükelleflerin ticari faaliyetlerine ilişkin olarak iş yerlerinde kullanılmak ve tüketilmek amacıyla satın aldıkları (kırtasiye, büro ve temizlik malzemeleri gibi) ve bedeli fatura düzenleme mecburiyetini belirleyen kanuni haddi aşmayan diğer bir anlatımla, perakende satış fişi (veya yazar kasa fişi) düzenleme sınırları içinde kalan mal ve hizmet bedelleri için düzenlenen perakende satış veya yazar kasa fişlerinin gider belgesi olarak kabul edilmesi uygun görülmüştür.

İşletmenin tüketimi dışında, satışa konu olacak mal ve hizmetlerin alımlarında bedeli ne olursa olsun fatura alınması, defterlere faturalara dayanılarak kayıt yapılması gerekmektedir.

Buna göre, e-fatura sistemine kayıtlı şirketinizin, e-fatura sistemine kayıtlı diğer firmalardan işyerinde kullanmak ve tüketmek amacıyla satın aldığı (Kırtasiye, büro ve temizlik malzemeleri gibi) ve fatura kullanma sınırının altında kalan alımlarını, perakende satış fişi veya ödeme kaydedici cihaz fişi ile belgelendirmesi mümkün olup, bunları e-faturaya dönüştürmenize gerek yoktur. Fatura kullanma sınırını aşan alımlarınız işyerinde tüketilme amaçlı olsa da fatura ile belgelendirilme zorunluluğu olduğundan bunlar için tarafınıza e-fatura düzenlenmesi zorunludur.

TEMEL E- FATURA İPTALİ

Soru 45- Firmaya düzenlemiş olduğumuz temel e- faturada birim fiyattan kaynaklanan hata olduğundan alıcı firma faturaları kaydetmeden iade etmek istiyor.

Türk Ticaret Kanunu’na göre faturaların harici yollardan itiraz süresi de geçmiştir. Bu durumda faturaları iptal edebilmemiz için karşı firmadan iade faturası mı almamız gerekiyor?

Cevap 45- Alıcıdan size iade faturası düzenlemesini isteyiniz.
E-FATURAYA 8 GÜN GEÇTİKTEN SONRA VERİLEN CEVAP KABUL EDİLMEDİ

Soru 46- Fatura alıcıya başarıyla iletildi. Uygulama yanıtı 8 gün geciktiği için cevap kabul edilmedi. "Uygulama yanıtı 8 gün geciktiği için cevap kabul edilmedi" mesajı karşı tarafın kabul ettiği anlamına mı geliyor?

Cevap 46- 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 229'uncu maddesinde Faturanın, satılan emtia veya yapılan iş karşılığında müşterinin borçlandığı meblağı göstermek üzere emtiayı satan veya işi yapan tüccar tarafından müşteriye verilen ticari vesika olduğu, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanununun "Fatura ve teyit mektubu" başlıklı 21'inci maddesinin (1) nolu fıkrasında faturanın; ticari işletmesi bağlamında bir mal satmış, üretmiş, bir iş görmüş veya bir menfaat sağlamış olan tacirden, diğer tarafın isteyeceği ve bedel ödenmiş ise bunun da gösterildiği belge olduğu hüküm altına alınmış ve aynı maddenin (2) nolu fıkrasında da " Bir fatura alan kişi aldığı tarihten itibaren sekiz gün içinde, faturanın içeriği hakkında bir itirazda bulunmamışsa bu içeriği kabul etmiş sayılır." hükmüne yer verilmiştir.

Maliye Bakanlığına Vergi Usul Kanunu ile tanınan bu yetki çerçevesinde; yaygın olarak kullanılan belgelerden biri olan faturanın elektronik belge olarak düzenlenmesi, elektronik ortamda iletilmesi, muhafaza ve ibraz edilmesine ilişkin usul ve esasların düzenlendiği 397 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde aşağıdaki açıklamalar yapılmıştır.

1. e-Fatura yeni bir belge türü olmayıp, kağıt fatura ile aynı hukuki niteliklere sahiptir.

2. e-Faturanın, tebliğde belirlenen usul ve esaslara uygun olarak düzenlenmesi, gönderme veya alma işlemlerinin de Başkanlık tarafından oluşturulan e-Fatura uygulaması aracılığı ile gerçekleştirilmesi zorunludur.

3. e-faturanın bu Tebliğde belirlenen usul ve esaslar ile söz konusu format ve standartlara uygun olarak düzenlenmemesi veya düzenlense dahi e-Fatura Uygulaması aracılığı ile gönderilmemesi veya alınmaması durumunda Vergi Usul Kanunu kapsamında düzenlenmiş fatura hükmünde olmayacaktır.

4. Mükellefler, e-Fatura düzenlerken, bu Tebliğde belirtilmeyen hususlarda süreler başta olmak üzere Vergi Usul Kanunu ve ilgili diğer kanun ve düzenlemelerde yer alan usul ve esaslara uymak zorundadırlar.

Temel fatura senaryosunda düzenlenen faturalara e-fatura uygulaması üzerinden red yanıtı dönülme imkânı bulunmaz iken, Ticari fatura senaryosunda düzenlenen faturalara e-fatura uygulaması üzerinden itiraz mahiyetinde, mali mühür ile imzalı elektronik bir belge üreten yapıyı barındıran "red" yanıtı dönülebilmektedir.

Temel fatura senaryosunda düzenlenen faturalara e-fatura uygulaması üzerinden red yanıtının dönülememesi, Türk Ticaret Kanununun 18'inci maddesinde belirtilen harici yöntemlerle ( noter aracılığıyla, taahhütlü mektupla, telgrafla veya güvenli elektronik imza kullanılarak kayıtlı elektronik posta sistemi ile ) itiraz edilebilmesi imkânını ortadan kaldırmamaktadır. Bir başka ifade ile temel fatura senaryosunda düzenlenen faturalara Türk Ticaret Kanununun 18'inci maddesinde belirtilen yöntemler ile itiraz edilebilmesi imkânı bulunmaktadır.

Ticari fatura senaryosunda düzenlenmiş olan faturalara ilişkin olarak alıcıların e-fatura uygulaması üzerinden red yanıtı dönmemeleri, Türk Ticaret Kanununun 18'inci maddesinde belirtilen yöntemlerin Kanunun 21'inci maddesinde belirtilen sürede kullanılabilme hakkını ortadan kaldırmamaktadır.

Gerek e-fatura uygulaması üzerinden red yanıtı dönülmesi gerekse Türk Ticaret Kanununun 18'inci maddesinde belirtilen harici yöntemler ile faturaya itiraz edilmesine ilişkin olarak Türk Ticaret Kanununun 21'inci maddesinde belirtilen 8 (sekiz) günlük itiraz süresine uymak tacir olmanın hukuki sonuçlarındandır. Bu süre geçtikten sonra yapılan itirazlar ve e-Fatura uygulaması üzerinden dönülen red yanıtları söz konusu faturaların alıcı tarafından fatura içeriğinin kabul edilmiş olduğu sonucunu doğurmaktadır.

Satıcısı tarafından düzenlenen e-Faturalar, elektronik fatura uygulaması üzerinden GİB Başkanlık Bilgi Sistemlerince şema ve şematron kontrollerine tabi tutulduktan ve alıcısının posta kutusuna başarılı şekilde iletildikten sonra sistem yanıtı alıcı tarafından dönülmektedir.

Sistem yanıtları, uygulama yanıtı şeklinde iletilen "kabul", "red" veya "iade" yanıtları ile farklılık arz etmektedir. Sistem yanıtları, elektronik belgenin alıcının posta kutusuna elektronik olarak güvenli bir şekilde iletilmiş olduğunun tespiti açısından sistem tarafından otomatik olarak üretilmektedir.

Uygulama yanıtları ise; alıcı tarafından (sistem tarafından otomatik olmaksızın) faturanın içeriğini kabul veya red etmek amacıyla oluşturulan ve elektronik imza mahiyetindeki mali mühür ile imzalanan elektronik bir belge mahiyetindedir.

Ticari fatura senaryosuna göre düzenlenip gönderilmiş bir fatura için alıcısı tarafından dönülen "red" yanıtının satıcı açısından hukuki sonuç doğurabilmesi ve dikkate alınabilmesi için söz konusu yanıtın Türk Ticaret Kanununun 21'inci maddesinde belirtilen 8 günlük süre içinde yapılması gerekmektedir.

Bu sürede itiraz edilmiş olması, faturanın düzenlenmiş ve alıcısına iletilmiş olduğu hususunun varlığını ortadan kaldırmamaktadır.

Bu nedenle düzenlenmiş ve alıcısının posta kutusuna başarılı şekilde iletilmiş e-Fatura, itiraz halinde alıcı ile satıcı arasındaki hukuki ihtilaf süreci tamamlanıncaya kadar geçerli kabul edilmesi gerekmektedir.

Alıcı tarafın hukuki ihtilafa (itiraza) konu hususların, satıcı tarafından yasal ve zorunlu olarak yerine getirilmesi için itirazın Türk Ticaret Kanununun 21'inci maddesinde belirtilen sürede yapılması gerektiği açıktır. Süresinden sonra gerek e-Fatura uygulaması üzerinden "red" yanıtı ile gerekse harici yollar ile yapılan itirazların satıcı tarafından kabul edilme zorunluluğu bulunmamaktadır.

Dolayısıyla düzenlenmiş e-Faturanın taraflar arasındaki işlemlere dayanak teşkil etmesine hukuki bir engel bulunmamaktadır.

Ayrıca gerek e-Fatura uygulaması üzerinden "red" yanıtı ile gerekse harici yollar ile yapılan itirazların, fatura alıcısı tarafından süresinde yapılmış olup olmadığının satıcı tarafından değerlendirilmesi gerekmektedir.

GİB Başkanlığınca e-Fatura uygulamasını portal yöntemi ile kullanan mükelleflerin düzenlemiş oldukları ticari fatura senaryosundaki faturalara alıcıları tarafından itiraz (red) yanıtı dönülebilmesi 8 (sekiz) günlük süre ile sınırlandırılmıştır.

Entegrasyon ve özel entegrasyon yöntemlerinde de itiraz (red) yanıtı dönülebilmesi için 8 (sekiz) günlük süre sınırı kısıtlaması zorunlu hale getirilmiştir. Bu itibarla Entegrasyon ve Özel Entegrasyon yöntemi kullanıcıları da sistemlerinde buna yönelik güncellemeleri yapmak zorundadır. Bu durumda 8 gün sora sistem red yanıtın izin vermemektedir.

Bu nedenle, süresinden sonra yapılmış itiraza konu e-faturalarınızı ilgili oldukları vergilendirme dönemlerinde defter kayıtlarınıza almanız ve beyannamelerine intikal ettirmiş olmanız uygun olup, herhangi bir düzeltme işlemi yapılması zorunluluğu bulunmamaktadır.

FİRMAMIZA GÖNDERİLDİĞİ SÖYLENEN E- FATURA SİSTEMİMİZDE GÖZÜKMÜYOR

Soru 47- (A) İletişim Hizmetleri A.Ş, kesmiş olduğu faturayı yanlışlıkla e- fatura olarak değilde e -arşiv fatura olarak kesmiş. Kendileriyle görüştük. Yanlışlığı fark ettiler. E- fatura olarak yeniden kestik gönderdik dediler. Fakat aradan bir hafta geçti, ilgili e fatura bizim sistemimizde hala gözükmüyor. Faturayı bize mail attılar. Sistemimizde gözükmemesine rağmen bize mail ile gönderilen faturayı muhasebe kayıtlarımıza işleyebilir miyiz?

Cevap 47- İlgili faturalar e-Arşiv faturası olarak algılandığından, bu faturalar e-Arşiv raporlarında görülmeyecektir. Gönderilen faturalar “Ticari fatura” ise red edin. “Temel fatura” ise KEP aracılığı ile veya Noter aracılığı ile itiraz ediniz.

Firmanız bu faturaya itirazlarını yapmalıdır. KEP (Kayıtlı Elektronik Posta) sistemini de kullanabilirsiniz. Fatura bilgilerini yazıp KEP aracılığı ile kabul etmediklerini bildirebilirler. Karşı firmanın yeni faturaları oluşturup göndermesi doğrudur. İptal işlemi şöyle gerçekleşecektir.

Fatura başarıyla gönderildiğinden; (gönderilmiş fatura üzerinde düzeltme işlemi yapılamayacağından);

a. fatura ticari faturaysa alıcı faturaya red cevabı verebilir(8 gün içerisinde). Söz konusu fatura zarfının durumunun 1300 olduğunu gördüğünden (fatura geçerlilik kazandığından) gönderici bu faturayı kayıtlarında göstermelidir. Red yanıtının başarılı durum kodu almasının ardından gönderici faturayı kayıtlarından ters kayıtla çıkarmalıdır. Alıcı ise (fatura ve red yanıtı sisteminde bulunmak kaydıyla) faturayı hiç kayıtlarına almamalıdır.

b. (Temel / ticari fatura ayrımı olmaksızın) alıcı mevzuat hükümlerine UYGUNSA iade faturası kesebilir(iade faturası kesimi ile ilgili olarak mevzuat hükümleri gözden geçirilmelidir. Uygun olmayan bir durum için iade faturası kesimi incelemede sorun yaşamanıza sebep olabilir) ya da harici yollarla faturaya itiraz edebilir. İtiraz öncesinde fatura zarfının durumunun 1300 (ya da 48 saatten sonra hala 1220) olduğunu gördüğünden (fatura geçerlilik kazandığından) gönderici bu faturayı kayıtlarında göstermelidir. İtirazın ardından gönderici faturayı kayıtlarından ters kayıtla çıkarmalıdır. Alıcı ise faturayı hiç kayıtlarına almadan Türk Ticaret Kanununda yer alan itiraz yöntemlerinden birisini(KEP, noter vs.) kullanarak faturaya itirazda bulunmalıdır. (İtiraz sonrasında fatura GİB sisteminden kaybolmayacak ya da sistem üzerindeki durum kodu değişmeyecektir. Ancak bir inceleme durumunda kanuni geçerliliği olan bu itiraz belgesini gösterebilirsiniz.)

Gönderilmiş olan bir e-faturanın reddi ya da harici yollarla itirazı sonrasında faturanın göndericisi aynı e-fatura numarasını tekrar kullanamaz. Farklı bir fatura numarası ile e-fatura gönderimi gerçekleştirilmelidir. Bu nedenle yeni kesilen faturanın numarasına bakın.

NOTER KANALIYLA İADE EDİLEN TEMEL FATURANIN İPTALİ

Soru 48- Bir firmaya kestiğimiz 2 adet temel fatura, firma tarafından kabul edilmeyip NOTER kanalıyla tarafımıza iade edilmiştir. Sonrasında mutabık kaldığımız için faturaya itirazları bizim tarafımızdan da kabul edilmiştir. Bu nedenle faturayı kayıtlarımıza almadık. Normalde temel fatura olduğu için alıcı firmanın bize iade faturası kesmesi gerekiyordu. Ancak iade faturası kesmeyip noterden tarafımıza iade gönderdiler. Kayıtlarımızdan bu şartlarla çıkartarak doğrumu yaptık?

Cevap 48- Her durumda iade faturası kesmek mevzuata uygun olmayabilir. Bu işlemin uygun olmaması durumundaki mevzuatsal yaptırımından mükellef sorumludur.

İster temel ister ticari fatura olsun, alıcı taraf faturaya ticaret kanundaki harici yollar aracılığıyla itiraz ederek kayıtlarına almayabilir.

Ancak bu durumda gönderici taraf, gönderim sistem üzerinde başarılı göründüğü için (1300 başarılı kodu) önce kayıtlarına alıp, sonra itiraz üzerine ters kayıtla kayıtlarından çıkarmalıdır.
E-FATURA NUMARASININ SIRASI NASIL OLMALI

Soru 49- Kendi sistemimizde oluşturduğumuz e-faturayı entegrator firmaya gönderiyoruz ve e-fatura numarasını entegrator firma oluşturuyor. Daha imzalamadan sildiğimiz faturalar için de fatura numarası veriliyor. Bu durumda örneğin fatura sıramız bazen TGS2014xxx70 den TGS2014xxx81 e atlıyor. Bu durum bir sorun oluşturur mu?

Cevap 49- İmzalamadan sildiğiniz faturalar taslak olduğundan sistem üzerinde istediğiniz oynamayı yapmaya zaten imkân veriyor.

Fatura İşlemleri ekranı aracılığı ile oluşturulan ve Taslaklar ögesine kaydedilen faturaların alıcısına gönderilebilmesi için mutlaka mali mühür/elektronik imza ile onaylanması gerekmektedir. Mali mühür/elektronik imza taşıyan faturaların sonradan düzeltilmesi halinde mali mühür geçerliliğini yitireceğinden onaylanmış olan faturaların içeriğinin değiştirilmesi mümkün değildir. Bu nedenle Taslaklar ögesine kaydedilen faturalar onaylanmadan önce kontrol edilmelidir. Kontrol edilecek fatura seçilerek üzerine çift tıklanarak görüntülenir.

Faturada herhangi bir değişiklik yapılması gerekiyorsa ilgili fatura seçilerek Düzenle butonuna tıklanır ve gerekli değişiklik yapılır.

Sonuç olarak taslak faturayı yeniden düzenleyebilirsiniz böylelikle fatura sayısını atlamamış olursunuz. Ancak imzalandıktan sonra fatura üzerinde bir şey yapamazsınız.

E-FATURADA GENEL TOPLAM SIFIR OLARAK MÜŞTERİYE GİTMİŞ VE MÜŞTERİ KABUL ETMİŞ.

Soru 50- Onaylanıp gönderdiğimiz faturada; malzeme/hizmet tutarında, Malzeme/hizmet toplam tutarında ve hesaplanan KDV tutarında rakamı var. Ancak Vergiler dâhil toplam tutar ile ödenecek tutar yanlışlıkla sıfır olarak sistemden kaynaklı onaylanıp müşteriye gönderilmiş. Bu şekilde düzenlenen faturayı müşteri kabul etmiş ve bu şekilde kayıtlarına almış.