Yazi iŞleri MÜDÜRLÜĞÜ İŞ ve iŞLEMleri 8 İnsan kaynaklari ve eğİTİM İle iLGİLİ İŞ ve iŞlemler 10
Yüklə 1,36 Mb.
|
- Bu səhifədəki naviqasiya:
- (Değişik ikinci fıkra: 30/7/2003-4964/5 md.)
- (VERGİ DAİRESİNE BİLDİRİM) 221
- Birimler 2010 2011 2012
- Genel Toplam 1.828.141,65 2.187.552,51 2.263.446,89
- Yıllara Göre Doğrudan Temin Adetleri
- YILLAR BÜTÇEYE KONULAN ÖDENEK 4734/21. 22. MADDELERİNE GÖRE HARCANAN TUTAR
- (İNCELEMEYE ALINMIŞTIR)
218- Teftişe tabi dönemde, 4734 Sayılı K.İ.K.19.Maddesine göre yapılan ihaleler için düzenlenen şartnamelerin imzasız ve tasdiksiz olduğu incelenmiştir. 2011/194508 ihale kayıt numaralı Akaryakıt alımı ihalesi, 2012/65928 ihale kayıt numaralı Onarım ihalesi dosyaları uygulamaya örneklerdir. Bundan sonra 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 12. maddesinde; “İhale konusu mal veya hizmet alımları ile yapım işlerinin her türlü özelliğini belirten idari ve teknik şartnamelerin idarelerce hazırlanması esastır. Ancak, mal veya hizmet alımları ile yapım işlerinin özelliği nedeniyle idarelerce hazırlanmasının mümkün olmadığının ihale yetkilisi tarafından onaylanması kaydıyla, teknik şartnameler bu Kanun hükümlerine göre hazırlattırılabilir.
Yasanın bu maddesi ve Mal Alımı İhaleleri Uygulama Yönetmeliğinin 12, 13 ve 14 maddeleri dikkate alınarak idari ve teknik şartnamelerin idare tarafından hazırlandığını belgeleyecek şekilde gerekli işlemin yapılması sağlanmalıdır. 219- Teftişe tabi dönemde içerisinde görülebildiği kadarıyla pazarlık usulü (21/f) ile yapılan (13) adet, acil ihtiyaç için hizmet alımı için 21/b ile yapılan (1) adet ihale dosyasının bulunduğu, 21/b kapsamında yapılan ihalelerde gerekçe raporunun hazırlandığı, 21/f kapsamında yapılan ihalelerde ihale komisyonunun oluşturulduğu, ancak teftişe tabi dönemde yapılan ihalelerin yaklaşık %50’sinin 21/f kapsamında olduğu incelenmiştir. 4734 Sayılı Knunun 6. Maddesi ‘’İhale yetkilisi, biri başkan olmak üzere, ikisinin ihale konusu işin uzmanı olması şartıyla, ilgili idare personelinden en az dört kişinin ve muhasebe veya malî işlerden sorumlu bir personelin katılımıyla kurulacak en az beş ve tek sayıda kişiden oluşan ihale komisyonunu, yedek üyeler de dahil olmak üzere görevlendirir.(1) (Değişik ikinci fıkra: 30/7/2003-4964/5 md.) İhaleyi yapan idarede yeterli sayı veya nitelikte personel bulunmaması halinde, bu Kanun kapsamındaki idarelerden komisyona üye alınabilir. Gerekli incelemeyi yapmalarını sağlamak amacıyla ihale işlem dosyasının birer örneği, ilân veya daveti izleyen üç gün içinde ihale komisyonu üyelerine verilir. İhale komisyonu eksiksiz olarak toplanır. Komisyon kararları çoğunlukla alınır. Kararlarda çekimser kalınamaz. Komisyon başkanı ve üyeleri oy ve kararlarından sorumludur. Karşı oy kullanan komisyon üyeleri, gerekçesini komisyon kararına yazmak ve imzalamak zorundadır. İhale komisyonunca alınan kararlar ve düzenlenen tutanaklar, komisyon başkan ve üyelerinin adları, soyadları ve görev unvanları belirtilerek imzalanır.’’ Hükmüne göre işlem yapılması, Ayrıca yapılan ihalelerin esas olarak açık ihale yöntemiyle yapılması, 21. Maddenin acil ihtiyaç ve gereklilik durumunda kullanılması sağlanmalı, bunun yanında; süreklilik arz eden mal ve hizmet alımlarının kesintiye uğratılmamasını teminen, ihtiyaçların geçici süreli olarak 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21/b maddesinde “idare tarafından önceden öngörülemeyen olaylar” kapsamında değerlendirilmesi, Kanunun 21/f maddesi ya da 22/d maddesinde belirtilen tutarlara kadar olanların bu maddelere göre temin edilebilmesinin idarenin yetki ve sorumluluğunda olduğu unutulmamalıdır.
Bundan böyle 488 sayılı Damga Vergisi Kanununun ilgili hükümleri ve 5’inci maddesinde; “…Bir nüshadan fazla olarak düzenlenen kağıtların her nüshası ayrı ayrı aynı miktar veya nispette Damga Vergisine tabidir…..” denildiğinden ve 16 Nisan 2005 tarih ve 25788 sayılı Resmi Gazetede yayınlanan 44 Seri Nolu Damga Vergisi Kanunu Genel Tebliği gereğince “3.6.1. Genel bütçeli daireler ile kişiler arasında düzenlenen kağıtlara (ihale kararları hariç) ait damga vergileri, anılan dairece kağıdın mahiyeti ve nispi veya maktu vergi tutarını gösteren formüle edilmiş bir yazıyla, kişinin tabi olduğu ödeme usulüne bakılmaksızın, kişiler tarafından, kağıdın düzenlenmesinden önce peşin olarak, kağıtların düzenlendiği yerdeki ilgili vergi dairesine makbuz karşılığı ödenmesi sağlanacak, verginin ödendiğine dair mükellefçe getirilecek makbuzun aslı ilgili iş kağıdına bağlanacak, makbuzun onaylı bir örneği de ilgiliye verilecektir.” Denildiğinden, Düzenlenen makbuza, verginin hangi işe ve kağıda ait olduğuna dair bilginin yazılması, belirtilen usullerde ve oranlarda vergi kesintilerinin yapılarak Vergi Dairesi Müdürlüğüne geciktirilmeden ödenmesi sağlanmalı, aksine uygulamaların mali sorumluluk doğuracağı unutulmamalıdır. Söz konusu yatırılmayan vergilerle ilgili müfettişliğimce 14/12/2012 tarih ve 29/06-E-04 sayılı yazıyla Elmadağ Vergi Dairesine bildirim yapılmıştır. (VERGİ DAİRESİNE BİLDİRİM) 221- Teftişe tabi dönemde, yapılan ihalelerde, uyulması gereken yasak fiil ve davranışlarda bulunmaktan dolayı kamu ihalelerinden yasaklanan (2) yüklenici bulunduğu ve bu yüklenicilerin ihaleden yasaklanması için Kaymakamlık aracılığıyla İçişleri Bakanlığına talepte bulunulduğu ve yasaklama kararının Resmi Gazetede ilan edildiği incelenmiştir. 2886 sayılı kanuna göre 2012 yılında Belediyeye ait Düğün Salonunun Kiraya verilmesi işinde yüklenici yükümlülüğünü yerine getirmediği için ihaleden yasaklanması kararı alınması uygulamaya örnektir. Bundan sonra yapılacak ihalelerde, 2886 Sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 83, 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 17 ve 4735 Sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 25. maddelerinde belirtilen yasak fiil ve davranışlarda bulunan yüklenici olması halinde; 2886 Sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 84, 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 58 ve 4735 Sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 26. maddeleri gereğince haklarında yasaklama kararı verilmesi için gerekli işlemlerin yapılması gerektiği unutulmamalıdır. 222- Yıllar itibariyle belediyeye bağlı birimlerin doğrudan temin yoluyla yaptıkları mal ve hizmet alımlarına ilişkin bilgiler aşağıdaki tabloda gösterilmiştir:
Teftişe tabi olan dönemde İhale iş ve İşlemlerinin Belediyenin İşletme Müdürlüğü tarafından yürütüldüğü, Elmadağ Belediyesince doğrudan temin yöntemiyle teftişe tabi 2010 yılında (507) adet ve 1.828.141,65 TL alım yapıldığı, 2011 yılında (636) adet ve 2.187.552,51 TL alım yapıldığı, 2012 yılında (545) adet ve 2.263.446,89 TL alım yapıldığı, Doğrudan Temin yoluyla 2010 yılında yedek parça kaleminden (182) adet alım yapıldığı ve toplam 374.002,52 TL ödendiği, demirbaş kaleminden (36) adet alım yapıldığı ve toplam 301.295,70 TL ödendiği, kırtasiye kaleminden (19) adet alım yapıldığı ve toplam 82.166,10 TL ödendiği, tüketim malzemesi kaleminden (15) adet alım yapıldığı ve toplam 21.256,64 TL ödeme yapıldığı, 2011 yılında yedek parça kaleminden (199) adet alım yapıldığı ve toplam 422.119,37 TL ödendiği, demirbaş kaleminden (48) adet alım yapıldığı ve toplam 310.430,71 TL ödendiği, kırtasiye keleminden (13) adet alım yapıldığı ve toplam 132.504,23 TL ödendiği, tüketim malzemesi kaleminden (17) adet alım yapıldığı ve toplam 21.950,85 TL ödeme yapıldığı, 2012 yılında yedek parça kaleminden (164) adet alım yapıldığı ve toplam 395.836.46 TL ödendiği, demirbaş kaleminden (20) adet alım yapıldığı ve toplam 193.280,90 TL ödendiği, kırtasiye keleminden (9) adet alım yapıldığı ve toplam 58.391,25 TL ödendiği, tüketim malzemesi kaleminden (14) adet alım yapıldığı ve toplam 52.342,40 TL ödeme yapıldığı incelenmiştir. 223- Teftişe tabi yıllar itibariyle 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21. ve 22. maddesine göre yapılan alımların bütçeye bu amaçla konulan ödeneğin % 10’unu geçip geçmediğini gösteren tablo aşağıdaki gibidir.
Tabloda da görüldüğü gibi Belediyenin, 2010, 2011 ve 2012 yılları bütçelerinde 4734 sayılı Kanunun 21. ve 22. maddesindeki parasal limitler dâhilinde yaptığı demirbaş, makine ve teçhizatların yedek parça alımı ile bunların bakım ve onarımına ilişkin alımları ile alım konusu işin yıllık tutarının toplamının belediyenin bütçesine bu amaçla koyduğu ödeneklerin %10'unu aştığı incelenmiştir. İhale yapan birimlerce bilinmesine gerek duyulduğu kanaatiyle açıklanması gereği duyulduğundan; 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun çıkarılmasının temel amacı, rekabetin tam olarak sağlanması olduğundan, bu Kanuna göre de rekabetin tam olarak sağlanacağı ihale usulü açık ihale usulüdür. Nitekim 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 18. maddesinde doğrudan temin yöntemi ihale usulleri arasında sayılmamıştır. Ayrıca; 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 19. maddesine göre açık ihale usulü ile temini gereken ihtiyacın, Kanunun 22/d maddesi için öngörülen parasal sınırların altında kalacak şekilde, adet bazında veya ihale konusu içinde yer alabilecek nitelikteki mal ve hizmet alımları ile yapım işlerinin, kalemlere veya gruplara bölünmek suretiyle aynı Kanunun 22/d maddesi göre temini, 4734 Sayılı Kanunun temel ilkelerine aykırılık teşkil ettiğinden, bu yönde uygulamaların hukuki, cezai ve mali sorumluluk doğuracağı unutulmamalı, 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 62/ı maddesinde; “Bu Kanunun 21 ve 22. maddelerindeki parasal limitler dahilinde yapılacak harcamaların yıllık toplamı, idarelerin bütçelerine bu amaçla konulacak ödeneklerin %10'unu Kamu İhale Kurulunun uygun görüşü olmadıkça aşamaz.” hükümleri yer almıştır. Kanunun 21 ve 22. maddesine göre yapılacak alımlarda bütçeye bu amaçla konulan ödeneklerin %10’unu aşacağının anlaşılması halinde harcama yapılmadan önce mutlaka Kamu İhale Kurumunun uygun görüşünün alınması sağlanmalıdır. (İNCELEMEYE ALINMIŞTIR) Teftişe tabi dönemde doğrudan temin (22/d) yöntemi ile yapılan mal ve hizmet alımlarına ilişkin işlemli dosyalar üzerinde örnekleme yöntemi ile yapılan incelemede değerlendirilen hususlar aşağıda belirtilmiştir; 224- Teftişe tabi dönemde; 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesine göre doğrudan temin yoluyla yapılan hizmet alımı, mal alımı ve yapım işlerinde yıllara göre aylık bazda örnekleme yoluyla yapılan incelemesinde alınan mal veya hizmetlerin tutarlarının, doğrudan temin yoluyla alım için belirlenen limit değerin altında bulundukları, ancak doğrudan temin yöntemiyle yapılan alımlarda ihale yetkilisinden alınan onayda yaklaşık maliyetin ve kullanılabilir ödeneğin belirtilmediği incelenmiştir. Uygulama genel olduğu için örnek verilmemiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanununun Temel ilkeler başlıklı 5. Maddesindeki ; “İdareler, bu Kanuna göre yapılacak ihalelerde; saydamlığı, rekabeti, eşit muameleyi, güvenirliği, gizliliği, kamuoyu denetimini, ihtiyaçların uygun şartlarla ve zamanında karşılanmasını ve kaynakların verimli kullanılmasını sağlamakla sorumludur.
4734 Sayılı Kamu İhale Kanunun 22/d maddesine göre yapılan alımlarda her yıl belirlenen limitin aşılmaması ve bu limitin üzerindeki alımların Kanunun diğer maddelerinde öngörülen usullerle yapılması, bundan sonra mevzuatın ilgili maddelerine uygun işlem yapılması sağlanmalıdır. 225- Teftişe tabi dönemde doğrudan temin yöntemiyle yapılan alımlarda; genel olarak düzenlenen belgelerde sırasıyla, alım için talep fişinin, muayene ve kabul komisyonunun oluşturulduğu, piyasa araştırmasının yapıldığı ve cetvelin tanzim edildiği, ihale onay belgesinin alındığı görülmüş olup, alımlarda piyasa araştırmasındaki en düşük teklifi veren firmadan veya kişilerden temin ettikleri, bu alımlar için ihale onay belgesi eki olan yaklaşık maliyet cetvelinin tanzim edilmediği incelenmiştir. Uygulama genel olduğu için örnek verilmemiştir. 4734 sayılı kanunun 9. Maddesi ile Mal Alımı İhaleleri Uyulama Yönetmeliğinin 7. Ve 8. Maddelerine göre işlem yapılması sağlanmalıdır.
4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 9. maddesinde, “...Mal veya hizmet alımları ile yapım işlerinin ihalesi yapılmadan önce idarece, her türlü fiyat araştırması yapılarak katma değer vergisi hariç olmak üzere yaklaşık maliyet belirlenir ve dayanaklarıyla birlikte bir hesap cetvelinde gösterilir. Yaklaşık maliyete ihale ve ön yeterlik ilanlarında yer verilmez, isteklilere veya ihale süreci ile resmi ilişkisi olmayan diğer kişilere açıklanmaz...” şeklinde düzenleme yer almaktadır. Ayrıca mal alımlarında yaklaşık maliyetin Mal Alım İhaleleri Uygulama Yönetmeliğinde belirlenen esas ve usullere göre yapılması zorunludur. İlgili yönetmeliğin yaklaşık maliyetin belirlenmesine ilişkin 7. maddesine göre de “idarelerce ihtiyaç duyulan malların en uygun fiyatla temin edilebilmesi, tedarik edilecek malın bedelinin doğru tahmin edilmesindeki isabet derecesine bağlıdır. Bu nedenle idareler maliyet tespiti yaparken aşağıdaki hususlara uyarlar: a) İdareler, yaklaşık maliyeti tespit ederken geniş kapsamlı araştırma yaparlar. Tedarik edilecek malın özelliğine göre valilik, belediye, ticaret odası, sanayi odası, meslek odaları, üretim ve satış yapan kamu kurum ve kuruluşları ile borsa ve özel sektör kuruluşlarından fiyat isteyebilecekleri gibi, piyasada ihale konusu malı üreten veya pazarlayan gerçek veya tüzel kişilerden de proforma fatura isteyebilirler. Bu durumda yazılarda fiyatı etkileyebilecek; -Malın cinsi, sınıfı, miktarı, -Teslim süresi, -Teslim edilecek parti miktarları, -Nakliye, -Sigorta, -Diğer özel şartlar gibi unsurlar belirtilir. Ayrıca, varsa uyulması gereken standart ile kısa teknik özelliklerin belirtilmesi veya teknik şartnamenin eklenmesi suretiyle katma değer vergisi hariç olmak üzere fiyat bildirilmesi istenir. Bu araştırmaların sonucunda idarelerce elde edilen bilgi ve belgeler topluca değerlendirilerek, en doğru maliyet tespiti yapılır. Ancak idareler, gerçek piyasa fiyatlarını yansıtmayan ve yaklaşık maliyetin hesaplanmasında sapmalara sebep olabilecek fiyat bildirimleri ile proforma faturaları değerlendirmeye almazlar. Buna ilişkin gerekçeleri hesap cetvelinde belirtirler. b) İdareler, ihtiyaç duyulan mal ile ilgili daha önceki yıllarda alım yapmış iseler; geriye dönük varsa son beş yılın, yoksa alımı yapılan yılların fiyatlarını tablo haline getirir. Türk Lirası bazında yapılmış olan alımlarda geçmiş yılların fiyatları, Devlet İstatistik Enstitüsünce açıklanan TEFE (Toptan Eşya Fiyatları Endeksi) baz alınarak güncellenir ve aritmetik veya ağırlıklı ortalaması alınır. Bulunan bu değerler kullanılmak üzere tabloya işlenir. Döviz cinsinden yapılmış olan alımlarda ise geçmiş yılların fiyatlarının aritmetik veya ağırlıklı ortalaması esas alınır. c) Yaklaşık maliyetlerin belirlenmesinde (a) ve (b) bentlerinde belirtilen yöntemlere ek olarak; idarelerin oluşturacakları uzman kişilerce, ihtiyaç duyulan malların üretim metot ve tekniklerinin, ürün yelpazesindeki değişimlerin, mevcut malı ikame edecek malların günlük, haftalık, aylık ve yıllık bazda piyasa araştırmasının yanı sıra internet başta olmak üzere tüm iletişim araçları kullanılarak fiyatlar tespit edilir ve sürekli güncellemesi yapılır. d) İdareler alınacak malın niteliği ve piyasa koşullarını göz önünde bulundurmak suretiyle; yukarıdaki (a), (b) ve (c) bentlerinden elde edilen değerleri ayrı ayrı veya birlikte değerlendirebilirler. Yaklaşık maliyetin hesabına ilişkin süreçte kullanılan her tür bilgi ve belgeye hesap cetveli ekinde yer verilir.” denilmektedir. Ayrıca, tedarik edilmesi istenilen malın özgün nitelikte ve karmaşık olması nedeniyle teknik ve mali özelliklerinin gerekli olan netlikte belirlenememesi veya ilk defa alımı veya üretimi yapılacak bir mal olması ya da idarenin Kanun, Tüzük ve Yönetmeliklere göre istihdam ettiği personelin yeterli nitelik veya sayıda olmaması halinde, ihale yetkilisinin onayı alınmak kaydıyla yaklaşık maliyet tespiti 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu hükümlerine göre danışmanlık hizmet sunucularına ihale edilmek suretiyle de yaptırılabilir. Bu sebeple bundan böyle, 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesi hükmü uyarınca, gerçekleştirilecek mal alımı işlerinde fiyat araştırmasının yukarıda özetlenen mevzuata uygun olarak yapılmasına gereken titizlik gösterilmesi ve yaklaşık maliyetin tespitinde yeterli inceleme ve araştırma yapılması sağlanmalıdır. Yüklə 1,36 Mb. Dostları ilə paylaş:
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||