Lista acronimelor şi abrevierilor

5.3 MANAGEMENT ŞI CONTROL FINANCIAR

Ministerul Economie şi Finanţelor reprezintă instituţia desemnată să îndeplinească rolul de Autoritate de Certificare pentru toate Programele Operaţionale, cu responsabilităţi privind certificarea declaraţiilor de cheltuieli şi a cererilor de plată înainte ca acestea să fie trimise Comisiei, în conformitate cu prevederile Articolului 61 din Regulamentul General al Consiliului nr. 1083/2006.

Organismul competent pentru primirea tuturor plăţilor făcute de către Comisia Europeană pentru toate Programele Operaţionale prin Fondul European de Dezvoltare Regională, Fondul Social European şi Fondul de Coeziune, este Autoritatea de Certificare şi Plată din cadrul Ministerului Economiei şi Finanţelor.
Organismul responsabil cu efectuarea plăţilor către Beneficiari este Unitatea de plată din cadrul Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor.
Ca Autoritate de Audit, pentru toate Programele Operaţionale, a fost desemnat un organism asociat de pe lângă Curtea Română de Conturi, conform prevederilor Articolului 59 din Regulamentul General al Consiliului nr. 1083/2006. Autoritatea de Audit este independentă din punct de vedere operaţional de Autorităţile de Management, precum şi de Autoritatea de Certificare şi Plată.
Autoritatea de Certificare şi Plată – va fi responsabilă, în mod special, pentru:
1) Certificarea cheltuielilor, respectiv elaborarea şi transmiterea către Comisie a declaraţiilor certificate de cheltuieli şi a cererilor de plată în format electronic.
Se vor certifica următoarele:

• 
  Declaraţia de cheltuieli este corectă, rezultă din sisteme de contabilitate sigure şi se bazează pe documente justificative verificabile;
  
• 
  Cheltuielile declarate sunt conforme cu regulamentele comunitare şi naţionale aplicabile, s-au realizat pentru operaţiunile selectate spre finanţare conform criteriilor aplicabile programului.
  

În acest scop, sarcina Autorităţii de Certificare este de a se asigura că informaţiile primite referitoare la procedurile şi activităţile de verificare efectuate, în ceea ce priveşte cheltuielile incluse în declaraţiile de cheltuieli, asigură o bază adecvată pentru certificare. Aceasta presupune:

• 
  verificarea concordanţei sumelor solicitate pentru plată cu baza de date;
  
• 
  verificarea corectitudinii calculării totalului cheltuielilor eligibile
  
• 
  luarea în considerare a rezultatele tuturor misiunilor de audit realizate de către sau sub responsabilitatea Autorităţii de Audit/ a Unităţii de Audit Intern sau a Comisiei Europene;
  
• 
  păstrarea înregistrărilor contabile, în format electronic, a cheltuielilor declarate către Comisie;
  
• 
  ţinerea unui registru al debitorilor.
  

2) Primirea plăţilor din partea Comisiei, presupune:

• 
  primirea de la Comisia Europeană a sumelor din resursele FEDR, FSE şi FC, cu titlu de pre-finanţare, plăţi intermediare şi finale;
  
• 
  elaborarea şi transmiterea anuală către Comisia Europeană a estimărilor privind cererile de plată pentru anul financiar curent şi pentru cel următor;
  
• 
  returnarea către Comisia Europeană a cheltuielilor neeligibile, a sumelor recuperate urmare a unei neregularităţi, sau a acelor fonduri care nu au fost utilizate, inclusiv a dobânzilor datorate pentru întârzierea plăţilor.
  

3) Efectuarea plăţilor către beneficiarii POS Mediu şi POS Transport şi transferul fondurilor UE către unităţile de plată pentru celelalte Programe Operaţionale

• 
  efectuarea plăţilor către beneficiari din resursele FEDR, FC şi din sumele reprezentând co-finanţarea, pentru POS Mediu şi POS Transport;
  
• 
  transferul sumelor din FEDR şi FSE către unităţile de plată, pentru celelalte Programe Operaţionale.
  

Unitatea de plată POR din cadrul Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Locuinţelor are următoarele responsabilităţi principale:

• 
  primirea transferurilor reprezentând contribuţia Comunitară pentru POR din partea Autorităţii de Certificare şi Plată;
  
• 
  efectuarea plăţilor către beneficiari din resursele FEDR şi din sumele reprezentând co-finanţarea.
  

Autoritatea de Management a POR este responsabilă pentru gestionarea şi implementarea Programului Operaţional Regional în mod eficient, eficace şi corect, în conformitate cu prevederile Articolului 60 din Regulamentul General al Consiliului nr. 1083/2006. Autoritatea de Management a POR va lucra în strânsă colaborare cu Autoritatea de Certificare şi Plată pentru îndeplinirea responsabilităţilor de management şi control financiar, în vederea asigurării că:

• 
  finanţările sunt utilizate efectiv în scopul realizării obiectivelor prevăzute prin POR;
  
• 
  Statul Membru răspunde public faţă de Uniunea Europeană privind utilizarea resurselor financiare;
  
• 
  controlul bugetar este eficace, astfel încât angajările financiare din cadrul POR sunt sustenabile iar planificările financiare corespund acestor angajări;
  
• 
  contractările sunt în concordanţă cu bugetul alocat;
  
• 
  achiziţiile de bunuri şi servicii prin proiectele finanţate:
  

• 
  sunt efectuate;
  
• 
  corespund regulamentelor din Uniunea Europeană şi naţionale;
  
• 
  sunt eficiente;
  

• 
  declaraţiile financiare transmise Comisiei Europene şi altor organisme sunt corecte, complete şi reale:
  

• 
  corecte – fondurile sunt accesate corect;
  
• 
  reale – declaraţiile nu conţin erori;
  
• 
  complete – toate elementele relevante au fost incluse;
  

• 
  plăţile către beneficiari sunt făcute periodic, fără întârzieri sau deduceri nejustificate;
  
• 
  sursele de co-finanţare sunt asigurate conform planificării;
  
• 
  plăţile sunt contabilizate adecvat;
  
• 
  iregularităţile sunt notificate conform regulamentelor Uniunii Europene;
  
• 
  sumele plătite în mod eronat sunt recuperate integral şi rapid;
  
• 
  sumele neutilizate sau recuperate sunt reutilizate în cadrul Programului Operaţional Regional;
  
• 
  dezangajarea financiară este evitată, în special în legătură cu regula N +2 şi N+ 3;
  
• 
  închiderea Programului operaţional se face la timp şi în condiţii normale
  

Înainte de a transmite cererea de rambursare, Beneficiarii trebuie să verifice corectitudinea, actualitatea şi eligibilitatea cheltuielilor, în conformitate cu legislaţia naţională în ceea ce priveşte controlul intern.

În scopul transmiterii certificărilor cheltuielilor către Comisia Europeană, verificările se realizează pe trei niveluri:

• 
  verificarea cheltuielilor la nivelul Organismului Intermediar;
  
• 
  verificarea cheltuielilor la nivelul Autorităţii de Management;
  
• 
  certificarea cheltuielilor la nivelul Autorităţii de Certificare.
  

Verificările realizate la nivelul Organismelor Intermediare reprezintă atribuţii delegate de către Autoritatea de Management a POR, pe baza propriei evaluări a capacităţii administrative ale acestor organisme. Autoritatea de Management a Programului Operaţional Regional va rămâne responsabilă pentru atribuţiile delegate către Organismele Intermediare. Atribuţiile exercitate în acest scop nu vor duplica verificările realizate la nivelul fiecărui Organism Intermediar.