Raport Explicativ 2012

VI. Sistemul de control financiar public intern

Dezvoltarea sistemului de Control financiar public intern a fost asistată în anul 2013 de Proiectul Twinning „Consolidarea managementului financiar public în Republica Moldova" cu suportul Guvernului Suediei şi Olandei.

Astfel, pe parcursul anului 2013:

Au fost aprobate modificări la Legea nr.229 din 23.09.2010 privind controlul financiar public intern prin Legea nr.324 din 23.12.2013 pentru modificarea şi completarea unor acte legislative (Monitorul Oficial, 2013, nr.320-321, art.871).

A fost aprobat Programul de dezvoltare a Controlului financiar public intern pentru anii 2014 - 2017 prin Hotărîrea Guvernului nr.1041 din 20.12.2013 (Monitorul Oficial, 2013, nr.304-310, art.l 147).

Au fost reaprobate Normele metodologice de audit intern în sectorul public prin Ordinul ministrului finanţelor nr.105 din 15 iulie 2013 (Monitorul Oficial, 2013, 206-211, art.l430).

Au fost aprobate modificări şi completări la Regulamentul privind certificarea auditorilor interni din sectorul public prin Ordinul ministrului finanţelor nr.85 din 14.06.2013 (Monitorul Oficial, 2013, nr.135, art.924).

Au fost aprobate modificări şi completări la Regulamentul privind raportarea activităţii de audit intern în sectorul public prin Ordinul ministrului finanţelor nr. 161 din 21.11.2013 (Monitorul Oficial, 2013, nr.276-280, art.1740).

A fost reeditat, distribuit şi republicat pe pagina web a Ministerului Finanţelor Manualul de management financiar şi control.

La situaţia din 28 ianuarie 2014 în sectorul public existau 77 unităţi de audit intern şi 128 auditori interni.

Au fost desfăşurate 6 şedinţe ale Consiliului controlului financiar public

intern.

A demarat procesul de perfecţionare a sistemelor curente de management financiar şi control în cadrul Primăriei mun. Chişinău şi Primăriei mun. Bălţi, de asemenea, a continuat procesul respectiv în cadrul Serviciului Vamal şi Inspectoratului Fiscal Principal de Stat.

Au fost desfăşurate 8 misiuni pilot de audit intern.

Au fost elaborate materiale de instruire şi desfăşurate seminare de formare a formatorilor pentru două module în domeniul auditului intern specializat, şi anume, (I) auditul performanţei / auditul IT şi (II) auditul financiar / rolul auditorului în fraudă şi corupţie / eşantionarea în audit. Ca rezultat, au fost pregătiţi 13 formatori în domeniul auditului intern specializat.

Au fost realizate:

• 
  o conferinţă naţională a auditorilor interni;
  
• 
  9 seminare de instruire / mediatizare pentru 225 participanţi în audit intern;
  
• 
  24 seminare de instruire / mediatizare pentru 809 participanţi în management financiar şi control;
  
• 
  cel puţin 20 şedinţe ale grupurilor de lucru de management financiar şi control în cadrul implementării pilot la nivel central, local şi în cadrul Ministerului Finanţelor;
  
• 
  4 şedinţe ale Clubului auditorilor interni.
  

A fost desfăşurată o primă auto-evaluare a sistemelor de management financiar şi control din cadrul autorităţilor APC. De asemenea, a fost elaborat, remis către Guvern şi plasat pe pagina web a Ministerului Finanţelor Raportul anual consolidat privind controlul financiar public intern în anul 2012.

Pentru anul 2014, priorităţile care ţin de implementarea ulterioară a Controlului financiar public intern în Republica Moldova se referă la următoarele domenii:

• 
  dezvoltarea în continuare a cadrului normativ în domeniul Controlului financiar public intern;
  
• 
  instituirea unui sistem de dezvoltare profesională continuă a auditorilor interni din sectorul public, inclusiv, livrarea de instruire în domeniul Controlului financiar public intern;
  
• 
  perfecţionarea sistemului de auto-evaluare şi raportare a managementului financiar şi controlului;
  
• 
  oferirea de suport la perfecţionarea sistemelor de management financiar şi control şi la consolidarea funcţiei de audit intern.
  

VII. Activitatea Inspecției financiare

Inspecţia financiară, în anul 2013 a continuat reformarea şi perfecţionarea activităţii în domeniul de activitate, inclusiv perfecţionarea cadrului normativ, instituţional şi profesional.

Pe parcursul anului 2013, au fost expediate solicitări autorităţilor publice centrale, precum şi unor structuri nonguvernamentale privind examinarea şi avizarea proiectului Programului de Dezvoltare Strategică pentru anii 2014-2016 a Inspecţiei, elaborat în comun cu experţii SIGMA, OECD, care fiind aprobat, urmează să ghideze procesul de dezvoltare strategică a activităţii de inspectare (control) financiară.

Întru perfecţionarea organizării şi desfăşurării activităţii de inspectare, precum şi asigurarea calităţii materialelor de inspectare şi a realizării rezultatelor de către Inspecţia financiară au fost puse în aplicare metodologiile pe domenii de inspectare, după cum urmează:

• 
  Metodologia privind efectuarea inspectărilor (controalelor) financiare în domeniile învăţămîntului, culturii, ştiinţei şi sportului;
  
• 
  Metodologia privind efectuarea inspectărilor (controalelor) financiare în domeniul ocrotirii sănătăţii şi protecţiei sociale;
  
• 
  Metodologia privind efectuarea inspectărilor (controalelor) financiare în domeniile justiţiei, ordinii publice şi apărarea statului;
  
• 
  Metodologia privind efectuarea inspectărilor (controalelor) financiare privind elaborarea şi execuţia bugetelor şi gestionarea patrimoniului unităţilor administrativ-teritoriale;
  
• 
  Metodologia privind efectuarea inspectărilor (controalelor) financiare în sectorul real al economiei naţionale – întreprinderi de stat şi societăţi comerciale cu cotă – parte a statului;
  

Acestea au permis efectuarea inspectărilor mai calitative în paralel cu stabilirea unei conlucrări fructuoase cu ministerele de resort şi organele administraţiei publice locale, organele de drept şi serviciile desconcentrate, prin organizarea sistemică a unor şedinţe de comunicare a rezultatelor constatate, seminare şi mese rotunde în scopul înlăturării încălcărilor şi reparării prejudiciului cauzat statului.

În scopul reglementării activităţii de inspectare, au fost aprobate un şir de completări şi modificări a cadrului legislativ, înaintate atît în proiectele noi de legi, cît şi în legislaţia existentă, care vor reglementa expres rolul şi funcţiile Inspecţiei.

Întru dezvoltarea comunicării externe, care presupune transmiterea către societatea civilă a mesajului privind rolul activităţii de inspectare financiară, prin îmbunătăţirea comunicării cu părţile implicate în activitatea de inspectare, precum şi cu autorităţile administraţiei publice centrale şi locale, organele de drept, Curtea de Conturi, Centrul pentru Combaterea Crimelor Economice şi Corupţiei etc., a fost creat site-ul Inspecţiei financiare pe care se plasează rapoarte privind rezultatele activităţii de inspectare (control) financiară, precum şi alte informaţii.

În perioada de referinţă, în vederea asigurării realizării programului de activitate şi a executării misiunii, Inspecţia, în total a efectuat 1589 inspectări (controale) financiare, inclusiv conform programului aprobat - 1146, conform indicaţiilor organelor superioare ale puterii de stat – 10, la solicitarea organelor de drept – 163, Ministerului Finanţelor – 40, în baza altor solicitări şi petiţii – 230.

Din numărul total de inspectări (controale) financiare efectuate, 335 au constituit inspectări financiare totale şi 1254 – inspectări financiare tematice.

La entităţile publice au fost efectuate 1119 inspectări (controale) financiare, ceea ce constituie 70,4 % din numărul total de inspectări realizate.

Totodată, au fost efectuate 470 inspectări (controale) financiare la Î.S., Î.M., S.C. şi alte entităţi cu cota-parte a statului, ceea ce constituie 29,6 % din numărul total de inspectări efectuate. De menţionat, că gradul de acoperire cu inspectări financiare a Î.S., S.C., în care statul deţine o cotă-parte a constituit 89,9 % (470/523).

Concomitent, în cadrul inspectărilor au fost efectuate controale de contrapunere la 312 agenţi economici, care au avut raporturi economice cu entităţile publice supuse verificării.

În rezultatul inspectărilor (controalelor) financiare efectuate au fost depistate pagube în sumă de 112,3 milioane lei, inclusiv cheltuieli nelegitime – 57,6 milioane lei, lipsuri – 5,5 milioane lei, alte pagube – 49,2 milioane lei.

Au fost calculate sume la buget – 13,4 milioane lei.

Ca rezultat al acţiunilor întreprinse, a fost acoperită pagubă în sumă de 24,0 milioane lei, inclusiv cheltuieli nelegitime – 11,2 milioane lei, lipsuri – 3,1 milioane lei, altă pagubă – 7,7 milioane lei, paguba depistată din anii precedenţi – 2,0 milioane lei.

Întru întreprinderea acţiunilor privind acoperirea integrală a pagubelor cauzate şi tragerea la răspundere a persoanelor vinovate au fost expediate în adresa organelor de drept 277 materiale, suma constituind 132,7 milioane lei, fiind intentate 34 dosare penale, iar în 32 cazuri s-au emis ordonanţe de refuz.

În scopul conştientizării răspunderii pentru gestionarea şi evidenţa conformă a finanţelor şi bunurilor publice au fost întocmite 1469 procese-verbale cu privire la contravenţie, fiind aplicate şi încasate amenzi în sumă de 1,4 milioane lei.

Analiza rezultatelor activităţii de inspectare (control) financiară a Inspecţiei financiare pe parcursul anului 2013 comparativ anul 2012 denotă că indicatorii au înregistrat o dinamică pozitivă pe parametrii cantitativi.

Astfel, pe parcursul anului 2013 au fost efectuate cu 260 inspectări (controale) financiare sau cu 16,4% mai mult decît în anul precedent.

De asemenea, indicatorii de performanţă reprezintă o dinamică pozitivă, fiind înregistrate practic valori duble pe parcursul anului 2013 comparativ cu anul precedent şi anume:

• 
  au fost supuse inspectării mijloacele financiare în sumă de 29,8 miliarde lei, ceea ce constituie 81,3% în raport cu partea de cheltuieli executată a bugetului public naţional, şi cu 9,9 miliarde lei mai mult comparativ cu anul 2012;
  
• 
  depistată pagubă: 112,3 milioane lei, cu 41,9 milioane lei sau de 1,6 ori mai mult comparativ cu anul 2012;
  

• 
  acoperită pagubă: 24,0 milioane lei, cu 0,1 milioane lei mai mult comparativ cu anul 2012.
  

Sumele calculate la buget în 2013 au fost încasate integral. În anul 2012 ponderea sumelor încasate/calculate a constituit 43%.