Raport Explicativ 2012

În contextul datelor reflectate în tabelul, se denotă că majoritatea veniturilor obţinute din prestarea serviciilor (66,5% - 2393,6 mil. lei) s-au încasat din contul prestării serviciilor de transport şi comunicaţii. O valoare de circa 3 ori mai mică (21,4% - 770,3 mil. lei) s-a înregistrat la veniturile din prestarea serviciilor aferente tranzacţiilor imobiliare, închirierilor şi activităţii de servicii prestate întreprinderilor. O altă pondere semnificativă (7,2% - 259,3 mil. lei) s-a atestat şi la veniturile din prestarea serviciilor de energie electrică şi termică, gaze şi apă.

Totodată, cele mai mici ponderi s-au atestat în contul veniturilor încasate din prestarea serviciilor de agricultură, economie a vînatului şi silvicultură (0,4% - 15,5 mil. lei), alte activităţi de servicii colective, sociale şi personale decît cele enunţate anterior (0,4% - 13,5 mil.lei), precum şi din prestarea serviciilor în sectorul industriei prelucrătoare (0,3% - 8,7 mil. lei).

Suplimentar, se menţionează că, pentru mărfurile vîndute în 9 luni ale anului 2013, întreprinderile de stat au suportat un cost de procurare al acestora în valoare de 125,9 mil. lei.

În conformitate cu datele raportului statistic 5-CI „Consumurile, cheltuielile şi investiţiile întreprinderii” la situaţia din 30 septembrie 2013, întreprinderile de stat au suportat consumuri şi cheltuieli în valoare de 4780,8 mil. lei, valoare care, potrivit bazei comparabile, este cu 70,0 mil. lei mai mare faţă de valoarea înregistrată în perioada analogică a anului precedent.

Din diagramă se atestă că, cea mai mare parte a consumurilor şi cheltuielilor (38,0% - 1818,2 mil. lei) s-a suportat în vederea retribuirii muncii, acestea incluzînd şi contribuţiile privind asigurările sociale de stat şi primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală. O altă valoare considerabilă (26,6% - 1269,4 mil. lei) s-a consumat şi s-a cheltuit pentru materiale. Din valoarea acestora materiile prime, materialele, semifabricatele cumpărate, piesele de schimb au constituit 456,0 mil. lei, iar combustibilul – 627,1 mil. lei.

Totodată, 775,9 mil. lei (16,2%) s-a suportat de către întreprinderile de stat în calitate de consumuri şi cheltuieli aferente serviciilor prestate de terţi, din volumul cărora, 24,1 mil. lei au fost consumate şi cheltuite pentru serviciile de transport prestate de terţi, 22,0 mil. lei – pentru cele de comunicaţii, iar 7,8 mil. lei – pentru prelucrarea materiei prime proprii.

O pondere mai mică (10,0% sau 475,6 mil. lei) s-a înregistrat la uzura activelor pe termen lung. Ponderea altor consumuri şi cheltuieli operaţionale în total consumuri şi cheltuieli a reprezentat 9,2% (441,7 mil. lei), dintre acestea: 96,1 mil. lei – consumuri şi cheltuieli aferente locaţiunii (arendei), iar 71,0 mil. lei – aferente dobînzilor pentru credite bancare şi împrumuturi.

Suplimentar, din valoarea totală de 4780,8 mil. lei a consumurilor şi cheltuielilor suportate de către întreprinderile de stat, 68,3 mil. lei au constituit consumurile şi cheltuielile aferente activităţii agricole, dintre care: 24,6 mil. lei au fost aferente producţiei vegetale, 26,0 mil. lei – producţiei animaliere şi 17,7 mil. lei – aferente prestării serviciilor agricole. Structura consumurilor și cheltuielilor aferente activității agricole este reflectată în diagrama ce urmează.

La data raportării, întreprinderile de stat deţineau stocuri de mărfuri şi materiale în mărime de 1208,1 mil. lei, valoare cu 40,5 mil. lei mai mare comparativ cu începutul anului gestionar.

Aprecierea dinamicii şi structurii stocurilor de mărfuri şi materiale ale întreprinderilor de stat se reflectă în tabelul ce urmează.

Nr.	Componentele Stocurilor de mărfuri și materiale	01.01.2013		30.09.2013		Abaterea. +/-
		mil. lei	%	mil. lei	%	mil. lei	%
1.	Materiale	664,1	56,9	648,7	53,7	-15,4	-3,2
2.	Animale la creştere şi îngrăşat	15,4	1,3	12,6	1,0	-2,8	-0,3
3.	Omvsd	38,4	3,3	44,6	3,7	+6,2	+0,4
4.	Producția în curs de execuție	251,1	21,5	282,7	23,4	+31,6	+1,9
5.	Produse	133,3	11,4	128,7	10,7	-4,6	-0,7
6.	Mărfuri	65,3	5,6	90,8	7,5	+25,5	+1,9
	Stocuri de mărfuri și materiale - total	1167,6	100,0	1208,1	100,0	+40,5	X

După cum se observă, majoritatea stocurilor de mărfuri şi materiale, atît la începutul anului gestionar (56,9% sau 664,1 mil. lei), cît şi la finele perioadei de raportare (53,7% sau 648,7 mil. lei) au fost constituite din materiale. Comparativ cu situaţia din 01 ianuarie 2013, la data raportării valoarea acestora s-a diminuat cu 3,2 p.p. sau cu 15,4 mil. lei.

Următoarea pondere în valoarea totală a stocurilor a revenit producţiei în curs de execuţie (23,4% - 282,7 mil. lei). Aceasta s-a majorat, comparativ cu începutul anului, cu 1,9 p.p. – 31,6 mil. lei.

O altă majorare a ponderii (cu 1,9 p.p. – 25,5 mil. lei) a fost înregistrată în contul mărfurilor, care după cele 9 luni de activitate ale anului curent au constituit 7,5% - 90,8 mil. lei. De altfel, valoarea obiectelor de mică valoare şi scurtă durată, la fel s-a majorat (cu 0,4 p.p. – 6,2 mil. lei), către data raportării acestea constituind 3,7% - 44,6 mil. lei din cuantumul total al stocurilor.

Pe lîngă acestea, valoarea produselor, precum și a animalelor la creştere şi îngrăşat s-a diminuat comparativ cu începutul anului curent cu 0,7 p.p. (sau cu 4,6 mil. lei) şi respectiv, cu 0,3 p.p. (sau cu 2,8 mil. lei), către data raportării acestea înregistrînd 10,7% (sau 128,7 mil. lei) şi respectiv, 1,0% (sau 12,6 mil. lei) în structura stocurilor de mărfuri și materiale.

Suplimentar aspectelor economice analizate anterior, enunțăm că, în conformitate cu alineatul (5), art. 9 din Legea nr. 419-XVI din 22 decembrie 2006 „Cu privire la datoria publică, garanțiile de stat și recreditarea de stat”, Ministerul Finanțelor generalizează datele statistice cu privire la datoria publică, garanțiile de stat și recreditarea de stat.

Astfel, în temeiul Regulamentului privind raportarea datoriei publice, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr. 1136 din 18 octombrie 2007 „Cu privire la unele măsuri de executare a Legii nr. 419-XVI din 22 decembrie 2006 cu privire la datoria publică, garanţiile de stat şi recreditarea de stat”, a fost efectuată generalizarea informației privind împrumuturile interne și externe ale agenților economici monitorizați, care sunt contractate pe un termen de un an și mai mare.

Informaţia privind prima înregistrare la Ministerul Finanțelor a împrumuturilor interne de către întreprinderile de stat, pentru 9 luni ale anului 2013 se reflectă în tabelul ce urmează.

Nr.	Debitorul	Valuta de origine	Suma împrumutului	Trageri efectuate
1.	Î.S. „Vamservinform”	USD	160561,32	120000,00
2.	Î.S. „Nisporeni Silva”	MDL	600000,00	414110,00

Totodată, potrivit datelor privind fluxul şi stocul împrumuturilor interne, în perioada 01.01.2013-30.09.2013, întreprinderile de stat, care au contractat credite de la băncile comerciale pe o perioadă de un an şi mai mare, au înregistrat un stoc al împrumuturilor în volum de 929,3 mil. lei, dintre care 173,8 mil. lei constituie stocul de arierate - suma restantă ce nu a fost achitată conform contractelor încheiate.

Informaţia privind fluxul şi stocul împrumuturilor interne ale întreprinderilor de stat,

în perioada 01.01.2013-30.09.2013 se prezintă în următorul tabel.

Nr.	Debitorul	Stoc la 30.09.2013	Stoc de arierate
1.	Î.S. Uzina de bijuterii din Chişinău „Giuvaier”	3,2	3,2
2.	Î.S. Compania Aeriană „AIR Moldova”	312,4	1,0
3.	Î.S. „Vamservinform”	1,6	-
4.	Î.S. Staţiunea Didactică Experimentală „Chetrosu”	1,2	1,2
5.	Î.S. pentru silvicultură „Nisporeni Silva”	0,4	-
6.	Î.S. pentru cercetarea în selecţie şi hibridarea suinelor „Moldsuinhibrid”	1,3	-
7.	Î.S. Nodul Hidroenergetic „Costeşti”	6,6	-
8.	Î.S. „Radiocomunicaţii”	4,7	-
9.	Î.S. „Staţiunea Tehnico-Experimentală Codrul”	2,3	1,6
10.	Î.S. „Aeroportul Internaţional Mărculeşti”	39,4	2,0
11.	Î.S. „Calea Ferată din Moldova”	260,5	1,3
12.	Î.S. „Combinatul Poligrafic”	0,1	-
13.	Î.S. „Servicii transport auto”	163,5	163,5
14.	Î.S. „Combinatul de vinuri de calitate Mileştii Mici”	2,7	-
15.	Î.S. Editura „Universul”	12,5	-
16.	Î.S. „Fabrica de Sticlă din Chişinău”	98,8	-
17.	Î.S. Firma Editorial-Poligrafică „Tipografia Centrală”	18,1	-
	Total	929,3	173,8

De asemenea, potrivit informaţiei privind fluxul şi stocul împrumuturilor externe ale întreprinderilor de stat, aferentă perioadei 01.01.2013–30.09.2013, Î.S. „Aeroportul Internaţional Chişinău” a înregistrat un sold al împrumuturilor externe în cuantum de 126,3 mil. lei.

Suplimentar, se enunţă că, la data raportării, Î.S. „Moldtranselectro” dispune de datorii faţă de Ministerul Finanţelor, pe împrumuturi recreditate din surse interne în valoare de 37,3 mil. lei. De altfel, s-au înregistrat şi datorii faţă de Ministerul Finanţelor, pe împrumuturi recreditate din surse externe şi din proiecte investiţionale ale întreprinderilor de stat în valoare de 22,3 mil. dolari SUA, dintre care: Î.S. „Moldtranselectro” – 2,7 mil. dolari SUA şi Î.S. „Moldelectrica” – 19,6 mil. dolari SUA.

Concomitent, întreprinderile de stat, la data de 30 septembrie 2013, au înregistrat sume restante la impozite și taxe faţă de bugetul public naţional, care, potrivit datelor Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, au constituit 164,3 mil. lei.

Din valoarea totală a acestora, 112,4 mil. lei au constituit datoriile aferente plăţilor de bază, 46,9 mil. lei – datorii aferente penalităţilor, iar 5,0 mil. lei – aferente amenzilor.

Sinteza obligaţiilor fiscale ale întreprinderilor de stat faţă de bugetul public naţional, la situația din 30.09.2013 se prezintă în următorul tabel.

mil. lei

Verigile sistemului bugetar:	Inclusiv:			Total pe bugete
	plăţi de bază	penalităţi	amenzi
Bugetul de stat	28,6	15,6	4,4	48,6
Bugetele unităţilor administrativ-teritoriale	15,7	5,6	0,0	21,3
Bugetul asigurărilor sociale de stat	65,8	23,0	0,1	88,9
Fondurile asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală	2,3	2,7	0,5	5,5
TOTAL	112,4	46,9	5,0	164,3

După cum se observă din datele tabelului, cele mai mari datorii privind impozitele şi taxele (88,9 mil. lei) au fost înregistrate, către bugetul asigurărilor sociale de stat. Valoarea de 65,8 mil. lei a plăţilor de bază aferente bugetului asigurărilor sociale de stat include şi obligaţii a căror termen de achitare nu a parvenit.

La cealaltă extremă – cele mai mici datorii aferente impozitelor şi taxelor, s-au clasat datoriile faţă de fondurile asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală, valoarea cărora a constituit 5,5 mil.lei.

Conform datelor Inspectoratului Fiscal Principal de Stat, la data de 30 septembrie 2013 în bugetul public naţional, pentru 9 luni ale anului curent s-au înregistrat achitări de impozite și taxe în valoare de 921,9 mil. lei, acestea fiind distribuite după cum urmează:

• 
  259,4 mil. lei – bugetul de stat,
  
• 
  159,1 mil. lei – bugetul unităţilor administrativ-teritoriale,
  
• 
  400,4 mil. lei – bugetul asigurărilor sociale de stat,
  
• 
  103,0 mil. lei – fondurile asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală.
  

În contextul diagramei se constată că, cele mai mari achitări (43,4%) au fost efectuate în contul bugetului asigurărilor sociale de stat. O pondere de 28,1% din total achitări s-a virat în bugetul de stat. Suplimentar, în bugetul unităţilor administrativ-teritoriale s-au transferat 17,3% din cuantumul achitărilor, iar în contul fondurilor asigurărilor obligatorii de asistenţă medicală - 11,2%.

Concomitent, conform art. 103 (scutirea TVA) al Codului Fiscal, întreprinderile de stat au înregistrat, pe parcursul celor 9 luni ale anului 2013, livrări scutite în cuantum de 470,5 mil. lei, dintre care: Î.S. „Poşta Moldovei” – 221,7 mil. lei, Î.S. „Cadastru” – 52,7 mil. lei, Î.S. „Agenţia de Stat pentru Proprietate Intelectuală” – 38,3 mil. lei şi Î.S. „Calea Ferată din Moldova” – 25,4 mil. lei.

Pe lîngă acestea, întreprinderilor de stat le-au fost acordate înlesniri şi facilităţi fiscale la plata unor impozite şi taxe în valoare de 19,51 mil. lei. Din valoarea totală a acestora:

- 18,4 mil. lei pentru impozitul bunurilor imobiliare, în conformitate cu prevederile art. 283, 284 ale Codului Fiscal;

- 0,7 mil. lei – taxa pentru apă, 0,4 mil. lei – taxa pentru extragerea mineralelor utile şi 0,004 mil. lei – taxa pentru eliberarea lemnului pe picior, în conformitate cu prevederile art. 306, 319 şi 334 ale Codului Fiscal;

- 0,004 mil. lei – taxa locală, în conformitate cu prevederile art.295, 296 ale Codului Fiscal;

- 0,002 mil. lei – taxa pentru folosirea drumurilor, în conformitate cu prevederile art.343 al Codului Fiscal.

Suplimentar enunţăm că, suma finanţărilor primite din bugetul public naţional de către întreprinderile de stat cu genul principal de activitate în domeniul agriculturii, transportului, culturii, dezvoltării regionale și a construcțiilor, mediului și protecției ecologice, gospodăriei apelor, precum și întreprinderile din gestiunea Cancelariei de Stat, constituie 100,4 mil. lei, inclusiv:

• 
  din ramura agriculturii – 12,5 mil. lei (10 întreprinderi de stat);
  
• 
  din ramura transportului – 2,0 mil. lei (1 întreprindere de stat);
  
• 
  din ramura culturii – 56,0 mil. lei (11 întreprinderi de stat);
  
• 
  din ramura dezvoltării regionale şi a construcţiilor – 1,5 mil. lei (1 întreprindere de stat);
  
• 
  din ramura mediului şi protecţiei ecologice – 2,0 mil. lei (1 întreprindere de stat);
  
• 
  din ramura gospodăriei apelor – 9,7 mil. lei (31 întreprinderi de stat);
  
• 
  din gestiunea Cancelariei de Stat – 16,7 mil. lei (3 întreprinderi de stat).
  

III. Monitoringul financiar al activităţii economico-financiare a societăţilor comerciale cu capital integral sau majoritar de stat

Efectuînd analiza economico-financiară a societăţilor comerciale cu capital integral sau majoritar de stat (în continuare societăţi pe acţiuni) în baza raportului 5-CI „Consumurile, cheltuielile şi investiţiile întreprinderii”, s-a constatat că, agenţii economici au obţinut, pe parcursul a 9 luni ale anului 2013, venituri totale în sumă de 7629,6 mil. lei, inclusiv: 7527,1 mil. lei – venituri din vînzări şi 102,5 mil. lei – alte venituri operaţionale.

Totodată, valoarea veniturilor din vînzări s-a majorat cu 243,4 mil. lei sau cu 3,3% comparativ cu perioada similară a anului precedent. Majorarea respectivă a fost influenţată, în mare parte, de majorarea de peste 10,0 mil. lei a cifrei de afaceri a unor societăţi pe acţiuni.

Societăţile pe acţiuni cu cele mai mari majorări ale cifrei de afaceri, în 9 luni ale anului 2013 sunt prezentate în următorul tabel.

mil.lei

Nr.	Denumirea agentului economic	Majorarea faţă de 9 luni, 2012
1.	S.A. „Energocom”	533,4
2.	S.A. „Drumuri Bălţi”	25,2
3.	S.A. „Drumuri Strășeni”	21,9
4.	S.A. „Drumuri Edineţ”	21,8
5.	S.A. Combinatul de panificaţie din Chişinău „Franzeluţa”	21,0
6.	S.A. „Drumuri Orhei”	20,8
7.	S.A. „Reţelele electrice de distribuţie Nord-Vest”	18,2
8.	S.A. „Drumuri Cahul”	17,2
9.	S.A. „Combinatul de Vinuri Cricova”	16,3
10.	S.A. „Drumuri Cimișlia”	11,9
11.	S.A. „Drumuri Soroca”	11,3

Astfel, se denotă că cea mai mare majorare a veniturilor din vînzări (533,4 mil. lei) s-a înregistrat la S.A. „Energocom”. O creștere de 25,2 mil. lei şi 21,9 mil. lei a veniturilor din vînzări comparativ cu 9 luni ale anului precedent s-a înregistrat de către S.A. „Drumuri Bălţi” şi, respectiv S.A. „Drumuri Strășeni”. S.A. „Drumuri Soroca” a înregistrat, în 9 luni ale anului 2013 față de 9 luni ale anului 2012, o majorare a veniturilor din vînzări în sumă de 11,3 mil. lei.

Suplimentar, ţinem să enunţăm că, majorările veniturilor din vînzări înregistrate de către societățile pe acțiuni din ramura transporturilor și infrastructurii drumurilor au fost cauzate inclusiv de procesul reorganizării, conform politicilor Ministerului Transporturilor și Infrastructurii Drumurilor.

Influenţa pozitivă asupra majorării veniturilor din vînzări ale societăţilor pe acţiuni a fost parţial micşorată de înregistrarea diminuării veniturilor din vînzări în sumă de 526,3 mil. lei, de către 17 societăţi pe acţiuni. Micşorarea veniturilor din vînzări, la societățile pe acțiuni vizate, faţă de perioada corespunzătoare a anului precedent, poate condiționa micşorarea taxei pe valoare adăugată încasată în bugetul de stat cu circa 105,3 mil. lei, fapt ce prezintă un risc fiscal pentru bugetul public naţional.

În contextul celor menţionate supra, 9 societăţi pe acţiuni sau 21,4% din totalul societăţilor pe acţiuni monitorizate, au înregistrat micşorări ale veniturilor din vînzări în sumă de peste 10,0 mil. lei faţă de perioada similară a anului precedent şi anume: S.A. pentru achiziţionarea, prelucrarea şi livrarea metalelor feroase şi neferoase „Metalferos” – 182,6 mil. lei; S.A. „Tutun-CTC” – 97,7 mil. lei; S.A. „Moldtelecom” – 71,8 mil. lei; S.A. „Centrala electrică cu termoficare Nr. 2” – 54,8 mil. lei; S.A. „Răut” – 29,5 mil. lei; S.A. „Institutul de cercetări științifice „Rif-Acvaaparat” – 28,5 mil. lei; S.A. „Aroma” – 20,0 mil. lei, S.A. „Barza Albă” – 18,1 mil. lei; S.A. „Aeroport Catering” – 15,2 mii lei.

Efectuînd analiza structurii veniturilor din vînzări pe ramuri ale economiei naţionale, menţionăm că, ponderea majoritară, de 60,9%, este deţinută de către veniturile din ramura industrială, comercială şi energetică. Totodată, 21,8% din totalul veniturilor din vînzări ale societăţilor pe acţiuni se atribuie veniturilor din ramura tehnologiei informaţiei şi comunicaţiilor, 11,0% - veniturilor din ramura agriculturii şi industriei alimentare, 4,6% - veniturilor din ramura transporturilor şi infrastructurii drumurilor, 1,5% - veniturilor din ramura sănătăţii, 0,1% - veniturilor din ramura culturii şi 0,1% - veniturilor din ramura gospodăriei apelor.

În acest sens menţionăm că, ponderea majoritară în totalul veniturilor din vînzări ale societăților pe acțiuni este deţinută de veniturile din vînzarea produselor – 41,7% (3140,0 mil. lei), în conformitate cu datele figurei nr. 2.1. Veniturile din vînzarea mărfurilor alcătuiesc 2303,8 mil. lei sau 30,6% din totalul cifrei de afaceri. Totodată, din valoarea totală a veniturilor din vînzarea mărfurilor, 1848,1 mil. lei (80,2%) s-au încasat din vînzarea mărfurilor cu ridicata, iar 455,7 mil. lei (19,8%) – din vînzarea mărfurilor cu amănuntul.

Concomitent, veniturile din prestarea serviciilor deţin o cotă de 24,7% (1856,8 mil. lei). Din valoarea totală a veniturilor din prestarea serviciilor, 967,1 mil. lei (sau 52,1%) reprezintă veniturile din serviciile prestate întreprinderilor şi 889,6 mil. lei (sau 47,9%) – veniturile din serviciile prestate populaţiei.

Suplimentar celor expuse, menţionăm că veniturile din contractele de construcţii alcătuiesc 182,6 mil. lei sau 2,4% în totalul veniturilor din vînzări, iar veniturile din locaţiune (arendă) – 43,9 mil. lei sau 0,6 %.